某集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則.doc

財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 第一章 總則第二章 貨幣資金管理細(xì)則第三章 應(yīng)收款項(xiàng)及銷(xiāo)售收入管理細(xì)則第四章 實(shí)物資產(chǎn)管理細(xì)則第五章 應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)管理細(xì)則第六章 內(nèi)部結(jié)算管理細(xì)則第七章 成本核算管理細(xì)則第八章 期間費(fèi)用管理細(xì)則第九章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理細(xì)則第十章 會(huì)計(jì)檔案管理細(xì)則第一章 總則為加強(qiáng)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)公司法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范以及財(cái)政部頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況特制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于山東南山集團(tuán)有限公司及所屬公司，規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。第一條 董事會(huì)是本公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，決定本公司的一切重大事宜。董事長(zhǎng)是本公司的法定代表人，依法履行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定，享有法律賦予法人代表的權(quán)力。公司實(shí)行財(cái)務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運(yùn)作、資金使用。第二條 公司設(shè)主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理，全面領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)總公司的工作。財(cái)務(wù)總公司下設(shè)會(huì)計(jì)部、出納部、資金部，具體負(fù)責(zé)組織、控制財(cái)務(wù)資金收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù)，為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確的信息，同時(shí)做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第三條 各部配備部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)、副主任、財(cái)務(wù)主管和合格的財(cái)務(wù)人員，依法辦理財(cái)會(huì)工作。財(cái)會(huì)人員因故離職時(shí)，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財(cái)會(huì)工作。第四條 公司財(cái)務(wù)各部門(mén)的職能。1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。4、厲行節(jié)約，合理使用資金。5、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及其他費(fèi)用。6、積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。7、完成公司交給的其他工作。第五條 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)。1、財(cái)務(wù)總經(jīng)理的工作職責(zé):審核集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，共同對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的質(zhì)量負(fù)責(zé)；參與審定集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)定及其他經(jīng)濟(jì)管理制度，監(jiān)督檢查集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況；聯(lián)合規(guī)定并審批限額范圍內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)性、融資性、投資性、固定資產(chǎn)購(gòu)建支出等事項(xiàng)；參與審定集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)決策，包括審定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案，審定集團(tuán)重大經(jīng)營(yíng)性、投資性、融資性的計(jì)劃和合同以及資產(chǎn)重組等方案；對(duì)董事會(huì)批準(zhǔn)的集團(tuán)公司重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；依法檢查集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性和有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止違反集團(tuán)公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的行為和可能造成公司重大損失的經(jīng)營(yíng)行為，并向董事會(huì)報(bào)告；組織集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部審核工作，包括對(duì)集團(tuán)公司及各子公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部審核及報(bào)表審核工作。依法審定集團(tuán)公司及子公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人的任免、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲事項(xiàng)。2、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)的工作職責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)控、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的建立完善；對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行計(jì)劃、管理、指導(dǎo)、監(jiān)督；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)實(shí)施辦法的制定，并進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督；處理財(cái)務(wù)內(nèi)部重大問(wèn)題；考核、指導(dǎo)、培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員；同時(shí)處理稅務(wù)、審計(jì)、銀行等外部關(guān)系。3、財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)的工作職責(zé)：協(xié)助部長(zhǎng)主持日常財(cái)務(wù)管理工作,具體負(fù)責(zé)監(jiān)督公司下屬各單位財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納的工作，抽查會(huì)計(jì)、出納業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，解決工作中的疑難問(wèn)題。根據(jù)公司安排隨時(shí)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，同時(shí)負(fù)責(zé)監(jiān)督財(cái)會(huì)人員考核、考勤和勞動(dòng)紀(jì)律。4、財(cái)務(wù)副主任的工作職責(zé)：協(xié)助部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)完成日常財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)財(cái)務(wù)公司的安排隨時(shí)完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，并向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)匯報(bào)工作，及時(shí)提出合理化建議。5、財(cái)務(wù)主管人員的工作職責(zé)：稽核各單位會(huì)計(jì)、出納的日常核算，包括：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性；檢查入帳手續(xù)是否齊全完備以及成本核算的正確性等，同時(shí)負(fù)責(zé)上下溝通，向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)匯報(bào)工作，反映企業(yè)實(shí)際問(wèn)題并提出合理化建議。6、會(huì)計(jì)的工作職責(zé)：按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。