ERP實物沙盤經營規(guī)則.doc

玩轉 挑戰(zhàn) 0 ERP 實物沙盤經營規(guī)則實物沙盤經營規(guī)則 一 一 ERP 沙沙盤盤模模擬擬 ERP 沙盤模擬課程可分為實物沙盤經營和電子沙盤經營兩種形式 實物沙 盤經營的優(yōu)點是形象直觀 靈活性高 教師掌控自由度大 經營氣氛好 適合 初學習者 缺點是組織要求高 監(jiān)控難度大 一次參與不宜超過 10 組 主要介紹實物沙盤經營過程 課程的展開可分為 6 個階段 如表 1 所列 表表 1 課課程不同程不同階階段內容段內容 二 二 新管理新管理層層接手接手 在模擬運營之前 首先需要對企業(yè)有一個大致的了解 這是一家典型的離散 制造型企業(yè) 已經創(chuàng)建三年 長期以來專注某行業(yè) P 系列產品的生產與經營 企業(yè)的整體狀況如圖 2 所示 該企業(yè)由 4 個中心組成 分別營銷與規(guī)劃中心 財務中心 生產中心 物流 中心 目前企業(yè)擁有自主廠房 大廠房 其中安裝了三條手工線和一條半自動 線 均生產 P1 產品 幾年以來在本地市場銷售 聲譽良好 顧客較為滿意 一 一 組織組織準準備備 企業(yè)管理層墨守成規(guī) 導致企業(yè)缺乏活力 股東大會從長遠發(fā)展考慮 決定 將企業(yè)交由一批新人去發(fā)展 希望新管理層能夠把握機遇 投資新產品 開發(fā) 新市場 擴大規(guī)模 采用現(xiàn)代化生產手段 帶領企業(yè)實現(xiàn)騰飛 同時考慮到新人 缺 序 號 課程階段具體內容 1 組織準備工作分組 4 6 人 組 角色定位 明確經營目標 2 基本情況描述 了解股東期望 企業(yè)目前財務狀況 市場占有率 產品 生產設施 盈利能力 3 企業(yè)運營規(guī)則 市場劃分與準入 選單 生產線與廠房 融資 原料 產品 ISO 4 初始狀態(tài)設定 接手一家已經經營三年的企業(yè) 將企業(yè)現(xiàn)狀展現(xiàn)在盤面 上 5 企業(yè)經營競爭 模擬 戰(zhàn)略制定 融資 訂單爭取及交貨 購買原料及下訂單 流程監(jiān)督 規(guī)則確認 關賬 6 現(xiàn)場案例解析管理者反思 教師點評 體會得失 玩轉 挑戰(zhàn) 1 財務經營財務助理總裁 CEO采購總監(jiān)運營總監(jiān)營銷總監(jiān) 制作業(yè)運營流 程 財務中心 生產中心 物流中心 營銷與規(guī)劃中 心 圖圖 2 ERP 沙沙盤盤企企業(yè)業(yè) 乏經驗 決定第一年由原 CEO 帶領新管理層經營 為將來新管理層獨立經營打 下良好基礎 管理層角色與分工如表 3 所列 表表 3 管理管理層層分工分工 角 色職責使用表單備注 CE O 綜合小組各個角色提供的信息 決定本企業(yè)每 件事做還是不做 對每件事的決策及整體運營 負責經營流程表 初始模擬年由老 CEO 輔助新 CEO 財 務 總 監(jiān) 日常財務記賬和登賬 向稅務部門報稅 提供 財務報表 日?，F(xiàn)金管理 企業(yè)融資策略制定 成本費用控制 資金調度與風險管理 財務制 度與風險管理 財務分析與協(xié)助決策 保證各 部門能夠有足夠的資金支撐 經營流程表 財務報表 資金預算表 可下設財務助理 承擔部分職責 生 產 總 監(jiān) 產品研發(fā)管理 管理體系認證 固定資產投資 編制生產計劃 平衡生產能力 生產車間管理 產品質量保證 成品庫存管理 產品外協(xié)管理 生產計劃及原 料訂購計劃 可下設生產助理 承擔部分責任 營 銷 總 監(jiān) 市場調查分析 市場進入策略 產品開發(fā)策略 廣告宣傳策略 制定銷售計劃 爭取訂單與談 判 簽訂合同與過程控制 按時發(fā)貨 應收款 管理 銷售績效分析 透徹地了解市場并保證 訂單的交付 市場預測 訂單登記表 產品銷售核算 統(tǒng)計表 市場銷售核算 統(tǒng)計表 組間交易明細 表 可下設營銷助理 承擔部分責任 采 購 總 監(jiān) 編制采購計劃 供應商談判 簽訂采購合同 監(jiān)控采購過程 到貨驗收 倉儲管理 采購支 付抉擇 與財務部協(xié)調 與生產部協(xié)同 生產計劃及原 料訂購計劃 本崗位任務相對 較輕 可以協(xié)助 其他崗位承擔部 分職責 玩轉 挑戰(zhàn) 2 二 二 基本情況基本情況 新領導班子接手時 