某公司財務與會計業(yè)務考核方案.doc

財務、會計業(yè)務百分考核方案為了加強財務管理、規(guī)范會計業(yè)務，貫徹執(zhí)行財政部頒布的企業(yè)會計制度，促進廣大財會人員業(yè)務素質和經營管理水平的不斷提高，使*有限公司的財務管理適應社會主義市場經濟發(fā)展的需要，實現管理的規(guī)范化、統(tǒng)一化、標準化。根據*有限公司財務制度、會計制度及有關規(guī)定和要求，在不斷完善的基礎上，側重于財務管理、專業(yè)技能與業(yè)務素質，推行專業(yè)技能、業(yè)務考核、個人表現與利益分配掛鉤的百分考核責任制。第一：考核范圍及內容一、財務管理考核（70分）制度健全（2分）各企業(yè)都要依據*有限公司財務制度，制定本企業(yè)的財務管理制度或實施細則。貨幣資金、結算資金、成本費用開支、財產盤查、折舊或攤銷，投資、采購計劃與管理、收入管理、利益分配等主要內容不得遺漏?？剖覂瘸蓡T要建立明確的崗位責任制，并嚴格遵照執(zhí)行。沒有制度不得分；無崗位責任制扣2分；主要領導或財務人員手中無制度的扣2分。制定投資和大宗物資采購計劃，落實財務計劃和責任制（5分）各企業(yè)都要根據本單位的實際情況和發(fā)展需要，制定投資計劃、大宗物資采購計劃，堅持“呈報審批”制度；制定生產經營承包計劃和責任制，并貫徹落實。各種計劃未制定的每項扣2分，無責任制的扣3分。各種計劃和責任制沒按時上報的，每項扣2分；每拖延一天加扣0.5分。各種計劃和責任制的制定，要實事求是，清楚和完整，并且具有一定的可操作性，否則將根據情況扣12分。流動資產管理（24分）1、貨幣資金管理（8分）貨幣資金是企業(yè)流動資金重要組成部分，因此公司在財務部設立內部融資機構，負責公司資金的“結算和集中管理”、資金的“統(tǒng)一調配、統(tǒng)一安排、統(tǒng)一使用”和外匯的監(jiān)督與核銷。只有合理靈活地運籌資金，加速資金周轉，提高資金利用率，對其實行監(jiān)督和使用的控制，才能發(fā)揮其經濟效用。各企業(yè)要強化資金管理制度，實行“權、賬、款”分管制度，除現金出納員外，任何人不得在科室內保管現金。*對各分公司實行“備用金”制度，限額5,000元，零星開支在企業(yè)支付，大額款項一律在財務部支付。各企業(yè)資金使用本著“經營必需”的原則，開支要按有關規(guī)定執(zhí)行，每月25日由其財務部門向財務部上報下月的資金使用計劃，財務部根據其計劃安排資金。產品銷售款、結算款必須于收到的當日全額交到財務部或直接送存公司銀行賬戶，要提前同金融部門取得聯系，爭取配合。若交款時間超過銀行營業(yè)時間，各單位要根據情況派專人值班，一律不得公款私放。嚴禁公款以個人名義存入銀行；嚴禁私設小金庫、搞賬外截留；嚴禁轉讓銀行結算賬戶；嚴禁為*外企業(yè)或個人借款、套取現金、支付結算款項；嚴禁對非*企業(yè)或個人借款；嚴禁為非*企業(yè)或個人提供經濟擔保。每日的現金、存款業(yè)務必須做到“日清月結”，嚴禁“坐支”、“記堆賬”、“白條子抵庫”。并做到賬實相符，不準超庫存限額。銀行存款賬戶必須經公司財務部審批定點開設，不得私自開設，支票與印章要實行分管制度，即：支票和財務專用章由出納員保管，法人代表章由財會科長負責保管。 發(fā)生支票丟失時，要及時查找并報告開戶銀行，同時應采取聲明作廢、更換銀行預留印鑒等補救措施，避免擴大經濟損失。 對由于管理不善，造成貨幣資金丟失，要追究經濟責任，并按損失額由責任人全額賠償。 銀行存款的賬面余額應當與銀行對賬單定期核對，并按月編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符。上述各項每違規(guī)一次扣2分，對違反嚴禁經辦的六個規(guī)定之一的，扣除該項全部應得分數，并調離財會隊伍。若檢查發(fā)現庫存現金帳實不符，每一次扣1分，并按每100元加扣0.5分。