7、出納的工作職責(zé)：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。嚴(yán)格支票管理制度和支票使用手續(xù)。積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。第二章 貨幣資金管理細(xì)則為了加強(qiáng)對(duì)本公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金等法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制訂本實(shí)施細(xì)則。本細(xì)則所稱(chēng)的貨幣資金是指本公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第一條 各單位財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置專(zhuān)職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳外，不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第二條 各單位財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)職會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)對(duì)所有的現(xiàn)金和銀行存款的收付進(jìn)行審核。經(jīng)辦會(huì)計(jì)在審核原始憑證無(wú)誤后，由出納員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。第三條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。出納部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)對(duì)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，組織對(duì)具體工作進(jìn)行檢查，并可以根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。第四條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第五條 各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。1、支付申請(qǐng)。單位有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤挥每钌暾?qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、合同總額、支付方式等內(nèi)容，并附有效的經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。2、支付審批。審批人根據(jù)職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。3、支付復(fù)核。復(fù)核人（會(huì)計(jì)）應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付公司是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納員辦理支付手續(xù)。4、辦理支付。出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。凡需復(fù)核的事項(xiàng)，未經(jīng)復(fù)核人員簽章的憑證，出納員不得受理。 第六條 各單位庫(kù)存現(xiàn)金一律實(shí)行限額管理，每日現(xiàn)金余額不得超過(guò)限額。超過(guò)部分應(yīng)于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前存入銀行。 第七條 取得的現(xiàn)金收入，不得用于直接支付單位自身的支出，因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)。 第八條 取得的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)入帳，嚴(yán)禁收款不入帳。不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得帳外設(shè)帳。收入的現(xiàn)金必須經(jīng)驗(yàn)鈔機(jī)檢測(cè)，防止偽幣收入。 第九條 各單位必須按照現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、職工工資、各種工資性補(bǔ)貼；2、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬；3、支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；5、向個(gè)人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款；因采購(gòu)地點(diǎn)不確定交通不便、收款方銀行帳戶(hù)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或收款方當(dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等必須使用現(xiàn)金結(jié)算的；6、出差個(gè)人必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；7、不經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)1000元以下的零星支出；8、確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。不屬于上述現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)出納部部長(zhǎng)和財(cái)務(wù)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十條 嚴(yán)格現(xiàn)金收支核算，做到先憑證后收付，收付款憑證必須經(jīng)稽核人員簽字后方可辦理收付款項(xiàng)，同時(shí)要認(rèn)真審核原始單據(jù)和記賬憑證，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善的一律不予辦理。第十一條 現(xiàn)金出納員必須逐日逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記“現(xiàn)金日記賬”，每天必須將庫(kù)存現(xiàn)金與日記賬余額核對(duì)相符，月終要與總賬核對(duì)相符，做到日清月結(jié)，確保賬款一致。第十二條 出納部要定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，防止白條抵庫(kù)貪污挪用、公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。上述行為一經(jīng)查出，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的，要追究法律責(zé)任。第十三條 現(xiàn)金收入管理1、銷(xiāo)貨收入應(yīng)由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)填制發(fā)票單據(jù)，出納人員據(jù)以收款，嚴(yán)禁出納既開(kāi)票又收款。2、收回前期銷(xiāo)售的應(yīng)收帳款，應(yīng)按收到的現(xiàn)金額開(kāi)具收款收據(jù)交付款人，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。3、收到企業(yè)與其他企業(yè)、單位往來(lái)現(xiàn)金，以及與企業(yè)職工有關(guān)的現(xiàn)金（罰款、押金、代收代扣款項(xiàng)等）必須按收到的現(xiàn)金額開(kāi)具收款收據(jù)交對(duì)方，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。4、需從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，必須經(jīng)所在企業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在“現(xiàn)金支票記錄單”上簽字后，方可辦理提款手續(xù)。5、一切現(xiàn)金收入必須當(dāng)天入帳，并與當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，做到帳款相符。第十四條 現(xiàn)金支出管理1、各企業(yè)、單位要從嚴(yán)控制現(xiàn)金支出，在結(jié)算起點(diǎn)（1000元人民幣）以上的對(duì)外單位的支付款項(xiàng)必須辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。特殊情況需動(dòng)用現(xiàn)金的，必須經(jīng)過(guò)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可支付現(xiàn)金。2、職工開(kāi)資時(shí)，工資核算員必須根據(jù)開(kāi)資人員工資情況及當(dāng)日能開(kāi)多少人，合理確定開(kāi)資需要的現(xiàn)金額，做到當(dāng)日開(kāi)資，當(dāng)日開(kāi)完，嚴(yán)禁多提少開(kāi)，到財(cái)務(wù)提取現(xiàn)金時(shí)必須由保衛(wèi)配合，否則，出現(xiàn)問(wèn)題由各單位領(lǐng)導(dǎo)自負(fù)。3、一切現(xiàn)金支出必須有原始憑證，特別是對(duì)外現(xiàn)金支付，必須取得收款方的收款收據(jù)或憑據(jù)。