財務(wù)管理制度匯編和流程圖.doc

WORD格式.可編輯 公司財務(wù)制度 技術(shù)資料分享 六、財務(wù)部主管職責(zé)五、財務(wù)部經(jīng)理職責(zé)四、財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)三、財務(wù)部權(quán)力二、財務(wù)部職責(zé)目錄第一章財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán)一、財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖第二章資本預(yù)算管理一、資本預(yù)算主管崗位職責(zé)二、資本預(yù)算專員崗位職責(zé)三、預(yù)算編制程序四、年度預(yù)算編制程序五、年度預(yù)算編制平衡流程六、年度預(yù)算調(diào)整流程七、現(xiàn)金預(yù)算流程第三章財務(wù)成本控制管理一、成本控制主管崗位職責(zé)二、成本控制專員崗位職責(zé)三、現(xiàn)金清查處理流程四、銀行存款付款控制流程五、費用報銷管理流程第四章資產(chǎn)管理一、資產(chǎn)管理主管崗位職責(zé)二、資產(chǎn)管理專員崗位職責(zé)三、現(xiàn)金清查賬務(wù)處理流程四、備用金收支賬務(wù)處理流程五、應(yīng)收賬款管理流程六、固定資產(chǎn)盤點管理流程第五章籌資與投資管理一、籌資與投資主管崗位職責(zé)二、籌資專員崗位職責(zé)三、投資專員崗位職責(zé)四、籌資管理流程五、銀行借款籌資管理流程六、投資管理流程第六章會計核算管理一、會計核算主管崗位職責(zé)二、會計核算專員崗位職責(zé)三、日記總賬賬務(wù)處理流程四、記賬憑證賬務(wù)處理流程五、科目匯總表核算流程六、固定資產(chǎn)核算流程七、利潤核算流程第七章成本會計管理一、成本會計主管崗位職責(zé)二、成本會計專員崗位職責(zé)三、產(chǎn)品定額成本編制流程四、產(chǎn)品成本核算管理流程五、成本核算賬務(wù)處理流程第八章應(yīng)收賬款管理一、應(yīng)收賬款主管崗位職責(zé)二、應(yīng)收賬款專員崗位職責(zé)三、應(yīng)收賬款管理流程四、應(yīng)收票據(jù)處理流程五、呆賬死賬確認流程六、壞賬處理流程第九章審計管理一、審計主管崗位職責(zé)二、審計專員崗位職責(zé)三、審計工作流程四、貨幣資金審計流程五、存貨審計流程六、收入審計流程七、成本審計流程八、利潤審計流程第十章稅務(wù)管理一、稅務(wù)主管崗位職責(zé)二、稅務(wù)專員崗位職責(zé)三、納稅籌劃流程四、納稅核算流程五、納稅申報流程第一章財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán)財務(wù) 分析 專員財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理會計主管一、公司的財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖二、財務(wù)部職責(zé)職責(zé) 1嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務(wù)核算體系職責(zé) 2健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理職責(zé) 3分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，提供財務(wù)分析報告，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況職責(zé) 4當(dāng)好決策參謀，及時準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計信息職責(zé) 5職責(zé) 6負責(zé)公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放職責(zé) 7負責(zé)公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理職責(zé) 8協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作職責(zé) 9進行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計，做好各項審計工作職責(zé) 10職責(zé) 11編制各種計劃統(tǒng)計報表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的其他工作編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案有效合理使用資金，根據(jù)單位資金情況做好融資工作三、財務(wù)部權(quán)力權(quán)力 1權(quán)力 2權(quán)力 