銀行存款、貸款余額調節(jié)表必須按規(guī)范填報，凡調整不合規(guī)的，每筆扣1分，不調整的扣2分。對由于管理不善，發(fā)生印章、貨幣資金丟失等事故的，除要全額由責任者賠償損失外，一次扣罰8分，并按銀行同期借款利率追計財務費用。2、結算資金管理（8分）各企業(yè)應加強結算資金的管理，積極主動的清收公司外的產品銷售款和結算款，建立切實可行的銷售結算制度，做到“一手錢、一手貨”，堅持“錢貨兩清”的原則，杜絕應收賬款再發(fā)生。職工因公外出借支，必須由廠長(經理)、部門經理出具證明，財務部門方可支款，出差回來一個月內必須報銷，并堅持借支回收制度。*內各企業(yè)的往來業(yè)務，要每月核對，企業(yè)間所有往來業(yè)務都應對應公司財務部一個部門，并且金額要相等。年終決算期末，對當年新增加的公司外應收賬款（當年收益分配允許計入收入的除外）和上一年度允許計入收入、但仍未收回的應收賬款，按每1萬元扣0.5分。上述各項每違規(guī)一次扣2分，對當年未收回的產品款扣罰該項全部應得分數，并責令主要責任人停職負責追要，其清要期間發(fā)生的費用及欠款追計的利息由主要責任人承擔。3、其他資產的管理（8分）企業(yè)的存貨要按制度規(guī)定管理，做到無“白條子”抵庫，保管有專人、存放有專庫，堅持定期盤查，做到賬實相符。*大宗物資采購要堅持物資采購“呈報審批”和“統(tǒng)一組織、集中采購”制度。當年所*種不能滿足供應各*單位需要時，由生產管理部提出申請，總經理辦公會研究確定統(tǒng)一外購。對多年積壓、淘汰、報廢的物資，必須按規(guī)定當年核銷，各種材料計價，應按規(guī)定執(zhí)行，不準隨物價上調而調價轉當年盈余，并入當年利潤。各種待攤物資，要按實物原價入賬，按規(guī)定標準攤銷，定期盤查清點盈虧額列當年成本，新增的*臺筏物資經批準購入后，通過“長期待攤費用”戶核算，并定期攤銷，對零星購入的*物資通過“長期待攤費用”核算后，要全額列支成本。低值易耗品堅持盤查制度，按實物逐項登記管理，各種辦公用具、電視機等都要列入低值易耗品核算管理和，做到賬實相符。當年未實現銷售的庫存產品、發(fā)出商品、代銷產品、在產品年終一律不準計入當年收入，由公司確定成本價格，超過成本價格按成本價格結轉，差額列當年成本，低于規(guī)定成本價格不予調整。*的苗種費要按規(guī)定攤銷，*業(yè)當年自留用于增殖和*的、未銷售的苗種，按實際成本結轉下年，超過定價按定價結轉，差額列當年成本。各種存貨的盤點表應于每年的十二月三十一日報送財務部。其他資產管理，每違規(guī)一項扣2分。對*大宗物資、苗種私自采購的扣罰該項全部考核分數。對趁采購之機為個人斂收私財的要追究法律責任。固定資產和長、短期投資管理（8分）1、固定資產管理（6分）企業(yè)固定資產要定期進行維修和保養(yǎng)，按規(guī)定計提折舊。固定資產的購置、調拔、變賣、報廢，必須按規(guī)定報批后辦理，并及時調賬處理，各分公司嚴禁私自投資。固定資產投資管理，堅持“強化管理、呈報審批”制度，不斷規(guī)范投資行為，對一切新增加的投資項目，必須通過財務部門上報項目投資計劃和可行性論證報告，轉呈總經理辦公會研究批準，方可執(zhí)行，嚴禁企業(yè)私自投資或先投資后報批的行為。在資金安排上，堅持“量力而行，集中財力，突出重點，有計劃地逐個實施”的原則，并且根據批準的工程項目完工程度付款；對已完工沒有經項目管理部或審計部門審核的工程、嚴禁全額付款；必須有項目管理部審核的工程決算書或工程的驗收證明，全額支付時要經總經理批準，并扣留部分質量保證金。固定資產要定期維修和保養(yǎng)，維修和保養(yǎng)的費用列支當年成本，若維修或改造的項目額度較大，應在兩年內攤銷完畢，但必須實行“呈報審批”制度。固定資產要按規(guī)定提取折舊，對當月增加的固定資產不提折舊，當月減少的固定資產照提折舊。