確實(shí)無(wú)法取得收款收據(jù)的，必須經(jīng)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可憑批條辦理支出手續(xù)。4、集團(tuán)公司各職能處室人員臨時(shí)借款1萬(wàn)元以下（含1萬(wàn)元）必須由各職能部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，1萬(wàn)元5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）由集團(tuán)公司分管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理批準(zhǔn)，5萬(wàn)元以上必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。集團(tuán)公司下屬企業(yè)職工出差1萬(wàn)元以下（含1萬(wàn)元）借款由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，1萬(wàn)元5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）由集團(tuán)公司分管總經(jīng)理批準(zhǔn)，5萬(wàn)元以上由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。 5、臨時(shí)性出差、采購(gòu)零星物資和工資（下月開(kāi)資之前返回）可以填寫(xiě)現(xiàn)金借款單，借款單據(jù)必須填寫(xiě)借款的金額、借款的天數(shù)（不得超過(guò)30天）、借款用途，其他用途原則上不允許借款，特殊情況，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)方可支付。單據(jù)必須及時(shí)審批簽字到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)，出差返回7日內(nèi)結(jié)算，并還清欠款，同一借款人只準(zhǔn)填制一張借款單，不允許在財(cái)務(wù)出現(xiàn)二張借款單，因此影響業(yè)務(wù)工作的，由借款人員自行負(fù)責(zé)。借條必須按日期歸還。各單位出納人員負(fù)責(zé)在每月30日填制“借款單明細(xì)表”上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部核查。第十五條 現(xiàn)金保管 1、財(cái)務(wù)辦公室要選擇堅(jiān)固、實(shí)用的房間，能防潮、防火、防盜、通風(fēng)，墻壁、房頂牢固，門(mén)窗戶(hù)必須安裝鐵欄桿和護(hù)窗金屬板。 2、出納人員必須配備專(zhuān)用保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員專(zhuān)人保管，不得交由其他人員代管，保險(xiǎn)柜密碼出納人員要嚴(yán)格保密，出納人員工作變動(dòng)時(shí)應(yīng)及時(shí)更換密碼，保險(xiǎn)柜的鑰匙或密碼丟失或發(fā)生故障，必須立即報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司處理，不得隨意找人修理或配鑰匙，必須更換保險(xiǎn)柜時(shí)，要辦理以舊換新的批準(zhǔn)手續(xù)，注明更換情況備查。 3、企業(yè)單位每日庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)公司規(guī)定限額，如遇臨時(shí)大額現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，應(yīng)辦理相應(yīng)的使用現(xiàn)金審批手續(xù)，并提前通知銀行，再辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù)。第十六條 現(xiàn)金送存1、企業(yè)、單位每日業(yè)務(wù)終了，單位會(huì)計(jì)與出納員必須核對(duì)現(xiàn)金收、支、結(jié)余情況，由所在企業(yè)會(huì)計(jì)填制“出納員每日對(duì)庫(kù)表”并與出納共同核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，無(wú)誤后，將庫(kù)存現(xiàn)金送交集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)保管。個(gè)別企業(yè)單位中午下班前，庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額的必須送存銀行或集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)。2、到銀行送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，企業(yè)單位必須安排可靠人員和出納人員同去，不許捎帶辦其他業(yè)務(wù)，速去速回，嚴(yán)禁在外逗留。企業(yè)、單位主要負(fù)責(zé)人必須高度重視出納工作，保證提款、送款安全，防止事故的發(fā)生。3、企業(yè)單位收到的匯票，下午送存現(xiàn)金（包）時(shí)一同存放集團(tuán)，不得存放保險(xiǎn)柜。4、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)庫(kù)房保管員對(duì)各企業(yè)單位送存、提取現(xiàn)金（包），實(shí)行入庫(kù)、出庫(kù)登記制度，記錄入庫(kù)和出庫(kù)情況，并對(duì)送存現(xiàn)金金額進(jìn)行抽查。 第十七條 單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按照現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第十八條 單位必須嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法、銀行帳戶(hù)管理辦法和中華人民共和國(guó)票據(jù)法等有關(guān)規(guī)定，辦理銀行開(kāi)戶(hù)、銀行結(jié)算和票據(jù)結(jié)算等業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)違規(guī)開(kāi)立帳戶(hù)和使用帳戶(hù)。 第十九條 單位應(yīng)根據(jù)開(kāi)戶(hù)銀行或存款種類(lèi)等分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，對(duì)銀行存款進(jìn)行明細(xì)核算，同時(shí)設(shè)置“銀行存款”總賬，進(jìn)行總分類(lèi)核算。 第二十條 出納員對(duì)發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)，要根據(jù)合法、正確和完整的收支憑證，依據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記入賬，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行出納工作與銀行存款對(duì)賬工作不能由一人擔(dān)任。月份終了，銀行存款日記賬必須與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)均應(yīng)及時(shí)查明原因，妥善做出處理，防止差錯(cuò)。 第二十一條 出納部應(yīng)當(dāng)定期或不定期組織對(duì)銀行存款管理狀況和銀行帳戶(hù)開(kāi)戶(hù)及使用等情況進(jìn)行審查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理漏洞。一旦查出有違反規(guī)定的行為，必須追究責(zé)任人責(zé)任，進(jìn)行嚴(yán)肅處理。第二十二條 辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)要填寫(xiě)集團(tuán)公司統(tǒng)一印制的用款申請(qǐng)，用款申請(qǐng)必須由經(jīng)辦人用鋼筆或炭素筆逐項(xiàng)填寫(xiě)收款人名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行、帳號(hào)、金額、結(jié)算方式、用途等內(nèi)容，更改無(wú)效，并按規(guī)定到各級(jí)分管領(lǐng)導(dǎo)處逐級(jí)履行簽字手續(xù)。采用匯票支付方式的，要取得對(duì)方收據(jù)（特殊情況不能取得對(duì)方收據(jù)，要及時(shí)請(qǐng)示有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)）。第二十三條 對(duì)外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除用現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算外，還可采用其他貨幣資金結(jié)算辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等。第二十四條 使用其他貨幣資金進(jìn)行結(jié)算時(shí)，必須建立健全登記制度，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，責(zé)任人應(yīng)經(jīng)常與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)余額，業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)立即清理，余款退回銀行帳戶(hù)。第二十五條 各單位的空白現(xiàn)金支票由集團(tuán)公司出納部統(tǒng)一保管；轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算憑證由出納員放置于保險(xiǎn)柜中妥善保管。