銀行會(huì)計(jì)習(xí)題.doc

貨幣投放與回籠業(yè)務(wù)習(xí) 題 一一、目的 練習(xí)發(fā)行基金保管和調(diào)撥的核算二、資料 中國(guó)人民銀行上海市分行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.收到鑄幣廠送來1元硬幣100 000元,驗(yàn)收入庫(kù),根據(jù)入庫(kù)通知單記賬，并電告總庫(kù)。2接總庫(kù)調(diào)撥命令，從本分庫(kù)調(diào)撥發(fā)行基金200 000元至總庫(kù)，辦妥調(diào)出手續(xù)，發(fā)行基金已出庫(kù)。3接總庫(kù)調(diào)撥命令，浙江分庫(kù)調(diào)撥發(fā)行基金300 000元至本庫(kù)，辦妥調(diào)入手續(xù)，發(fā)行基金已入庫(kù)。4收到印鈔廠送來100元面值紙幣50 000張，20元面值紙幣100 000張，驗(yàn)收入庫(kù)，根據(jù)入庫(kù)通知單記賬，并電告總庫(kù)。 5接總庫(kù)調(diào)撥命令，從本分庫(kù)調(diào)撥發(fā)行基金400 000元至江西分庫(kù)，辦妥調(diào)出手續(xù)，發(fā)行基金已出庫(kù)。 6接總庫(kù)調(diào)撥命令，由總庫(kù)調(diào)來發(fā)行基金250 000元，辦妥調(diào)入手續(xù)，發(fā)行基金驗(yàn)收入庫(kù)。三、要求 編制本庫(kù)、總庫(kù)及相關(guān)發(fā)行庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄。習(xí) 題 二一、目的：練習(xí)貨幣發(fā)行、回籠及損傷票幣銷毀的核算。二、資料：(一)有關(guān)銀行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1工商銀行徐匯支行開出現(xiàn)金支票一張計(jì)150 000元，向中國(guó)人民銀行徐匯支行(支庫(kù))提取現(xiàn)金。人民銀行在其存款額度內(nèi)支付，并于當(dāng)日通知市分行。 2承上題，國(guó)庫(kù)上海市分庫(kù)接到徐匯支庫(kù)的通知，于當(dāng)日處理發(fā)行庫(kù)賬務(wù)，并電告總庫(kù)。 3承上題，總庫(kù)接到上海市分庫(kù)電報(bào)，處理發(fā)行庫(kù)總庫(kù)及人民銀行賬務(wù)。 4人民銀行上海市分行收到農(nóng)業(yè)銀行上海市分行送款單，繳來回籠貨幣180 000元。處理分庫(kù)及分行賬務(wù)，并電告總庫(kù)。 5承上題，人民銀行總行(總庫(kù))收到上海市分行電報(bào)，處理發(fā)行庫(kù)及人民銀行賬務(wù)。 (二)有關(guān)銀行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1中國(guó)人民銀行某中心支庫(kù)銷毀點(diǎn)根據(jù)上級(jí)分庫(kù)簽發(fā)的銷毀命令，銷毀損傷票幣共計(jì)78 260元。同時(shí)將兩份銷毀表上報(bào)分庫(kù)。 2分庫(kù)收到兩份銷毀表后，一份據(jù)以進(jìn)行賬務(wù)處理，一份上報(bào)總庫(kù)。 3總庫(kù)收到分庫(kù)送來的銷毀表，據(jù)以進(jìn)行賬務(wù)處理。 三、要求 (一)根據(jù)“資料(一)”，編制各級(jí)人民銀行、發(fā)行庫(kù)及商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)分錄。 (二)根據(jù)“資料(二)”，編制會(huì)計(jì)分錄。貸款業(yè)務(wù)的核算習(xí) 題 一 一、目的 練習(xí)信用貸款的核算。 二、資料 農(nóng)業(yè)銀行奉賢支行發(fā)生下列有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： l1月10日，收到信貸部門轉(zhuǎn)來城中商廈借款憑證一份，準(zhǔn)予信用貸款，金額為80 000元，期限一個(gè)月，年利率為5.4。利隨本清，經(jīng)審查無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。 21月20日，收到信貸部門轉(zhuǎn)來農(nóng)戶王關(guān)林借款憑證一份，準(zhǔn)予信用貸款，金額為 20 000元，期限為10個(gè)月，年利率5.4，利隨本清。經(jīng)審查無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。 32月10日，收到城中商廈提交的還款憑證一份，金額80 360元，其中：80 000元為歸還一個(gè)月期限的貸款，360元為支付貸款利息。