對當年進行的項目投資，凡已完工或主體工程已基本完工的，都要轉入“固定資產”賬戶管理，并按規(guī)定提取折舊。固定資產要定期盤查，做到賬物相符，發(fā)現盈虧，財務部門要呈報“資產盈虧的調賬請示”，經批準后，方可調帳，嚴禁私自調賬處理，更不允許有盈虧額不調賬。并使用統(tǒng)一格式的“固定資產盤查折舊表”于十二月三十一日報送財務部。固定資產嚴禁私自對外出租，若要對外出租必須經*公司批準。上述各項每違規(guī)一項扣2分，盤點表未按期上報扣1分，并按每拖延一天加扣0.2分。對私自投資或先投資后報批、私自出租的扣罰該項全部應得分數。2、長、短期投資管理（2分）各企業(yè)嚴禁私自對外投資和接受一切外來投資，必須經*董事會批準后方可執(zhí)行。凡未報批的項目投資，每項扣2分，并根據實際投資額、每萬元扣0.2分。成本費用管理（8分）1、各企業(yè)要按規(guī)定計提工資及全部成本列支項目，正確地歸集和分配各項成本和費用，做到該攤銷的攤銷，成本真實不漏項，不掛支分空。2、生產費用支出本著“經營必需”的原則，做到合理地控制，實行“逐級審批”、堅持“一支筆”制度，加強監(jiān)督和管理，壓縮非生產性開支，杜絕不合理支出。所有開支報銷，必須注明事由、用項、完善財務手續(xù)，出納員方可辦理。3、嚴禁各企業(yè)巧立名目的交易接待行為或將交易接待費用列支福利費。凡違規(guī)的，每項扣2分，并按每萬元加扣0.2分；違規(guī)第四款，每筆扣0.5分。收入成果管理（8分）企業(yè)應建立健全各個環(huán)節(jié)各項收入的管理制度。應當在發(fā)出商品、提供勞務的同時，收訖價款或取得索取價款的憑據時，確認營業(yè)收入。凡違規(guī)每筆扣罰2分，并按每萬元扣罰0.2分。對未收回的銷貨款不準確認營業(yè)收入，并扣罰該項全部考核分數嚴禁虛計收入，凡違規(guī)扣罰該項全部考核分數。專用基金管理（3分）專項基金（包括福利費、工會經費、教育經費和勞動保險金）必須堅持“量入為出、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，嚴禁長支，各分公司年末要將工會經費、教育經費和勞動保險金賬戶余額并入*統(tǒng)一管理。嚴禁各企業(yè)、各部門為職工代購副食品等消費品。凡違規(guī)每項扣2分，基金長支每萬元扣罰0.5分。財務分析及工作總結報告（3分）企業(yè)經營班子應定期召開經濟活動分析會，總結經營活動中的經驗和教訓，不斷完善企業(yè)的經營管理措施，提高企業(yè)的經營效益。每季度末、半年概算和年度決算要上報企業(yè)經營狀況分析報告，年終上交財務工作總結，上報時間：分析報告按報表時間上報；工作總結在次年的一月三十日前上報。分析報告要求要素要確，因素要準。工作總結要求精練，條理清楚。報告或總結未報的，一次扣1分，并按每拖延一天加扣0.1分。分析報告或工作總結內容不合規(guī)的，視情況扣0.20.5分。會計電算化管理（5分）各企業(yè)要嚴格執(zhí)行公司的會計電算化管理制度，凡違規(guī)的每項扣1分。對電算化開展較慢的，每季度按2分扣罰。電算化未實施的，扣罰該項應得分數。對實行電算化未進行數據備份的，每季度按2分扣罰。對在計算機上網、安裝和運行游戲軟件及其他軟件，出現的一切后果由其個人承擔，并扣罰其全年工資的10%。同時扣罰該單位的此項考核得分。財會隊伍建設（4分）1、能夠嚴格執(zhí)行有關制度的規(guī)定，思想進步，作風正派；2、行業(yè)之風端正，服務熱情周到；3、遵守政府法規(guī)，不違法、不違紀；4、嚴守工作時間，不遲到、不早退、不無故曠工；5、辦公環(huán)境清潔，辦公用品擺放整齊，不在辦公室搞娛樂活動；6、熱愛本職工作，積極鉆研業(yè)務；7、積極參加生產勞動，熟悉生產過程，掌握第一手資料；8、積極參與企業(yè)經營管理，為領導當好參謀；9、經營班子團結，接受領導，團結同事，服從組織分配，不爭名利鬧待遇；10、積極參加上級召開的各種會議、會計學習班，做到不缺席、不遲到、不早退。