出納員應(yīng)根據(jù)銀行支票編號(hào)按順序簽發(fā)，不得在空白支票和結(jié)算憑證上予蓋印鑒備用。作廢支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記并與存根聯(lián)一起保存。同時(shí)應(yīng)設(shè)置支票登記簿，對(duì)已經(jīng)使用和作廢的支票要在登記簿上作詳細(xì)記錄。第二十六條 銀行出納員不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)無(wú)理拒付，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無(wú)債權(quán)債務(wù)或真實(shí)交易的票據(jù)。結(jié)算憑證（如匯票、支票等）丟失，經(jīng)辦人必須立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)，以便財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)采取掛失止付等補(bǔ)救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。如果造成經(jīng)濟(jì)損失的，要由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。第二十七條 應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章的管理。付款支票必須經(jīng)過(guò)兩人的簽章方為有效，不得由一人包辦簽章。銀行預(yù)留印簽分別由兩人掌管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由出納員保管，法人代表章由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人保管。第二十八條 往來(lái)票據(jù)的管理。1、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置應(yīng)收票據(jù)備查帳。逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)數(shù)、出票日期、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人的公司名稱(chēng)、到期日利率以及收款日期和收回金額、背書(shū)轉(zhuǎn)讓日期、被背書(shū)人等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清后，應(yīng)在備查帳內(nèi)逐筆注銷(xiāo)。2、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置應(yīng)付票據(jù)備查帳。逐筆登記應(yīng)付票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)數(shù)、出票日期、票面金額、交易合同號(hào)和收款人。應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清后，應(yīng)在備查帳內(nèi)逐筆注銷(xiāo)。3、財(cái)務(wù)部門(mén)收到銷(xiāo)售部門(mén)交來(lái)的銀行承兌匯票和商業(yè)匯票，必須及時(shí)到銀行辦理電查認(rèn)證手續(xù)，以防假偽票據(jù)的發(fā)生。4、對(duì)外收付款出具票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格審查，對(duì)方必須與合同、發(fā)票中的單位、姓名相符，手續(xù)完備。合同付款時(shí)單位應(yīng)嚴(yán)格審核，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)外收取的承兌匯票要有對(duì)方單位的保證書(shū)。 5、填寫(xiě)票據(jù)必須做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不潦草，防止涂改。單位和銀行的名稱(chēng)應(yīng)當(dāng)記載全稱(chēng)或規(guī)范化簡(jiǎn)稱(chēng)。出票日期必須使用中文大寫(xiě)。票據(jù)金額應(yīng)以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致。6、各單位收取承兌匯票必須履行承兌匯票加價(jià)政策，由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)在承兌匯票保證書(shū)標(biāo)明上浮價(jià)格，否則，出現(xiàn)問(wèn)題由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)；如果不加價(jià)，必須由集團(tuán)公司董事長(zhǎng)或集團(tuán)公司分管總經(jīng)理簽字后，方可辦理。7、凡是“農(nóng)村信用合作社”“城市信用社”“城市商業(yè)銀行”簽發(fā)的銀行承兌匯票，一律不準(zhǔn)收取，否則，出現(xiàn)問(wèn)題由當(dāng)事人承擔(dān)全部責(zé)任。8、各單位出納在收到銀行承兌匯票時(shí)，必須先把自己位置上的被背書(shū)填上，但不允許蓋章，對(duì)外轉(zhuǎn)讓時(shí)必須填寫(xiě)被背書(shū)并蓋章（如屬于內(nèi)部轉(zhuǎn)讓可根據(jù)情況填寫(xiě)被背書(shū)和蓋章，收到銀行承兌匯票時(shí)增加應(yīng)收票據(jù)，對(duì)外轉(zhuǎn)讓時(shí)減少應(yīng)收票據(jù)，不能省略步驟），以防丟失。否則，出現(xiàn)問(wèn)題由當(dāng)事人自己承擔(dān)。9、收到電匯單據(jù)超過(guò)15天以后再來(lái)認(rèn)領(lǐng)時(shí)，必須出示發(fā)電匯底聯(lián)，證明此款屬于本單位。 第三章 應(yīng)收款項(xiàng)以及銷(xiāo)售收入管理細(xì)則第一條 本細(xì)則應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等；銷(xiāo)售收入是指企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等所取得的收入。包括產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和其他銷(xiāo)售收入：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入包括銷(xiāo)售產(chǎn)成品、自制半成品，提供工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入； 其他銷(xiāo)售收入包括材料銷(xiāo)售、資產(chǎn)出租、提供非工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。 第二條 銷(xiāo)售收入原則上于產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收到價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。 1、交款提貨銷(xiāo)售，指貨款已經(jīng)收到，發(fā)票帳單和提貨單已經(jīng)交給對(duì)方，無(wú)論產(chǎn)品是否發(fā)出，都作為收入實(shí)現(xiàn)。 2、預(yù)收貨款銷(xiāo)售，指貨款已經(jīng)全部收到，以商品發(fā)出或勞務(wù)提供的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 3、分期收款銷(xiāo)售，以合同約定收款日期收回款項(xiàng)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，同時(shí)按比例結(jié)轉(zhuǎn)成本。 4、其他方式，如匯票、信用證等，以發(fā)出商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 5、銷(xiāo)售產(chǎn)品的退回，無(wú)論是屬于以前年度還是本年度銷(xiāo)售的，都應(yīng)沖減本期銷(xiāo)售收入，發(fā)生銷(xiāo)售折讓時(shí)，也沖減本期銷(xiāo)售收入。第三條 各單位銷(xiāo)售收入要進(jìn)行日常管理。為及時(shí)收回貨款，保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，各單位須嚴(yán)格執(zhí)行銷(xiāo)售的規(guī)定，嚴(yán)禁超限額賒銷(xiāo)；一切銷(xiāo)售收入必須按時(shí)足額入帳，嚴(yán)禁收入不入帳或巧立名目轉(zhuǎn)移收入，不得擅自坐支現(xiàn)金。銷(xiāo)售人員不得接觸銷(xiāo)售現(xiàn)款。對(duì)應(yīng)收賬款要及時(shí)登記帳目，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況。每月終了對(duì)應(yīng)收賬款要及時(shí)與銷(xiāo)售會(huì)計(jì)核對(duì)，按照其帳齡逐戶(hù)進(jìn)行帳齡分析，由經(jīng)辦人或派專(zhuān)人催收，要按客戶(hù)設(shè)立應(yīng)收款檔案，及時(shí)歸檔，記載催收情況及往來(lái)信電函件，并與各單位分配制度掛鉤，明確責(zé)任，保證應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。第四條 各單位發(fā)生的業(yè)務(wù)必須按公司規(guī)定實(shí)事求是的進(jìn)行收費(fèi)，且強(qiáng)調(diào)所產(chǎn)生的業(yè)務(wù)總額在結(jié)算時(shí)必須當(dāng)月結(jié)清，不得拖延。