吉林省中級會計師《經(jīng)濟法》自我檢測（II卷） 附答案.doc

吉林省中級會計師經(jīng)濟法自我檢測（II卷） 附答案考試須知：1、 考試時間：150分鐘，滿分為100分。 2、 請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準(zhǔn)考證號和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、簡答題、綜合題。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標(biāo)封區(qū)填寫無關(guān)的內(nèi)容。 姓名:_ 考號:_ 一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、小明今年3歲，智力正常，但先天腿部殘疾。下列關(guān)于小明的權(quán)利能力和行為能力的表述中，正確的是（ ）。A.小明有權(quán)利能力，但屬于限制行為能力人B.小明無權(quán)利能力，且屬于限制行為能力人C.小明有權(quán)利能力，但無行為能力D.小明既無權(quán)利能力，也無行為能力2、下列關(guān)于經(jīng)濟法的淵源的說法中，正確的是（ ）。A、法律是由全國人民代表大會制定的規(guī)范性文件B、法規(guī)是由國務(wù)院制定的規(guī)范性文件C、關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定屬于司法解釋D、國際條約不屬于經(jīng)濟法的淵源3、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，某公司簽發(fā)匯票時出現(xiàn)的下列情形中，導(dǎo)致該匯票無效的是（ ）。A匯票上未記載付款日期B匯票上金額記載為“不超過50萬元”C匯票上記載了該票據(jù)項下交易的合同號碼D簽章時加蓋了本公司公章，公司法定代表人僅簽名而未蓋章4、甲小學(xué)為了“六一”兒童節(jié)學(xué)生表演節(jié)目的需要，向乙服裝廠訂購了100套童裝，約定在“六一”兒童節(jié)前一周交付。5月28日，甲小學(xué)向乙服裝廠催要童裝，卻被告知，因布匹供應(yīng)問題6月3日才能交付童裝，甲小學(xué)因此欲解除合同。根據(jù)合同法的規(guī)定，下列關(guān)于該合同解除的表述中，正確的是（ ）。A甲小學(xué)應(yīng)先催告乙服裝廠履行，乙服裝廠在合理期限內(nèi)未履行的，甲小學(xué)才可以解除合同B甲小學(xué)可以解除合同，無須催告C甲小學(xué)無權(quán)解除合同，只能要求乙服裝廠承擔(dān)違約責(zé)任D甲小學(xué)無權(quán)自行解除合同，但可以請求法院解除合同5、甲公司為購買貨物而將所持有的匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，并在背書欄中記載了“若此票據(jù)到期不獲付款不能向本公司追索”的字樣。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）。A.背書無效B.背書有效，乙的后手持票人應(yīng)受上述記載約束C.背書有效，但是上述記載沒有匯票上的效力D.票據(jù)無效6、甲、乙、丙、丁擬共同投資設(shè)立一個有限合伙企業(yè)，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。各合伙人經(jīng)協(xié)商后草擬了一份合伙協(xié)議。該合伙協(xié)議的下列約定中，符合合伙企業(yè)法規(guī)定的是（ ）。A甲以房屋作價15萬元出資，乙以專利技術(shù)作價12萬元出資，丙以勞務(wù)作價10萬元出資，丁以現(xiàn)金20萬元出資B經(jīng)3個以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額C合伙事務(wù)由甲、丁共同執(zhí)行，乙、丙不參與合伙事務(wù)的執(zhí)行D甲、乙以自己的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人過半數(shù)同意7、納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，如果未分別核算，下列處理方法正確的是（ ）。A.由主管稅務(wù)機關(guān)核定貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額B.從高適用增值稅稅率計算C.按照加權(quán)平均的方法計算D.一律征收增值稅8、某外商投資企業(yè)2004年取得利潤總額為5000萬元，其中營業(yè)外收支和投資收益項目已列收支為：通過民政部門向災(zāi)區(qū)捐贈款物價值100萬元，直接資助當(dāng)?shù)啬掣咝Ｑ芯块_發(fā)經(jīng)費60萬元，國債利息收入20萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益50萬元。根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額為( )萬元。A.4980B.5040C.5124D.51379、下列各項中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（ ）。 A、增值稅B、稅收滯納金C、贊助支出D、銷售成本10、某股份有限公司于2013年8月在上海證券交易所上市，公司章程對股份轉(zhuǎn)讓的限制未作特別規(guī)定，該公司有關(guān)人員的下列股份轉(zhuǎn)讓行為中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.