豪門公司內(nèi)部審計(jì)符合性測(cè)試調(diào)查目錄.doc

豪門園林董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)豪門公司內(nèi)部審計(jì)符合性測(cè)試調(diào)查目錄 索引號(hào)1、 主要會(huì)計(jì)政策調(diào)查記錄 P50-12、 控制環(huán)境調(diào)查記錄 P50-23、 會(huì)計(jì)系統(tǒng)調(diào)查記錄 P50-34、 銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷 P50-45、 采購與付款循環(huán)調(diào)查問卷 P50-56、 生產(chǎn)循環(huán)調(diào)查問卷 P50-67、 倉儲(chǔ)與存貨循環(huán)調(diào)查問卷 P50-78、 投資與籌資循環(huán)調(diào)查問卷 P50-89、 工薪與人事循環(huán)調(diào)查問卷 P50-9被審單位: 編制： 日期： 項(xiàng)目頁次： 期間/時(shí)點(diǎn): 復(fù)核： 日期: 索引號(hào): 主要會(huì)計(jì)政策調(diào)查記錄(一)受訪人：序號(hào)項(xiàng) 目一貫政策備注1執(zhí)行何種會(huì)計(jì)制度？2稅項(xiàng)及附加 (a)增值稅稅率？ (b)營(yíng)業(yè)稅稅率？ (c)城建稅稅率？ (d)所得稅稅率? (e)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法? (f)印花稅計(jì)算方法? (g)房產(chǎn)稅計(jì)算方法? (h)土地使用稅計(jì)算方法? (i)車船使用稅計(jì)繳方法? (j)減免稅政策及方法 (k)土地增值稅稅率？ (l)教育費(fèi)附加比率？ (m)消費(fèi)稅稅率？3合并報(bào)表編制范圍 (a)編制合并報(bào)表的條件？ (b)合并單位家數(shù)？4會(huì)計(jì)年度？5記帳本位幣？6會(huì)計(jì)核算是否實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，采用借貸記帳法？7外幣換算采用哪種政策？ (a)按照年初(發(fā)生時(shí)/月初)匯率折合人民幣記帳 年末/月末按照結(jié)帳日匯率進(jìn)行調(diào)整 發(fā)生匯兌損益計(jì)入當(dāng)年(月)財(cái)務(wù)費(fèi)用 (b)若采用其他方法,請(qǐng)解釋?8外幣會(huì)計(jì)報(bào)表的折算方法?9現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)?10壞帳處理 (a)壞帳處理采用哪種方法(直接轉(zhuǎn)銷法/備抵法)? (b)采用備抵法時(shí),壞帳準(zhǔn)備計(jì)提范圍與比率?11存貨計(jì)價(jià)方法？ (a)購入與入庫計(jì)價(jià)方法(計(jì)劃價(jià)格/實(shí)際價(jià)格)?(b)領(lǐng)用與發(fā)出(計(jì)劃價(jià)格/先進(jìn)先出/加權(quán)平均)?(c)低值易耗品攤銷(一次攤銷法/五五攤銷法)?(b)盤盈、盤虧、毀損報(bào)廢結(jié)轉(zhuǎn)什么項(xiàng)目處理? (e)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法?被審單位: 編制： 日期： 項(xiàng)目頁次： 期間/時(shí)點(diǎn): 復(fù)核： 日期: 索引號(hào): 主要會(huì)計(jì)政策調(diào)查記錄(二)序號(hào)項(xiàng) 目一貫政策備注12固定資產(chǎn)(a)采用何種計(jì)價(jià)方法(實(shí)際成本計(jì)價(jià))？(b)采用何種折舊率(綜合折舊率/分類折舊率/個(gè)別折舊率)？(c)折舊計(jì)算方法(直線平均法/工作量法)？(d)預(yù)計(jì)殘值率(%)？13在建工程利息資本化的方法?14在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的方法?15產(chǎn)品成本計(jì)算方法(品種法/分批法/定單法)？16無形資產(chǎn)及土地使用權(quán)攤銷方法?17遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷期限？18開辦費(fèi)攤銷期限(起止時(shí)間)？19短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備核算方法?20短期投資收益確認(rèn)方法?21長(zhǎng)期投資的核算方法 (a)采用成本法核算持有投資(股權(quán))比例? (b)采用權(quán)益法核算持有投資(股權(quán))比例及家數(shù)? (c)長(zhǎng)期股權(quán)投資收益的確認(rèn)方法？ (d)股權(quán)投資差額的核算方法?22長(zhǎng)期債券投資折溢價(jià)攤銷方法?23長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的核算方法?24收入的確認(rèn)方法?25利潤(rùn)分配(a)法定公積金按稅后利潤(rùn)提取比例?(b)公益金按稅后利潤(rùn)提取比例?(c)任意盈余公積金按稅后利潤(rùn)提取比例?(d)股利政策如何?股利按稅后利潤(rùn)提取比例?被審單位: 編制： 日期： 項(xiàng)目頁次： 期間/時(shí)點(diǎn): 復(fù)核： 日期: 索引號(hào): 控制環(huán)境調(diào)查問卷（一）受訪人：調(diào)查問題回 答注 釋缺 點(diǎn)年 份不適用是否主要次要A.決策和管理層方面1.董事會(huì)是否獨(dú)立，能否有效地對(duì)經(jīng)營(yíng)、管理實(shí)施控制？2.董事會(huì)是通過哪些措施實(shí)施控制的？3.