需要對企業(yè)的財務狀況有一個完整的了解 考察企業(yè)的 綜合費用表 利潤表及資產負債表 如表 4 所列 表表 4 接手接手時時企企業(yè)財務報業(yè)財務報表表 綜合費用表 利潤表 項目金額 M 銷售收入 35 直接成本 12 毛利 23 綜合費用 11 折舊前利潤 12 折舊 4 支付利息前利潤 8 財務費用 4 稅前利潤 4 所得稅 1 年度凈利 3 資產負債表 項目金額 M項目金額 M 現(xiàn)金 20 長期負債 40 應收款 15 短期負債 0 在制品 8 應交所得稅 1 產成品 6 原材料 3 流動資產合計 52 負債合計 41 廠房 40 股東資本 50 生產線 13 利潤留存 11 在建工程 0 年度凈利 3 固定資產合計 53 所有者權益合計 64 資產總計 105 負債和所有者權益總 計 105 綜合費用表是用于記錄企業(yè)在一個會計年度中發(fā)生的各項費用 在 ERP 沙 盤經營中 其明細如表 4 中所列 在上個年度中 企業(yè)支出綜合費用共 11M 利潤表是企業(yè)在一定期間的經營成果 表現(xiàn)為企業(yè)在該期間所取得的利潤 它是企業(yè)經濟效益的綜合體現(xiàn) 又稱為損益表或收益表 從表 4 中可以得出 該企業(yè)在上一個年度贏利 3M 尚欠 1M 稅金 需要在下一個年度支付 資產負債表是企業(yè)對外提供的主要財務報表 它根據(jù)資產 負債和所有者 權益之間的相互關系 即 資產 負債 所有者權益 的恒等關系 按照一定的 分類標準和一定的次序 把企業(yè)特定日期的資產 負債和所有者權益三項會計 項目金額 M 管理費 4 廣告費 3 設備維修費 4 其他損失 0 轉產費 0 廠房租金 0 新市場開拓 0 ISO 資格認證 0 產品研發(fā) 0 信息費 0 合計 11 玩轉 挑戰(zhàn) 3 要素所屬項目予以適當排列 并對日常會計工作中的形成的會計數(shù)據(jù)進行加工 整理后編制而成 其主要目的是反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況 通過資 產負債表 可以了解企業(yè)所掌握的經濟資源極其分布情況 了解企業(yè)的資本結 構 分析 評價 預測企業(yè)的短期償債能力和長期償債能力 正確評估企業(yè)的 經營業(yè)績 三 企 三 企業(yè)業(yè)初始狀初始狀態(tài)態(tài) 從資產負債表和利潤表可以了解企業(yè)的財務狀況及當年經營成果 但無法得 到更為細節(jié)的內容 如長期借款何時到期 應收賬款何時可以回攏 為了讓所 有企業(yè)有一個公平的競爭環(huán)境 需要統(tǒng)一設定企業(yè)的初始狀態(tài) 分布在沙盤盤 面上 在 ERP 沙盤模擬中 以季度 Q 為經營時間單位 1 年分成 4 特別提示 個季度 1 1 經營要素經營要素 ERP 沙盤模擬企業(yè)以灰?guī)疟硎粳F(xiàn)金 資金 一個灰?guī)糯硪话偃f 紅 黃 藍 綠四種彩幣表示原材料 分別代表 R1 R2 R3 R4 每種原材料價值一百 萬 以灰?guī)藕筒蕩啪C合表示產品 倉庫中 或在制品 生產線上 以空桶表示 原材料訂單 各經營要素如圖 5 所示 R1R2R3R4 M P4P3P2P1 1 個 圖圖 5 ERP 沙沙盤經營盤經營要素要素 2 2 生產中心生產中心 企業(yè)生產中心有 2 個廠房 其中大廠房有 6 條生產線位 小廠房有 4 條生產 線位 目前企業(yè)擁有大廠房 價值 40M 4 條生產線 其中 3 條手工線和 1 條半 自動線 扣除折舊 目前手工線賬面價值 凈值 為 3M 條 半自動線賬面價 值 凈值 為 4M 條 財務總監(jiān)去教師處領 4 個空桶 分別置入 3M 3M 4M 4M 并放置于生產線下方的 生產線凈值 處 4 條生產線均有 資 金 產品 在制品 原 料 訂 單 原料 供應商 玩轉 挑戰(zhàn) 4 P1 在制品 并且分別處于圖示生產周期 再放 2 個滿桶灰?guī)排c廠房價值處 表 示擁有價值 40M 的廠房 生產中心如圖 2 3 所示 3 3 物流中心物流中心 P1 成品庫有 3 個成品 每個成品由一個 R1 及 1M 加工費構成 生產總監(jiān) 財務總監(jiān) 采購總監(jiān)合作將 3 個 P1 放置成品庫中 另有 3 