3權(quán)力 4權(quán)力 5權(quán)力 6權(quán)力 7權(quán)力 8權(quán)力 9其他相關(guān)權(quán)力要求相關(guān)部門配合相關(guān)工作的權(quán)力部門內(nèi)部員工聘任、解聘的建議權(quán)對其他部門實施財務(wù)監(jiān)督和考核對違反財務(wù)制度的部門、分支結(jié)構(gòu)和個人給予處罰參與年度、季度、月度采供計劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力參與年度、季度、月度銷售計劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力參與年度、季度、月度生產(chǎn)計劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力參與公司重大經(jīng)營決策，為決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)和信息的權(quán)力四、財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)職責(zé) 3負責(zé)制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)職責(zé) 5健全公司內(nèi)部核算體系和財務(wù)管理的規(guī)章制度職責(zé) 6開展經(jīng)濟活動分析，編制公司財務(wù)計劃、成本計劃，增收節(jié)支、提高效益職責(zé) 7監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會決議職責(zé) 4進行稅收管理和方案制定職責(zé) 2制定、實施公司財務(wù)戰(zhàn)略，以支持公司推行經(jīng)營戰(zhàn)略職責(zé) 1在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會計、報表、預(yù)算工作五、財務(wù)部經(jīng)理職責(zé)職責(zé) 1主持本部的全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部職責(zé)范圍內(nèi)的各項工作職責(zé) 2根據(jù)公司中、長期經(jīng)營計劃，組織編制集團年度綜合財務(wù)計劃的控制標(biāo)準(zhǔn)職責(zé) 3負責(zé)組織會計法及地方政府有關(guān)財務(wù)工作法律法規(guī)的貫徹落實職責(zé) 4制定、維護、改進公司財務(wù)管理制度和政策，制定年度、季度財務(wù)計劃職責(zé) 5進行公司成本管理，開展成本預(yù)測、控制、核算、分析工作，提高贏利水平職責(zé) 6負責(zé)建立和完善公司財務(wù)稽核、審計內(nèi)部控制制度，監(jiān)督其執(zhí)行情況職責(zé) 7負責(zé)資金、資產(chǎn)的管理職責(zé) 8對公司稅收進行整體籌劃與管理，按時完成稅務(wù)申報以及年度審計工作職責(zé) 9對公司重大的投資、融資、并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支持職責(zé) 10向上級主管匯報公司經(jīng)營狀況，為公司高級管理人員提供財務(wù)分析數(shù)據(jù)和建議職責(zé) 11組織考核、分析公司經(jīng)濟成果，提出可行的建議和措施第二章資本預(yù)算管理一、資本預(yù)算會計崗位職責(zé)職責(zé) 1協(xié)助財務(wù)總監(jiān)建立預(yù)算管理體系，為預(yù)算工作建立配套的執(zhí)行、控制機制職責(zé) 2制定公司年度全面預(yù)算，組織編制整個企業(yè)的財務(wù)預(yù)算及財務(wù)部門費用預(yù)算職責(zé) 3匯編各部門預(yù)算草案，形成企業(yè)的銷售預(yù)算、采購預(yù)算和費用預(yù)算等項目預(yù)算職責(zé) 4綜合、平衡企業(yè)各職能部門的預(yù)算，經(jīng)決策層批準(zhǔn)后下達實施職責(zé) 5監(jiān)督管理預(yù)算的執(zhí)行情況，查看預(yù)算建議案，及時向管理層反饋職責(zé) 6定期匯總、綜合分析各部門編制的簡要預(yù)算執(zhí)行差異分析報告職責(zé) 7負責(zé)向董事會解答有關(guān)預(yù)算的質(zhì)疑，確定組織的預(yù)算要求符合法律規(guī)定職責(zé) 8根據(jù)實際經(jīng)營情況，定期更新已編制的預(yù)算，使企業(yè)的預(yù)算更趨準(zhǔn)確 