2010年模擬試題內(nèi)部審計在治理與風(fēng)險和控制中的作用與.doc

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C.經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變。D.在同一個地點將進行后續(xù)存貨審計。5.對職務(wù)進行重新設(shè)計取得成功的關(guān)鍵之一是:A.改變工作內(nèi)容，以滿足員工自身發(fā)展的需要B.通過增加與所從事的工作相似的任務(wù)來擴大工作內(nèi)容C.實行職務(wù)輪換，使員工工作多樣化 D.建立擁有自主權(quán)的工作團隊6.最有可能保證只按適當(dāng)?shù)慕痤~開具工資支票的控制措施是：A.定期核對工資單上員工的工資單 B.要求將未發(fā)出的支票交還給出納C.定期現(xiàn)場觀察工資支票的發(fā)放D.要求對員工出勤時間卡進行監(jiān)督審批7.首席審計執(zhí)行官采取的以下哪項活動在IIA的道德規(guī)范內(nèi)可看作是在職業(yè)上是道德的：A.首席審計執(zhí)行官決定拖延對分部的審計，以便分部經(jīng)理（審計執(zhí)行官的親戚）有時間將“有些事情進行整理”；B.首席審計執(zhí)行官拒絕向作為業(yè)主之一的父親提供有關(guān)公司的經(jīng)營信息；C.為節(jié)約公司資源，首席審計執(zhí)行官限制了對國外分部的審計程序，以便從國外經(jīng)理處證實沒有發(fā)生主要的人事變動；D.為節(jié)約公司資源，首席審計執(zhí)行官以所有助理人員都是新人，不會從培訓(xùn)中受益為由，取消了所有助理人員未來2年的培訓(xùn)；8.在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對公司的忠誠，審計師沒有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計師：A.因沒有保護一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；B.因有意成為違法活動的一員而違法了道德規(guī)范；C.沒有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對雇主忠誠；D.沒有違反道德規(guī)范。因為沒有收集有關(guān)違例事件的信息。9.某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和聯(lián)機系統(tǒng)，因而其采購訂單、驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文檔資料。某內(nèi)部審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價格支付，那么最適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴牵篈.對主要供應(yīng)商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額。B.運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單，發(fā)票以及驗收報告是否一致。C.運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)。D.對應(yīng)付賬款進行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額。10.內(nèi)部審計師想對計算機程序更改控制進行測試。下列審計步驟要證實的特定目標(biāo)是：只有經(jīng)過批準(zhǔn)才能更改計算機程序（即沒有未經(jīng)批準(zhǔn)的程序更改）。該公司使用自動程序庫系統(tǒng)，內(nèi)部審計師取得了不同時期程序庫系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變動的日期、程序的版本號以及程序的長度。下列最能有效地證實上述目標(biāo)的審計程序是：A.使用通用審計軟件隨機抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準(zhǔn)表B.對所有程序更改申請進行抽樣，從這些申請追查至適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和程序庫中的更改C.使用通用審計軟件比較當(dāng)前程序庫中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計師以前得到的副本，比較并確認差異，選取差異樣本進一步調(diào)查D.獲取過去六個月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準(zhǔn)表時代學(xué) 習(xí)社區(qū) （http:/bbs.nowxue .com ） 11.作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并：A.與每位申請者的上任雇主聯(lián)系，確認他們是否已經(jīng)受到詢問。B.證實人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請表。C.通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。D.與每位申請者的上任雇主聯(lián)系證明申請者以前的任職情況。12.公司新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任首席審計執(zhí)行官。新任的審計執(zhí)行官既不是注冊內(nèi)部審計師，也不是IIA的成員。內(nèi)部審計活動的工作是嚴格按照審計執(zhí)行官的要求開展的，而非IIA的標(biāo)準(zhǔn)。4名助理內(nèi)部審計人員都是IIA的會員，但都不是注冊內(nèi)部審計師。依據(jù)IIA的道德規(guī)范，助理審計人員的最佳行動方案是:A.鑒于他們都不是注冊內(nèi)部審計師，因此不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范；B.應(yīng)遵守內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；C.必須尊重組織的法律地位和道德目標(biāo)，可忽視內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；D.必須辭去他們的工作以避免不恰當(dāng)?shù)幕顒印?3.某銀行內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深?。為實現(xiàn)這些審計目標(biāo)，最佳的審計程序是：A.對所有貸款申請進行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書。B.抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實其年限和分類。C.使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動進行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類。D.選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾埵掷m(xù)，并對申請進行審查，以確定是否有適當(dāng)?shù)牡盅骸?4.以下哪種情形違反了IIA道德規(guī)范？A. 在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。B.某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。C.