長期股權投資管理業(yè)務流程

7.3長期股權投資管理業(yè)務流程一、 業(yè)務目標1 經營目標1.1 規(guī)范長期股權投資管理，降低投資風險，保證投資安全，及時收取和提高投資回報。2 財務目標2.1 保證長期股權投資賬面價值的真實、準確、完整，及時收取投資回報。3 合規(guī)目標3.1投資、管理方式及操作符合國家有關法律法規(guī)。3.2 股權投資和轉讓合同符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內部規(guī)章制度。二、 業(yè)務風險1 經營風險1.1長期股權投資方向不正確，導致投資低回報、無回報或投資權益損失。1.2 管理不嚴使投資控制能力減弱，造成投資損失。1.3投資股權不清晰，造成投資權益損失、投資收益不能足額按時收回。 長期股權投資指股份公司投資設立的控股子公司、參股子公司（被投資子公司），包括中外合資（合作）公司、有限責任公司、股份有限公司（上市及非上市）。1.4 未經審核，變更合同示范文本中涉及權利、義務的條款，導致?lián)p害股份公司權利。2 財務風險2.1 會計核算遺漏，造成信息不完整。2.2 會計核算不規(guī)范，高估或低估長期股權投資價值,造成財務信息不真實。3 合規(guī)風險3.1 投資、管理方式及操作不符合國家有關法律法規(guī)，受到處罰或造成損失。3.2 股權投資和轉讓合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內部規(guī)章制度的要求，造成損失。三、 業(yè)務流程步驟與控制點1 長期股權投資的出資1.1股份公司直接出資的項目，財務部根據(jù)法律事務部出具的公司形式的法律意見書、審定的合資合同及公司章程、發(fā)展計劃部的立項文件等辦理權益管理手續(xù)，落實資金。1.2 分公司、全資子公司的財務部門根據(jù)股份公司授權委托書、發(fā)展計劃部的立項文件、同級法律事務部門出具的公司形式的法律意見書等辦理權益管理手續(xù)，落實資金。控股子公司的財務部門根據(jù)發(fā)展計劃部、財務部、法律事務部等部門的書面意見，履行內部審批程序，辦理權益管理手續(xù)，落實資金。1.3 股份公司直接或委托的投資項目，提名出任被投資子公司的董事、監(jiān)事的人選須按照各級人事部門的文件執(zhí)行。2 建立長期股權投資賬表2.1各級投資管理部門根據(jù)長期股權投資授權文件及投資協(xié)議等，建立并完善長期股權投資管理臺賬、財務投資項目明細賬表，妥善保管投資協(xié)議、合同、股票、出資證明書等股權證明。長期股權投資明細賬表須經財務部門負責人審核。法律事務部負責管理有關子公司的工商登記臺賬。3 長期股權投資管理3.1 被投資的子公司應建立規(guī)范的法人治理結構，股份公司委托的股東授權代理人、提名的董事、監(jiān)事按照公司章程，履行相應的權利義務，及時報告有關會議決議或記錄。3.2各級投資管理部門負責收集被投資子公司經審計后的財務報表、每月會計報表及投資項目分析等有關資料，供有關部門實施管理。財務部及分（子）公司投資管理部門、財務部門根據(jù)管理的需要，定期對被投資子公司進行項目分析和監(jiān)控。3.3 被投資子公司對股權、資產處置事項形成議案前，由股份公司委托的股東授權代理人、委派的董事將有關情況上報股份公司財務部，財務部會同法律事務部等有關部門審核提出處理意見，并按照規(guī)定權限逐級上報審定后，由委托的股東授權代理人、委派的董事執(zhí)行表決權。 董事會秘書局、法律事務部為股份公司提名并出任的被投資子公司股東授權代理人、董事、監(jiān)事的日常聯(lián)系機構。董事會秘書局承擔對上市子公司的股東授權代理人、董事、監(jiān)事的服務職能；法律事務部承擔對非上市子公司的股東授權代理人、董事、監(jiān)事的服務職能。3.4 各級投資管理部門加強長期股權投資經濟可行性的后評價工作，檢查分析投資期間經營行為是否合規(guī)，每年應對被投資子公司進行績效評價，形成績效評價報告報財務部審核。財務部對經濟績效極差、資不抵債的被投資子公司核實后提出處理意見，專題報總裁班子成員。3.5 各級財務、審計及有關部門發(fā)現(xiàn)被投資子公司或項目存在違規(guī)投資、違規(guī)進行股權運作等重大問題，或在生產經營管理中出現(xiàn)重大失誤等，發(fā)生投資損失的要及時上報財務部。財務部會同法律事務部、審計部和監(jiān)察部等有關部門審核，提出處理意見，按照規(guī)定權限逐級上報審批后批復，各分（子）公司應按批復的意見整改。