1：子公司管理制度.doc

子公司管理制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)子公司的管理，保證公司投資的安全、完整，確保公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)政策和公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱子公司是指被本公司控制的全資子公司和控股子公司。第三條 公司對(duì)子公司管理的主要內(nèi)容為：1、 對(duì)子公司的組織及人員管理，通過選任董事、經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等方式行使出資人權(quán)力；2、 對(duì)子公司業(yè)務(wù)的管理，通過建立業(yè)績(jī)目標(biāo)、預(yù)算控制、重大投資、籌資、利潤(rùn)分配的控制、對(duì)外擔(dān)?？刂?、對(duì)外捐贈(zèng)控制、關(guān)聯(lián)交易控制、考核與審計(jì)監(jiān)督控制等政策和程序，對(duì)子公司有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施有效控制；3、 合并報(bào)表及其管理，明確合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送流程及審批制度，確保母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠。第二章 對(duì)子公司的組織及人員管理第四條 公司依法參與建立子公司的治理架構(gòu)，確定子公司章程的主要條款，選任代表全體利益的董事、經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)等高級(jí)管理人員。第五條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全委派董事制度。對(duì)子公司設(shè)有董事會(huì)的，公司應(yīng)當(dāng)向其派出董事，通過子公司董事會(huì)行使出資者權(quán)利。委派董事應(yīng)當(dāng)定期向公司報(bào)告子公司經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)事項(xiàng)。對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)或重大決策信息，委派董事應(yīng)當(dāng)及時(shí)上報(bào)公司董事會(huì)。第六條 公司可以根據(jù)子公司章程規(guī)定，向子公司董事提名子公司經(jīng)理人選。子公司經(jīng)理未能履行其職責(zé)并對(duì)公司及子公司利益造成重大損害的，公司有權(quán)向子公司董事會(huì)提出罷免建議。第七條 公司對(duì)子公司實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制。委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)定期向公司報(bào)告子公司的資產(chǎn)運(yùn)行和財(cái)務(wù)狀況。第八條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司章程規(guī)定或董事會(huì)授權(quán)，對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的活動(dòng)實(shí)施管理控制。主要職責(zé)包括但不限于：1、 統(tǒng)一母子公司會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間；2、 負(fù)責(zé)編制母公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表；3、 參與子公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與審查；4、 參與子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)或其他會(huì)計(jì)人員的委派與管理工作；5、 參與子公司的資產(chǎn)控制與資產(chǎn)管理工作；6、 參與內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的制定與管理。第九條 公司建立對(duì)子公司委派董理、選任經(jīng)理、委派財(cái)務(wù)總監(jiān)等人員的績(jī)效考核與薪酬激勵(lì)制度，充分發(fā)揮其積極性，維護(hù)整個(gè)公司的利益。第三章 對(duì)子公司業(yè)務(wù)的管理第十條 公司建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度。在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批權(quán)限。子公司不得從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項(xiàng)。對(duì)于超越業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限的交易或事項(xiàng)，子公司應(yīng)當(dāng)提交公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)后方可實(shí)施。第十一條 公司應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)子公司制定重大交易或事項(xiàng)的內(nèi)部報(bào)告和對(duì)外披露制度。在子公司章程中應(yīng)當(dāng)約定，重大交易或事項(xiàng)經(jīng)子公司董事會(huì)審議通過后，須交公司董事會(huì)或股東大會(huì)審核。對(duì)符合條件的重大交易或事項(xiàng)應(yīng)予對(duì)外披露。重大交易或事項(xiàng)的內(nèi)部報(bào)告和對(duì)外披露流程及控制應(yīng)符合公司相關(guān)制度的規(guī)定。第十二條 公司應(yīng)當(dāng)參照子公司歷年盈利水平，結(jié)合子公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況以及在一定期間所能達(dá)到的業(yè)績(jī)水平，合理確定子公司的投資回報(bào)率，核定子公司的利潤(rùn)指標(biāo)，督促子公司在資產(chǎn)保值的前提下，達(dá)到資產(chǎn)增值的目產(chǎn)。第十三條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)整體戰(zhàn)略規(guī)劃，協(xié)調(diào)子公司經(jīng)營(yíng)策略，督促子公司據(jù)以制定相關(guān)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和年度預(yù)算方案，以確保公司整體目標(biāo)和子公司責(zé)任目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第十四條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)子公司發(fā)生的金額較大或風(fēng)險(xiǎn)較高的重大投資項(xiàng)目審核監(jiān)督。