一位內(nèi)部審計師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進行審計而設(shè)計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議D. 在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。15.某慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并將它們存入其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時，以下審計程序中最適當(dāng)?shù)氖牵篈.對現(xiàn)金收入進行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異B.抽取過去三年中所有大額捐贈者，并對其它捐贈者進行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額C.運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。D.運用分析性復(fù)核程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。16.內(nèi)部首席審計執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的展開式分析表，以便對組織內(nèi)不同部門進行風(fēng)險估計。該展開式分析表包括下列因素：部門經(jīng)理完成利潤指標(biāo)的壓力；經(jīng)營活動的復(fù)雜程度；部門員工的勝任程度；部門內(nèi)會計賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費用賬戶即受管理當(dāng)局決策影響。內(nèi)部首席審計執(zhí)行官召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由內(nèi)部首席審計執(zhí)行官，或者由負責(zé)具體部門審計的審計經(jīng)理按高、中、低來估定。首席審計執(zhí)行官對各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計算出綜合的風(fēng)險系數(shù)。下列關(guān)于風(fēng)險估計程序的陳述中，正確的是：A.將各因素按高、中、低等離散水平來測定風(fēng)險的風(fēng)險估計程序是不適當(dāng)?shù)?，因為風(fēng)險級別不可量化；B.風(fēng)險分析是不恰當(dāng)?shù)?。因為它混同?shù)量因素與質(zhì)量因素，所以不可能進行預(yù)期值的計算；C.權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定；D.通過主觀的集體共識來評估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹?7.以下哪項是區(qū)分計算機處理和手工處理的特征：A.計算機處理通?？梢詼p少由于手工操作造成的計算錯誤B.計算機處理的錯誤和異常在它們發(fā)生之后可以立即被發(fā)現(xiàn)C.在手工處理的條件下，發(fā)生系統(tǒng)錯誤的可能要比計算機處理條件下大；D.大多數(shù)計算機系統(tǒng)被設(shè)計出來，使得許多對審計有用的記錄不存在。18.以下哪項內(nèi)容不屬于定量風(fēng)險評估模型的優(yōu)點？A.在評估中包括了大量風(fēng)險因子。B.為審計執(zhí)行主管提供書面記錄；審計執(zhí)行主管必須捍衛(wèi)長期審計計劃。C.為針對風(fēng)險和工作重點應(yīng)用權(quán)數(shù)提供了系統(tǒng)化方法。D.審計執(zhí)行主管無需做出有關(guān)判斷。19.某報紙的頭版報道某國際性非盈利機構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費該機構(gòu)的資金。基于正在對該機構(gòu)進行審計，某內(nèi)部審計師有足夠證據(jù)證明文章中的報道。該報社的一位記者想證實此事而采訪他。這位內(nèi)部審計師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是：A.和盤托出，因為內(nèi)部審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的事，與該機構(gòu)無關(guān)。B.將這一要求交由審計委員會或董事會處理。C.提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來源。D.以調(diào)查不全面而推托。20.銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請，并將那些認為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標(biāo)準(zhǔn)來拒絕給某些申請?zhí)峁┵J款時，最有效的審計程序是對以下哪項進行屬性抽樣？A.所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準(zhǔn)活動是否符合銀行政策。B.已提供資金的項目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。C.沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因。D.送交貸款委員會批準(zhǔn)的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。21.內(nèi)部審計師在開展工作中應(yīng)保持客觀性。假定首席審計執(zhí)行官收到一筆年度獎金作為個人報酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎金會損害首席審計執(zhí)行官的客觀性：A.該獎金是由董事會或其所屬的薪酬管理委員會管理的；B.內(nèi)部審計工作范圍是評價內(nèi)部控制而不是評價賬戶余額；C.該獎金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來的節(jié)約額作為審計結(jié)果的；D.以上三項都對。22.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量原材料并要求送貨至另一家他擁有的公司。該經(jīng)理偽造了收貨文件并批準(zhǔn)了付款的發(fā)票。那么最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊的審計程序是：A.對現(xiàn)金支出進行抽樣并核對采購訂單、驗收報告、發(fā)票以及支票副本。B.對現(xiàn)金支出進行抽樣并向供應(yīng)商函證采購數(shù)量、價格和送貨日期。C.觀察收貨場所并盤點收到的原材料，將結(jié)果與驗收人員填制的驗收報告相比較。D.實施分析性測試，比較產(chǎn)量、材料采購量和材料存貨水平并調(diào)查其差異。23.以下哪項內(nèi)容最有可能成為有效合規(guī)計劃的組成因素？A.公司在對員工進行背景檢查是盡量多獲取相關(guān)信息。B.把監(jiān)督計劃的責(zé)任賦予內(nèi)部審計部門； C.公司應(yīng)用旨在發(fā)現(xiàn)不恰當(dāng)活動的監(jiān)督系統(tǒng)；D.通過錄像形式一次性向員工宣傳該計劃；24.運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確性方面最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴牵篈.從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對。