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營改增會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù) 第 1 部分 判斷題 1 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù) 如發(fā)生在辦理出口退 免 稅認(rèn)定前 無論是否辦理出口退 免 稅認(rèn)定 均不可申報(bào)免抵退稅 B 錯(cuò) 2 零稅率應(yīng)稅服務(wù)的退稅率為其在境內(nèi)提供對(duì)應(yīng)服務(wù)的增值稅稅率 A 對(duì) 3 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在申報(bào)辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅后 應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退 免 稅認(rèn)定 B 錯(cuò) 4 增值稅納稅人外購勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅 營業(yè)稅納稅人外購貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅 均可以抵扣 B 錯(cuò) 5 增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值 稅應(yīng)納稅額中全額抵減的 應(yīng)在 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 科目下增設(shè) 減免稅款 專欄 用于記錄該 企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額 A 對(duì) 6 增值稅只就經(jīng)營收入額中本企業(yè)新增的沒有征過稅的部分征稅 因而與按經(jīng)營收入額全額征稅的流轉(zhuǎn) 稅種比較 不會(huì)出現(xiàn)重復(fù)征稅問題 A 對(duì) 7 增值稅納稅人外購勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅 營業(yè)稅納稅人外購貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅 均可以抵扣 B 錯(cuò) 8 增值稅是以商品銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額全額為計(jì)稅依據(jù) 單一環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅 B 錯(cuò) 9 營改增試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門申請(qǐng)取得財(cái)政扶持資金的 只能 在實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時(shí) 借記 銀行存款 和貸記 營業(yè)外收入 科目 B 錯(cuò) 7 營改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷售貨物 提供加工修理修配勞務(wù) 按照增值稅暫行 條例及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)繳納增值稅 A 對(duì) 8 營改增試點(diǎn)地區(qū)提供港口碼頭服務(wù) 貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù) 裝卸搬運(yùn)服務(wù)以及旅客運(yùn)輸服務(wù)一般納稅人 不得使用定額普通發(fā)票 B 錯(cuò) 9 營改增試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人應(yīng)當(dāng)使用報(bào)稅盤開具發(fā)票 使用金稅盤領(lǐng)購發(fā)票 抄報(bào)稅 B 錯(cuò) 10 營改增試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人 截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按 照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的 可以在 進(jìn)項(xiàng)稅額 科目中繼續(xù)核 算 B 錯(cuò) 11 營改增試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù) 向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值 稅免稅優(yōu)惠 B 錯(cuò) 12 總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)以及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅 分支 機(jī)構(gòu)發(fā)生 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后 在總機(jī)構(gòu)所和分支機(jī)構(gòu)所在 地分別解繳入庫 B 錯(cuò) 22 總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)用于發(fā)生 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 所列業(yè)務(wù)之外的進(jìn)項(xiàng)稅額可以匯總抵扣 B 錯(cuò) 23 納稅人于本地區(qū)營改增試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后 如發(fā)生服務(wù) 中止 折讓 開票有誤等 且不符合發(fā)票作廢條件的 可以開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專用發(fā)票 B 錯(cuò) 24 企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備 按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額 借記 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值 稅 減免稅款 科目 貸記 營業(yè)外收入 科目 B 錯(cuò) 26 自營改增試點(diǎn)實(shí)施之日起 試點(diǎn)地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路 內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 B 錯(cuò) 16 自營改增試點(diǎn)實(shí)施之日起 試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為 提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除 外 統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票 A 對(duì) 27 逾期未收齊有關(guān)憑證申報(bào)免抵退稅的 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理免抵退稅申報(bào) 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者 應(yīng)繳納增值稅 A 對(duì) 28 分支機(jī)構(gòu)發(fā)生 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 所列業(yè)務(wù)當(dāng)期已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款 不允許在總機(jī)構(gòu)當(dāng) 期增值稅應(yīng)納稅額中抵減 B 錯(cuò) 29 一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)使用貨運(yùn)專用發(fā)票 