農(nóng)村基層財(cái)務(wù)人員審計(jì)知識(shí)培訓(xùn)PPT課件

1 認(rèn)識(shí)審計(jì) 你所了解的審計(jì)是什么做什么 2 一 審計(jì)的分類 國(guó)家審計(jì)強(qiáng)制性社會(huì)審計(jì)委托性內(nèi)部審計(jì)服務(wù)性 3 二 國(guó)家審計(jì)的定義 審計(jì) 是指審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證 會(huì)計(jì)賬簿 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)政收支 財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn) 監(jiān)督財(cái)政收支 財(cái)務(wù)收支真實(shí) 合法和效益的行為 至少包括三方面 一 獨(dú)立 二 檢查的范圍是不僅是被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料 而且包括有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料和資產(chǎn) 三 監(jiān)督其真實(shí) 合法和效益三個(gè)方面 4 三 國(guó)家審計(jì)的程序 審計(jì)是如何執(zhí)法的 準(zhǔn)備階段1 了解單位情況 制定實(shí)施方案 實(shí)施方案實(shí)際上對(duì)整個(gè)項(xiàng)目要審的內(nèi)容 范圍 進(jìn)度 審計(jì)組分工等作完整的安排 2 召開進(jìn)點(diǎn)會(huì) 發(fā)送審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)3日前 向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書 以工作日計(jì)算 不含法定節(jié)假日 5 三 國(guó)家審計(jì)的程序 審計(jì)是如何執(zhí)法的 實(shí)施階段2 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案的內(nèi)容 逐項(xiàng)進(jìn)行審計(jì) 編制審計(jì)工作底稿 對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的 復(fù)印有關(guān)單據(jù) 取得被審單位蓋章 6 三 國(guó)家審計(jì)的程序 審計(jì)是如何執(zhí)法的 終結(jié)階段3 審計(jì)報(bào)告征求意見稿由本單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審定后 以單位名義送被審單位征求意見 如被審單位提出的意見與報(bào)告內(nèi)容出入較大的 審計(jì)組應(yīng)認(rèn)真研究核實(shí) 必要時(shí)重新取證 重新征求意見 4 出具正式的審計(jì)報(bào)告審計(jì)組草擬審計(jì)報(bào)告 由單位領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)后送被審單位 被審單位的主管部門 鎮(zhèn)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo) 7 三 國(guó)家審計(jì)的程序 審計(jì)是如何執(zhí)法的 整改階段審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起3個(gè)月內(nèi) 了解審計(jì)意見的采納情況 監(jiān)督被審單位進(jìn)行整改 被審單位要將整改情況書面報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān) 8 四 近年審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的介紹 案件線索的移交財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其管理活動(dòng)1 部門預(yù)算 某學(xué)校超過(guò)實(shí)有人數(shù) 虛報(bào)人數(shù) 多收人員公用經(jīng)費(fèi)69萬(wàn)元 某局有5個(gè)預(yù)算項(xiàng)目?jī)?nèi)容設(shè)置交叉重復(fù) 編制預(yù)算不規(guī)范 部分收入未能納入部門預(yù)算管理 某局收取4家旅游公司宣傳費(fèi) 合共40萬(wàn)元 該項(xiàng)收入沒有在區(qū)財(cái)政部門部門預(yù)算中反映 未能按規(guī)定納入部門預(yù)算管理 預(yù)算執(zhí)行不理想 某局年末2083 92萬(wàn)元項(xiàng)目資金閑置 