個 R1 原材料 每個 價值 1M 還有 2 個 R1 訂單 采購總監(jiān)用 2 個空桶放置于 R1 訂單處 R1 需要提 前一個季度訂貨 采購價 1M 個 4 4 財務中心財務中心 企業(yè)有現(xiàn)金一桶 即 20M 3Q 應收款 15M 4 年 5 年長期貸款各 20M 另 外企業(yè)還有 1M 應交所得稅 需要在下半年度初支付現(xiàn)金 長期貸款以年為單位 最長可以借 5 年 盤面上位置越靠近現(xiàn)金 還款日期越早 應收款及短期貸款均以季度 Q 為單位 應收帳款再過 3Q 可 以收現(xiàn) 5 營銷與規(guī)劃中心營銷與規(guī)劃中心 目前該企業(yè)擁有 P1 生產資格 本地市場準入資格 還有 3 個產品生產資格 4 個市場準入資格及 2 個 ISO 資格認證待開發(fā) 營銷總監(jiān)將相應標牌放置到正 確位置 三 三 經營過經營過程與程與規(guī)規(guī)劃劃 ERP 沙盤經營分成年初 四個季度 年末三個時間大段 如表 6 所列 表表 6 6 經營整體過程經營整體過程 階段任務備注 年初 年度規(guī)劃 廣告投放 參加訂貨會 長 貸 7 項工作 四個 季度 貸款及采購 生產任務 交貸及開發(fā)18 項工作 年末年末付款 關賬5 項工作 特殊 工作 緊急采購 出售庫存 貼現(xiàn) 廠房貼現(xiàn) 4 項工作 緊急時采用 可 隨時進行 每一年經營由 CEO 指揮 各崗位填寫經營流程表 見附錄 有序的完成一 年經營 各崗位要各司其職 在經營流程表中填寫自己負債的經營數(shù)據(jù) CEO 在經營流程表中打勾表示完成該項任務 財務總監(jiān)記錄明細現(xiàn)金流入流出 費 用發(fā)生 融資發(fā)生情況 采購總監(jiān)記錄原材料訂貨 出入庫情況 生產總監(jiān)記 錄生產線建設和變動情況 及在制品變化情況 營銷總監(jiān)記錄生產資格 ISO 市場開發(fā)情況 產成品的出入庫情況 經營流程表的順序要嚴格遵守 例如 不可先借長貸 再還長貸 本息等 一 一 年初年初 7 項項工作工作 1 新年度規(guī)劃會議 特別提示 特別提示 玩轉 挑戰(zhàn) 5 新的一年開始之際 企業(yè)管理團隊要研究市場預測 制定 調整 企業(yè)戰(zhàn) 略 做出經營計劃 設備投資規(guī)劃 營銷策劃方案等 具體來講 需要進行銷 售預算 可承諾量的資金預算 常言道 預則立 不預則廢 預算是企業(yè)經營決策和長期投資決策目標 的一種數(shù)量表現(xiàn) 即通過有關的數(shù)據(jù)將企業(yè)全部經濟活動的各項目標具體地 系統(tǒng)地反映出來 銷售預算是編制預算的關鍵和起點 主要是對本年度要達成 的銷售目標的預測 銷售預算的內容是銷售數(shù)量 價格和銷售收入等 參加訂貨會之前 需要計算企業(yè)的可接單量 企業(yè)可接單量主要取決于現(xiàn) 庫存和生產能力 因此產能計算的準確性直接影響到銷售交付 還需要做出資金預算 判定是否有足夠的資金支付本年的運行 完成經營 目標 2 投放廣告 ERP 沙盤模擬共有 5 個市場 4 個產品 通常將一個市場與產品的組合成為一個回合 則最多有 20 個回合 分別是 本地 P1 本地 P2 本地 P3 區(qū)域 P1 區(qū)域 P2 國際 P3 國際 P4 各企業(yè)需要填寫當年的廣告登記表 對每一個回合單獨投放廣告 如果該 市場尚未開發(fā)出來 則不允許投放廣告 產品資格未開發(fā)完成 可以投放廣告 若希望獲得有 ISO 要求的訂單 除須有相應認證資格外 裁判 可以要求在對應 ISO 欄中投入 1M 廣告費 在一個回合中 每投放 1M 廣告費將獲得一次選單機會 以后每多投 2M 增 加一次選單機會 如 投入 7M 表示最多有 4 次機會 但是能否有四次拿單機會 取決于市場需求和競爭態(tài)勢 投入 2M 只能拿 1 張訂單 但是會比投入 1M 的優(yōu) 先拿到訂單 財務總監(jiān)登記現(xiàn)金支出 并在盤面中取出相應現(xiàn)金放置于盤面 廣告費 處 3 參加訂貨會選訂單 登記訂單 廣告投放完畢 裁判將各隊廣告錄入系統(tǒng)中 核實后 訂貨會開始 訂貨 會按照 本地 P1 本地 P2 本地 P3 區(qū)域 P1 區(qū)域 P2 國際 P3 國際 P4 