提供其他應(yīng)稅項(xiàng)目 免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅 項(xiàng)目不得使用貨運(yùn)專用發(fā)票 A 對(duì) 24 免抵退稅辦法是指 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者提供零稅率應(yīng)稅服務(wù) 免征增值稅 相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減 應(yīng)納增值稅額 不包括適用增值稅即征即退 先征后退政策的應(yīng)納增值稅額 未抵減完的部分予以退 還 A 對(duì) 25 小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù) 接受方索取貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票的 可以自行開具開貨運(yùn)專用發(fā)票 B 錯(cuò) 26 建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物 按現(xiàn)行規(guī)定 沒有分別核算收入的 統(tǒng)一交納增值 B 錯(cuò) 27 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 期末貸方余額 反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅 B 錯(cuò) 9 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 科目下貸方設(shè)置 營改增抵減的銷項(xiàng)稅額 明細(xì)科目 B 錯(cuò) 25 期末終了 本期多交的增值稅在 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 科目借方核算 B 錯(cuò) 23 期末終了 本期應(yīng)交未交增值稅在 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 科目貸方核算 B 錯(cuò) 2 向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù) 設(shè)計(jì)服務(wù)可以實(shí)行增值稅免抵退稅辦法 B 錯(cuò) 第 2 部分 單選題 1 目前我國增值稅實(shí)行 D 抵扣制度 A 按需 B 隨機(jī) C 順序 D 憑票 2 代理記賬服務(wù)按照 B 征收增值稅 A 技術(shù)服務(wù) B 咨詢服務(wù) C 創(chuàng)意服務(wù) D 設(shè)計(jì)服務(wù) 3 船舶代理服務(wù)按照 B 征收增值稅 A 信息系統(tǒng)服務(wù) B 貨物運(yùn)輸代理服務(wù) C 文化創(chuàng)意服務(wù) D 鑒證咨詢服務(wù) 4 文印曬圖服務(wù)按照 D 征收增值稅 A 技術(shù)服務(wù) B 咨詢服務(wù) C 創(chuàng)意服務(wù) D 設(shè)計(jì)服務(wù) 5 組織安排會(huì)議或展覽的服務(wù)按照 C 征收增值稅 A 信息技術(shù)服務(wù) B 文化創(chuàng)意服務(wù) C 會(huì)議展覽服務(wù) D 鑒證咨詢服務(wù) 7 港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照 C 征收增值稅 A 信息技術(shù)服務(wù) B 會(huì)議展覽服務(wù) C 港口碼頭服務(wù) D 鑒證咨詢服務(wù) 8 建筑圖紙審核服務(wù) 環(huán)境評(píng)估服務(wù) 醫(yī)療事故鑒定服務(wù) 按照 A 征收增值稅 A 鑒證服務(wù) B 文化服務(wù) C 創(chuàng)意服務(wù) D 設(shè)計(jì)服務(wù) 4 出租車公司向出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用 出租車屬于出租車公司的 按照 D 征收增值稅 A 鑒證咨詢服務(wù) B 有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) C 物流輔助服務(wù) D 陸路運(yùn)輸服務(wù) 13 網(wǎng)站對(duì)非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營服務(wù)按照 A 征收增值稅 A 信息技術(shù)服務(wù) B 文化創(chuàng)意服務(wù) C 港口碼頭服務(wù) D 鑒證咨詢服務(wù) 5 在計(jì)算總機(jī)構(gòu)匯總的銷項(xiàng)稅額時(shí) 增值稅稅率為 A A 試點(diǎn)實(shí)施辦法 規(guī)定的增值稅適用稅率 B 總機(jī)構(gòu)所在地的實(shí)際稅率 C 分支機(jī)構(gòu)所在地的實(shí)際稅率 D 分別按總機(jī)構(gòu)所和分支機(jī)構(gòu)所在地的實(shí)際稅率 15 應(yīng)當(dāng)于 2012 年 9 月 1 日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是 A A 北京市 B 天津市 C 江蘇省 D 福建省 6 應(yīng)當(dāng)于 2012 年 12 月 1 日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是 B A 江蘇省 B 浙江省 C 廣東省 D 安徽省 7 應(yīng)當(dāng)于 2012 年 10 月 1 日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是 D A 北京市 B 天津市 C 廣東省 D 安徽省 9 從 2004 年 7 月開始 在部分地區(qū)進(jìn)行 C 增值稅的試點(diǎn) A 生產(chǎn)型 B 收入型 C 消費(fèi)型 D 貿(mào)易型 10 2012 年 營改增試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達(dá)到 C A 20 B 30 C 40 D 50 16 2012 年 營改增試點(diǎn)地區(qū)共為企業(yè)直接減稅 426 3 億元 整體減稅面超過 D A 60 B 70 C 80 D 90 11 總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算當(dāng)期增值稅應(yīng)補(bǔ) 退 稅額時(shí) 公式應(yīng)為 D A 總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ) 退 稅額 總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額 B 總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ) 退 稅額 總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額 當(dāng)期非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的營業(yè)稅稅額 C 總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ) 退 稅額 總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額 當(dāng)期試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅稅額 D 總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ) 退 稅額 總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額 當(dāng)期試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅稅額 當(dāng) 期非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的營業(yè)稅稅額 8 增值稅一般納稅人期末終了 結(jié)轉(zhuǎn)本期多交增值稅的會(huì)計(jì)分錄為 D