B.向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對。C.通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程。 D.使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理。25.以下哪一項內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計保證服務(wù)？A.流程設(shè)計服務(wù)； B.培訓(xùn)業(yè)務(wù)； C.協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)；D.合規(guī)性業(yè)務(wù)。26.為了確認虛構(gòu)的已離職雇員，應(yīng)使用的計算機輔助技術(shù)是：A.平行模擬工薪總額的計算； B.重新計算凈工資； C.工薪扣減的例外測試；D.標(biāo)記和跟蹤檢查工薪標(biāo)準(zhǔn)的變動。27.內(nèi)部審計部門最近有兩位審計師離開，但由于預(yù)算緊張，無法馬上聘用新人，面對上述資源減少的情況，要高效完成未來業(yè)務(wù)，以下哪種做法最不可??？A.利用目前沒有被審計的業(yè)務(wù)部門的可用人員B.在審計計劃、抽樣和文件處理過程中應(yīng)用信息技術(shù)C.從審計業(yè)務(wù)工作表中取消咨詢業(yè)務(wù) D.應(yīng)用自我評價調(diào)查問卷來實現(xiàn)審計目標(biāo)28.內(nèi)部審計師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)（lan）上的其他共享用戶開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時，最適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴牵篈.向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以測試他們對應(yīng)用程序文檔知識的掌握程度。B.向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以確定他們已經(jīng)進行開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的情況。C.隨機抽取一組終端用戶，檢查他們計算機中儲存的所有應(yīng)用程序是否都與公司的政策相符。D.隨機抽取一組儲存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序，檢查這些應(yīng)用程序是否與公司的政策相符。29.內(nèi)部審計師懷疑財務(wù)報表可能存在潛在的誤報情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計師采取以下哪項行為將會違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則：A.將這一疑點告知審計經(jīng)理并尋求如何開展審計的建議；B.辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調(diào)查的內(nèi)容；C.不對可能的誤報進行測試，因為審計業(yè)務(wù)工作方案已通過審計管理層的批準(zhǔn)；D.未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴大審計工作方案，以確定誤報發(fā)生的最可能情形。30.首席審計執(zhí)行官被任命參加這一評價外部審計師應(yīng)聘資格的委員會。承擔(dān)外部審計的會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請首席審計執(zhí)行官一起到其私人狩獵場打獵一周。該首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng):A.拒絕，鑒于雙方的利益沖突；B.只要不占用工作時間就可以接受； C.接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許；D.詢問主計長，這樣做是否違背公司的道德規(guī)范。31.以下審計委員會的哪項活動最有利于內(nèi)部審計活動：A.審批業(yè)務(wù)工作方案； B.支持對內(nèi)部審計活動提出的建議的落實情況進行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。C.在業(yè)務(wù)報告公布前，審核并認可所有的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)報告；D.確保外部審計師在任何時候都能依賴內(nèi)部審計活動的工作32.某公司的專業(yè)銷售人員可能在濫用手機，導(dǎo)致公司電話費增幅驚人。以下哪項控制措施最不可能制止這種濫用現(xiàn)象？A.要求銷售管理人員在支付手機費之前先對每月電話賬單進行審批，解釋實際手機費與預(yù)算的差額，并對本月增加的手機費金額進行解釋；B.定期為管理層編制報告，說明每名專業(yè)銷售人員所打電話的種類、通話時間和通話次數(shù)，并附上相關(guān)的合計和比較數(shù)字；C.要求專業(yè)銷售人員自己先支付每月的手機費，然后通過費用報告程序申請報銷與業(yè)務(wù)有關(guān)的手機費；D.要求支付手機費必須經(jīng)過公司電信部門經(jīng)理授權(quán)。33.與微機的迅速擴展并綜合應(yīng)用相關(guān)的固有泄露風(fēng)險是：A.支撐軟件版本的迅速變化。B.硬盤系統(tǒng)日益增加的容量。 C.硬件采購批準(zhǔn)的集中化。 D.涉及多個用戶的終端用戶處理。34.公司雇員可能進行的一種舞弊行為是在電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)中輸入其他送貨地址，導(dǎo)致供應(yīng)商將公司采購的辦公用品送往該雇員的住址，以下哪種控制措施對防止這種舞弊效率最高且成效最為突出？A.只允許應(yīng)用有效的郵購室地址段，并要求所有對有效地址表的修改內(nèi)容必須得到在線批準(zhǔn)；B.出具定期報告，列舉所有送貨目的地與公司郵購室地址不一致的訂購單，并追終裝運單；C.指示賣方送貨時只能把公司郵購室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據(jù)需要，負責(zé)將辦公用品送往其他地址。D.將公司訂購的各項辦公用品的總數(shù)與所有郵購室收到的對應(yīng)辦公用品的總數(shù)進行比較，并對其中短缺的數(shù)額進行調(diào)查；35.關(guān)于通過內(nèi)部的“用戶對數(shù)據(jù)”訪問控制程序所保護的計算機聯(lián)機系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全性，下列陳述中那一條最準(zhǔn)確？A.對數(shù)據(jù)的訪問是通過限制特定的終端只能調(diào)用特定的應(yīng)用程序來控制的B.對數(shù)據(jù)的訪問是通過限制特定的應(yīng)用程序只能訪問特定的文件來控制的C.數(shù)據(jù)的安全決定于對用戶身份的識別和認證的控制D.使用用戶對數(shù)據(jù)訪問控制軟件，將消除所有的重大控制薄弱環(huán)節(jié)36.管理層要求內(nèi)部審計活動對某主要分部的電話營銷情況開展審計，并要求其對提高該經(jīng)營管理控制問題提出相應(yīng)的程序與政策上的建議。審計師應(yīng)當(dāng)A.不接受該業(yè)務(wù)，因為建議控制措施將有損于未來對該分部進行審計的客觀性；B.接受該業(yè)務(wù)，但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損于客觀性，將來在市場營銷領(lǐng)域的業(yè)務(wù)也會受損；C.