新禾米業(yè) 財(cái)務(wù)制度.doc

新 禾 米 業(yè) 有 限 公 司財(cái) 務(wù) 制 度為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第一部分：財(cái)務(wù)管理制度要求第一條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是： (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。 (二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。 (三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 (四)厲行節(jié)約，合理使用資金。 (五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。 (六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。 (七)完成公司交給的其他工作。第二條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是： (一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，及時(shí)按期報(bào)帳。(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。 (三) 做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和考核工作。 (四)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。 （五）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合管理部門(mén)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。 （六）按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。(七)完成總經(jīng)理或主管交付的其他工作。 第三條 出納的主要工作職責(zé)是： (一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不得白條抵壓現(xiàn)金。 (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 (四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。 (五)積 配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。 (六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。 (七)完成總經(jīng)理或主管交付的其他工作。提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。 第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第五條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。 第六條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。 第七條 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 。加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行審核監(jiān)督工作。經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。只有經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的原始憑證才能登記記帳憑證，會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第八條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。 第九條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。如是會(huì)計(jì)人員的交接，由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交，財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)主管交接則需總經(jīng)理監(jiān)交。有關(guān)債權(quán)債務(wù)，資金交接清楚，移交后發(fā)現(xiàn)之前有不清楚款項(xiàng)應(yīng)由原移交人負(fù)責(zé)。第十條 應(yīng)建立會(huì)計(jì)檔案，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)妥善保管。按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。第二部分：財(cái)務(wù)管理細(xì)則一、公司的收付款項(xiàng)：為了公司的日常資金能合理正常運(yùn)行，能如實(shí)反映出公司資金的流向。1、公司有關(guān)資金的收付款項(xiàng)按一定規(guī)范流程:公司有關(guān)資金支出由經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單或申款單（寫(xiě)上理由，原因）到賬務(wù)財(cái)務(wù)進(jìn)行審核簽字再由財(cái)務(wù)交給總經(jīng)理審批最后由出納支出。2、現(xiàn)金收款，填寫(xiě)好收款收據(jù)，收據(jù)內(nèi)容上寫(xiě)明出貨日期，出貨行程，客戶名字及收款人簽字。3、銀行收款，能有底單最好能回底單，財(cái)務(wù)根據(jù)銀行款項(xiàng)進(jìn)出登記入賬。月末打印銀行對(duì)賬單，和賬務(wù)賬表一一核對(duì)。4、備用金制度，每月到財(cái)務(wù)申請(qǐng)一定數(shù)額的備用金，備用金以各業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人保管留存，以落實(shí)責(zé)任。備用金根據(jù)實(shí)際需要開(kāi)銷(xiāo)日常支出：如辦公費(fèi)用，差旅費(fèi)等日常雜費(fèi)。平時(shí)的貨款收入不能充當(dāng)備用金用，收入需報(bào)到財(cái)務(wù)，以免混淆。5、為了規(guī)范公司統(tǒng)一管理，核算公司有關(guān)的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，根據(jù)公司的要求統(tǒng)一由財(cái)務(wù)進(jìn)行核算。對(duì)于應(yīng)收，業(yè)務(wù)只需負(fù)責(zé)報(bào)明細(xì)給財(cái)務(wù)和催款。財(cái)務(wù)根據(jù)報(bào)上來(lái)的明細(xì)和銀行賬單系統(tǒng)進(jìn)登記入賬，以便核算出公司的總收入。對(duì)于應(yīng)付款項(xiàng)則統(tǒng)一由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)付款，財(cái)務(wù)根據(jù)做賬單登記入賬應(yīng)付款，并于每月月底或中旬與供應(yīng)商對(duì)賬，經(jīng)過(guò)對(duì)賬無(wú)誤方可付款，如有問(wèn)題聯(lián)系相關(guān)人員。4、財(cái)務(wù)人員的責(zé)任：財(cái)務(wù)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如實(shí)記賬，及時(shí)核算出公司的收付款，不得錯(cuò)記漏記，準(zhǔn)確核算出每月的業(yè)務(wù)報(bào)表。不得假公濟(jì)私，不能因個(gè)人喜好或恩怨而扣發(fā)公司人員工資。必三、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)要求 1、原則上公司一切事項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)均必須取得合法的憑證，特殊情況由財(cái)務(wù)中心把控落實(shí)，以可操作性為前提。任何不符合報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的單據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕，各級(jí)簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字。2、原始單據(jù)必須真實(shí)、清晰、完整，凡因涂改或撕裂引起原始單據(jù)模糊不清的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)；3、有