發(fā)起人王某于2014年4月轉(zhuǎn)讓了其所持本公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份總數(shù)的25%B.董事鄭某于2014年9月將其所持本公司全部股份800股一次性轉(zhuǎn)讓C.董事張某共持有本公司股份10000股，2014年9月通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓了其中的2600股D.總經(jīng)理李某于2015年1月離職，2015年3月轉(zhuǎn)讓了其所持本公司股份總數(shù)的25%11、2009年3月，周、吳、鄭、王以普通合伙企業(yè)形式開辦一家湘菜館。2010年7月，吳某因車禍死亡，其妻歐某為唯一繼承人。在下列情形中，不影響歐某通過繼承的方式取得該合伙企業(yè)的普通合伙人資格的是（ ）。A.吳某之父對歐某取得合伙人資格表示異議B.合伙協(xié)議規(guī)定合伙人須具有國家一級廚師資格證，歐某不具有C.在合伙協(xié)議沒有約定的情況下，鄭某不愿意接納歐某為合伙人D.歐某因夫亡突遭打擊，精神失常，經(jīng)法院宣告為無民事行為能力人12、下列規(guī)范性文件中，效力等級最高的是（ ）。A國務(wù)院發(fā)布的企業(yè)財務(wù)會計報告條例B全國人民代表大會通過的中華人民共和國民事訴訟法C中國人民銀行發(fā)布的支付結(jié)算辦法D河南省人民代表大會常務(wù)委員會制定的河南省消費者權(quán)益保護(hù)條例13、下列屬于反壟斷法中規(guī)定的可被豁免的壟斷協(xié)議類型是（ ）。A.限制開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品的壟斷協(xié)議B.限制商品的生產(chǎn)數(shù)量的壟斷協(xié)議C.為提供中小經(jīng)營者經(jīng)營效率，增強中小經(jīng)營者競爭力的壟斷協(xié)議D.固定商品價格的協(xié)議14、下列選項屬于按照有無擔(dān)保及擔(dān)保方式劃分的貸款種類是（ ）。A.銀團(tuán)貸款B.自營貸款C.短期貸款D.票據(jù)貼現(xiàn)15、根據(jù)證券法的規(guī)定，下列有關(guān)上市公司的信息中，應(yīng)當(dāng)公告的是（ ）。A.持有公司3%以上股份的股東發(fā)生變化B.公司減資的決定C.公司的監(jiān)事會主席發(fā)生變動D.股東大會決議被提議撤銷16、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，有關(guān)訴訟時效制度，下列表述錯誤的是（ ）。A.訴訟時效期間自權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起計算B.未成年人遭受性侵害的損害賠償請求權(quán)的訴訟時效期間，自受害人受到侵害之日起計算C.當(dāng)事人約定同一債務(wù)分期履行的，訴訟時效期間自最后一期履行期限屆滿之日起計算D.自權(quán)利受到損害之日起超過20年的，人民法院不予保護(hù);有特殊情況的，人民法院可以根據(jù)權(quán)利人的申請決定延長17、甲公司2016年的年度利潤總額為200萬元，當(dāng)年12月發(fā)生的公益性捐贈支出為30萬元。2017年的年度利潤總額為300萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈支出為32萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，上述業(yè)務(wù)對甲公司2017年度企業(yè)所得稅的影響為（ ）。A調(diào)增6萬元 B調(diào)增2萬元 C調(diào)減6萬元 D調(diào)減4萬元18、2014年3月，甲科研所與乙企業(yè)簽訂一份設(shè)備改造的技術(shù)服務(wù)合同，約定自2014年7月1日至12月1日，甲科研所負(fù)責(zé)對乙企業(yè)的自動生產(chǎn)線進(jìn)行技術(shù)改造。合同簽訂后，乙企業(yè)為履行合同做了相關(guān)準(zhǔn)備工作。5月，甲科研所通知乙企業(yè)，因負(fù)責(zé)該項目的技術(shù)人員辭職，不能履行合同。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于乙企業(yè)權(quán)利的表述中，正確的是（ ）。A.乙企業(yè)有權(quán)解除合同，并要求甲科研所賠償損失B.乙企業(yè)有權(quán)主張合同無效，并要求甲科研所承擔(dān)締約過失責(zé)任C.乙企業(yè)有權(quán)撤銷合同，并要求甲科研所承擔(dān)締約過失責(zé)任D.乙企業(yè)至7月1日方有權(quán)要求甲科研所承擔(dān)違約責(zé)任19、根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列情形中，可推定經(jīng)營者具有市場支配地位的是（ ）。A.經(jīng)營者存在壟斷高價B.經(jīng)營者存在搭售行為C.一個經(jīng)營者在相關(guān)的市場份額達(dá)到1/2D.三個經(jīng)營者在相關(guān)的市場份額達(dá)到2/320、外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)，擬定的注冊資本為450萬美元，其投資總額最多為（ ）萬美元。