重大投資、收購合并、財(cái)產(chǎn)抵押、購置重要資產(chǎn)簽訂重要合同協(xié)議是否經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)？（摘錄或復(fù)印董事會(huì)有關(guān)決議）4.重大購銷業(yè)務(wù)，大額資金借貸和現(xiàn)金支付、資產(chǎn)調(diào)整、長(zhǎng)期工程合同簽訂是否經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)？5.高層管理人員是否重視和了解內(nèi)控？是否及時(shí)采納外部、內(nèi)部審計(jì)人員所提出的建議？6.管理當(dāng)局是否參與計(jì)劃和預(yù)算的編制和審核？7.管理當(dāng)局是否對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立的檢查和分析？8. 管理當(dāng)局是否對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行獨(dú)立的檢查和分析？9.管理當(dāng)局是否對(duì)“非?；蚶馐马?xiàng)”及時(shí)作出反應(yīng)？10. 管理當(dāng)局是否對(duì)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中失控情況，及 時(shí)采取應(yīng)急措施以使之恢復(fù)正常？11.會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，是否經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)？（如有請(qǐng)企業(yè)提供書面核準(zhǔn)程序）B.組織機(jī)構(gòu)方面1.公司本部、分部和子公司在重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的決策權(quán)限是否劃分清楚？2.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理部門是否健全？（獲取企業(yè)組織機(jī)構(gòu)圖復(fù)印件）3.上述部門所擁有的權(quán)力和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是否有明確規(guī)定？組織內(nèi)各級(jí)人員是否均已正確理解權(quán)、責(zé)劃分情況？（請(qǐng)企業(yè)提供企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制復(fù)印件）4. 采購和銷售業(yè)務(wù)的執(zhí)行記錄交易和資產(chǎn)保管職能 是否分開？（獲取管理人員分工圖）C.管理制度方面1.對(duì)重大投資和購置活動(dòng)是否有可行性研究并經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)審制度？ 被審單位: 編制： 日期： 項(xiàng)目頁次： 期間/時(shí)點(diǎn): 復(fù)核： 日期: 索引號(hào): 控制環(huán)境調(diào)查問卷（二）調(diào)查問題回 答注 釋缺 點(diǎn)年 份不適用是否主要次要2.企業(yè)內(nèi)部是否有較嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，并對(duì)各部門完成業(yè)績(jī)的情況進(jìn)行考核？3.是否實(shí)行目標(biāo)成本管理制度？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）4.是否有費(fèi)用預(yù)算限額開支制度？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）5.是否有費(fèi)用與成本分析考核制度？（請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）6.是否有材料與工時(shí)定額管理制度？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）7.是否對(duì)資金實(shí)行歸口管理制度？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）8.資金使用前是否編制計(jì)劃及授權(quán)審批？9.對(duì)存貨是否有定期盤點(diǎn)制度？（請(qǐng)企業(yè)提供存貨管理與盤點(diǎn)制度）10.固定資產(chǎn)是否每年至少盤點(diǎn)一次？（請(qǐng)企業(yè)提供固定資產(chǎn)管理與盤點(diǎn)制度）11.對(duì)企業(yè)主要資產(chǎn)是否有財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)制度？D.人員配備方面1.各級(jí)管理部門員工是否具備必要業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能？2.上述人員是否經(jīng)過必要的訓(xùn)練，有無定期培訓(xùn)和職務(wù)輪換制度？3.上述人員是否有崗位責(zé)任制度？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）4.是否有證據(jù)表明財(cái)務(wù)主管等重要財(cái)務(wù)管理人員的工 作負(fù)擔(dān)過重？E.信息系統(tǒng)方面1.企業(yè)是否定期編制生產(chǎn)、銷售、采購、資金和成本計(jì)劃？編制頻率如何？（如有請(qǐng)企業(yè)提供當(dāng)年計(jì)劃）被審單位: 編制： 日期： 項(xiàng)目頁次： 期間/時(shí)點(diǎn): 復(fù)核： 日期: 索引號(hào): 控制環(huán)境調(diào)查問卷（三）調(diào)查問題回 答注 釋缺 點(diǎn)年 份不適用是否主要次要2.會(huì)計(jì)信息及相關(guān)業(yè)務(wù)信息的報(bào)告制度是否健全？