的順序依次展開 每回合選單可能有若干 輪 每輪選單中 各隊按照排定的順序 依次選單 但只能選一張訂單 當所 有隊都選完一輪后 若還有訂單 開始進行第二輪選單 依次類推 直到所有 訂單被選完或所有隊退出選單為止 本回合結束 某個回合有多次選單機會 只要放棄一次 則視同放棄該回合以 后所有選單機會 但不影響后面回合選單 選單排序規(guī)則如下 上一年度本市場銷售排名第一的企業(yè) 如在該市場沒有違約記錄 稱為 市場老大 則在本年該市場投入廣告的產品中 指所有產品 優(yōu)先選 單 若有幾隊并列銷售第一 則可以抓鬮決定 市場老大 除 市場老大 外按照各企業(yè)在某回合投放廣告費的多少 排定選單順 序 投入多者優(yōu)先 特別提示 特別提示 特別提示 玩轉 挑戰(zhàn) 6 如果在一個回合中投入的廣告費用相同 按照投入本市場的廣告費總合 即 P1 P2 P3 和 P4 的廣告費之和 排定選單順序 如果本市場的廣告總額也一樣 按照上年本企業(yè)在該市場上實現(xiàn)的銷售 額排名 排定選單順序 如果上年實現(xiàn)的銷售額也相同 則由抓鬮決定或出價低者先選單 下面以 本地 P3 回合為例 說明選單過程 各組廣告投入及訂單情況 如圖 7 所示 圖圖 7 選擇訂單選擇訂單 B 先選了總價為 32M 的訂單 A 組選了總價為 23M 的訂單 C 選了總價為 18M B 還有二次選單機會 但只能選剩余的一張 選后狀態(tài)如圖 8 所示 訂單有五個要素 a a 數(shù)量數(shù)量 要求各企業(yè)一次性按照規(guī)定數(shù)量交貨 不得多交 不得少交 也 不得拆分交貨 b b 訂單總價訂單總價 交貨后企業(yè)將獲得一定的應收款或現(xiàn)金 c c 交貨期交貨期 若是加急訂單則必須在當年第一季度交貨 否則可以在當年任 一季度交貨 但必須當年交貨 不得拖到第二年 d d 賬期賬期 在交貨后過若干季度收到現(xiàn)金 如賬期為 2Q 實際在第三季度完 成交貨 則將在下一年第一季度更新應收款時收到現(xiàn)金 收現(xiàn)時間從實際交貨季度算起 若賬期為 0 則交貨時直接收到 現(xiàn)金 ISOISO 要求要求 分別有 ISO9000 及 ISO14000 兩種認證 企業(yè)必須具備相應 認證方可獲得有認證要求的訂單 第 4 年 A 組 本地 產品廣告定單總價數(shù)量 ISO9000ISO14000 P1 P2 P32 P4 1 第 4 年 B 組 本地 產品廣告定單總價數(shù)量 ISO9000ISO14000 P1 P2 P35 P4 1 第 4 年 C 組 本地 產品廣告定單總價數(shù)量 ISO9000ISO14000 P1 P2 P31 P4 1 特別提示 本地市場 2 P3 8 5M 個 總 17M 賬期 4Q 本地市場 4 P3 8M 個 總 32M 賬期 2Q ISO9000 本地市場 2 P3 9M 個 總 18M 賬期 1Q ISO14000 本地市場 3 P3 7 6M 個 總 23M 賬期 4Q 玩轉 挑戰(zhàn) 7 圖圖 8 選單結選單結果果 實物沙盤經營是否要對 ISO 單獨投放廣告由裁判決定 各企業(yè)應根據(jù)相應產能 設備投資計劃選取訂單 注意避免接單不足 導致設備閑置或盲目接單 無法按時交貨 選單完畢 及時填寫訂單登記 表 4 支付應付稅 所得稅 款 依法納稅是每個企業(yè)及公民的義務 請財務總監(jiān)按照上一年利潤表的 所得稅 一項數(shù)值 取出相應現(xiàn)金放置于沙盤上 稅金 處 并做好現(xiàn) 金收支記錄 當年交的是上一年產生的所得稅 5 支付長貸利息 累計長貸 長貸利率 應付長貸利息 請財務總監(jiān)取出相應現(xiàn)金放置于沙 盤 利息 處 6 更新長期貸款 長期貸款還款 在盤面上將長貸空桶往現(xiàn)金方向推一格 表示一年 從現(xiàn)金庫取出到期 本金 歸還至銀行 并做好登記 7 申請長期貸款 如有授信額度 可以申請長貸 長貸申請額必須是 10 的倍數(shù) 可申請額 度為 上一年所有者權益 貸款倍數(shù) 通常為 3 財務總監(jiān)去交易臺獲得相應 數(shù)量長貸現(xiàn)金 做好現(xiàn)金登記 并在長期貸款相應借款年份位置做好標記 第 4 年 A 組 本地 產品廣告定單總價數(shù)量 