A.500B.1125C.1350D.90021、某中外合資經(jīng)營企業(yè)的投資總額為1150萬美元.根據(jù)我國法律規(guī)定，該中外合資經(jīng)營企業(yè)的注冊資本中，外國投資者認(rèn)繳的出資額最少不得低于（ ）萬美元。A.300B.115C.125D.50022、外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)，擬定的注冊資本為350萬美元，其投資總額最多為（ ）。 A、500萬美元B、700萬美元C、875萬美元D、1050萬美元23、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，有限合伙人退伙后，以特定的財產(chǎn)對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。該特定財產(chǎn)是（ ）。A.該合伙人退伙時從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)B.該合伙人入伙時認(rèn)繳的出資C.該合伙人入伙時實繳的出資D.該合伙人的合伙財產(chǎn)24、根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅視同銷售范圍的是（ ）。A.將外購的貨物分配給股東B.將外購的貨物用于投資C.將外購的貨物用于集體福利D.將外購的貨物無償贈送他人25、國有企業(yè)甲、上市公司乙、自然人丙擬共同投資設(shè)立一個合伙企業(yè)。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（ ）。A擬設(shè)立的合伙企業(yè)可以是普通合伙企業(yè)，也可以是有限合伙企業(yè)B乙只能是有限合伙人C三方只能約定由丙執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)D三方可以約定不經(jīng)全體合伙人一致同意而吸收新的合伙人26、根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，招標(biāo)文件要求投標(biāo)人提交投標(biāo)保證金的，投標(biāo)保證金不得超過采購項目預(yù)算金額的（ ）。A2% B5%C10% D200/027、依據(jù)我國現(xiàn)行保險法，下列關(guān)于保險代理人的說法正確的是（ ）。A.經(jīng)營人壽保險業(yè)務(wù)的保險代理人，不得同時接受兩個以上保險人的委托B.經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的保險代理人，不得同時接受兩個以上保險人的委托C.個人保險代理人在代為辦理人壽保險業(yè)務(wù)時，不得同時接受兩個以上保險人的委托D.個人保險代理人在代為辦理財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)時，不得同時接受兩個以上保險人的委托28、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（ ）。A.財政撥款B.國債利息收入C.接受捐贈收入D.因債權(quán)人緣故確實無法償付的應(yīng)付款項29、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，不實行源泉扣繳的是（ ）。A某美國企業(yè)向中國境內(nèi)企業(yè)投資而取得的股息B某美國企業(yè)向某英國企業(yè)出租機器設(shè)備，供其在英國使用而收取的租金C某美國企業(yè)出售其在深圳的房產(chǎn)而取得的所得D某美國企業(yè)向中國企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)而取得的所得30、下列關(guān)于公司清算的表述中，符合法律規(guī)定的是（ ）。A.人民法院組織清算的，清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起6個月內(nèi)清算完畢，且不得延長B.執(zhí)行未經(jīng)確認(rèn)的清算方案給公司或者債權(quán)人造成損失，公司、股東或者債權(quán)人主張清算組成員承擔(dān)賠償責(zé)任的，人民法院不支持C.公司自行清算的，清算方案應(yīng)當(dāng)報股東大會或者股東大會決議確認(rèn)D.股份有限公司的股東因怠于履行義務(wù)，導(dǎo)致公司主要財產(chǎn)、賬冊、重要文件等滅失，無法進(jìn)行清算，債權(quán)人主張其對公司債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任，人民法院應(yīng)依法予以支持 二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)下列服務(wù)所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項稅額，不得抵扣的有（ ）。A.餐飲服務(wù)B.貸款服務(wù)C.建筑服務(wù) D.娛樂服務(wù)2、根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于地方政府舉債的表述中，正確的有（ ）。A政府債務(wù)只能通過政府及其部門舉借，不得通過企事業(yè)單位舉借B地方專項債務(wù)納入一般公共預(yù)算管理C地方政府對其舉借的債務(wù)若無力償還，中央政府應(yīng)實行救助D舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源，只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出3、A個人獨資企業(yè)解散，投資人張某決定自行清算。