不接受該業(yè)務(wù)，因為審計部門精通的是會計控制，而非市場營銷控制；D.接受該業(yè)務(wù)，因為沒有損害客觀性。37.控制被描述為包含6個要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項是6項控制要素之一：A.制定業(yè)績標(biāo)準(zhǔn) B.適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件C.獨立的內(nèi)部審計活動的建立D.內(nèi)部審計活動章程的批準(zhǔn)38.某制造公司在生產(chǎn)過程中應(yīng)用有害原料。對于有害原料有關(guān)的生產(chǎn)過程的審計應(yīng)該包括：、建議建立環(huán)境管理系統(tǒng)；作為公司政策與程序的組成內(nèi)容；、驗證公司確實存在關(guān)于有害原料從生產(chǎn)到銷售的全過程的追蹤記錄、如果環(huán)境審計發(fā)現(xiàn)公司有違法行為，則應(yīng)用咨詢專家來避免公司自證其罪；、評價環(huán)境負債計提賬目所備抵的成本。A.只有是對的； B.只有和是對的；C.有、和是對的； D.只有、和是對的；39.內(nèi)部審計師懷疑某人力資源管理計算機系統(tǒng)中存在錯誤數(shù)據(jù)，諸如無效的工種分類；已超過退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的最佳方法是：A.檢查并測試接觸控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進入系統(tǒng)。B.輸入測試數(shù)據(jù)，以驗證對輸入數(shù)據(jù)進行編輯控制的有效性。C.運用通用審計軟件，確認未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)。D.運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項目的有效性，并以此推斷總體情況40.下面哪一程序體現(xiàn)了公司保險部門的有效管理？A.保險經(jīng)理接收保險項目的賬單并支付相關(guān)費用。B.在提出并提交保險索賠后再協(xié)商確定最后的清算。C.保險項目每年基于合適的價格指數(shù)做出調(diào)整。D.對特定水平的保險項目而言，政策總是圍繞提供最低保險費率的“承銷商”來制定的。41.領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計師以及內(nèi)部審計師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：A.實施和監(jiān)督由董事會設(shè)計的控制B.審核財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性C.確保外部審計師和內(nèi)部審計師監(jiān)督風(fēng)險管理和控制過程系統(tǒng)的管理D.建立和保持組織文化42.在制定并落實內(nèi)部審計部門的年度計劃時，一般不涉及以下哪項內(nèi)容？A.為工作底稿和參考工作制定相關(guān)政策和程序。B.就如何以恰當(dāng)方式應(yīng)對新確定的風(fēng)險培訓(xùn)審計人員。C.針對正在開展的審計業(yè)務(wù)，向?qū)徲嬑瘑T會提交階段性審計業(yè)務(wù)報告。D.評估主要部門的風(fēng)險程度。43.按公司規(guī)定某內(nèi)部審計師能直接向董事會報告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺，當(dāng)他向負責(zé)人詢問時，該負責(zé)人解釋說現(xiàn)金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費用，并答應(yīng)償還這筆資金。由于采取了更正行動，內(nèi)部審計師沒有將此事告知管理當(dāng)局，在這一案例中，該內(nèi)部審計師：A.具有組織獨立性，但不具有客觀性 B.既沒有組織獨立性，也沒有客觀性。C.既有組織獨立性，又具有客觀性D.沒有組織獨立性，但具有客觀性44.在評價內(nèi)部審計部門的獨立性時，同行審查小組的成員應(yīng)考慮諸多因素，但以下哪項內(nèi)容除外？A.審計師承擔(dān)營運職責(zé)的程度。 B.在填補審計人員職位空缺時，應(yīng)聘人員必須擁有的教育背景和工作經(jīng)驗。C.被審查審計業(yè)務(wù)所涉及目標(biāo)的廣度和深度。D.與董事會或?qū)徲嬑瘑T會進行溝通交流的機會和頻率。45.審計委員會是促進外部審計師與內(nèi)部審計師獨立性的主要因素。以下哪項是對審計委員會有效性的最重要的限制：A.審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關(guān)系，在職業(yè)上是友好的；B.組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業(yè)主的觀點；C.審計委員會對外部審計師關(guān)注的問題更為專注，但對內(nèi)部審計活動與總體的控制環(huán)境關(guān)心的很少；D.審計委員會成員通常不具有會計學(xué)或?qū)徲媽W(xué)領(lǐng)域的學(xué)位。46.在傳統(tǒng)的ERP系統(tǒng)中，客戶訂單的接收可能導(dǎo)致.客戶跟蹤訂單進程。.供應(yīng)商自動補充存貨。.雇員的雇傭或重新配置。.產(chǎn)量計劃的自動調(diào)節(jié)。A.只有和。B.只有和。C.只有和。 D.、和。47.在進行經(jīng)營審計業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計師將當(dāng)前部門的員工與既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較是為了：A.確認領(lǐng)取部門薪酬的虛假員工； B.評估部門的當(dāng)前業(yè)績，提出恰當(dāng)?shù)母倪M建議；C.評價部門既定內(nèi)部控制的充分性； D.確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章。48.在開展初步調(diào)查之前，首席審計執(zhí)行官將一份備忘錄和調(diào)查問卷發(fā)送給被審計部門的監(jiān)督人員。這一程序最可能引發(fā)的結(jié)果是什么？A.這是一種不經(jīng)濟的獲取信息的方式； B.使被審計部門的監(jiān)督人員卷入審計工作；C.造成對該項審計業(yè)務(wù)的恐慌； D.這種做法只對審計遙遠的地點有用。49.以下哪項對控制進行了最佳定義：A.控制是以準(zhǔn)確、及時、經(jīng)濟的方式實現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的。B.控制是對組織選擇的要完成內(nèi)容的表述C.控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評方法D.控制是管理層恰當(dāng)計劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果50.以下哪項是開展客戶滿意度調(diào)查的首要目的？A.滿足標(biāo)準(zhǔn)關(guān)于內(nèi)部審計部門的工作必須接受同行檢查的要求；B.為被審計單位提供又一次機會，就審計發(fā)現(xiàn)進行辯論；C.向內(nèi)部審計部門提供關(guān)于審計過程是否有價值的反饋意見；D.確定客戶可能希望包括在最終審計報告中的其他審計發(fā)現(xiàn)。51.以下有關(guān)遏制舞弊行為的表述中，準(zhǔn)確的是:.遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導(dǎo)實行有效的控制系統(tǒng)。.