4 長期股權投資項目清查4.1 各級財務部門會同法律、投資管理、董事會秘書等部門每半年清查長期股權投資項目，重點清查被投資子公司的股權證明，核對股權權屬變動，核對賬表數(shù)據(jù)和股權份額，清查不良投資及其形成的原因，將清查結果匯總造冊，經總會計師審核后，報分（子）公司經理審定。4.2 對股權權屬不明確的，各級法律事務部門、投資管理部門要按照法定程序和國家有關部門頒布的產、股權界定標準，確定股權權屬，及時辦理權屬證明，并由財務部門登記賬表；發(fā)生股權糾紛的事項應報法律事務部和財務部界定。4.3 投資賬表與權屬不一致的，各級法律事務部門（董事會秘書部門）應按照原投資主體、股權變更主體的有關協(xié)議，更正或取得權屬證明，報部門負責人審核。財務部門及有關部門按照原投資主體、股權變更主體的有關協(xié)議，更正或取得賬表，報部門負責人審核。5 長期股權投資處置5.1 被投資子公司發(fā)生清算行為時，各級投資管理部門和財務部門會同法律、審計、紀檢監(jiān)察等有關部門核實被投資子公司凈資產，提出處理意見，經分（子）公司經理審核后報主管事業(yè)部。主管事業(yè)部提出審核意見后報財務部，財務部會同法律事務部、審計部和監(jiān)察部等有關部門提出處理意見，按規(guī)定權限逐級報批后處置。5.2 轉讓、出售長期股權、收購其他股權等資本運作行為，有關責任部門要及時將相關材料送同級財務、法律、審計、紀檢監(jiān)察等部門審核，提出處理意見，經分（子）公司經理審核后報主管事業(yè)部。主管事業(yè)部提出審核意見后報財務部，財務部會同法律事務部、審計部和監(jiān)察部等有關部門提出處理意見，按照規(guī)定權限逐級報批后，簽訂股權交易協(xié)議，辦理股權變更手續(xù)。5.3 股權交易行為應進行評估。財務部確定中介機構，評估報告由股權所屬單位蓋章。由股份公司管理的長期股權評估結果，財務部負責出具審定意見；由分（子）公司管理的長期股權投資評估結果，分（子）公司財務部門提出初審意見，報財務部審定，財務部辦理評估備案手續(xù)。6 長期股權投資核算6.1 各級財務部門按照股份公司內部會計制度規(guī)定核算投資權益，應對控股子公司合并會計報表，反映投資股權及收益情況，并按時、足額收取投資收益。財務部門負責人審核報表并監(jiān)督收益是否足額、及時收回。6.2 各級財務部門根據(jù)投資項目清查情況，至少每半年進行減值分析，需計提減值準備的及時進行賬務處理。減值準備數(shù)額上報財務部會同事業(yè)部審核，按規(guī)定權限審批后，分(子)公司按批復數(shù)進行調整。6.3各級法律事務部門根據(jù)發(fā)生股權變動的事項，按照股權交易協(xié)議及被投資子公司股東會決議、董事會決議等有關法律文件，辦理權屬變更登記手續(xù)。各級財務部門按照股份公司內部會計制度及有關股權變動憑證，調整長期股權投資有關項目，及時更新長期股權投資增減變動記錄。財務部門負責人對更新后的賬目及權屬進行審核。財務部按照協(xié)議要求對股權轉讓款項收回情況進行監(jiān)督。四、相關制度目錄 (制度后標號為內控手冊配套規(guī)章制度匯編目錄索引號 )1 關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司資產處置若干規(guī)定的通知（石化股份財2007358號） -1.6.122 關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司內部會計制度（2006）的通知（石化股份財 2006508號） -1.6.113 關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司合同管理實施細則（試行）的通知（石化股份法 2003 419號） -1.12.1那是心與心的交匯，是相視的莞爾一笑，是一杯飲了半盞的酒，沉香在喉，甜潤在心。我無所謂成功不成功，但我在乎我自己的成長；我無法掌握別人，但我可以掌握自己。我唯一能把握的，是我會一直盡力走下去，不為了別人，為了給自己一個交代。這個世界上有太多的事情是我們無法掌握的，你不知道誰明天會離開，你不知道意外和你等的人誰先到來。最可怕的是因為怕失去而放棄擁有的權利。我們都會遇到很多人，會告別很多人，會繼續(xù)往前走，也許還會愛上那么幾個人，弄丟那么幾個人。關鍵在于，誰愿意為你停下腳步？對于生命中每一個這樣的人，一千一萬個感激。有一些人、一些事是不需要理由的：比如天空的顏色；比如連你自己都不知道為什么會喜歡上的那個人；比如昨天擦肩而過的人變成了你今天的知己。夢想這東西，最美妙的在于你可以制造它，重溫它?？匆槐緯?，聽一首歌，去一個地方，夢想就能重新發(fā)芽，那個在你體內扎根的與生俱來的夢想。我們唯一能把握的事情是，成為最好的自己，我們可以不成功，但是我們不能不成長，沒