A 借 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅 B 借 應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出未交增值稅 C 借 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出多交增值稅 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅 D 借 應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出多交增值稅 14 增值稅一般納稅人本期上交上期應(yīng)交未交的增值稅的會(huì)計(jì)分錄為 D A 借 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 貸 銀行存款 B 借 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 貸 銀行存款 C 借 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸 銀行存款 D 借 應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅 貸 銀行存款 22 增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值 稅應(yīng)納稅額中全額抵減的 應(yīng)在 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 科目下 A 專欄核算 A 減免稅款 B 進(jìn)項(xiàng)稅額 C 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 D 銷項(xiàng)稅額 32 增值稅一般納稅人發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi) 按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額 借記 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 有關(guān)科目 貸記 B 等科目 A 其他應(yīng)付款 B 管理費(fèi)用 C 遞延收益 D 營業(yè)外收入 18 非營改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 所列業(yè)務(wù) 應(yīng)該 B A 按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納增值稅 B 按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納營業(yè)稅 C 按照現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納增值稅 D 按照現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納營業(yè)稅 49 營改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 所列業(yè)務(wù) 在計(jì)算增值稅時(shí)公式為 D A 應(yīng)繳納的增值稅 應(yīng)征稅銷售額 1 增值稅適用稅率 增值稅適用率 B 應(yīng)繳納的增值稅 應(yīng)征增值稅銷售額 增值稅實(shí)際率 C 應(yīng)繳納的增值稅 應(yīng)征增值稅銷售額 增值稅適用率 D 應(yīng)繳納的增值稅 應(yīng)征增值稅銷售額 預(yù)征率 55 自 1994 年施行稅制改革以來 一直對(duì)貨物和加工修理修配勞務(wù)征收 A A 增值稅 B 營業(yè)稅 C 消費(fèi)稅 D 產(chǎn)品稅 19 自 1994 年施行稅制改革以來 一直對(duì)除加工修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù) 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)征 收 B A 增值稅 B 營業(yè)稅 C 消費(fèi)稅 D 產(chǎn)品稅 20 2013 年某月營改增試點(diǎn) A 公司向境外提供研發(fā)服務(wù) 取得外匯收入美元 20 萬元 當(dāng)月為研發(fā)購入 材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為 5 萬元人民幣 當(dāng)月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入 匯率為美元兌人民幣 1 6 5 當(dāng)月應(yīng)退 稅額為 B A 4 萬元 B 5 萬元 C 6 萬元 D 7 萬元 21 2013 年某月營改增試點(diǎn) A 公司向境外提供研發(fā)服務(wù) 取得外匯收入美元 20 萬元 當(dāng)月為研發(fā)購入 材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為 10 萬元人民幣 當(dāng)月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入 匯率為美元兌人民幣 1 6 5 當(dāng)月應(yīng)退 稅額為 D A 4 8 萬元 B 5 8 萬元 C 6 8 萬元 D 7 8 萬元 23 在總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算時(shí) 非營改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 所列業(yè)務(wù)的銷售 額 計(jì)算公式為 B A 銷售額 應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額 B 銷售額 應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額 1 增值稅適用稅率 C 銷售額 應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額 1 營業(yè)稅適用稅率 D 銷售額 應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額 1 營業(yè)稅適用稅率 24 按月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者 在提供零稅率應(yīng)稅服務(wù) 并在財(cái)務(wù)作銷售收入 A 的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi) 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅和免抵退稅相關(guān)申報(bào) A 次月 B 當(dāng)月 C 次季 D 當(dāng)季 25 國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定從 2012 年 1 月 1 日起 在 A 率先開展深化增值稅制度改革試點(diǎn) 逐步將 征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅 A 上海 B 北京 C 廣州 D 深圳 26 自營改增試點(diǎn)實(shí)施之日起 B 小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票 使用報(bào)稅盤 領(lǐng)購發(fā)票 抄報(bào)稅 A 上海市 B 北京市 C 廣州市 D 深圳市 27 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù) 試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付 給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的 按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)沖減 C 科目 A 進(jìn)項(xiàng)稅額 B 營改增抵減的銷項(xiàng)稅額 C 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 