財務報告及資產(chǎn)負債管理知識分析表(DOC 9頁)

資產(chǎn)負債表 （財務狀況）利潤表 （經(jīng)營成果）現(xiàn)金流量表 （現(xiàn)金流量）一、財務報告的概念 財務會計報告是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的書面文件。編制財務會計報告，是會計核算過程的最終結(jié)果，也是會計核算工作的總結(jié)。第八章 財務會計報告第一節(jié) 財務會計報告概述附注財務報表主表附表財務報告組成二、財務報告的組成 財務報告包括財務報表及其附注和其他應該在財務報告中披露的相關信息和資料。三、會計報表的種類會 計 報 表 按反映的經(jīng)濟內(nèi)容財務狀況報表 經(jīng)營成果報表 按內(nèi)容的時間特性靜態(tài)報表 動態(tài)報表 按報表的編報時間年度報表中期財務報表按反映的企業(yè)范圍個別報表 合并報表 匯總報表 四、會計報表的編制要求會計報表 編報及時全面完整真實可靠相關可比便于理解特定日期2月28日1月31日12月31日第二節(jié) 資產(chǎn)負債表一.資產(chǎn)負債表的含義 反映企業(yè)某一特定日期財務狀況的會計報表。反映企業(yè)財務狀況資產(chǎn)負債表格式資產(chǎn)負債表格式有賬戶式和報告式兩種。 賬戶式資產(chǎn)負債表分為左右兩方，左方反映資產(chǎn)項目，右方反映負債和所有者權(quán)益項目。資產(chǎn)負債表的左方資產(chǎn)項目按流動性大小排列，流動性越大排在越前面。右方權(quán)益項目一般按要求清償時間的長短排列，償還時間越短的排在越前面。 報告式資產(chǎn)負債表按資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益順序上下排列。資產(chǎn)負債表理論依據(jù)：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益 （2）資產(chǎn)負債表中“期末數(shù)”的具體填列方法 1）根據(jù)總賬賬戶期末余額直接填列。 如“應付票據(jù)”、“短期借款”、“應付職工薪酬”、“應交稅費”、“應付利息”、“應付股利”、“其他應付款”、“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”等。 2）根據(jù)若干總賬賬戶期末余額計算填列。 如“貨幣資金”、“存貨”、“固定資產(chǎn)”等。 3）根據(jù)總賬賬戶及其所屬明細賬戶期末余額分析計算填列。 如“長期借款 ”（歸還期已不滿1年的）等。 4） 根據(jù)有關明細賬戶的期末余額計算填列。 如“應收賬款”、“預收賬款”、“應付賬款”和“預付賬款”等。 合計 3500+80500 =84000庫存現(xiàn) 金月末余額3500銀行存款月末余額80500（略）（略）（略）（略） 合計 192000+365000+235000 =792000 填入“資產(chǎn)負債表”中“貨幣資金”項目材料采購原材料庫存商品（略）（略）（略）（略）（略）（略）月末余額192000月末余額365000月末余額235000填入“資產(chǎn)負債表“中“貨幣資金項”目填入“資產(chǎn)負債表”中“存貨”項目 合計 3500+80500 =84000現(xiàn) 金月末余額3500銀行存款月末余額80500（略）（略）（略）（略） 合計 192000+365000+235000 =792000 填入“資產(chǎn)負債表”中“貨幣資金”項目物資采購原材料庫存商品（略）（略）（略）（略）（略）（略）月末余額192000月末余額365000月末余額235000填入“資產(chǎn)負債表“中“貨幣資金項”目填入“資產(chǎn)負債表”中“存貨”項目 合計 30000+20400 =50400應收賬款（A企業(yè)）預收賬款（B企業(yè)）（略）（略）月末余額20400（略）（略）月末余額30000 填入“資產(chǎn)負債表”中“預收賬款”項目合計 10000+42800 =52800應付賬款（C企業(yè)）預付賬款（D企業(yè)） 填入“資產(chǎn)負債表”中“應付賬款”項目（略）（略）（略）（略）月末余額10000月末余額42800第三節(jié) 利潤表的編制一、利潤表概念 反映企業(yè)在一定會計期間內(nèi)經(jīng)營成果的會計報表。一定會計期間經(jīng)營成果一月份二、利潤表的結(jié)構(gòu)和編制 主要有單步式和多步式兩種。我國基本采用多步式結(jié)構(gòu)。 主要依據(jù)是收入費用=利潤 會計等式，具體根據(jù)凈利潤的計算公式。 主要根據(jù)損益類帳戶的本期發(fā)生額分析填列。第四節(jié) 現(xiàn)金流量表一、 現(xiàn)金流量表定義 1、現(xiàn)金流量表定義 反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。 2、現(xiàn)金的概念 現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、可隨時用于支付的存款及現(xiàn)金等價物。 3、現(xiàn)金等價物的概念 是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金，價值變動風險很小的短期投資。4、現(xiàn)金流量的概念 是指某一期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流入流出的數(shù)量。 二、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容 現(xiàn)金 流量表經(jīng)營活動籌資活動投資活動 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 行次 金額銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 1收到的稅費返還 3收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 8現(xiàn)金流入小計 9購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 10支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 12支付的各項稅費 13支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 18現(xiàn)金流出小計 20經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 21二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金 22取得投資收益所收到的現(xiàn)金 23處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 25現(xiàn)金流量表 編制單位： 年度 金額收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 28現(xiàn)金流入小計 29購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 30投資所支付的現(xiàn)金 31支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 35現(xiàn)金流出小計 36投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 37三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金 38取得借款所收到的現(xiàn)金 40收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 43現(xiàn)金流入小計 44償還債務所支付的現(xiàn)金 45分配股利、利潤和償付利息所支付的現(xiàn)金 46支付的其他與籌資活動有關的觀念 52現(xiàn)金流出小計 53四、匯率變動對現(xiàn)金的影響 55五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 56補充資料 行次 金額1、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：凈利潤 57加：計提的資產(chǎn)損失準備 58固定資產(chǎn)折舊 59無形資產(chǎn)攤銷 60長期待攤費用攤銷 61待攤費用減少（減：增加） 64預提費用增加（減：減少） 65處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益） 66固定資產(chǎn)報廢損失 67籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 54續(xù)表投資損失（減：收益） 69遞延稅款貸項（增：借項） 70存貨的減少（減：增加） 71經(jīng)營性應收項目的減少（減：增加） 72經(jīng)營性應付項目的增加（減：減少） 73其他 74經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 752、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動：債務轉(zhuǎn)為資本 76一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 77融資租入固定資產(chǎn) 783、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況：現(xiàn)金的期末余額 79減：現(xiàn)金的期初余額 80加：現(xiàn)金等價物的期末余額 81減：現(xiàn)金等價物的期初余額 82現(xiàn)金及