公司應(yīng)當(dāng)在子公司章程中約定，重大投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)由子公司進(jìn)行可行性研究，并提交投資申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)子公司董事會(huì)討論同意并形成決議后，提交公司董事會(huì)或股東大會(huì)審核。對(duì)子公司重大合同以及重大資產(chǎn)收購(gòu)、出售及處置事項(xiàng)的管理參照上述程序。第十五條 公司按照以下程序?qū)ψ庸镜幕I資活動(dòng)實(shí)施管理：1、 凡是引起注冊(cè)資本增減變動(dòng)的籌資活動(dòng)，子公司應(yīng)當(dāng)提出方案，經(jīng)子公司董理會(huì)批準(zhǔn)后，提交公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過后方可實(shí)施。2、 子公司短期負(fù)債籌資活動(dòng)由子公司自行決定；子公司長(zhǎng)期負(fù)債籌資活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)由子公司提出方案，經(jīng)子公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，提交公司董理會(huì)或股東大會(huì)審議通過后方可實(shí)施。第十六條 公司采取規(guī)定資產(chǎn)負(fù)債比率的方式對(duì)子公司的負(fù)債籌資活動(dòng)進(jìn)行管理。第十七條 公司應(yīng)當(dāng)按照公司章程的規(guī)定，審核子公司利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)方案。公司審核子公司利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)方案，應(yīng)當(dāng)充分考慮以下因素：1、 公司利益分配要求和子公司未來發(fā)展需要；2、 盈余和現(xiàn)金是否充足；3、 出資人的出資比例；4、 有關(guān)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的法定程序。第十八條 未經(jīng)公司董事會(huì)或經(jīng)理批準(zhǔn)，子公司不得對(duì)外提供擔(dān)保或互保（除與公司之間的互保）。經(jīng)批準(zhǔn)的擔(dān)保事項(xiàng)，子公司應(yīng)當(dāng)建立備查賬簿，逐筆登記貸款企業(yè)、貸款銀行、擔(dān)保金額、時(shí)間、經(jīng)辦人、批準(zhǔn)人等信息。公司負(fù)責(zé)組織專人定期檢查。第十九條 子公司對(duì)外捐贈(zèng)資金或資產(chǎn)，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)超出凈資產(chǎn)1%的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的對(duì)外捐贈(zèng)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)參照擔(dān)保事項(xiàng)建立登記備查。第二十條 公司根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)則和公司有關(guān)管理制度建立內(nèi)部各單位之間的關(guān)聯(lián)交易等方面的政策和程序，并加以有效控制。第二十一條 公司根據(jù)子公司業(yè)務(wù)特征及所在地有關(guān)法律法規(guī)的要求，協(xié)調(diào)子公司有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制策略，督促子公司建立健全本單位的內(nèi)部控制制度。第二十二條 公司建立對(duì)子公司的內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)、范圍、母子公司內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)分工等，并要求子公司及時(shí)將內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提交公司審閱。第四章 母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的管理第二十三條 公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。第二十四條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)制定合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案，明確納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的范圍，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。第二十五條 納入合并范圍的子公司所采用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間應(yīng)與公司保持一致。第二十六條 公司財(cái)務(wù)部門對(duì)需要專業(yè)判斷的重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一制定合理合法的會(huì)計(jì)核算辦法，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后下達(dá)各相關(guān)子公司執(zhí)行。第二十七條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期審核與納入合并范圍的子公司之間的內(nèi)部交易及往來會(huì)計(jì)科目，確保內(nèi)部交易和往來業(yè)務(wù)已準(zhǔn)確完整地進(jìn)行賬務(wù)處理并核對(duì)一致。第二十八條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期審核納入合并范圍的子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)于審核發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)應(yīng)通知相關(guān)人員按規(guī)定程序及時(shí)進(jìn)糾正。第二十九條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)及時(shí)匯總合并范圍全部子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表。子公司上報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核，經(jīng)理簽章，確保其完整、準(zhǔn)確并符合編報(bào)要求。第三十條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)及時(shí)歸集、整理合并抵銷基礎(chǔ)事項(xiàng)和數(shù)據(jù)，編制合并抵銷分錄，并依據(jù)