D 應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅 28 A 公司向客戶提供勞務(wù) 收入為 10 000 元 A 公司將部分勞務(wù)外包給 B 公司 B 公司收入金額為 5 000 元 在增值稅稅制下合計(jì)計(jì)稅金額為 B A 5 000 元 B 10 000 元 C 12 000 元 D 15 000 元 29 企業(yè)采購物資 試點(diǎn)勞務(wù)等 按可抵扣的增值稅額 借記 C 按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額 貸記 應(yīng)付賬款 銀行存款 其他應(yīng)付 等科目 A 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 已交稅金 B 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 C 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 D 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 30 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者最晚應(yīng)在次年 C 前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證 向主管稅 務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)免抵退稅 A 2 月 28 日 B 3 月 31 日 C 4 月 30 日 D 5 月 31 日 48 一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù) 試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給 非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的 應(yīng)在 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 科目下 A 專欄核算 A 營改增抵減的銷項(xiàng)稅額 B 進(jìn)項(xiàng)稅額 C 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 D 銷項(xiàng)稅額 31 納稅人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后 如發(fā)生服務(wù)中止 折讓 開票有誤等 且不符合發(fā)票作廢條件的 應(yīng)開具紅字普通發(fā)票 不得開具紅字專用發(fā)票和紅字貨 運(yùn)專用發(fā)票 對(duì)于需重新開具發(fā)票的 應(yīng)開具 A A 增值稅普通發(fā)票 B 增值稅專用發(fā)票 C 增值稅貨運(yùn)專用發(fā)票 D 營業(yè)稅普通發(fā)票 33 試點(diǎn)地區(qū)提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)并認(rèn)定為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人 在營業(yè)稅改征增值 稅試點(diǎn)以后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù) 適用增值稅零稅率 實(shí)行 D 辦法 并不得開具增值稅專用發(fā)票 A 直接退稅 B 先征后返 C 先征后退 D 免抵退 34 試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人 截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額 不得從 應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣 開始試點(diǎn)當(dāng)月月初 企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅 留抵稅額 借記 B 科目 貸記 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 科目 A 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值 營改增抵減的銷項(xiàng)稅額 B 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅留抵稅額 C 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 D 應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅 35 試點(diǎn)地區(qū)從事國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)的一般納稅人 應(yīng)使用 C 聯(lián)增值稅專用發(fā)票或 聯(lián)增值 稅普通發(fā)票 A 五聯(lián) 五聯(lián) B 五聯(lián) 六聯(lián) C 六聯(lián) 五聯(lián) D 六聯(lián) 六聯(lián) 第 3 部分 多選題 59 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票內(nèi)容包括 ABCD A 發(fā)票代碼 B 發(fā)票號(hào)碼 C 承運(yùn)人及納稅人識(shí)別號(hào) D 發(fā)貨人及納稅人識(shí)別號(hào) 60 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為 AD A 三聯(lián)票 B 四聯(lián)票 C 五聯(lián)票 D 六聯(lián)票 61 試點(diǎn)地區(qū)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備為 BD 和 A 金稅卡 B 金稅盤 C 報(bào)稅卡 D 報(bào)稅盤 65 營改增試點(diǎn)的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括 CD A 不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) B 餐飲住宿服務(wù) C 研發(fā)和技術(shù)服務(wù) D 信息技術(shù)服務(wù) 70 營改增試點(diǎn)的交通運(yùn)輸業(yè)包括 BCD A 鐵路運(yùn)輸服務(wù) B 陸路運(yùn)輸服務(wù) C 航空運(yùn)輸服務(wù) D 管道運(yùn)輸服務(wù) 66 截止 2012 年年底 納入營改增試點(diǎn)的地區(qū)包括 ABD A 江蘇 B 浙江 C 湖南 D 湖北 63 總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額包括 ABC A 總機(jī)構(gòu)因發(fā)生 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 所列業(yè)務(wù)而購進(jìn)貨物 支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額 B 總機(jī)構(gòu)因發(fā)生 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 所列業(yè)務(wù)而接受加工修理修配勞務(wù) 支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額 C 總機(jī)構(gòu)因發(fā)生 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 所列業(yè)務(wù)而接受應(yīng)稅服務(wù) 支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額 D 總機(jī)構(gòu)支付或者負(fù)擔(dān)的所有增值稅稅額 67 總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由 BD 