經(jīng)審查無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。 43月20日，編制的短期貸款計(jì)息余額表的本季累計(jì)積數(shù)城中商廈為27 660 000元、城東工廠為36 840 000元、廣林公司為59 340 000元，年利率為5.4，計(jì)收本季度利息。 53月20日，計(jì)提農(nóng)戶王關(guān)林本季度20 000元貸款利息。 610月20日，城中商廈有一筆半年期的信用貸款30 000元，已到期，但無款歸還，予以轉(zhuǎn)賬。 710月30日，城中商廈歸還逾期10日的貸款30 000元，并按7.56的逾期貸款年利率計(jì)收利息。 811月20日，農(nóng)戶王關(guān)林以現(xiàn)金付清今年1月20日所借信用貸款20 000元的本息。 三、要求 編制會(huì)計(jì)分錄。習(xí) 題 二 一、目的 練習(xí)抵押貸款的核算。 二、資料 工商銀行青浦支行發(fā)生下列有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 12月20日，收到信貸部門轉(zhuǎn)來湖濱工廠的借款憑證一份及抵押貸款的有關(guān)單證，準(zhǔn)予貸款90 000元，期限半年，年利率為5.4。經(jīng)審查無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。 23月15日，廣泰公司抵押貸款125 000元已逾期一個(gè)月，結(jié)欠貸款利息2 000元，今將其抵押的倉(cāng)庫(kù)一座作價(jià)入賬。 34月20日，長(zhǎng)豐工廠抵押貸款11l 000元已逾期一個(gè)月，結(jié)欠貸款利息1 800元，今將其抵押的小汽車一輛出售，收入現(xiàn)金115 000元。 45月30日，因劉行工廠有一筆一年期的抵押貸款90 000元已到期，但無款歸還，予以轉(zhuǎn)賬。 56月10日，中海工廠抵押貸款135 000元已逾期一個(gè)月，結(jié)欠貸款利息2 200元，今將其抵押的機(jī)器出售，收入現(xiàn)金133 600元。 66月30日，廣泰公司抵押貸款125 000元已逾期一個(gè)月，結(jié)欠貸款利息1 200元，今將其抵押的設(shè)備出售，收入現(xiàn)金125 500元。 78月20日，收到湖濱工廠提交的還款憑證一份和轉(zhuǎn)賬支票一張，還清90 000元抵押貸款的本金和兩個(gè)月的利息。 三、要求 編制會(huì)計(jì)分錄。習(xí) 題 三 一、目的 練習(xí)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算。 二、資料 工商銀行無錫支行發(fā)生下列有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 11月15日，收到欣星公司交來貼現(xiàn)憑證和銀行承兌匯票各一份，銀行承兌匯票由在工商銀行紹興支行開戶的魯鎮(zhèn)工廠簽發(fā)，金額為120 000元，到期日為5月15日，月貼現(xiàn)率為3,經(jīng)審查無誤后，予以貼現(xiàn)。 22月10日，收到錫南工廠交來貼現(xiàn)憑證和商業(yè)承兌匯票各一份，商業(yè)承兌匯票由在工商銀行寧波支行開戶的西湖公司簽發(fā)，金額為108 000元，到期日為6月20日，月貼現(xiàn)率為3。經(jīng)審查無誤后，予以貼現(xiàn)。 33月20日，收到天河工廠交來貼現(xiàn)憑證和商業(yè)承兌匯票各一份，商業(yè)承兌匯票由在工商銀行常州支行開戶的東興工廠簽發(fā)，金額為99 000元，到期日為8月20日，月貼現(xiàn)率為3。 45月15日，收到工商銀行紹興支行劃來欣星公司的銀行承兌匯票的票款120 000元。 56月20日，收到工商銀行寧波支行退回的委托收款憑證、商業(yè)承兌匯票和由其簽發(fā)的付款人未付款項(xiàng)通知書，金額為108 000元的票款未收到，將錫南工廠貼現(xiàn)的票款從其賬戶中扣回。 68月20日，收到工商銀行常州支行退回的委托收款憑證、商業(yè)承兌匯票和由其簽發(fā)的付款人未付款項(xiàng)通知書，金額為99 000元的票款未收到。天河工廠的貼現(xiàn)票款僅從其賬戶中扣回69 000元，不足部分轉(zhuǎn)入逾期貸款。 三、要求 編制會(huì)計(jì)分錄。習(xí) 題 四 一、目的 練習(xí)貸款損失準(zhǔn)備的核算。 二、資料 工商銀行九江支行發(fā)生下列有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1 2003年4月15日，永昌公司因遭受重大水災(zāi)，經(jīng)追償后仍有15 000元逾期貸款無法追回，經(jīng)上級(jí)核準(zhǔn)作損失處理。 