ISO9000ISO14000 P1 P2 P32233 P4 1 第 4 年 B 組 本地 產品廣告定單總價數(shù)量 ISO9000ISO14000 P1 P2 P3532 174 2 P4 1 第 4 年 C 組 本地 產品廣告定單總價數(shù)量 ISO9000ISO14000 P1 P2 P31182 P4 1 特別提示 特別提示 特別提示 玩轉 挑戰(zhàn) 8 長貸可用空桶 一個表示 20M 或紙條表示 最長可借 5 年 所得金放置于 現(xiàn)金 處 二 每季度 二 每季度 18 項項工作 工作 4 個季度重復個季度重復進進行行 4 次 次 1 季初盤點 財務總監(jiān)需要核對盤面現(xiàn)金與記錄是否相符 2 更新短期貸款 短期貸款還本付息 更新短期貸款 如果企業(yè)有短期貸款 請財務總監(jiān)將空桶向現(xiàn)金庫方向移 一格 移至現(xiàn)金庫時 表示短期貸款到期 短期貸款還本付息 短期貸款的還款規(guī)則是利隨本清 短期貸款到期時 每桶需要支付 5 的利息 因此如有 20M 短貸 則本金與利息共計 21M 財務總 監(jiān)從現(xiàn)金庫中取出現(xiàn)金 其中 20M 還給銀行 1M 放置于沙盤上的 利息 處 并做好現(xiàn)金收支記錄 3 申請短期貸款 財務總監(jiān)到銀行辦理貸款手續(xù) 可以申請的最高額度為 上一年所有者權 益 貸款倍數(shù) 通常為 3 短期貸款申請數(shù)量必須是 20 的倍數(shù) 完成借款請將 空桶 一個表示 20M 或紙條置于短貸 Q4 位置處做好標記 4 原材料入庫 更新原料訂單 供應商發(fā)出的訂貨已經運抵企業(yè)時 企業(yè)必須無條件接受貨物并支付料款 采購總監(jiān)將原料訂單區(qū)中的空桶向原料方向推進一格 到達原料庫時 向財務 總監(jiān)申請原料款 支付給供應商 換取相應的原料 同時做好現(xiàn)金登記 5 下原料訂單 采購總監(jiān)根據(jù)年初制定的采購計劃 決定采購原料的品種及數(shù)量 每個空 桶代表一個原料 將相應數(shù)量的空桶放置于對應品種的原料訂單處 根據(jù)采購 提前期 必須提前訂貨 如 R1 必須提前一個季度訂貨 在盤面中分別用紅 黃 藍 綠四種彩幣表示 R1 R2 R3 R4 四種原料 價格均為 1M 個 6 購買 租用廠房 廠房為一大 6 條生產線 一小 四條生產線 企業(yè)最多可以使用一大 一小兩個廠房 企業(yè)在新建生產線之前 必須以買或租的方式獲得廠房 選擇 租用 租金在開始租用的季度交付 即從現(xiàn)金處取等量灰?guī)?放在租金處 并 將一只內放租金額字條的空桶 放在 Q4 應付款處 每季度推進空桶 一年租期 到期時 如果決定續(xù)租 需再次將相應的現(xiàn)金放在租金處 并將有租金字條的 空桶放在 Q4 應付款處 注 并未發(fā)生應付款 僅作記賬用 如果決定買廠房 取出廠房價值等量現(xiàn)金放置于盤面上廠房價值處 生產線不可以在不同廠房之間移動位置 7 更新生產 完工入庫 由生產總監(jiān)將各生產線上的在制品推進一格 從小數(shù)目方格推到大數(shù)目方 格 產品下線表示產品完工 將產品放置于相應的產品庫中 8 新建 在建 轉產 變賣生產線 新建生產線 投資新設備時 生產總監(jiān)向裁判領取新生產線標識及產品標識 生產線標識 特別提示 特別提示 玩轉 挑戰(zhàn) 9 翻轉放置于廠房相應生產線位處 其上放置與該生產線安裝周期相同的空桶數(shù) 每個季節(jié)向財務總監(jiān)申請建設資金 額度 設備總購買價值 安裝周期 財務總 監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄 新建生產線便已經決定生產何種產品了 但不要求企業(yè)一定有 該產品資格 在建生產線 生產線購買之后 需要進行二期 含 以上投資的均為在建生產線 生產 總監(jiān)向財務總監(jiān)申請建設資金 放置于空桶內 財務總監(jiān)做好收支記錄 以自動線為例 安裝周期為 3Q 總投資額為 15M 安裝操作可按表 9 進行 表表 9 自自動線動線安裝操作安裝操作 操作時 間 投資額安裝完成 1Q5M 啟動 1 期安裝 2Q5M 完成 1 期安裝 啟動 2 期安 裝 3Q5M 完成 2 