組成 A 總機(jī)構(gòu)發(fā)生 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營業(yè)稅銷售額 B 總機(jī)構(gòu)發(fā)生 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額 C 試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營業(yè)稅銷售額 D 試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額 69 在 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 貸方明細(xì)科目下設(shè)置 AD A 銷項(xiàng)稅額 B 減免稅款 C 已交稅金 D 轉(zhuǎn)出多交增值稅 79 在 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 借方明細(xì)科目下設(shè)置 BC A 未交增值稅 B 進(jìn)項(xiàng)稅額 C 已交稅金 D 轉(zhuǎn)出多交增值稅 73 關(guān)于 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 科目貸方發(fā)生額描述正確的是 ABCD A 反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額 B 反映出口貨物退稅 C 反映轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅 D 反映期末轉(zhuǎn)入 未交增值稅 的當(dāng)期多交的增值稅 74 關(guān)于 應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅 科目借貸方發(fā)生額描述正確的是 AD A 借方發(fā)生額反映企業(yè)繳納的以前未交增值稅和期末從 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)入的當(dāng)期多交增值稅 B 貸借方發(fā)生額反映企業(yè)繳納的以前未交增值稅和期末從 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)入的當(dāng)期多交增值稅 C 借方發(fā)生額反映期末從 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)入的當(dāng)期未交增值稅 D 貸方發(fā)生額反映期末從 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)入的當(dāng)期未交增值稅 77 關(guān)于 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 科目借方發(fā)生額描述正確的是 ABC A 反映企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額 B 反映實(shí)際已交納的增值稅 C 反映期末轉(zhuǎn)入 未交增值稅 的當(dāng)期應(yīng)繳未繳的增值稅 D 反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額 76 關(guān)于 應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅 科目期末余額描述正確的是 CD A 借方反映未交的增值稅 B 貸方反映多交的增值稅 C 借方反映多交的增值稅 D 貸方反映未交的增值稅 71 當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵退稅額時(shí) 下列公式正確的是 AB A 當(dāng)期應(yīng)退稅額 當(dāng)期期末留抵稅額 B 當(dāng)期免抵稅額 當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期應(yīng)退稅額 C 當(dāng)期應(yīng)退稅額 當(dāng)期免抵退稅額 D 當(dāng)期免抵稅額 0 74 當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵退稅額時(shí) 下列公式正確的是 CD A 當(dāng)期應(yīng)退稅額 當(dāng)期期末留抵稅額 B 當(dāng)期免抵稅額 當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期應(yīng)退稅額 C 當(dāng)期應(yīng)退稅額 當(dāng)期免抵退稅額 D 當(dāng)期免抵稅額 0 68 下列服務(wù)不屬于國際運(yùn)輸服務(wù)的有 BC A 從境外載運(yùn)旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所 B 從境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所 C 在國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物 D 從國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至境外 62 下列屬于增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料的是 ABCDE A 增值稅納稅申報(bào)表 適用于增值稅一般納稅人 B 增值稅納稅申報(bào)表附列資料 一 本期銷售情況明細(xì) C 增值稅納稅申報(bào)表附列資料 二 本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì) D 增值稅納稅申報(bào)表附列資料 三 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì) E 固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表 64 下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料的是 AD A 增值稅納稅申報(bào)表 適用于增值稅小規(guī)模納稅人 B 增值稅納稅申報(bào)表附列資料 一 本期銷售情況明細(xì) C 增值稅納稅申報(bào)表附列資料 二 本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì) D 增值稅納稅申報(bào)表 適用于增值稅小規(guī)模納稅人 附列資料 72 下列屬于增值稅納稅申報(bào)其他資料的是 ABCDE A 已開具的稅控 機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票 和普通發(fā)票的存根聯(lián) B 符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控 增值稅專用發(fā)票 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 稅控 機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票 公路 內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 的抵扣聯(lián) C 符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票 運(yùn)輸 費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件 D 符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單 書面合同 付款證 明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票 E 已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián) 75 對(duì)外提供研發(fā) 設(shè)計(jì)服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服

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