如特殊情況降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，需集團(tuán)公司補(bǔ)助差價(jià)的，必須提前報(bào)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)，公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督、把關(guān)，如當(dāng)月未結(jié)清或未經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)私自降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，集團(tuán)公司將嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。第五條 各銷(xiāo)售單位在貨款回收中，原則要求以現(xiàn)匯結(jié)算。確需收取銀行承兌匯票的，需加收不低于同期銀行承兌匯票的貼現(xiàn)利息（月息3），由各單位銷(xiāo)售會(huì)計(jì)根據(jù)銀行承兌匯票金額及簽發(fā)時(shí)間計(jì)算加收的利息，各單位出納、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行。第六條 單位對(duì)長(zhǎng)期往來(lái)客戶(hù)應(yīng)當(dāng)建立起完善的客戶(hù)資料，并對(duì)客戶(hù)資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新。定期與往來(lái)客戶(hù)通過(guò)函證等方式核對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第七條 嚴(yán)格控制其他應(yīng)收款。要及時(shí)登記所發(fā)生的每筆往來(lái)款項(xiàng)，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況，對(duì)已發(fā)生轉(zhuǎn)帳結(jié)算的帳戶(hù)，每月終了應(yīng)與對(duì)方核對(duì)余額，對(duì)無(wú)后續(xù)業(yè)務(wù)的，要及時(shí)清理回收。第四章 實(shí)物資產(chǎn)管理細(xì)則為加強(qiáng)公司實(shí)物管理，嚴(yán)格其購(gòu)置、保管使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移和處置手續(xù)，保證實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整，提高其使用效率，特制定公司實(shí)物資產(chǎn)管理辦法。 第一條 庫(kù)存材料的管理1、材料和發(fā)票同時(shí)到達(dá)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，由倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)驗(yàn)收，合格后由材料會(huì)計(jì)根據(jù)發(fā)票填寫(xiě)一式三聯(lián)的入庫(kù)單，辦理入庫(kù)手續(xù)。2、對(duì)于貨到發(fā)票未到或分次供貨的業(yè)務(wù)，倉(cāng)庫(kù)保管員建立“來(lái)料登記備查帳”，月底結(jié)帳前對(duì)發(fā)票仍未到的業(yè)務(wù)由材料會(huì)計(jì)辦理暫估入庫(kù)手續(xù)。 單位領(lǐng)料時(shí)，統(tǒng)一由領(lǐng)料人填寫(xiě)領(lǐng)料單，詳細(xì)注明領(lǐng)料用途，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后到倉(cāng)庫(kù)辦理領(lǐng)料業(yè)務(wù)。月末材料會(huì)計(jì)將當(dāng)月發(fā)生的入庫(kù)及出庫(kù)單整理后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)帳。材料會(huì)計(jì)和倉(cāng)庫(kù)保管員每月必須將本月入庫(kù)單和出庫(kù)單（領(lǐng)料單）底聯(lián)整理裝訂成冊(cè)，并妥善保管備查。第二條 固定資產(chǎn)的管理1、固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)一年的也作為固定資產(chǎn)。特殊企業(yè)如：教育、旅游、賓館系統(tǒng)，單位價(jià)值在1000元以上，并且使用年限超過(guò)一年，具有獨(dú)立使用效能的也可以作為固定資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)購(gòu)置審批辦法： 一般固定資產(chǎn)購(gòu)置：各單位根據(jù)實(shí)際情況需要增加固定資產(chǎn)時(shí)，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單”，列明需購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、計(jì)劃價(jià)格、供貨單位、單位申請(qǐng)人、單位批準(zhǔn)人，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，報(bào)公司總裁審批后執(zhí)行。 工程項(xiàng)目投資：集團(tuán)新上項(xiàng)目和各單位重大改擴(kuò)建項(xiàng)目必須有董事會(huì)批準(zhǔn)的總體投資報(bào)告，交財(cái)務(wù)部、審計(jì)部備案按計(jì)劃執(zhí)行。土建項(xiàng)目由建筑公司按單體工程編制工程預(yù)算書(shū)，水、電、暖、安裝、裝璜等配套工程由各施工單位編制工程預(yù)算書(shū)，供應(yīng)部門(mén)根據(jù)預(yù)算計(jì)劃招標(biāo)采購(gòu)工程物資。由審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)工程預(yù)算的實(shí)施進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)各級(jí)審核批準(zhǔn)后的工程竣工結(jié)算書(shū)辦理入帳手續(xù)。 企業(yè)自制的固定資產(chǎn)或購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)，購(gòu)建單位必須編制自制或安裝領(lǐng)用材料、機(jī)件、人工等費(fèi)用預(yù)算書(shū)，由審計(jì)部門(mén)審核后，按預(yù)算執(zhí)行，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)、材料倉(cāng)庫(kù)等備案。固定資產(chǎn)自制完成或安裝完畢后，由購(gòu)建單位編制結(jié)算書(shū)，據(jù)以填制“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”財(cái)務(wù)進(jìn)帳。3、固定資產(chǎn)采購(gòu)：采購(gòu)部門(mén)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單組織采購(gòu)，購(gòu)置的固定資產(chǎn)對(duì)外付款時(shí)，必須憑合同、固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單和用款申請(qǐng)單，到財(cái)務(wù)辦理付款手續(xù)。購(gòu)置設(shè)備到貨后，由資產(chǎn)使用單位組織有關(guān)人員對(duì)到貨設(shè)備組織驗(yàn)收，點(diǎn)收數(shù)量及所附備品備件，查驗(yàn)質(zhì)量，合格后開(kāi)具“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”作為接受所購(gòu)設(shè)備的依據(jù)，據(jù)此到財(cái)務(wù)辦理尾款支付手續(xù)。4、固定資產(chǎn)實(shí)物的管理：根據(jù)總公司固定資產(chǎn)核算標(biāo)準(zhǔn)，按照固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)用途將固定資產(chǎn)分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)兩大類(lèi)。生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的房屋建筑物、機(jī)器、設(shè)備等。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)主要是指不直接服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的各種固定資產(chǎn)。主要包括務(wù)種辦公用資產(chǎn)（電腦、復(fù)印機(jī)等）、生活用資產(chǎn)（饅頭機(jī)、空調(diào)等）、家俱類(lèi)資產(chǎn)、及非生產(chǎn)用建筑物。企業(yè)可以根據(jù)情況將各類(lèi)固定資產(chǎn)落實(shí)到具體部門(mén)管理。各資產(chǎn)管理部門(mén)要建立固定資產(chǎn)卡片帳，登記固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、數(shù)量、存放地點(diǎn)，業(yè)務(wù)上由財(cái)務(wù)部和各單位會(huì)計(jì)指導(dǎo)建帳，并將固定資產(chǎn)管理員名單報(bào)財(cái)務(wù)部及審計(jì)部備案，由審計(jì)部聯(lián)合財(cái)務(wù)部對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行不定期抽查，保證帳、物、卡相符。對(duì)各單位由個(gè)人使用的實(shí)物資產(chǎn)必須造冊(cè)登記，人員流動(dòng)時(shí)，必須辦理相關(guān)交接手續(xù)，防止實(shí)物流失。