內(nèi)部審計師有責(zé)任通過檢查和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性，來協(xié)助遏制舞弊行為。.內(nèi)部審計師應(yīng)確定溝通渠道能否向管理層提供有關(guān)控制系統(tǒng)的有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠的信息。A.僅有； B.僅有和；C.僅有； D.，和。52.以下哪項要素包含在控制環(huán)境中：A.組織構(gòu)架、管理理念和計劃； B.誠實和道德價值、權(quán)限分配、人力資源政策；C.員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章；D.風(fēng)險評估、職責(zé)安排以及人力資源實務(wù)。53.以下哪項最有可能是有效調(diào)整的合規(guī)性項目的要素：A.內(nèi)部審計活動應(yīng)對監(jiān)督合規(guī)性項目承擔(dān)總體責(zé)任；B.合規(guī)性項目以錄像方式一次性向員工傳達；C.組織在對員工的背景進行核查時，應(yīng)該取得盡可能多的信息。D.組織應(yīng)該采用合理設(shè)計的監(jiān)督和審計系統(tǒng)，檢查犯罪行為；54.對舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計師應(yīng)該：A.確定損失已發(fā)生 B.內(nèi)部審計師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動提出建議。C.確認受該案件牽連的人員； D.與參與資產(chǎn)控制的人員訪談；55.為評價內(nèi)部審計活動的恰當(dāng)工作情況，質(zhì)量保證和改進方案必須包括：A.由內(nèi)部審計人員之外的進行的內(nèi)部評估，以評價內(nèi)部審計活動的工作質(zhì)量；B.在一定樣本基礎(chǔ)上對內(nèi)部審計工作進行定期監(jiān)督；C.至少每5年進行一次的外部評估； D.業(yè)務(wù)經(jīng)理的定期輪換。56.內(nèi)部審計師在以下哪種情況下有責(zé)任向管理高層和審計委員會報告舞弊情況：A.在合理程度上確認組織發(fā)生了嚴重的舞弊現(xiàn)象時；B.內(nèi)部審計師已報告了所有可疑活動；C.針對可能存在舞弊的交易的核查已經(jīng)完成。D.在確認并調(diào)查違規(guī)交易時；57.控制可根據(jù)其所實施的職能來分類，比如，檢查性控制、預(yù)防性控制、或指導(dǎo)性控制。以下哪項是指導(dǎo)性控制：A.月度銀行對賬單 B.在專用賬戶上對所有的支出進行雙重簽名C.當(dāng)天記錄發(fā)生的每項交易 D.要求內(nèi)部審計活動的所有成員是CIA58.如果營銷部門存在舞弊，以下哪項超出了內(nèi)部審計師的責(zé)任范圍：A.與恰當(dāng)?shù)墓芾韺用嬗懻撐璞仔袨椋?B.確定舞弊行為的影響；C.向舞弊者通告其要承擔(dān)的法律責(zé)任； D.將舞弊行為寫進報送審計委員會的報告。59.公司A已制定正式全面的公司道德守則，而公司B尚未制定。從該情況可以得出哪種關(guān)于公司A存在道德守則的陳述？.公司A所展示的道德行為標(biāo)準(zhǔn)高于公司B.公司A已確立客觀的標(biāo)準(zhǔn)，可以按照此標(biāo)準(zhǔn)評估員工行為。.公司B缺乏正式的公司道德守則，這一點有礙在該公司成功開展道德行為審計A.只有是對的 B.只有是對的C.只有、是對的D.只有、是對的60.內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實現(xiàn)其目標(biāo)。這些原則的其中一項是職能分離。以下哪項例證沒有破壞職能分離原則：A.對存貨負有保管責(zé)任的倉庫職員有對破損的商品進行處理的權(quán)限；B.財務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財務(wù)主管助理以便使用支票簽名機器；C.銷售經(jīng)理有責(zé)任批準(zhǔn)賒銷，并有注銷賬戶的權(quán)限；D.將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場的員工。61.風(fēng)險評估對于內(nèi)部審計部門的計劃過程具有寶貴意義，這是風(fēng)險評估有助于：A.教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計部門不斷了解機構(gòu)改革情況的重要性。B.確認管理層和內(nèi)部審計師所忽略的風(fēng)險。C.明確審計范圍或需要審計的可審計業(yè)務(wù)。 D.從審計計劃中排除所有低風(fēng)險領(lǐng)域。62.內(nèi)部審計師將業(yè)務(wù)記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調(diào)查問卷、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審計師認為這些問題對于預(yù)防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內(nèi)部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)：A.內(nèi)部證實銷售發(fā)票的數(shù)量、價格以及計算的準(zhǔn)確性B.預(yù)先編號支票的使用及說明C.處理現(xiàn)金收入 D.會計人員的資質(zhì)認定63.內(nèi)部審計師若能與外部審計師發(fā)展強有力的合作關(guān)系，將使自己受益無窮，這是因為外部審計師可以：A.增強內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效。 B.同意內(nèi)部審計師的報告，從而改善后者向管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量。C.為內(nèi)部審計師提供獨立的真知灼見。 D.通過提供來自對其他被審計單位的類似審計業(yè)務(wù)的類似審計業(yè)務(wù)的信息，協(xié)助內(nèi)部審計師開展審計。64.對于計算機化程序為什么應(yīng)該影響審計師對舞弊風(fēng)險的分析評價這一問題，以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述？A.設(shè)計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高；B.以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C.信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；D.在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。65.內(nèi)部審計機構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素（ ）。A.根據(jù)多年工作經(jīng)驗設(shè)定的報酬計劃。B.識別員工特殊愛好的方案。C.對人力資源選聘標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計。D.發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務(wù)的非正式方案。66.與內(nèi)部財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部審計職能是A.確保符合報告程序。 B.審查支出項目，并將各項目與實際開支相核對。C.確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進行開支。 