四、年度預(yù)算編制程序總經(jīng)理各部門經(jīng)理預(yù)算會計財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)開始傳達指標(biāo)召開部門預(yù)算會編制部門預(yù)算匯總各部門預(yù)算審核審批審批年度預(yù)算下達預(yù)算執(zhí)行年度預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整方案調(diào)整方案匯總審核審批審批再次下達執(zhí)行結(jié)束六、年度預(yù)算調(diào)整流程總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部各系統(tǒng)部門開始審議預(yù)算調(diào)整報告提出預(yù)算調(diào)整申請審批審核編制調(diào)整方案召開預(yù)算平衡會協(xié)調(diào)確定預(yù)算修訂預(yù)算審批審核組織編制總預(yù)算編制新預(yù)算組織編制總預(yù)算結(jié)束七、現(xiàn)金預(yù)算流程總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部各部門開始下達經(jīng)營目標(biāo)編制現(xiàn)金流量預(yù)算預(yù)算申報審 批審 核核審 批審 核核現(xiàn)金流量預(yù)算調(diào)整現(xiàn)金流量預(yù)算監(jiān)控編制現(xiàn)金流量分析報告現(xiàn)金流量預(yù)算考核新的預(yù)算目標(biāo)現(xiàn)金流量預(yù)算評價結(jié)束預(yù)算的執(zhí)行第三章財務(wù)成本控制管理一、成本控制崗位職責(zé)職責(zé) 6提出改進財務(wù)運轉(zhuǎn)的建議職責(zé) 5改進成本控制，提供成本控制改進措施報告職責(zé) 4進行成本檢查職責(zé) 3根據(jù)月度、季度、年度財務(wù)狀況，主持各項財務(wù)分析職責(zé) 2進行成本預(yù)算編制以及執(zhí)行跟蹤職責(zé) 1制定成本核算制度二、成本核算會計崗位職責(zé)職責(zé) 6進行成本檔案的管理和統(tǒng)計分析職責(zé) 5稽核各項目成本預(yù)算，并及時提出修正意見職責(zé) 4提出成本控制改進方案職責(zé) 3撰寫成本分析報告職責(zé) 2執(zhí)行產(chǎn)品成本控制方案職責(zé) 1執(zhí)行成本核算方案三、現(xiàn)金清查處理流程總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部出納開始審定制定現(xiàn)金清查制度匯總收款憑證和付款憑證登記日記賬盤點核對查明盈虧原因?qū)?核核填現(xiàn)金盤點表清查組盤點編制盤點相應(yīng)賬務(wù)處理結(jié)束 五、費用報銷管理流程總經(jīng)理各部門向財務(wù)部提交報銷資料，進行審查，715工作日報出資金.第四章資產(chǎn)管理一、資產(chǎn)管理崗位職責(zé)在財務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)低值易耗品、固定資產(chǎn)、商品、物料用品、原材料的制證、賬簿管理和企業(yè)購買力的申報、記賬和報表工作檢查企業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財產(chǎn)物資的使用保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財產(chǎn)物資管理中存在的問題，確保企業(yè)財產(chǎn)物資的合理使用和安全管理負責(zé)審核和編制商品、物料用品、原材料的記賬和以上賬戶收支業(yè)務(wù)的登記、結(jié)賬、對賬工作負責(zé)收集審核各部門的物資購置計劃，根據(jù)庫存情況核定購買量，按規(guī)定報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織安排采購。職責(zé) 5對固定資產(chǎn)賬面與實物一致性、可用性進行檢查核實，對貨幣資金進行管理職責(zé) 6負責(zé)固定資產(chǎn)投資方案的制定與可行性分析職責(zé) 7對存貨進行清查，負責(zé)存貨最佳數(shù)量、訂貨的分析與控制職責(zé) 8負責(zé)固定資產(chǎn)折舊基金定期提取工作的報表審核職責(zé) 9組織全公司的低值易耗品和固定資產(chǎn)的清查、盤點和不定期的抽查工作職責(zé) 10每月負責(zé)匯總各部門的物資領(lǐng)用計劃，督導(dǎo)采購部門和倉庫落實計劃的實施情況職責(zé) 11完成領(lǐng)導(dǎo)交待的其他事項職責(zé) 4職責(zé) 3職責(zé) 2職責(zé) 1領(lǐng)取備用金 同意支付 四、備用金收支賬務(wù)處理流程財務(wù)經(jīng)理/總監(jiān)財務(wù)部出納各部門開始審核建立備用金預(yù)借和報銷制度編制付款憑證登記賬簿審核付款憑證付款登記日記賬使用備用金賬務(wù)處理向財務(wù)部報銷收 付 款審核登記日記賬信息歸檔結(jié)束六、固定資產(chǎn)盤點管理流程財務(wù)經(jīng)理財務(wù)部行政部各部門開始制定全面盤點計劃呈報盤點通知和盤點表格審 核召開盤點會議進行盤點審閱填寫相關(guān)盤點表并簽字提出解決問題的方案整理匯總簽字并傳單寫出盤點報告會計主管審核簽字上報實施解決方案相關(guān)賬務(wù)處理財務(wù)總監(jiān)結(jié)束審 