5、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移集團(tuán)公司所屬企業(yè)之間因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理需要，某項(xiàng)固定資產(chǎn)需從一個(gè)企業(yè)、部門(mén)調(diào)整到另一個(gè)企業(yè)、部門(mén)，必須填寫(xiě)“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后，辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。轉(zhuǎn)移單一式三聯(lián)，一聯(lián)調(diào)入單位，一聯(lián)調(diào)出單位，一聯(lián)交審計(jì)部。6、固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)和處置各企業(yè)單位必須定期對(duì)本單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，保證固定資產(chǎn)帳物相符。同時(shí)，要對(duì)需要處置的固定資產(chǎn)提出處置意見(jiàn)。對(duì)外頂帳的固定資產(chǎn)、對(duì)外出售的固定資產(chǎn)和報(bào)廢的固定資產(chǎn)必須由經(jīng)辦單位填寫(xiě)“固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單”，注明處置的原因和理由，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)部審查簽字后辦理固定資產(chǎn)出帳手續(xù)。在固定資產(chǎn)清理和改造過(guò)程中，拆除的固定資產(chǎn)和廢舊物資，由工程審計(jì)辦對(duì)拆除下來(lái)的物資進(jìn)行登記，能繼續(xù)使用的轉(zhuǎn)有關(guān)部門(mén)使用，不能繼續(xù)使用的，由廢舊物資管理部門(mén)及時(shí)處理。第三條 低值易耗品的管理1、低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)管理的各種用具、器具等物品，單位價(jià)值在2000元以下300元以上（特殊企業(yè) 1000元以下100元以上），如工具、管理用具、玻璃器皿、以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物等。2、所有低值易耗品統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置總帳，供應(yīng)倉(cāng)庫(kù)設(shè)置明細(xì)帳，各使用部門(mén)設(shè)置保管帳。各部門(mén)使用的低值易耗品經(jīng)有關(guān)部門(mén)審批購(gòu)入后，統(tǒng)一由倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收，材料會(huì)計(jì)登記低值易耗品明細(xì)帳，并給領(lǐng)用部門(mén)開(kāi)具“低值易耗品出庫(kù)單”。各領(lǐng)用部門(mén)分別建立保管帳，并落實(shí)實(shí)物保管人。財(cái)務(wù)部門(mén)憑倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收單和低值易耗品出庫(kù)單進(jìn)行帳務(wù)處理。低值易耗品發(fā)生內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，必須事先經(jīng)單位材料會(huì)計(jì)及部門(mén)實(shí)物管理人簽字后辦理業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移手續(xù)。低值易耗品發(fā)生報(bào)廢時(shí)，由實(shí)物管理人和使用部門(mén)提出報(bào)廢申請(qǐng)，列明報(bào)廢低值易耗品名稱(chēng)、數(shù)量及報(bào)廢原因，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)鑒定批準(zhǔn)后，通知實(shí)物管理人及材料會(huì)計(jì)辦理出帳手續(xù)。第五章 應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)管理細(xì)則 第一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員審查由供應(yīng)部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)的已簽署承付意見(jiàn)的憑證以及倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)的已驗(yàn)收的入庫(kù)單，檢查手續(xù)及有效文件是否齊備完整，核對(duì)有關(guān)數(shù)量、價(jià)格、金額等項(xiàng)目是否正確真實(shí)，以保證采購(gòu)業(yè)務(wù)承付貨款和收入材料等各項(xiàng)工作得到及時(shí)準(zhǔn)確的處理。財(cái)會(huì)部門(mén)在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)要對(duì)采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。各單位會(huì)計(jì)在支付應(yīng)付、預(yù)付業(yè)務(wù)時(shí)，必須發(fā)票入帳方可支付最后一批款項(xiàng)，否則不予付款。 第二條 付款時(shí)，必須由經(jīng)辦人持用款申請(qǐng)和結(jié)算單據(jù)到財(cái)務(wù)辦理支付手續(xù)，并在支付憑證上簽字；客戶(hù)到企業(yè)要款時(shí)，必須由經(jīng)辦人和客戶(hù)同時(shí)到財(cái)務(wù)辦款，并在付款憑證上面簽字，財(cái)務(wù)人員必須審查單據(jù)真實(shí)性及準(zhǔn)確性（包括匯款單位名稱(chēng)與其發(fā)票或收據(jù)印章單位是否一致等），在確認(rèn)經(jīng)辦人及各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的簽字齊全后，方可辦理付款手續(xù)。第三條 特殊情況需現(xiàn)金結(jié)算時(shí)，除用款申請(qǐng)外，還必須有對(duì)方發(fā)票或收據(jù)（如發(fā)票已入帳，再支付現(xiàn)金也必須有收據(jù)），并且申請(qǐng)單位經(jīng)辦人和客戶(hù)同時(shí)到財(cái)務(wù)，在付款單據(jù)上簽字，方可付款。銀行匯票和銀行承兌匯票付款時(shí)，原則上要向?qū)Ψ剿魅∈論?jù)。第四條 單位建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。預(yù)付賬款要根據(jù)合同設(shè)置，與同一單位簽定的不同合同，要單獨(dú)核算，財(cái)務(wù)人員要建立合同臺(tái)帳，對(duì)合同價(jià)格、付款條款及實(shí)際支付情況、發(fā)票情況作詳細(xì)登記。第五條 加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理，由專(zhuān)人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付賬款。已到期的應(yīng)付賬款須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批后方可辦理結(jié)算與支付。第六條 要建立退貨管理辦法，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，及時(shí)收回退貨貨款。第七條 各單位由財(cái)會(huì)人員牽頭，供應(yīng)人員配合定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第八條 工程和設(shè)備質(zhì)保金付款時(shí)，由供應(yīng)公司合同科經(jīng)辦人按照合同條款和具體付款事宜做出用款申請(qǐng)，審計(jì)部部長(zhǎng)簽字后，由各建設(shè)單位負(fù)責(zé)人及供應(yīng)公司總經(jīng)理審簽，再經(jīng)總裁、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審簽后方可辦理。第六章 內(nèi)部結(jié)算管理細(xì)則第一條 集團(tuán)內(nèi)部各單位之間的往來(lái)結(jié)算必須嚴(yán)格按照公司規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)，嚴(yán)禁現(xiàn)金結(jié)算。特殊情況必須使用現(xiàn)金結(jié)算的單位，必須經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總公司批準(zhǔn)。第二條 內(nèi)部各單位每月結(jié)帳后會(huì)計(jì)人員必須與往來(lái)單位對(duì)帳，保證帳帳相符。第三條 各單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須及時(shí)辦理入帳手續(xù)，對(duì)遲延入帳的當(dāng)事人，總公司將根據(jù)遲延入帳的金額和時(shí)間予以處罰。第四條 各單位分管領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人必須保證入帳簽字手續(xù)的及時(shí)、完整和有效，嚴(yán)禁無(wú)故拖延時(shí)間，影響辦理人入帳。第五條 各單位在旅游系統(tǒng)消費(fèi)的餐宿費(fèi)，由各消費(fèi)單位或經(jīng)辦人到前臺(tái)辦理相關(guān)手續(xù)，并到各自單位找相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)將收據(jù)及用款申請(qǐng)簽字手續(xù)辦好，及時(shí)交給各自單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。