期安裝 啟動 3 期安 裝 4Q 完成 3 期安裝 生產線建成 投資生產線的支付不一定需要連續(xù) 可以在投資過程中中斷投資 也可以 在中斷投資之后的任何季節(jié)繼續(xù)投資 但必須按照上表的投資原則進行操作 一條生產線待最后一期投資到位后 必須到下一季度才算安 裝完成 允許投入使用 生產線安裝完成后 盤面上必須將投資額放在設備價值處 以證明生產線安裝完成 并將生產線表示翻轉過來 參賽隊之間不允許相互購買生產線 只允許向設備供應商 管理員 購買 手工生產線安裝不需要時間 隨買隨用 生產線轉產 生產線轉產是指生產線轉產生產其他產品 不同生產線類型轉產所需要的 調整時間和資金投入是不同的 可參閱具體規(guī)則 如果需要轉產且該生產線需 要一定的轉產周期和轉產費用 請生產總監(jiān)翻轉生產線標識 領取新的產品標 識 按季節(jié)向財務總監(jiān)申請并支付轉產費用放于生產線標識上 停工滿足轉產 周期要求并支付全部轉產費用后 再次翻轉生產線標識 開始新的生產 財務 總監(jiān)做好現(xiàn)金收支 并將轉產費放于盤面相應位置處 以自動線為例 轉產需要一個周期 共 2M 轉產費 在第一季度開始轉產 投資 2M 轉產費 第二季度完成轉產 可以生產新產品 手工線 柔性線可以生產任何產品 無須轉產 變賣生產線 將變賣的生產線按殘值放入現(xiàn)金區(qū) 其他剩余價值 凈值 殘值 放入 其 他 費用處 記入當年 綜合費用 并將生產線交還給供應商即可完成變賣 特別提示 特別提示 特別提示 玩轉 挑戰(zhàn) 10 在建及在產的生產線不可以變賣 轉產中的生產線可以變賣 9 開始下一批生產 更新生產 完工入庫后 某些生產線的在制品已經完工 同時某些生產線 已經建成 可以考慮開始生產新產品 如果有該產品生產資格 由生產總監(jiān)按 照產品結構從原料庫中取出原料 并向財務總監(jiān)申請產品加工費 將上線產品 擺放到第一生產周期上 下一批生產前提有三個 原料 加工費 生產資格 任何一條生產線只能有一個在產品 10 更新應收款 應收款收現(xiàn) 財務總監(jiān)將應收款想現(xiàn)金庫方向推進一格 到達現(xiàn)金庫時及為現(xiàn)金 須做 好現(xiàn)金收支記錄 11 按訂單交貨 營銷總監(jiān)檢查各成品庫中的成品數(shù)量是否滿足客戶訂單要求 滿足則按照 客戶訂單交付約定數(shù)量的產品給客戶 客戶檢查數(shù)量和交貨期是否滿足訂單要 求 滿足則收貨 并按 訂單上列明的條件支付貨款 若為現(xiàn)金 0 賬期 付款 營銷總監(jiān)直接將現(xiàn)金置于現(xiàn)金庫 財務總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄 若為應收賬款 營銷總監(jiān)將金置于應收款相應賬期處 必須按訂單整單交貨 加急訂單必須第一季交貨 其余訂單必須在當年交貨 違約則收回當年訂單 12 產品研發(fā)投資 按照年初制定的產品研發(fā)計劃 營銷總監(jiān)向財務總監(jiān)申請研發(fā)資金置于相 應產品生產資格的位置 并做好現(xiàn)金收支記錄 13 廠房 出售 買轉租 退租 租轉賣 如果企業(yè)已租或已購買了廠房 可以進行如下處理 A 如果已購買的廠房中沒有安裝生產線 可賣出后增加 Q4 賬期應收款 將代表廠房價值的現(xiàn)金放置于 Q4 應收賬款的位置 B 如果已購買的廠房 中有生產線 賣出后增加 Q4 賬期應收款 并自動 轉為租用 從現(xiàn)金中扣除一年租金 將租金記在租金費用處 記下起租 的季度 在應付賬款 Q4 處放一只內放租金額字條的空桶 C 如果租用的廠房已滿一年 如第一年第 2 季租 則第 2 年第 2 季稱滿 一年 可以進行如下處理 a 不論是否有生產線 均可支付現(xiàn)金 轉為購買 租 或轉買 此時 只需要按房的購買價格 大廠房 40M 小廠房 30M 扣除足量現(xiàn)金即 可 b 如果廠房中沒有生產線 可以選擇退租 在盤面中將相應應付款 處得空桶取走 c 對已租用的廠房繼續(xù)租用時 可在當季結束時交下一年租金 和 管理費同時交納 后面有進一步說明 特別提示 特別提示 特別提示 玩轉 挑戰(zhàn) 11 14 新市場開拓 ISO 資格投資 營銷總監(jiān)向財務總監(jiān)申請市場開拓 ISO 