批審 核組織盤點審 批第五章籌資與投資管理職責(zé) 14其他相關(guān)工作職責(zé) 11管理籌資與投資項目，監(jiān)控和分析項目的經(jīng)營管理，及時提出改進建議職責(zé) 13配合部門經(jīng)理做好相關(guān)培訓(xùn)和指導(dǎo)職責(zé) 10參與籌資投資項目談判，與合作伙伴、主管部門和潛在客戶保持良好的業(yè)務(wù)關(guān)系職責(zé) 9對投資項目進行財務(wù)預(yù)測、風(fēng)險分析與控制職責(zé) 8進行籌資與投資監(jiān)管，控制企業(yè)的證券籌資與投資活動職責(zé) 7參與公司各項籌資與投資項目的可行性分析和論證一、籌資與投資崗位職責(zé)（財務(wù)總監(jiān)）職責(zé) 1擬定公司各項籌資與投資管理制度職責(zé) 3擬定公司股利分配制度職責(zé) 4通過對經(jīng)濟、政治形勢的分析，評估投資機會職責(zé) 5負責(zé)對籌資與投資環(huán)境進行分析、把握整體籌資與投資方向三、銀行借款籌資管理流程總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理財務(wù)部銀行審批審批審核編制籌資計劃執(zhí)行籌資計劃提出借款申請否準(zhǔn)備相關(guān)材料審批準(zhǔn)備材料是簽訂借款合同簽訂借款合同提取借款發(fā)放貸款使用借款貸后檢查審批審批審核結(jié)算憑證歸還歸還本息賬戶扣款結(jié)束開 始第六章會計核算管理一、會計主管職責(zé)財務(wù)經(jīng)理職責(zé) 1負責(zé)公司會計制度的設(shè)計、擬定，并進行財經(jīng)政策的研究、分析職責(zé) 2負責(zé)公司的全面核算工作，定期編制會計報告職責(zé) 3負責(zé)公司的會計核算管理，齊全各類原始資料，制訂會計資料的使用辦法及規(guī)定職責(zé) 4進行成本核算的預(yù)測、計劃、控制、分析和考核，督促各部門降低消耗，節(jié)約費用職責(zé) 5掌握國家稅務(wù)政策，對外加強聯(lián)系，下層單位進行指導(dǎo)職責(zé) 6負責(zé)會計檔案的管理職責(zé) 7利用企業(yè)經(jīng)營過程中的財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析職責(zé) 8協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對會計人員進行績效考核職責(zé) 9指導(dǎo)會計人員的核算業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量職責(zé) 10分析稅收、外匯管理政策，及時提出有利于企業(yè)發(fā)展的建議、意見職責(zé) 11負責(zé)與稅務(wù)、外匯管理局等機構(gòu)的聯(lián)系與協(xié)調(diào)工作職責(zé) 12完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作建立資產(chǎn)卡片六、固定資產(chǎn)核算流程總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部采購部各部門開始審定審核計劃制定采購計劃制定申購計劃簽批發(fā)票采購報銷發(fā)票使用固定資產(chǎn)入賬建立固定定期核對報損、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)臺賬審定核定調(diào)整固定資產(chǎn)賬目變更資產(chǎn)卡片及臺賬組織盤點賬物核對盤點結(jié)束審 批審 核盤點清理審 批七、利潤核算流程總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理總賬會計各部門開始匯總各損益類科目審批審核審核清查核實配合核算利潤審批審核審核分析決策分析結(jié)束第七章成本會計管理第八章應(yīng)收賬款管理四、壞賬處理流程總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理開始審批審核制定計提壞賬準(zhǔn)備政策估計壞賬損失計提壞賬準(zhǔn)備審核壞賬確認壞賬收回結(jié)束賬務(wù)處理計提或沖減第九章審計管理存貨審計流程審計人員采購部倉庫生產(chǎn)部審計通知訂貨合同審查入庫審查采購成本審查核實生產(chǎn)計劃填寫審查記錄庫存盤點審查結(jié) 束賬實審查在途材料審查開 始收入審計流程收入分析核查會計處理銷售退回審查填寫審查記錄結(jié) 束驗證收入開 始審計人員銷售人員會 計利潤審計流程審計人員銷售部財務(wù)部審計通知銷售收入審查銷售賬務(wù)處理成本計價成本結(jié)轉(zhuǎn)利潤總額審查填寫審計記錄凈利潤審查結(jié) 束開 始第十章稅務(wù)管理一、稅務(wù)專員崗位職責(zé)職責(zé) 1協(xié)助財務(wù)主管組織擬訂企業(yè)整體稅務(wù)計劃職責(zé)