各單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在收到單據(jù)后，要及時(shí)與旅游系統(tǒng)前臺(tái)人員相互核對(duì)準(zhǔn)確無(wú)誤后，由旅游系統(tǒng)前臺(tái)人員到各消費(fèi)單位辦理轉(zhuǎn)帳或付款（付款一律轉(zhuǎn)帳支票）業(yè)務(wù)。旅游系統(tǒng)前臺(tái)人員將收回款項(xiàng)及時(shí)上繳各自財(cái)務(wù)部門(mén)，各單位當(dāng)月發(fā)生的餐宿費(fèi)要在下月25號(hào)前必須辦理完，過(guò)期辦理者，各單位財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒付，所發(fā)生的費(fèi)用由經(jīng)辦人自己承擔(dān)。第七章 成本核算管理細(xì)則各單位要嚴(yán)格按成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍進(jìn)行成本核算并強(qiáng)化管理，完成總公司下達(dá)的計(jì)劃指標(biāo)，努力降低成本、節(jié)約開(kāi)支。第一條 成本費(fèi)用的確認(rèn)與計(jì)量會(huì)計(jì)上確認(rèn)一項(xiàng)費(fèi)用主要遵循配比原則。即一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)予以確認(rèn)計(jì)量。1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用和生產(chǎn)成本的界限，期間費(fèi)用應(yīng)該直接計(jì)入當(dāng)期損益，生產(chǎn)成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品。2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期已銷(xiāo)產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費(fèi)用。商品流通企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期已銷(xiāo)商品的進(jìn)價(jià)轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費(fèi)用。3、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所耗用的各項(xiàng)材料，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際耗用的數(shù)量和帳面單價(jià)計(jì)算，計(jì)入成本費(fèi)用。4、企業(yè)應(yīng)支付職工的工資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)、工時(shí)，產(chǎn)量記錄等資料，計(jì)算職工工資，計(jì)入成本費(fèi)用。5、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的其他各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本費(fèi)用。凡應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未發(fā)生的費(fèi)用，作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入本期成本；凡已支出，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費(fèi)用，分期攤?cè)氤杀尽?、集團(tuán)公司下屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定適合本企業(yè)的成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目以及成本計(jì)算方法，一經(jīng)確定，不得任意變更。7、企業(yè)必須分清本期成本費(fèi)用和下期成本費(fèi)用的界限，不得任意預(yù)提和攤銷(xiāo)費(fèi)用。工業(yè)企業(yè)必須分清各種產(chǎn)品成本的界限，分清在產(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本的界限，不得任意壓低或提高在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本。第二條 生產(chǎn)成本的計(jì)算程序生產(chǎn)成本一般是按照產(chǎn)品品種為對(duì)象對(duì)當(dāng)期費(fèi)用進(jìn)行歸集形成的。一般地，產(chǎn)品成本的計(jì)算程序?yàn)椋?、對(duì)費(fèi)用進(jìn)行確認(rèn)，確定產(chǎn)品成本的核算范圍。2、按照成本計(jì)算對(duì)象對(duì)本期計(jì)入產(chǎn)品成本的各種費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算出各種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。3、對(duì)既有完工產(chǎn)品又有在產(chǎn)品的產(chǎn)品，將月初在產(chǎn)品費(fèi)用與本月生產(chǎn)費(fèi)用之和在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，計(jì)算出該種完工產(chǎn)品的成本、第三條 生產(chǎn)成本的歸集公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際消耗的直接材料、直接人工費(fèi)、直接廢品損失、直接外部加工費(fèi)和制造費(fèi)用，計(jì)入產(chǎn)品成本。1、直接材料：指能夠直接計(jì)入產(chǎn)品成本、構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體或有助于產(chǎn)品形成的各種材料。包括：原材料、輔助材料、外購(gòu)配套件、燃料、動(dòng)力、包裝物及其它直接材料。直接材料費(fèi)由倉(cāng)庫(kù)保管員進(jìn)行數(shù)量核算，材料會(huì)計(jì)進(jìn)行數(shù)量金額核算，月末由材料會(huì)計(jì)根據(jù)本月各種產(chǎn)品的實(shí)際消耗量，填制材料出庫(kù)報(bào)表，連同領(lǐng)料單據(jù)一起報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)帳。2、直接人工費(fèi)：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、補(bǔ)貼、加班費(fèi)和獎(jiǎng)金。每月各個(gè)車(chē)間核算員根據(jù)工時(shí)記錄、考勤記錄計(jì)算本車(chē)間直接人工費(fèi)，最后由公司核算員統(tǒng)一匯總，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)帳。3、制造費(fèi)用：指公司各生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括車(chē)間管理人員工資、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、機(jī)物料消耗、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)、實(shí)驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等款。企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)制造費(fèi)用日常由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)直接進(jìn)行歸集，月終將其分配計(jì)入各成本計(jì)算對(duì)象。4、待攤費(fèi)用通過(guò)“待攤費(fèi)用”科目歸集。待攤費(fèi)用核算企業(yè)已經(jīng)支付但應(yīng)由本期和以后各期共同負(fù)擔(dān)的，分?jǐn)偲谙拊谝荒暌詢(xún)?nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用。如出租出借包裝物攤銷(xiāo)、預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)、預(yù)付報(bào)刊雜志費(fèi)等，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限確定分?jǐn)倲?shù)額，分?jǐn)偲谙抟话悴怀^(guò)1年。預(yù)提費(fèi)用通過(guò)“預(yù)提費(fèi)用”科目進(jìn)行核算。預(yù)提費(fèi)用用于核算企業(yè)按照規(guī)定從成本費(fèi)用中預(yù)提但尚未實(shí)際支付的各項(xiàng)費(fèi)用。如預(yù)提的租金、保險(xiǎn)費(fèi)等。企業(yè)在進(jìn)行成本核算時(shí)還必須根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、工藝流程、確定成本計(jì)算方法。集團(tuán)公司各單位成本計(jì)算方法原則上采用“分批法”、“品種法”、“分步法”，如采用其他方法應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。各單位計(jì)算期內(nèi)發(fā)生的制造費(fèi)用均由當(dāng)期完工產(chǎn)品一次性攤銷(xiāo)。