2 2003年7月30日，長(zhǎng)陽(yáng)工廠抵押貸款144 000元已逾期一個(gè)月，結(jié)欠貸款利息1 350元，今將其抵押的小汽車出售，收入現(xiàn)金為142 500元。 3 2003年10月10日，濱江工廠因破產(chǎn)，經(jīng)追償后仍有6 600元逾期貸款無法追回。經(jīng)上級(jí)核準(zhǔn)，作損失處理。 42004年1月30日，永昌公司還來前已核銷的逾期貸款15 000元予以轉(zhuǎn)賬。 三、要求 編制會(huì)計(jì)分錄。支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算習(xí) 題 一 一、目的 練習(xí)支票和本票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算。 二、資料 工商銀行上海市分行靜安支行3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 11日，收到華興公司交來委托收款的進(jìn)賬單和在本行開戶的泰富商場(chǎng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票各一份，金額為75 000元，經(jīng)審查無誤后，予以入賬。 25日，收到春江工廠交來委托收款的進(jìn)賬單和在工商銀行盧灣支行開戶的亞東公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票各一份，金額為56 000元，經(jīng)審查無誤，票據(jù)交換后，收到同城票據(jù)交換資金清算憑證，予以入賬。 36日，退票時(shí)間已過，將上項(xiàng)春江工廠的進(jìn)賬單入賬。 48日，從工商銀行徐匯支行交換提入開開公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為45 000元，經(jīng)審查無誤后，予以入賬。 511日，從工商銀行長(zhǎng)寧支行交換提入宏昌工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為36 000元，審查發(fā)現(xiàn)該廠賬戶余額不足，應(yīng)在次場(chǎng)票據(jù)交換時(shí)退回，予以入賬。 612日，票據(jù)交換，將宏昌工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為36 000元，退回工商銀行長(zhǎng)寧支行，予以入賬。 715日，收到在本行開戶的滬西工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單各一份，金額為45 000元，要求將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)在工商銀行寶山支行開戶的泰康工廠，經(jīng)審查無誤后，予以入賬。 818日，從工商銀行盧灣支行交換提入進(jìn)賬單一張，金額為30 000元，系大洋商廈委托劃轉(zhuǎn)給春江工廠的貨款，經(jīng)審查無誤后，予以入賬。 920日，收到新欣商廈交來銀行本票申請(qǐng)，申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票25 000元，經(jīng)審查無誤后，款項(xiàng)從其存款戶收取。當(dāng)即簽發(fā)本票25 000元，交付該商廈，予以入賬。 1021日，收到在本行開戶的滬西工廠交來的進(jìn)賬單和由本行簽發(fā)的本票各一份，金額25 000元，經(jīng)審查無誤后，予以入賬。 1122日，收到春江工廠交來進(jìn)賬單和由工商銀行黃浦支行簽發(fā)的本票各一份，金額為48 000元，經(jīng)審查無誤后，予以入賬。 1225日，收到范仁先生交來銀行本票申請(qǐng)書和取款憑條各一份，申請(qǐng)簽發(fā)能提取現(xiàn)金的銀行本票50 000元，經(jīng)審查無誤后，款項(xiàng)從其活期儲(chǔ)蓄存款戶收取，當(dāng)即簽發(fā)注明“現(xiàn)金”字樣的本票，交付范仁先生，予以入賬。 1326日，收到光華公司交來銀行本票申請(qǐng)書，申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票42 000元，經(jīng)審查無誤后，款項(xiàng)從其存款戶收取，當(dāng)即簽發(fā)本票42 000元，交付該公司，予以入賬。 1428日，周盛先生交來本行簽發(fā)的注明“現(xiàn)金”字樣的本票一張，金額50 000元，申請(qǐng)人為范仁先生，經(jīng)審查無誤后，當(dāng)即支付其現(xiàn)金50 000元。 1531日，從工商銀行徐匯支行交換提入本票一張，金額為42 000元，經(jīng)審查無誤后，予以入賬。 三、要求 編制會(huì)計(jì)分錄。習(xí) 題 二一、目的 練習(xí)銀行匯票的核算。