D.識別可能增加越權(quán)開支的不充分的控制。67.當(dāng)內(nèi)部審計師開展能夠帶來增值并改善機構(gòu)業(yè)務(wù)的咨詢服務(wù)時A.內(nèi)部審計師不可能通過此種咨詢業(yè)務(wù)提供保證服務(wù)。B.如果內(nèi)部審計師承接同一客戶的保證服務(wù)，此種服務(wù)有損內(nèi)部審計師的客觀性。C.此種服務(wù)應(yīng)該與內(nèi)部審計部門章程中所反映的部門權(quán)限相一致。D.除了咨詢業(yè)務(wù)的客戶，此種服務(wù)不要求審計師負責(zé)向任何其他方面?zhèn)鬟_信息。68.某大量銷售消費者商品的零售商應(yīng)用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負責(zé)運行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能A.降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險；B.增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險；C.降低商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險；D.增加商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險。69.一個組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？A.決策支持系統(tǒng)B.管理信息系統(tǒng) C.高級經(jīng)理支持系統(tǒng) D.知識工作系統(tǒng)70.某政府承包商的審計師發(fā)現(xiàn)了舞弊活動。該公司有專門調(diào)查舞弊的部門。審計師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門都進行了溝通，此后，調(diào)查工作交給了專門調(diào)查部門。但是，一個月以后，高層管理人員已明顯指示專門調(diào)查部門停止調(diào)查。那么，審計師應(yīng)該：A.馬上將此種情況和審計師的發(fā)現(xiàn)向?qū)徲嬑瘑T會報告；B.將審計發(fā)現(xiàn)通報外部審計師，因為外部審計師應(yīng)該知悉任何已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為C.馬上將此種情況和審計師的發(fā)現(xiàn)向相關(guān)政府監(jiān)管部門報告，因為審計師不能明知故犯，成為非法活動的幫兇；D.不采取任何進一步的行動。審計師已將舞弊活動的性質(zhì)向公司內(nèi)部恰當(dāng)主管報告；71.某當(dāng)?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消費者的理財業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財。在接受這個職位時，內(nèi)部審計師：.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當(dāng)?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當(dāng)?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關(guān)潛在的購并建議。A.僅有； B.僅有；C.和； D.既非，也非。72.關(guān)于根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架實施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項說法是不正確的?A.公司管理人員或董事會獨立于內(nèi)部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。B.人們期望質(zhì)量保障小組對內(nèi)部審計部門的效率和成效進行審查。C.質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會分享。D.質(zhì)量保障程序應(yīng)該包括通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。73.某內(nèi)部審計師計劃應(yīng)用分析性復(fù)核，驗證某部門各項經(jīng)營開支的正確性。在以下哪種情形下，將分析性復(fù)核作為一種驗證技術(shù)進行應(yīng)用并不可取？A.公司的營運相對穩(wěn)定，過去一年中沒有發(fā)生很大變化；B.審計師注意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象；C.審計師希望確定當(dāng)年所發(fā)生的反常的或重復(fù)出現(xiàn)的大型交易；D.經(jīng)營開支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營開支的變化而變化。74.在有些國家，政府部門已制定了審計標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國的總審計署（GAO）為政府審計的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計時，審計師應(yīng)該：A.僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；B.受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；C.僅受政府審計標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；D.遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。75.審計師試圖評價銷售循環(huán)中控制程序失控的潛在價值影響。涉及兩個控制?？刂艫失敗的可能性是10%，控制B失敗的可能性是5%?？刂瞥绦蚴仟毩⒌?，即一個控制程序的失敗不會影響另一個程序。在評價對組織的潛在暴露（風(fēng)險）時，審計人員確定控制A失敗的成本是$10000，控制B失敗的成本是$25000，兩者在同時失敗的附加成本是$200000。如果這些控制都不是很有效，組織的預(yù)計成本是：A.$1，100。 B.$32，250。C.$4，250。 D.$3，250。76.在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權(quán)委員會（含外部的代表）的批準(zhǔn)，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈授權(quán)委員會的主席（也是董事會成員）提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準(zhǔn)了對外捐贈，內(nèi)部審計師應(yīng)該：A.將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內(nèi)部審計師應(yīng)進一步調(diào)查舞弊情形；B.與捐贈授權(quán)委員會的主席討論此事，確定早些時不批準(zhǔn)上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準(zhǔn)捐贈事項的有關(guān)討論；C.不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準(zhǔn)；D.向?qū)徲嬑瘑T會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。77.在審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新發(fā)明的專利權(quán)。