下列關(guān)于債權(quán)人向投資人申報債權(quán)的期限表述正確的有（ ）。 A、接到通知書的自接到通知書之日起10日內(nèi)B、接到通知書的自接到通知書之日起30日內(nèi)C、未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)D、未接到通知書的自公告之日起60日內(nèi)4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（ ）。A.倉儲服務(wù)B.港口碼頭服務(wù)C.融資租賃服務(wù)D.公共交通運輸服務(wù)5、下列各項中，屬于合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散的情形有（ ）。A.合伙企業(yè)僅剩一名合伙人，且此狀態(tài)已經(jīng)持續(xù)超過了30日B.合伙企業(yè)自行停業(yè)7個月，被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照C.全體合伙人決定解散該合伙企業(yè)D.合伙企業(yè)嚴(yán)重虧損6、甲向乙發(fā)出要約準(zhǔn)備購買乙的電視機，以下各項屬于要約失效的情形有（ ）。A.乙拒絕要約的通知到達(dá)甲B.在要約還沒有到達(dá)乙的時候，甲給乙打電話表示自己不想購買了C.乙在回復(fù)中修改了單價D.要約中確定的承諾期限屆滿，乙沒有向甲作出任何的表示7、下列有關(guān)普通合伙企業(yè)及其合伙人債務(wù)清償?shù)谋硎鲋?，符合合伙企業(yè)法規(guī)定的有（ ）。A.合伙企業(yè)對其債務(wù).應(yīng)先以其全部財產(chǎn)進(jìn)行清償B.合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任C.合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)。債權(quán)人可代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利D.人民法院強制執(zhí)行合伙人的財產(chǎn)份額時，應(yīng)經(jīng)全體合伙人同意8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)向我國繳納企業(yè)所得稅的有（ ）。A.來源于中國境內(nèi)，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得B.來源于中國境外，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得C.來源于中國境內(nèi)，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得D.來源于中國境外，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得9、下列適用“營改增”政策的企業(yè)中，不適用17%稅率的有（ ）。A.某航空公司提供的航空運輸服務(wù)B.某管理咨詢公司為企業(yè)提供管理咨詢服務(wù)C.某市政服務(wù)公司專門在地鐵周邊設(shè)點，從事自行車出租服務(wù)D.某會計師事務(wù)所提供的宙計服務(wù)10、甲、乙、丙共同出資設(shè)立了一有限責(zé)任公司，一年后，甲擬將其在公司的全部出資轉(zhuǎn)讓給丁，乙、丙不同意，下列解決方案中，符合公司法規(guī)定的有（ ）。A.由乙或丙購買甲擬轉(zhuǎn)讓給丁的出資B.乙和丙共同購買甲擬轉(zhuǎn)讓給丁的出資C.乙和丙均不愿意購買，甲無權(quán)將出資轉(zhuǎn)讓給丁D.乙和丙均不愿意購買，甲有權(quán)將出資轉(zhuǎn)讓給丁11、下列各收購人中.可以收購A上市公司股份的有（ ）。A.曾經(jīng)負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，剛清償完畢不足12個月的B公司B.曾任C公司董事長的甲自然人，C公司因不可抗力而被宣告破產(chǎn)不滿3年C.在過去的1年內(nèi)因發(fā)布虛假信息而被中國證監(jiān)會處罰的D上市公司D.已持有A上市公司已發(fā)行股份12%的E投資公司12、甲公司是一家以募集方式設(shè)立的股份有限公司，其注冊資本為人民幣6000萬元。董事會有8名成員。最大股東李某持有公司12%的股份。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于甲公司應(yīng)當(dāng)在兩個月內(nèi)召開臨時股東大會的情形有（ ）。A董事人數(shù)減至5人 B監(jiān)事陳某提議召開C最大股東李某請求召開 D公司未彌補虧損達(dá)人民幣1600萬元13、上市公司的（ ）事項可由股東大會以一般決議通過。A.修改公司章程B.董事會擬訂的利潤分配方案和虧損彌補方案C.公司年度預(yù)算方案、決算方案D.董事會成員的任免及其報酬和支付辦法14、根據(jù)公司法的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司股東大會的表述中，正確的有（ ）。A.股東大會應(yīng)當(dāng)每年召開1次年會B.股東大會應(yīng)當(dāng)對所議事項的決定作成會議記錄，主持人、出席會議的董事應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名C.