二、資料 工商銀行上海市分行靜安支行4月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 11日，收到春江工廠交來銀行匯票申請(qǐng)書一份，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票80 000元，經(jīng)審查無誤后，款項(xiàng)從其存款戶收取，當(dāng)即簽發(fā)銀行匯票一張，金額80 000元，交換該廠，予以入賬。 25日，收到在本行開戶的華興公司交來的進(jìn)賬單和由工商銀行嘉興支行簽發(fā)的銀行匯票各一份，匯票出票金額為75 000元，進(jìn)賬單金額和銀行匯票實(shí)際結(jié)算金額均為72 000元，經(jīng)審查無誤后，予以入賬。 310日，收到工商銀行長(zhǎng)春支行寄來聯(lián)行借方報(bào)單、銀行匯票解訖通知和多余款收賬通知各一張，填列匯票出票金額80 000元，實(shí)際結(jié)算金額也為80 000元。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。 415日，收到未在本行開戶的董華先生交來的進(jìn)賬單和工商銀行昆山支行簽發(fā)的注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票各一份，匯票出票金額為40 000元，進(jìn)賬單和匯票實(shí)際結(jié)算金額也為40 000元。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。 516日，董華先生交來取款憑條，從其銀行匯票匯入款中提取現(xiàn)金5 000元。經(jīng)審查無誤后，予以支付。 618日，收到從工商銀行徐匯支行交換提入董華先生簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為 35 000元，經(jīng)審查無誤后，款項(xiàng)從其銀行匯票匯入款中支付。 722日，收到新欣商廈交來銀行匯票申請(qǐng)書一份，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票66 000元，經(jīng)審查無誤后，款項(xiàng)從其存款戶收取，當(dāng)即簽發(fā)銀行匯票一張，金額為66 000元，交付該商廈，予以入賬。 830日，收到工商銀行青島支行寄來聯(lián)行借方報(bào)單、銀行匯票解訖通知和多余款收賬通知各一張，填制匯票出票金額66 000元，實(shí)際結(jié)算金額為63 500元，多余金額為2 500元。經(jīng)審查無誤后，將多余金額退回新欣商廈，予以入賬。 三、要求 編制會(huì)計(jì)分錄。習(xí) 題 三 一、目的 練習(xí)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算。 二、資料 工商銀行上海市分行靜安支行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 13月1日，收到開開公司交來委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票各兩份，付款人分別為無錫天龍公司和鄭州黃河公司，金額分別為27 000元和56 000元。經(jīng)審查無誤后，為其辦理托收手續(xù)，予以入賬。 23月5日，收到工商銀行常熟支行寄來委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票各一份，系上海服裝公司承兌常熟服裝廠的貨款78 000元。經(jīng)審查無誤后，予以支付。 33月8日，收到工商銀行無錫支行寄來的委托銀行收款憑證第四聯(lián)收賬通知一張，金額為27 000元，系開開公司托收的商業(yè)承兌匯票的貨款。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。 43月10日，收到工商銀行鄭州支行寄來的委托銀行收款憑證第四聯(lián)收賬通知、付款人未付款項(xiàng)通知書和商業(yè)承兌匯票各一份，金額為56 000元，系退回開開公司托收的商業(yè)承兌匯票，予以入賬。 53月12日，收到出票人開開公司交來付款期限一個(gè)月的銀行承兌匯票一份，金額為100 000元，申請(qǐng)承兌，收款人為蘇州繡品公司。經(jīng)審查無誤后，簽署承兌協(xié)議，按票面金額向開開公司收取0.5承兌手續(xù)費(fèi)，予以入賬。 63月15日，收到滬西工廠交來付款期限為一個(gè)月的銀行承兌匯票一份，金額為150 000元，收款人為大連日化廠。經(jīng)審查無誤后，簽署承兌協(xié)議，按票面金額向滬西工廠收取0.5承兌手續(xù)費(fèi)，予以入賬。 73月20日，收到春江工廠交來委托收款憑證和銀行承兌匯票各一份，付款人為廈門貿(mào)易公司，金額為90 000元。