資格投資費用 財務總監(jiān)取出現(xiàn) 金放置在要開拓的市場及 ISO 認證處 只有每年第四季允許該操作 可以中斷投資 但不可以加速投資 15 支付管理費 更新廠房租金 管理費是企業(yè)為了維持運營發(fā)放的管理人員工資 必要的差旅費 招待費 等 財務總監(jiān)每季取出 1M 擺放在 管理費 處 并做好現(xiàn)金收支記錄 在應付款處如果有租金字條得空桶更新滿一年 四季度 則需要續(xù)租廠 房 現(xiàn)金庫中取出下一年租金放于盤面金處 并將有租金字條得空桶放于應付 款四季度處 營銷總監(jiān)此時應攜帶開發(fā)費去裁判處換去生產資格標識 16 現(xiàn)金收入合計 財務總監(jiān)統(tǒng)計本季度現(xiàn)金收入總額 17 現(xiàn)金支出合計 財務總監(jiān)統(tǒng)計本季度現(xiàn)金支出總額 第四季度的統(tǒng)計的現(xiàn)金收支數(shù)字中包括四季度本身和年底發(fā)生 的 18 期末現(xiàn)金對賬 財務總監(jiān)盤點現(xiàn)金余額 并進行核對 以上 18 項工作每個季度均要進行 三 三 年末年末 5 項項工作工作 1 繳納違約訂單罰款 企業(yè)經營 誠信為本 如果為能及時交貨 需要接受一定的懲罰 有以下幾 條 按訂單銷售額一定比例繳納罰款 并直接從現(xiàn)金中扣除 記入當年 其他 費用項 收回該訂單 即使在該市場完成的銷售額最高 也無權獲得 市場老 大 地位 請財務總監(jiān)作好現(xiàn)金支出登記 2 支付設備維修費 已經建成的每條生產線需要支付 1M 年的維修費 生產總監(jiān)向財務總監(jiān)提 出申請 財務總監(jiān)取出現(xiàn)金放置于盤面 維修費 處 并做好現(xiàn)金收支記錄 當年建成的生產線 不論在哪一季度 均需要支付設備維修費 3 計提折舊 固定資產折舊是指固定資產處于損耗而轉移到生產經營 特別提示 以中斷 投資 但不可 以加速 投資示 特別提示 以中斷 投資 但不可 以加速 投資示 特別提示 以中斷 投資 但不可 以加速 投資示特別提示 以中斷 投資 但不可 以加速 投資示 特別提示 以中斷 投資 但不可 以加速 投資示 玩轉 挑戰(zhàn) 12 管理成果中去的那部分以貨幣表現(xiàn)的價值 以折舊的形式計入生產經營成 本 廠房不提折舊 設備 生產線 按平均年限法計提折舊 在建工程及當年 建成的設備不計提折舊 財務總監(jiān)從生產凈值中提出折舊費放置于盤面 折舊 處 當年建成的生產線不提折舊 當凈值等于殘值 則無需再提折舊 折舊與現(xiàn)金流無關 4 新市場 資格換證 營銷總監(jiān)檢查新市場 資格投資是否已經完成 若完成 可攜帶開發(fā) 費去管理員處換取相應標識 5 結賬 財務總監(jiān)需要編制綜合費用表 利潤表和資產負債表 年度經營結束之后 管理員會將盤面上的各項成本取走 為來年經營做好準備 四 四 四 四項項特殊工作 隨特殊工作 隨時時可以可以進進行 行 1 緊急采購 有兩種會用到此功能 如果下一批生產材料不夠 又需要當期使用 可以用成本價的 2 倍現(xiàn)金采購 材料 采購總監(jiān)提出申請 用一個灰?guī)?現(xiàn)金 換取原料 彩幣 另外將一個 灰?guī)?現(xiàn)金 置于盤面 其他 處 按訂單交貨發(fā)現(xiàn)產成品庫存不足 可以用直接成本 3 倍價格采購 以直接成 本價值現(xiàn)金去管理員處換取成品 另將 2 倍直接成本現(xiàn)金直接置于盤面 其他 處 2 出售庫存 一旦現(xiàn)金斷流 可以用此方式融資 產品可以按照成本價售出 原料按照 8 折 該參數(shù)可調整 的價格售出 即直接成本為 10M 原料回收 8M 現(xiàn)金 若收 回現(xiàn)金出現(xiàn)小數(shù)則向下取整 如出售直接成本 8M 原料 回收 6M 現(xiàn)金 攜帶產 品或原料到交易處兌換相當于直接成本價值現(xiàn)金 折價部分置于盤面 其他 處 3 貼現(xiàn) 貼現(xiàn)指將未來可以收到的應收賬款提前收取 并付一定的費用 不同賬期 的應收賬款采取不同的貼現(xiàn)率 1 2 期應收款按 1 10 10M 應收款扣 1M 利息 小于 10M 的貼現(xiàn)均收取 1M 貼息 的比例貼現(xiàn) 3 