股東大會作出公司合并的決議，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過D.公司持有的本公司股份有表決權(quán)15、股份有限公司申請其股票上市的條件有（ ）。A.股票已經(jīng)核準(zhǔn)公開發(fā)行B.公司股本總額不少于人民幣3000萬元C.向社會公開發(fā)行的股份必須達(dá)公司股份總數(shù)的35%以上D.公司最近3年無重大違法行為 三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、（ ）市場對策權(quán)是接受調(diào)控和規(guī)制的市場主體從事市場經(jīng)濟活動的一種強制性權(quán)利。2、（ ）融資租人的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為企業(yè)所得稅計稅基礎(chǔ)。3、（ ）甲、乙、丙三人設(shè)立有限責(zé)任公司，注冊資本為500萬元，甲以貨幣200萬元出資，乙以商標(biāo)權(quán)評估作價50萬元出資，丙以專利權(quán)作價50萬元和貨幣200萬元出資，該有限責(zé)任公司的出資是符合規(guī)定的。4、（ ）裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出，仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見作出。5、（ ）因借款而簽訂抵押合同，抵押合同是主合同，借款合同是從合同。6、（ ）公司具有獨立的法人資格，體現(xiàn)在公司擁有獨立的法人財產(chǎn)，有獨立的組織機構(gòu)并能夠獨立承擔(dān)民事責(zé)任。7、（ ）增值稅納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1 日的人民幣匯率中間價。8、（ ）一個自然人和一個法人均可以投資設(shè)立一人有限責(zé)任公司。9、（ ）經(jīng)過股東會的同意，甲公司的董事可以為乙公司經(jīng)營與甲公司同類的業(yè)務(wù)。10、（ ）某上市公司未彌補虧損達(dá)到股本總額的40%，根據(jù)中華人民共和國公司法的規(guī)定，該上市公司應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)召開臨時股東大會。 四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、張某擬與王某、趙某共同投資設(shè)立甲有限責(zé)任公司(簡稱甲公司)，因張某不愿以自己名義投資，遂與李某約定，李某為名義股東，張某實際出資并享有投資收益。后李某按照約定，認(rèn)繳出資100萬元，設(shè)立了甲公司。李某被記載于甲公司股東名冊，并在公司登記機關(guān)登記。王某、趙某認(rèn)繳的出資全部繳足，李某認(rèn)繳的出資張某僅實際繳納60萬元。甲公司經(jīng)營期間，李某未經(jīng)張某同意將其在甲公司的股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押，并造成了損失。張某的知后，要求李某賠償損失，遭到拒絕。為防止李某繼續(xù)損害自己的利益，張某要求甲公司將其變更為股東并記載于股東名冊，遭到王某、趙某反對，雙方發(fā)生爭議。在變更股東的爭議未解決前，甲公司因資不抵債，破產(chǎn)清算。債權(quán)人鄭某以李某未完全履行出資義務(wù)為由，要求李某承擔(dān)補充賠償責(zé)任，李某以其認(rèn)為名義股東為由抗辯。根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：(1)李某是否有權(quán)拒絕張某的賠償請求?簡要說明理由。(2)張某未經(jīng)王某、趙某同意能否變更為甲公司股東?簡要說明理由。(3)李某是否有權(quán)拒絕承擔(dān)補充賠償責(zé)任?簡要說明理由。2、某公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各種電動工具，適用的增值稅稅率為17%。增值稅以1個月為一個納稅期，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅，增值稅專用發(fā)票通過防偽稅控系統(tǒng)開具。2014年7月10日該公司申報繳納6月份增值稅稅款100萬元。7月底，稅務(wù)機關(guān)對該公司6月份增值稅計算繳納情況進(jìn)行專項檢查，有關(guān)檢查情況如下：（1）6月6日，一批外購鋼材因管理不善被盜，增值稅專用發(fā)票確認(rèn)的成本為40萬元，增值稅稅額為6.8萬元。在查明原因之前，該公司將40萬元作為待處理財產(chǎn)損溢入賬，并且將進(jìn)項稅額申報抵扣。（2）6月10日，處理一批下腳料，將取得的含增值稅銷售額3.51萬元全部確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。(3)6月15日，購進(jìn)低值易耗品一批，取得承運公司開具的運輸業(yè)增值稅普通發(fā)票上注明的運費金額為1.11萬元。該公司計算抵扣的進(jìn)項稅額為0.11萬元。要求：根據(jù)以上事實及稅法規(guī)定，回答下列問題：、該公司將被盜鋼材40萬元成本作為待處理財產(chǎn)損溢入賬并將進(jìn)項稅額申報抵扣是否正確？說明理由。、該公司將下腳料含稅銷售額全部確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的處理是否正確？