經(jīng)審查無誤后，為其辦理托收手續(xù)，予以入賬。 83月28日，收到工商銀行廈門支行寄來的委托銀行收款憑證第四聯(lián)收賬通知一張，金額為90 000元，系春江工廠托收的銀行承兌匯票的貨款。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。 94月12日，上月12日為出票人開開公司承兌的銀行承兌匯票一張，金額為100 000元，已經(jīng)到期，向出票人收取票款，予以入賬。 104月14日，收到工商銀行蘇州支行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票各一份，系開開公司支付蘇州繡品公司的貨款100 000元，經(jīng)審查無誤后，予以支付。 114月15日，上月15日為出票人滬西工廠承兌的銀行承兌匯票一張，金額為150 000元，已經(jīng)到期，而滬西工廠賬戶余額為70 000元，予以收取，不足款轉(zhuǎn)入逾期貸款戶。 124月16日，收到工商銀行大連支行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票各一份，系滬西工廠支付大連日化廠貨款150 000元，經(jīng)審查無誤后，予以支付。 三、要求 編制會(huì)計(jì)分錄及注明應(yīng)登記的備查賬簿。習(xí) 題 五 一、目的 練習(xí)匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)的核算。 二、資料 工商銀行上海市分行靜安支行4月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè) 11日，收到在本行開戶的新欣商廈交來信匯憑證一份，要求將36 000元貨款匯給在工商銀行開封支行開戶的捷利工廠。經(jīng)審查無誤后，匯款額從其存款戶扣除。 28日，收到未在本行開戶的劉洋先生交來注明“現(xiàn)金”字樣的信匯憑證一份，以及現(xiàn)金22 000元，要求將22 000元匯至工商銀行常州支行，收款人為江鎮(zhèn)先生。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。 315日，收到工商銀行湖州支行寄來的郵劃給宏昌工廠貨款的信匯憑證一份，金額為32 000元。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。 418日，收到工商銀行鄭州支行寄來的注明“現(xiàn)金”字樣的信匯憑證一份，金額為 18 000元，付款人為劉凱先生，收款人為王芳小姐。經(jīng)審查無誤后，予以入賬，并通知收款人來行辦理取款手續(xù)。 520日，王芳小姐前來辦理提取匯款的手續(xù)，經(jīng)審查無誤后，當(dāng)即支付其現(xiàn)金18 000元。 624日，收到工商銀行揚(yáng)州支行注明“留行待取”字樣的電匯憑證一份，金額為90 000元，付款人為揚(yáng)州日化廠，收款人為該廠的采購(gòu)員周偉先生。經(jīng)審查無誤后，予以入賬，并通知收款人來辦理取款手續(xù)。 725日，揚(yáng)州日化廠采購(gòu)員周偉，從匯入款項(xiàng)中提取現(xiàn)金5 000元。經(jīng)審查無誤后，予以支付。 831日，收到揚(yáng)州日化廠采購(gòu)員周偉交來其簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票和填制的進(jìn)賬單各一份，金額為85 000元，要求將款項(xiàng)支付在本行開戶的滬西工廠的貨款。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。 三、要求 編制會(huì)計(jì)分錄。習(xí) 題 六 一、目的 練習(xí)托收承付和委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)的核算。 二、資料 工商銀行上海市分行靜安支行7月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 11日，收到開開公司交來托收承付憑證一份，金額為48 000元，付款人為桂林旅游公司，經(jīng)審查無誤后，為其辦理托收手續(xù)，予以入賬。 22日，收到天河工廠和華安公司交來托收承付憑證各一份，金額分別為72 000元和88 000元，付款人分別為鄭州商廈和杭州商廈。經(jīng)審查無誤后，分別為其辦理托收手續(xù)，予以入賬。 33日，接到工商銀行太原支行寄來托收承付憑證一份及交易單證，系太原化工廠向春江工廠收取貨款27 600元，經(jīng)審查無誤后，予以入賬。并通知付款人。 44日，接到工商銀行大同支行寄來托收承付憑證一份及交易單證，系大同煤礦向滬西工廠收取貨款55 000元，經(jīng)審查無誤后，予以入賬，并通知付款人。 