公司對與基本業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)明申請專利沒有專門的政策規(guī)定。盡管所有雇員的新發(fā)明都屬于公司的財產(chǎn)，但部門經(jīng)理還是原諒了該雇員。該審計師做出的不報告該雇員的行為的決定：A.違反了內(nèi)部審計師協(xié)會的職業(yè)道德規(guī)范。 B.違反了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報告的規(guī)定。C.是合理的，因為部門經(jīng)理已經(jīng)知道了情況，而且該行為沒有違反公司政策。D.A和B78.以下哪種情況說明內(nèi)部審計師可能缺乏客觀性？A.內(nèi)部審計師建議制定控制和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評估與服務(wù)商簽訂的處理工資和雇員津貼的合同。B.前任采購助理調(diào)入內(nèi)部審計部門四個月后，對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進行審查。C.一個與主要客戶相連接的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，內(nèi)部審計師對其進行審核。D.編制工資單的會計職員，協(xié)助內(nèi)部審計師確認小型電動機的實際庫存量79.一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復(fù)雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?。該項審計業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責(zé)。管理層已表示，因為涉及高風(fēng)險，希望近期盡快開展該項業(yè)務(wù)。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了標(biāo)準(zhǔn)？A.與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識。B.與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性。C.因為涉及高風(fēng)險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作。D.為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)。80.以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務(wù)報表舞弊跡象做出反映:A.趨勢分析透露:（1）銷售額增長50%，（2）銷售成本增長25%；B.比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；C.同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:（1）公司的銷售成本占銷售額的40%，（2）行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%D.同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:（1）公司的銷售成本占銷售額的50%（2）行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。81.最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是A.要求將未送達的支票退回出納。B.對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對 。C.要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時間卡。 D.定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。82.為將新的成本會計系統(tǒng)并入現(xiàn)有的財務(wù)會計系統(tǒng)，一家醫(yī)院正在對是否購買軟件進行評估。以下哪項描述了內(nèi)部審計活動參與采買過程的最有效方式？A.內(nèi)部審計活動應(yīng)評價軟件設(shè)計是否滿足內(nèi)部發(fā)展和文件編制標(biāo)準(zhǔn)的需要B.內(nèi)部審計活動應(yīng)評價軟件性能說明是否符合醫(yī)院的需要C.內(nèi)部審計活動應(yīng)確定在系統(tǒng)投入使用前使用者是否參與對樣板進行驗證和檢查D.因為系統(tǒng)由外部開發(fā)，所以內(nèi)部審計活動不用參與83.某公司落實控制措施，以最大程度地減少次品數(shù)量，在此方面，哪個部門將成為內(nèi)部審計部門最可靠的信息來源？A.采購部門； B.質(zhì)量控制部門；C.應(yīng)付賬款部門； D.產(chǎn)業(yè)工程部門。84.為確保在確認業(yè)務(wù)中對某些審計發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施，可要求進行后續(xù)追蹤活動。內(nèi)部審計活動開展所需要的后續(xù)追蹤活動的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項是界定：A.內(nèi)部審計活動的書面規(guī)章或與客戶達成的協(xié)議；B.審計委員會的使命聲明；C.在每次審計之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單； D.在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報告中的目標(biāo)表述。85.為減少與實物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財在損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是A.由定期評估支持確定。 B.等于單個資產(chǎn)的賬面價值。C.根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整。D.由董事會決定。86.在初步調(diào)查之前，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結(jié)果是A.幫助理解審計事項 B.是一種獲取信息的不經(jīng)濟的方法 C.將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中D.只適用于遠程審計87.如果內(nèi)部審計部門之外的另一部門負責(zé)審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計師應(yīng)：A.在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作B.將評估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門C.忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計D.縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作88.內(nèi)部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關(guān)系，將受益非淺，因為外部審計師可以A.提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效 B.為內(nèi)部審計師提供獨立的、有見識的觀點 C.