上述各項凡沒做到或違規(guī)一次扣13分。對違反規(guī)定知情不舉者，一經查處給予嚴重警告處分，同時在年終技能工資評定時按末級調整；對舉報者給予免予扣罰當年的10%考核工資，并嘉獎1,000元。對會計人員連續(xù)三次專業(yè)考試不及格的、實行淘汰制；對參與賭博的一律開除財會隊伍；對爭名利鬧待遇的或不服從財會工作調動的一律開除財會隊伍。二、會計業(yè)務考核（30分）會計憑證（6分）1、原始憑證企業(yè)所發(fā)生的每項經濟業(yè)務都必須取得和填制合規(guī)的原始憑證，要堅持“經營必須，手續(xù)完備”的原則，原始憑證的填制要符合會計制度的內容、要求，并經有關負責人審查簽章。原始憑證嚴禁偽造涂改，作廢支票必須附在所發(fā)生的業(yè)務憑證、并注明作廢支票號碼，付出憑證、差旅費報銷單填制要合規(guī)，嚴禁“白條子”入賬。加強票證管理，搞好票證的發(fā)放、回收登記工作。發(fā)票、支票等做到不丟失。原始憑證的內容每缺一項扣0.5分，對不合規(guī)的憑證（用傳真紙復印的憑證嚴禁做原始憑證）或憑證使用不正確的，每筆扣1分，發(fā)票、支票每丟失一次扣罰1分，“白條子”入賬每筆扣2分。2、記帳憑證記帳憑證是依據合規(guī)的原始憑證填制的，它的格式由公司財務部統(tǒng)一印制，嚴禁代用。記帳憑證的填制要符合會計制度的規(guī)定的內容要求，除必要的業(yè)務用紅墨水沖銷外，一律采用蘭墨水填寫制。并須由填制、出納和審核人員簽章；記帳憑證要做到摘要清楚，字跡工整，內容齊全。嚴禁點點代替，除記賬頁數錯誤或必要的事項可以更正外，其它內容一律不準更正或涂改。記帳序號用號碼機蓋印。凡是不按正確的要求填制，每一項扣0.5分，憑證如有涂改的，每筆扣0.5分，對附件張數漏寫的，每筆扣0.5分。原則上記賬憑證附件張數不允許更改或用加、減字樣表示，但記賬憑證已裝訂成冊形成檔案無法更換時，可以更正或用“加”、“減”改正，并加蓋訂正印注明，并視為違規(guī)項處理，每筆扣0.5分。會計科目（6分）1、科目設置按會計制度的規(guī)定設置會計科目。2、科目的運用填制記賬憑證時，要按要求全稱填寫會計科目，并按照會計制度和經濟業(yè)務內容正確運用會計科目。每缺、錯一筆扣0.5分；對會計核算程序不合規(guī)的按2分扣罰。會計賬簿（8分）1、賬簿的設置按會計制度規(guī)定設置賬簿，根據財務部規(guī)定使用統(tǒng)一格式的賬頁。要結合業(yè)體，核算內容選用各類賬頁。建賬時，索引紙的使用和粘貼方法如下：一級科目用紅色索引紙、蘭色填寫科目，二級科目用蘭色索引紙、蘭色填寫科目，三級及以下科目需要粘貼索引紙的，一律采用蘭色索引紙用紅色填寫科目，或者粘貼其它顏色的索引紙。一級、二級科目的各自高度要一致。一級科目的上端不能高出帳簿項目線的上端，二級科目的上端應與一級科目的下端一齊，不能超過一級科目高度，明細科目可根據科目多少自行確定，但高度不能超過二級科目的下端，其它科目依次類推。按要求填寫賬簿啟用表，并加蓋有關印章，賬簿頁數碼一律用號碼機蓋印。每違規(guī)一項扣0.5分。2、賬簿的登記根據審核無誤的記賬憑證，及時、正確、完整地登記發(fā)生的每筆經濟業(yè)務的日期、內容、應借、應貸會計科目的名稱及金額，要做到字跡工整，數字準確，摘要清楚，嚴禁點點代替。日記賬要序時每日登記，每日核清。記賬時，賬頁次序應連續(xù)登記，不得跳行隔頁。如跳行隔頁，應將空行、空頁劃紅斜線注銷，并注明“此行（頁）空白”，加蓋記賬人員印章。采用正確的更正方法（劃線更正法、紅字沖正法、補充登記法），更正賬簿登記上的錯誤，并加蓋訂正印。賬簿登記除更正、改錯和必要的沖銷和結轉，可以用紅墨水外，一律采用蘭墨水登記。