55日，接到工商銀行廣州支行寄來托收承付憑證一份及交易單證，系珠江公司向開開公司收取貨款64 000元。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。并通知付款人。 67日，春江工廠的3天承付期滿，將27 600元?jiǎng)澽D(zhuǎn)工商銀行太原支行，予以入賬。 78日，滬西工廠3天承付期滿，賬戶無款支付，填制托收承付結(jié)算到期未收通知書。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。 89日，收到開開公司交來部分拒絕付款理由書，拒付珠江公司貨款10 000元，承付貨款54 000元，經(jīng)審查無誤后，將其承付的54 000元?jiǎng)澽D(zhuǎn)工商銀行廣州支行，予以入賬。 910日，接到工商銀行桂林支行寄來聯(lián)行郵劃貸方報(bào)單和第四聯(lián)托收承付憑證，系承付開開公司托收款48 000元。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。 1011日，接到工商銀行鄭州支行寄來部分拒絕付款理由書份，系鄭州商廈拒付天河工廠貨款12 000元，并收到聯(lián)行郵劃貸方報(bào)單及有關(guān)憑證，承付貨款60 000元。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。 1112日，滬西工廠今日賬戶有存款，根據(jù)規(guī)定對(duì)于逾期4日，按每日0.5計(jì)算逾期付款賠償金，連同逾期承付的55 000元貨款，一并劃轉(zhuǎn)工商銀行大同支行。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。 1214日，接到工商銀行杭州支行寄來聯(lián)行郵劃貸方報(bào)單及其他有關(guān)憑證列明杭州商廈付來逾期承付的貨款88 000元和逾期6天的賠償金264元，經(jīng)審查無誤后，予以入賬。 1316日，收到東安公司交來委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票各兩份，付款人分別為寧波化工廠和南通化工廠，金額分別為36 000元和48 000元。該審查無誤后，為其辦理托收手續(xù)，予以入賬。 1418日，收到工商銀行太倉(cāng)支行寄來委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票各一份，系浦江商廈承兌太倉(cāng)服裝廠的貨款，金額為47 800元。經(jīng)審查無誤后，將第五聯(lián)委托收款憑證和有關(guān)憑證交給浦江商廈，予以入賬。 1520日，收到工商銀行寧波支行寄來聯(lián)行郵劃貸方報(bào)單和第四聯(lián)委托收款憑證各一張，金額為36 000元，系寧波化工廠支付東安公司托收的商業(yè)承兌匯票的貨款。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。 1622日，浦江商廈的三天付款期滿，將47 800元?jiǎng)澽D(zhuǎn)工商銀行太倉(cāng)支行，予以入賬。 1724日，收到工商銀行南通支行寄來付款人未付款項(xiàng)通知書一份和其他有關(guān)憑證，金額為48 000元。經(jīng)審查無誤后，將一聯(lián)付款人未付款項(xiàng)通知書和有關(guān)憑證退給東安公司，予以入賬。 1826日，收到工商銀行湖州支行寄來委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票各一份，系新欣商廈承兌湖州絲綢廠的貨款，金額為16 000元。經(jīng)審查無誤后，將第五聯(lián)委托收款憑證和有關(guān)憑證交給新欣商廈，予以入賬。 1930日，收到新欣商廈交來全部拒絕付款理由書一份，以及其他有關(guān)憑證。經(jīng)審查無誤后，辦理有關(guān)拒付手續(xù)，予以入賬。 三、要求 編制會(huì)計(jì)分錄及注明應(yīng)登記的備查賬簿?，F(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算習(xí) 題 一一、目的 練習(xí)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算二、資料 工商銀行上海分行南市支行發(fā)生下列有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 11日，收到光明商廈交來現(xiàn)金解款單一份，金額為159 500元，經(jīng)審查無誤。并收到現(xiàn)金159 500元，現(xiàn)金點(diǎn)收無誤。 210日，收到華欣公司交來現(xiàn)金支票一張，金額為78 400元，用途為發(fā)放工資。經(jīng)審查無誤后，予以支付。 