醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告1

精品文檔徐沆縣中醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告徐沆縣中醫(yī)院審計(jì)小組于2012年1月12日至1月15日對我院2011年會計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)資料進(jìn)行了審計(jì)，我們的審計(jì)是按照徐沆縣衛(wèi)生局縣直醫(yī)療衛(wèi)生單位綜合考核目標(biāo)進(jìn)行的，同時參照中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、貨幣資金審計(jì)情況1、現(xiàn)金：期末余額6418.87元，經(jīng)對現(xiàn)金庫存進(jìn)行盤查，現(xiàn)金余額6418.87元，未發(fā)現(xiàn)差錯現(xiàn)象，現(xiàn)金管理符合本院財(cái)務(wù)規(guī)定，做到日記賬及時清晰，現(xiàn)金余額合理，無違規(guī)白條等違規(guī)現(xiàn)象。2、銀行存款：期末余額402112.97元，銀行賬戶余額402112.97元，經(jīng)查對銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項(xiàng)6筆，調(diào)節(jié)后銀行存款相符，未達(dá)賬項(xiàng)是收費(fèi)收入在存入賬戶時間與向財(cái)務(wù)報(bào)告時間存在時間差造成，屬正常資金未達(dá)事項(xiàng)，未發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。審計(jì)意見：進(jìn)一步加強(qiáng)貨幣資金管理，充分利用會計(jì)核算軟件貨幣資金管理模塊的管理功能與控制功能。二、應(yīng)收款項(xiàng)審計(jì)情況1、應(yīng)收病人賬款：期末余額936496.16元，其中長期掛賬的有5戶超過3年，金額200000元，其他均為正常應(yīng)收款項(xiàng)。2、其他應(yīng)收款：期末余額125955.11元，其中有3戶掛賬時間超過一年，經(jīng)審計(jì)均是費(fèi)用性支出未及時憑票報(bào)銷。審計(jì)意見：對長期掛賬的應(yīng)收病人款項(xiàng)進(jìn)行清查，對確實(shí)收不回的按財(cái)務(wù)規(guī)定報(bào)有權(quán)核銷部門核銷并進(jìn)行賬外管理，確保資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)真實(shí)性。二、存貨審計(jì)情況1、藥品材料：期末余額55087.09元，藥品材料各科室每月都有存盤點(diǎn)表上報(bào)財(cái)務(wù)，未發(fā)現(xiàn)差異現(xiàn)象。2、其它材料：期末余額20906.79元，經(jīng)查閱各科室期未盤點(diǎn)表，與財(cái)務(wù)金額基本相符，未發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。審計(jì)意見：加強(qiáng)對各科室低值易耗品臺賬管理，對醫(yī)用耗材進(jìn)行合理消耗。三、固定資產(chǎn)審計(jì)情況1、期未固定資產(chǎn)原值5922293.28元，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)對大中型醫(yī)療儀器無固定資產(chǎn)卡片，部分房屋建筑物未建賬核算。 2、在建工程：期未余額666120.97元，屬改造綜合樓，已完工并投入使用，應(yīng)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。審計(jì)意見：建議對大中型醫(yī)療儀器進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片建立，對已完工投入使用的在建工程及快進(jìn)行決算，確定工程實(shí)際投資。四、負(fù)債審計(jì)情況1、應(yīng)付賬款：期未余額4436681.23元，長期未付有6戶，金額160000元。2其他應(yīng)付款：期未余額255549.1元，審計(jì)中未發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。審計(jì)意見：加強(qiáng)借款利息的核算，對長期掛賬未付的應(yīng)付款項(xiàng)查明原因，做到負(fù)債明白，滯付原因清楚。五、收入審計(jì)情況1、今年業(yè)務(wù)收入2881萬元，其中門診收入1087萬元、住院收入1240萬元、其他收入15萬元。2、 今年收入比去年同期增長32，其中門診收入增長34%、住院收入增長16%、其他收入減少53% 3、本期與去年同期相比主要原因是徐沆縣中醫(yī)院緊跟國家醫(yī)改政策，提高服務(wù)質(zhì)量，拓展服務(wù)項(xiàng)目提高了業(yè)務(wù)收入。審計(jì)意見：加強(qiáng)對業(yè)務(wù)收入核算，正確對業(yè)務(wù)收入進(jìn)行分類。六、今年業(yè)務(wù)支出審計(jì)情況今年業(yè)務(wù)支出2221萬元，比去年同期增長17%，管理費(fèi)用增長14%，凈增產(chǎn)增加222萬元。審計(jì)意見：結(jié)合業(yè)務(wù)收入加強(qiáng)支出管理，科學(xué)制定合理的支出，使之與收入相配比，今年收入增加情況下，支出同向增長，便支出的增長幅度小于收入的增長幅度15%個百分點(diǎn)。從以內(nèi)部審計(jì)報(bào)告僅供上級主管理部門及本院領(lǐng)導(dǎo)使用，不