上述項目每違規(guī)一次扣0.5分。3、對賬和結賬賬簿的記錄應及時核對，做到賬證、賬賬、賬實三相符。按規(guī)定每月月末結賬，不準提前或延期結賬，不準連月壓賬。月終結賬時，各賬的一級、二級和明細科目的匯總頁，都要登記齊全，核對正確。各種明細賬、日記賬、總賬一般應每年更換一次，但有些賬戶明細項較多、業(yè)務較少、變動性不大的可連續(xù)使用，如固定資產明細賬、低值易耗品明細賬、待攤費用等；第二個會計年度新建賬目時，都要編制新、舊科目對轉并圍表。凡出現一筆不正確的扣0.5分。會計報表（6分）按規(guī)定報送的報表應逐項填報。編制會計報表要做到統(tǒng)一、真實、準確、及時、完整，不得虛報、瞞報。月份報表定于次月3日上報，概算表、決算表、統(tǒng)計報表及臨時性報表，上報時間根據需要和要求確定。各種報表之間，表內各項之間的勾稽關系要相符，數字要吻合，具體按報表要求填制。各種報表上報時，必須有單位行政領導、財務主管審核簽章。加蓋公章報出，考核部門收到報表后，加蓋收訖章，填寫收到日期，送接表人簽字蓋章。凡報表不按時上報扣1分，每拖延一天加扣0.1分。報表內容漏一項、數字不準、關系不吻合，每筆扣0.2分；上述各項除扣分外，并責令及時來人改正，如不來改正加罰2分；對報表虛報、瞞報的，扣罰該項全部應得分數。會計檔案（4分）會計檔案必須按要求整理和保管。會計憑證每月結賬完后整理立卷，憑證厚度在2-2.5公分。憑證裝訂要求下齊或上下同齊，憑證表皮由財務部統(tǒng)一規(guī)定格式。裝訂線要在憑證皮的外面，線結在憑證的后面，并用油光白薄紙加封條，裝訂人要在封條處蓋章；憑證皮上的各項內容要填蓋齊全。字色要求除卷號和工作人員印章用紅印泥外，其它項目均用蘭或黑印泥蓋寫，所有內容均禁用手寫。有條件的單位要設專室保管檔案，沒有條件的單位要設專柜，嚴禁堆放，檔案管理要防火、防潮、防盜，保證檔案的完整。建立健全查閱、借閱檔案制度，有移交、銷毀檔案的手續(xù)制度。凡不按正確的方法整理填寫，每項扣0.5分，制度不健全扣1分，無檔案專室或專柜扣1分。 三、考核過程中如發(fā)現違反公司會計制度及有關規(guī)定，而本考核方案又未涉及到的項目，根據情況按0.5分到2分的幅度扣罰。凡季度檢查違規(guī)項目責令限期改正,未改的扣罰該項考核應得分數。第二、考核時間及方法一、會計機構的業(yè)務考核全年共計四次：考核時間為每季度末進行，考慮第四季度考核時間將會同年終收益分配時間撞車，因此第四季度的考核時間可與下年第一季度考核同時進行。二、考核班子的組成采取上下結合及有關部門參加的辦法。從企業(yè)抽調業(yè)務好、原則性強的同志組成?？己税嘧映蓡T不得參與本企業(yè)考核工作。三、季末考核要根據考核范圍及內容要求逐筆進行。做好考核情況原始記錄，凡發(fā)現違規(guī)現象均按標準當時扣分，并填制季度業(yè)務考核表，雙方各持一份備查。四、企業(yè)年度會計業(yè)務考核實行扣罰制，考核得分的計算均以既定考核分數減去扣罰分數。如果某項扣減分數超過該項既定分數，其扣分數均從總考核分數中扣除。五、企業(yè)年度總考核分數的確定年度總考核得分=100每季度考核扣罰分數第三、利益分配財務機構的工作實行百分考核制后，財務人員年終分配由基本工資、技能工資和考核工資三部分組成。一、基本工資：以企業(yè)支付給每位財務人員全年勞動報酬的50%作為基本工資，年終決算分配時一次兌現。二、技能工資：以企業(yè)支付給每位財務人員全年勞動報酬的40%作為技能工資，要在年終兌現時將此款上繳財務部，由財務部根據每位財務人員的專業(yè)職稱（或會計級別）、業(yè)務素質、工作能力、工作態(tài)度等評出級別，再結合公司組織的專業(yè)考試確定技能工資，考試實行百分制，標準分確定為75分，每低于標準分10分，扣罰技能工資500元。三、考核工資：以企業(yè)支付給每位財務人員全