314日，出納收款發(fā)生現(xiàn)金長(zhǎng)款110元，原因待查。 415日，今查明昨日長(zhǎng)款中有100元系華欣公司解款時(shí)多交，以現(xiàn)金予以退還，其余10元確定無法歸還，經(jīng)批準(zhǔn)作為銀行收益處理。 519日，出納付款發(fā)生現(xiàn)金短款52元，原因待查。 620日，今查明19日短款中有50元系武定工廠提取現(xiàn)金時(shí)多付，已從對(duì)方收回，其余2元系技術(shù)短款。經(jīng)批準(zhǔn)作為銀行損失處理。 724日，將寬余的現(xiàn)金270 000元調(diào)劑給工商銀行上海分行靜安支行。 8.31日，從工商銀行上海分行徐匯支行調(diào)入現(xiàn)金240 000元，審查單據(jù)和點(diǎn)收現(xiàn)金無誤后，予以入賬。 三、要求 編制會(huì)計(jì)分錄。聯(lián)行往來的核算習(xí) 題 一 一、目的 練習(xí)全國(guó)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算。 二、資料 工商銀行上海市分行營(yíng)業(yè)部發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1收到全國(guó)聯(lián)行往來貸方報(bào)單及所附信匯憑證，匯款金額為12 000元，收款人為開戶單位華生公司，經(jīng)審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。 2開戶單位華生糖果廠持一張面額為10 000元，實(shí)際結(jié)算金額為8 800元的銀行匯票及兩聯(lián)進(jìn)賬單來行辦理進(jìn)賬，銀行匯票簽發(fā)行為山西大同支行，經(jīng)審核無誤，辦理進(jìn)賬手續(xù)并劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)。 3前辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入的面額為40 000元的銀行承兌匯票今到期，向承兌行北京市分行辦理款項(xiàng)托收手續(xù)。 4收到南京分行寄來委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票各一份。金額為13 200元，經(jīng)審核無誤，為開戶單位五華工廠辦理轉(zhuǎn)賬支付手續(xù)。 5收到異地聯(lián)行發(fā)來的全國(guó)聯(lián)行往來借方報(bào)單及所附本行簽發(fā)的銀行匯票。票面金額為10 000元，實(shí)際結(jié)算金額為7 920元，申請(qǐng)簽發(fā)單位為本行開戶單位紅花公司，經(jīng)審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。 三、要求 結(jié)合第五章所學(xué)支付結(jié)算業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。習(xí) 題 二 一、目的 練習(xí)全國(guó)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)中不完整報(bào)單的處理。 二、資料 工商銀行上海市分行營(yíng)業(yè)部發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1收到貴陽(yáng)分行貸方報(bào)單一份及有關(guān)附件，金額為6 700元，經(jīng)審核，該報(bào)單的行號(hào)行名是本行的，但業(yè)務(wù)內(nèi)容是支付給蘇州蘇倫紗廠的貨款。按規(guī)定轉(zhuǎn)賬后，另填制一份_報(bào)單，連同原收到的附件，一并寄給蘇州支行。 2承上題，蘇州支行收到上海市分行營(yíng)業(yè)部報(bào)單，為蘇州蘇倫紗廠辦理進(jìn)賬。 3收到安徽省分行營(yíng)業(yè)部借記報(bào)單一份及所附銀行匯票，金額為22 400元。經(jīng)審核，該報(bào)單的行號(hào)不是本行的，但行名和業(yè)務(wù)內(nèi)容是本行的，是安徽茶廠向本行開戶單位收取購(gòu)貨款。按規(guī)定填制一份_報(bào)單，連同收到的報(bào)單一并寄給行號(hào)行，同時(shí)根據(jù)附件辦理轉(zhuǎn)賬。 4承上題，報(bào)單的行號(hào)行收到上海市分行營(yíng)業(yè)部寄來的兩份報(bào)單，辦理轉(zhuǎn)賬。 三、要求 (一)對(duì)第l、第3題進(jìn)行必要的填空。 (二)編制會(huì)計(jì)分錄。金融機(jī)構(gòu)往來的核算習(xí) 題 一一、目的 練習(xí)向中央銀行繳存款的核算。二、資料 工商銀行某支行有關(guān)存款統(tǒng)