部門預(yù)算未夠細(xì)化 流于形式 9 四 近年審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的介紹 2 財(cái)務(wù)管理現(xiàn)金管理不規(guī)范 結(jié)算大量使用現(xiàn)金 某鎮(zhèn)審計(jì)年度現(xiàn)金支出3 420萬(wàn)元 占經(jīng)費(fèi)總支出34 大額現(xiàn)金支付問(wèn)題 如某鎮(zhèn)以現(xiàn)金支付接待費(fèi)和酒水 其中2萬(wàn)元以上共15筆 合計(jì)50多萬(wàn)元 出納人員私自挪用 借出現(xiàn)金 如某公司出納人員利用保管現(xiàn)金的便利 長(zhǎng)期持續(xù)挪用現(xiàn)金合計(jì)10多萬(wàn)元 私自借出現(xiàn)金20多萬(wàn)元給業(yè)務(wù)人員 10 四 近年審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的介紹 票據(jù)管理不規(guī)范 某單位虛開發(fā)票報(bào)銷費(fèi)用97 03萬(wàn)元 以假發(fā)票報(bào)銷費(fèi)用12 11萬(wàn)元 某局以其他單位代開發(fā)票報(bào)銷食品費(fèi)用12 69萬(wàn)元 某公司以對(duì)方開具的收據(jù) 本應(yīng)開具發(fā)票 報(bào)銷15筆費(fèi)用合共120 02萬(wàn)元 11 四 近年審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的介紹 3 專項(xiàng)資金管理某單位挪用業(yè)務(wù)專項(xiàng)資金20多萬(wàn)元用于基建項(xiàng)目 超范圍列支土地出讓基金 某鎮(zhèn)超出土地出讓基金支出范圍 列支使用土地出讓基金 其中列支119萬(wàn)元用于購(gòu)置房屋資產(chǎn) 列支74萬(wàn)元用于下屬辦事處的居民生活補(bǔ)貼 某局在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支日常公用經(jīng)費(fèi) 接待費(fèi)合計(jì)30多萬(wàn)元 某局的專項(xiàng)資金沒有按照指定用途 多個(gè)專項(xiàng)混淆使用 12 四 近年審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的介紹 4 資產(chǎn)管理某局資產(chǎn)長(zhǎng)期未清理 符合入賬條件的資產(chǎn)沒有登記入賬 某醫(yī)療機(jī)構(gòu)未能按相關(guān)會(huì)計(jì)制度核算要求對(duì)衛(wèi)生材料進(jìn)行核算管理 庫(kù)存物資存在賬實(shí)不符情況 某公司有5300多平方米的物業(yè)未辦過(guò)戶手續(xù) 產(chǎn)權(quán)所屬的原公司已經(jīng)變更為私人公司 產(chǎn)權(quán)的歸屬存在隱患 某醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療丟失設(shè)備 資產(chǎn)管理不善 直接造成缺失300多萬(wàn)元 13 四 近年審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的介紹 5 執(zhí)行制度方面部分采購(gòu)項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)施集中采購(gòu) 如醫(yī)療機(jī)構(gòu)支付廣告宣傳費(fèi)等支出59 56萬(wàn)元 項(xiàng)目金額已超過(guò)集中采購(gòu)起點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn) 某局人為分拆項(xiàng)目規(guī)避政府采購(gòu) 某局招投標(biāo)環(huán)節(jié)操作不規(guī)范 分別存在招標(biāo)文件出錯(cuò) 招標(biāo)時(shí)間先于主管部門核準(zhǔn)時(shí)間 縮短合理的編制投標(biāo)文件時(shí)間等問(wèn)題 個(gè)別工程項(xiàng)目沒有嚴(yán)格執(zhí)行基建程序 部分工程結(jié)算不規(guī)范 沒有嚴(yán)格執(zhí)行合同條款 部分工程項(xiàng)目存在分拆施工或拆散招標(biāo)的情況等 某鎮(zhèn)自行制定招投標(biāo) 政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn) 但執(zhí)行時(shí)自相矛盾 14 五 做好你工作的建議 反復(fù)研讀文件 熟悉工作規(guī)范和制度 這是做好工作的基礎(chǔ) 文件是你工作的武器 不要輕易讓人沖破你的防線 許多人會(huì)一錯(cuò)再錯(cuò) 提醒你的領(lǐng)導(dǎo) 你有責(zé)任