第四條 集團(tuán)公司各單位的下列支出，不得列入成本、費(fèi)用：1、為購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。2、對(duì)外投資的支出。3、被沒(méi)收的財(cái)物，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金以及公司贊助、捐贈(zèng)支出。另外，各個(gè)企業(yè)還要建立切實(shí)可行的成本分析制度，由直接參與成本核算的基層財(cái)務(wù)人員參與分析，基層財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在日常核算中發(fā)現(xiàn)的超支浪費(fèi)及不規(guī)范事項(xiàng)要及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)總公司提出合理化建議，以促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)成本管理。第八章 期間費(fèi)用管理細(xì)則第一條 董事會(huì)費(fèi)管理細(xì)則集團(tuán)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員以及集團(tuán)公司總經(jīng)理為公司業(yè)務(wù)所發(fā)生的一切費(fèi)用，必須由董事長(zhǎng)審核簽批。第二條 無(wú)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的費(fèi)用集團(tuán)公司和下屬單位無(wú)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的公關(guān)費(fèi)用，向總公司辦公室提出申請(qǐng)，經(jīng)董事長(zhǎng)審批后，一律由所在單位填制“費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)單”（集團(tuán)公司統(tǒng)一印制），經(jīng)所在單位經(jīng)辦人、單位主要負(fù)責(zé)人簽字，再由集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，最后必須經(jīng)董事長(zhǎng)簽字并加蓋專(zhuān)用財(cái)務(wù)章后方可支付。第三條 餐宿費(fèi)等業(yè)務(wù)招待費(fèi)用1、宴請(qǐng)餐宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須先由單位宴請(qǐng)人簽字，并詳細(xì)注明來(lái)客單位，再經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審核后，財(cái)務(wù)方可予以報(bào)銷(xiāo)。2、原則上不允許在集團(tuán)公司以外龍口其它地方進(jìn)行宴請(qǐng)，特殊情況經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后，財(cái)務(wù)可以予以報(bào)銷(xiāo)。3、各單位出差過(guò)程中發(fā)生的招待費(fèi)用按差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行。第四條 差旅費(fèi) 1、交通費(fèi)以單據(jù)核實(shí)報(bào)銷(xiāo)，具體規(guī)定為：出差人員交通費(fèi)按規(guī)定的交通工具報(bào)銷(xiāo)，出租車(chē)票原則不予報(bào)銷(xiāo)，特殊情況需乘出租車(chē)時(shí)，必須事先征得單位分管領(lǐng)導(dǎo)同意，由單位分管領(lǐng)導(dǎo)單獨(dú)在出租車(chē)票上簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。使用集團(tuán)公司交通工具不支付交通費(fèi)及補(bǔ)貼。低職位人員因工作需要，需乘坐超過(guò)本職位規(guī)定的交通工具，必須事先征得公司分管領(lǐng)導(dǎo)的同意。 住宿費(fèi)依據(jù)住宿單據(jù)核實(shí)后，在給付標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，超支部分自己負(fù)擔(dān)。煙臺(tái)市內(nèi)不報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)，特殊情況必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)以單據(jù)核實(shí)報(bào)銷(xiāo)。單位領(lǐng)導(dǎo)、公司分管領(lǐng)導(dǎo)須在原始單據(jù)上單獨(dú)簽字。 通訊補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼等各項(xiàng)補(bǔ)貼，各單位要先將補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)報(bào)總公司勞資處，由由人事勞資處上報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)在給付的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。（注：低職位人員隨同高職位人員同行出差，其宿費(fèi)及伙食費(fèi)可比照高職位人員的標(biāo)準(zhǔn)給付）禮品單據(jù)單獨(dú)粘貼，按公司有關(guān)禮品費(fèi)用的規(guī)定履行審批手續(xù)。車(chē)輛的過(guò)橋、過(guò)路費(fèi)必須經(jīng)車(chē)隊(duì)審批報(bào)銷(xiāo)。強(qiáng)調(diào)：業(yè)務(wù)員外出時(shí)可根據(jù)時(shí)間、路途，合理選擇最佳交通工具（包括飛機(jī)，但必須事先征得集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)的同意，經(jīng)宋建鵬或周亞倫審簽后財(cái)務(wù)方可支付）。各單位銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員每月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的補(bǔ)助或提成，統(tǒng)一造表，由營(yíng)銷(xiāo)負(fù)責(zé)人、企業(yè)負(fù)責(zé)人、集團(tuán)分管總經(jīng)理審簽。發(fā)放時(shí)，必須由業(yè)務(wù)員本人領(lǐng)取，一律不允許代領(lǐng)。 2、出差不足半天的不予補(bǔ)助，超過(guò)半天不足一天的按半天補(bǔ)助計(jì)算。龍口市內(nèi)出差不計(jì)算出差補(bǔ)貼。3、公司副總經(jīng)理級(jí)別以下的出差人員一律不得入住公司駐北京、上海等各辦事處（特殊情況需經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)）。附件：（1） 差旅費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：（見(jiàn)下頁(yè)表）（2）各級(jí)別人員乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)(見(jiàn)下表)強(qiáng)調(diào)：根據(jù)工作需要，出差需乘坐飛機(jī)的領(lǐng)導(dǎo)，在向董事長(zhǎng)或分管領(lǐng)導(dǎo)上交出差申請(qǐng)時(shí)，必須注明乘坐飛機(jī)，并以此做為機(jī)票簽字依據(jù)。（注：特殊情況超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)的，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可報(bào)銷(xiāo)）第五條 生產(chǎn)、非生產(chǎn)性費(fèi)用的管理： 生產(chǎn)費(fèi)用是指企業(yè)為組織生產(chǎn)所發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)、水電汽費(fèi)、機(jī)械修理費(fèi)等，非生產(chǎn)性費(fèi)用指企業(yè)管理人員發(fā)生的差旅費(fèi)、餐宿費(fèi)、企業(yè)綠化費(fèi)、日常消耗用品費(fèi)、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)、禮品費(fèi)等。1、下達(dá)流動(dòng)資金定額的企業(yè)生產(chǎn)性費(fèi)用支出，由經(jīng)辦人填寫(xiě)“用款申請(qǐng)單”并簽字，經(jīng)所在企業(yè)一把手批準(zhǔn)簽字后到財(cái)務(wù)辦理支付手續(xù)。一把手外出時(shí)由授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批。2、非生產(chǎn)性支出要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)管理規(guī)定，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)費(fèi)用單據(jù)由經(jīng)辦人簽字，所在企業(yè)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，經(jīng)集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后方可辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。各單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)每月將本月發(fā)生的非生產(chǎn)性費(fèi)用分類(lèi)匯總上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)每月將各單位所有