通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內(nèi)部審計師提供協(xié)助。D.贊同內(nèi)部審計師的報告，從而提高內(nèi)部審計師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量89.為確保在實施審計的整個過程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計師通常應(yīng)：A.保證所有的審計預(yù)測都被完整的記錄。B.保證所有與審計有關(guān)的財務(wù)信息都已被包括在審計計劃中，并被檢查是否存在違法亂紀或不遵守規(guī)定的情況。C.迅速向?qū)徲嬑瘑T會報告在審計業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀或不遵守固定的情況。D.在審計業(yè)務(wù)的整個過程中都考慮存在違法亂紀或者不遵守規(guī)定的可能。90.內(nèi)部審計部門應(yīng)通過對程序進行評估來為公司治理作貢獻.通過評估.促進.提升道德標(biāo)準(zhǔn)和價值觀.確保有效的組織業(yè)績管理和責(zé)任制.傳達風(fēng)險和控制信息.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計師和管理層的工作A.只有、B.只有C.只有和 D.，和91.以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略性計劃的最佳?A.保證內(nèi)部審計計劃支持整體商業(yè)目標(biāo) B.為改善戰(zhàn)略計劃提供建議 C.保證內(nèi)部審計計劃得到高級管理層的批準(zhǔn)D.強調(diào)內(nèi)部審計機構(gòu)的重要性92.審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創(chuàng)造了更多機會，但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項計算機審計技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？A.平行模擬； B.系統(tǒng)控制和審計復(fù)核文件。C.為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額；D.抽點打印法93.在公眾持股公司中，管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計部門參與審計對外公開但供內(nèi)部使用的季度財務(wù)報表。要求內(nèi)部審計部門進行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由?A.管理層可能認為，讓內(nèi)部審計師審計季度財務(wù)信息有助于提升這些信息對內(nèi)部決策的價值B.管理層可能擔(dān)心，一旦季度財務(wù)報表出現(xiàn)錯誤，可能會引發(fā)有關(guān)部門對公司的處罰C.根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計師應(yīng)該參與對季度財務(wù)報表的審計工作D.管理層可能會關(guān)注其在金融市場的聲譽94.一個組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)來源。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語言開發(fā)的軟件。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估控制進入和使用數(shù)據(jù)庫的措施時，審計師最關(guān)注：A.在進入數(shù)據(jù)庫之前，用戶開發(fā)的應(yīng)用軟件在計算機上進行檢測和開發(fā)；B.存在實時更新控制措施；C.使用關(guān)系數(shù)據(jù)庫模型，使得多個用戶可以同時獲得服務(wù)。D.在進入數(shù)據(jù)庫之前，最終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過了他們的只讀程序；95.以下哪項控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款：A.固定現(xiàn)金收入點； B.盡早建立收入責(zé)任； C.將收入與其它內(nèi)部責(zé)任（如應(yīng)收賬款或銷售額的收集）相聯(lián)系；D.由第三方實施銀行對賬。96.首席審計執(zhí)行官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準(zhǔn)備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務(wù)時，不應(yīng)考慮哪些因素：A.這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運營方面的重要變化；B.內(nèi)部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家；C.其中一個部門實現(xiàn)運營的收益的機會要多于另一個部門；D.其中一個部門的最新風(fēng)險評估要比另一個部門重要。97.內(nèi)部審計師下在審查有關(guān)終端用戶計算機活動既定政策和程序的充分性，審計師下一步應(yīng)該測試：A.應(yīng)用軟件控制（application control） B.組織控制（organizational control）C.環(huán)境控制（environmental control） D.系統(tǒng)控制（system control）98.審計委員會通過以下哪項加強了組織的控制流程：A.安排內(nèi)部審計活動負責(zé)與政府機構(gòu)相互聯(lián)系；B.批準(zhǔn)內(nèi)部審計活動政策；C.首席審計執(zhí)行官提出的建議進行后續(xù)追蹤；D.讓首席審計執(zhí)行官來選擇外部審計師。99.首席審計執(zhí)行官揭示了一項明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官最好采取以下哪項措施：A.告知管制機構(gòu)和公安部門； B.開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動；C.與副總經(jīng)理面談以獲得實質(zhì)性的證據(jù)；D.將事實報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。100.內(nèi)部審計師將業(yè)務(wù)記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調(diào)查問卷、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審計師認為這些問題對于預(yù)防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內(nèi)部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)：A.預(yù)先編號支票的使用及說明；B.內(nèi)部證實銷售發(fā)票的數(shù)量、價格以及計算的準(zhǔn)確性；C.會計人員的資質(zhì)認定。D.處理現(xiàn)金收入答案部分 一、單項選擇題 1.【正確答案】 C【答案解析】 A不正確，因為政策和程序主要在任務(wù)執(zhí)行前和執(zhí)行時提供控制，而不是提供完成情況的反饋。B不正確，因為應(yīng)用控制用于特殊的領(lǐng)域，比如工資或應(yīng)付賬款。C正確。前饋控制預(yù)測并排除問題。政策和程序是一種前饋控制，因為他們能夠提供關(guān)于一項活動如何進行的指導(dǎo)以確保目標(biāo)得以