說明理由。、計算該公司應(yīng)補繳的增值稅。3、甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲、住宿服務(wù)。2017年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)提供餐飲、住宿服務(wù)取得含增值稅收人1431萬元：(2)出租餐飲設(shè)備取得含增值稅收入29.25萬元，出租2017年5月購置的房屋取得含增值稅收人5.55萬元：(3)發(fā)生員工出差火車票、飛機票支出合計10萬元：(4)支付技術(shù)咨詢服務(wù)費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.2萬元：(5)購進(jìn)衛(wèi)生用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.7萬元：(6)從農(nóng)業(yè)合作社購進(jìn)蔬菜，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價100萬元。已知：取得的扣稅憑證均已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列小題。(1)計算甲公司當(dāng)月的增值稅銷項稅額：(2)計算業(yè)務(wù)(6)中甲公司可以抵扣的進(jìn)項稅額：(3)計算甲公司當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額。 五、綜合題（共1大題，共計12分）1、某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2015年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預(yù)繳所得稅100萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）期間費用中研究開發(fā)費用40萬元，以管理費用形式支付給母公司費用30萬元；（2）營業(yè)外支出106萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款100萬元，直接捐贈6萬元）；（3）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經(jīng)費6萬元；（4）在A國設(shè)有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，A國規(guī)定稅率為20%；（5）投資收益中含從證券基金投資公司分回的68萬元。（6）購入單位價值為60萬元的研發(fā)專用設(shè)備一臺并投入使用，公司當(dāng)年為該設(shè)備計提折舊10萬元。要求：根據(jù)以上資料分別計算：、計算研究開發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。、計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。、計算職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。、計算購入研發(fā)專用設(shè)備應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。、該企業(yè)2015年度境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額。第 19 頁 共 19 頁試題答案一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、【正確答案】 C2、【正確答案】 C3、B4、B5、參考答案：C6、B7、A8、參考答案： A9、D10、【答案】B11、參考答案：A12、B13、參考答案：C14、正確答案D15、B16、【答案】B17、D18、A19、【答案】C20、參考答案：D21、參考答案：C22、B23、A24、參考答案：C25、A26、A27、參考答案：C28、【正確答案】 A29、B30、C二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、【答案】ABD2、AD3、【正確答案】 BD4、AD5、參考答案：A,B,C6、參考答案：A,C,D7、參考答案：A,B8、【答案】ABC9、參考答案：A,B,D10、【正確答案】 ABD11、參考答案：A,B,D12、AC13、【正確答案】 BCD14、【答案】ABC15、【正確答案】 ABD三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、1.無權(quán)。根據(jù)規(guī)定，名義股東處分股權(quán)造成實際出資人損失，實際出資人請求名義股東承擔(dān)賠償責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。2.不能。根據(jù)規(guī)定，如果實際出資人未經(jīng)公司其他股東半數(shù)以上同意，請求公司變更股東、簽發(fā)出資證明書、記載于股東名冊、記載于公司章程并辦理公司登記機關(guān)登記的，人民法院不予支持。3.不能。根據(jù)規(guī)定，公司債權(quán)人以登記于公司登記機關(guān)的股東未履行出資義務(wù)為由，請求其對公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠衷谖闯鲑Y本息范圍內(nèi)承擔(dān)補充賠償責(zé)任，股東以其僅為名義股東