4 應收款按 1 8 8M 應收款 扣 1M 貼息 小于 8M 的貼現(xiàn)也收取 1M 貼息 只要有足夠的應收賬款 可以隨 時貼現(xiàn) 包括次年支付廣告費時 也可以使用應收貼現(xiàn) 從應收款中取出收現(xiàn) 部分放于盤面 現(xiàn)金 處 其余放于 貼息 處 可將 1 2 期應收款加總貼現(xiàn) 如 1 期貼 4M 2 期貼 6M 則總共 扣 1M 貼息 3 4 期操作相同 4 廠房貼現(xiàn) 正常情況下出售廠房后 直接轉入 4Q 的應收賬款 但在急用的情況下 且 操作步驟沒有輪到變賣廠房的操作時 可以利用功能直接將廠房的價值按照 4Q 應收賬款貼現(xiàn) 按 1 8 的比例 可將廠房價值分別轉入現(xiàn)金 租金及貼息處 特別提示 以中斷 投資 但不可 以加速 投資示 特別提示 以中斷 投資 但不可 以加速 投資示 玩轉 挑戰(zhàn) 13 例 如果緊急出售有生產線的大廠房 將實現(xiàn)轉入現(xiàn)金 30M 其中 5M 轉入 貼現(xiàn)費用 5M 轉入廠房租金 如果緊急出售的大廠房中無生產線 則將轉入現(xiàn) 金 35M 五 五 財務處財務處理及理及經營報經營報表生成表生成 表 10 列出經營流程表中各項任務對應的賬務處理要點 表表 10 賬務處賬務處理要點理要點 流程 說明 新年度規(guī)劃會議無 投放廣告記人綜合費用 參加訂貨會選訂單 登記訂單無 支付應付稅無 支付長貸利息記入利潤表財務費用 更新長期貸款 長期貸款還款無 申請長期貸款無 季初盤點 請?zhí)钣囝~ 無 更新短期貸款 短期貸款還本付息利息記入利潤表財務費用 申請短期貸款無 原材料入庫 更新原料訂單無 下原料訂單無 購買 租用廠房記入綜合費用表廠房租金 更新生產 完工入庫無 新建 在建 轉產 變賣生產線記入綜合費用表轉產費或其他損失 緊急采購 隨時進行 記入綜合費用表其他損失 開始下一批生產無 更新應收款 應收款收現(xiàn)無 按訂單交貨記入利潤表銷售收入和直接成本 產品研發(fā)投資記入綜合費用表產品研發(fā) 廠房出售 買轉租 退租 轉租 買 記入綜合費用表廠房租金或其他 新市場開拓 ISO 資格投資記入綜合費用表 ISO 資格認證 支付管理費 更新廠房租金記入綜合費用表管理費及廠房租金 出售庫存記入綜合費用表其他損失 廠房貼現(xiàn)租金記入綜合費用表 貼息記入利 潤表財務費用 應收款貼現(xiàn)貼息記入利潤表財務費用 繳納違約訂單罰款記入綜合費用表其他損失 支付設備維修費記入綜合費用表設備維修費 計提折舊記入利潤表折舊 玩轉 挑戰(zhàn) 14 新市場 ISO 資格換證無 完成一年經營后 首先根據(jù)盤面各費用項可以生成綜合費用表 之后再生成 利潤表 11 表表 11 利利潤潤表數(shù)據(jù)來源及勾稽關系表數(shù)據(jù)來源及勾稽關系 注 銷售收入 不論該銷售有無收現(xiàn) 均記入當年銷售收入 直接成本 已經實現(xiàn)銷售的成品直接成本 財務費用 含長貸利息 短貸利息及貼息 只識已經付現(xiàn)的費用 完成利潤表后 可以生成資產負債表表 12 表表 12 資產負債資產負債表數(shù)據(jù)來源及勾稽關系表數(shù)據(jù)來源及勾稽關系 編號項目數(shù)據(jù)來源勾稽關系 1 銷售收入產品核算統(tǒng)計表 2 直接成本同上 3 毛利 1 2 4 綜合費用綜合費用表 5 折舊前利潤 3 4 6 折舊盤面 7 支付利息前利潤 5 6 8 財務費用盤面 9 稅前利潤 7 8 10 所得稅稅前利潤的 25 11 年度凈利潤 9 10 項目來源說明項目來源說明 現(xiàn)金盤面長期負債盤面 應收款盤面短期負債盤面 在制品盤面應交所得稅本年利潤表 產成品盤面 原材料盤面 流動資產 合計 以上五項目 之和 負債合計以上三項之和 廠房盤面股東資本 初始設定 不變 生產線盤面利潤留存 上年利潤留存 上 玩轉 挑戰(zhàn) 15 如果企業(yè)本年稅前利潤在彌補前五年虧損之后 仍有盈利 則 盈利部分 乘以所得稅率 計入當年所得稅 并子下一年初交納 如第 1 第 2 第 3 年稅 前利潤分別為 5M 6M 20M 則第 1 第 2 年不計稅 第 3 年計稅為 5 6 20 25 2 25M 則實際支付 2M 向下取整 并在第四年初付現(xiàn)繳納 計算所得稅時還可能會遇到一種情