（如 有請(qǐng)企業(yè)提供有關(guān)制度）3.總經(jīng)理在控制、評(píng)估業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，是否使用會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)資料？4.財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門是否向總經(jīng)理報(bào)送如下資料：有關(guān)產(chǎn)品毛利率變動(dòng)的分析報(bào)告；關(guān)于資金籌措和運(yùn)用情況的分析報(bào)告；關(guān)于應(yīng)收帳款帳齡分析報(bào)告和大額逾期帳款清單；關(guān)于存貨周轉(zhuǎn)率或存貨帳齡的報(bào)告；有關(guān)重要的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)報(bào)告。F.內(nèi)部審計(jì)方面1.企業(yè)是否建立起內(nèi)部審核部門？2.內(nèi)部審核部門是否對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)？3.內(nèi)審部門是否承擔(dān)監(jiān)督、檢查企業(yè)政策及業(yè)務(wù)規(guī)程的遵循執(zhí)行情況的責(zé)任？4.是否在報(bào)告期對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行過內(nèi)審？（請(qǐng)企業(yè)提供報(bào)告復(fù)印件）5.是否在報(bào)告期對(duì)本級(jí)及下級(jí)單位進(jìn)行內(nèi)審？（請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）6.內(nèi)審部門的工作是否富有成效？問題與評(píng)價(jià)：對(duì)測(cè)試的影響被審單位: 編制： 日期： 項(xiàng)目頁次： 期間/時(shí)點(diǎn): 復(fù)核： 日期: 索引號(hào): 會(huì)計(jì)系統(tǒng)調(diào)查問卷（一）受訪人：調(diào)查問題回 答注 釋缺 點(diǎn)年 份不適用是否主要次要A.財(cái)務(wù)主管方面1.會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)方面的事項(xiàng)，是集中于總部或母公司處理，還是按分權(quán)原則，由各下屬單位分別處理，集中或分散程度如何？2.財(cái)務(wù)主管是否能參加企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重大決策？3. 財(cái)務(wù)主管對(duì)重大支出是否親自核準(zhǔn)？B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方面1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立？2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否健全？3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員是否充足？4.業(yè)務(wù)分工是否明確并考慮批準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄職能分開的內(nèi)部牽制原則？5.出納人員是否不兼管收入、費(fèi)用、債務(wù)、債權(quán)帳簿的登記工作以及稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作？6.會(huì)計(jì)人員上崗前是否有足夠的崗位培訓(xùn)？7.會(huì)計(jì)人員離職輪換是否辦理交接續(xù)？8. 會(huì)計(jì)人員流動(dòng)是否頻繁，是否發(fā)生過重要員工離職及解雇等情況？C.會(huì)計(jì)核算與管理方面1.銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳是否采用訂本式？2.有價(jià)證券應(yīng)收（付）票據(jù)是否設(shè)置了備查登記簿？3.原始憑證是否都經(jīng)審核人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核無誤？4.是否有企業(yè)財(cái)務(wù)收支審批制度？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）5.空白支票和印章是否分開由專人保管？印鑒單位章、名章是否分管？6.現(xiàn)金保險(xiǎn)箱是否有專人掌握鑰匙和密碼？7.是否有會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)手冊(cè)？（如有請(qǐng)企業(yè)提供）8.是否有成本核算規(guī)程？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）9.固定資產(chǎn)總帳是否每年與固定資產(chǎn)管理部門臺(tái)帳核對(duì)相符？被審單位: 編制： 日期： 項(xiàng)目頁次： 期間/時(shí)點(diǎn): 復(fù)核： 日期: 索引號(hào): 會(huì)計(jì)系統(tǒng)調(diào)查問卷（二）調(diào)查問題回 答注 釋缺 點(diǎn)年 份不適用是否主要次要10.存貨總帳是否每月與存貨管理部門明細(xì)帳核對(duì)相符？11.應(yīng)收帳款、其它應(yīng)收款是否定期催收清理？D.會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的變化1.近年來財(cái)務(wù)部門所承擔(dān)的職能、財(cái)會(huì)部門組織和內(nèi)部職責(zé)劃分方面有何變化？2.以前年度審計(jì)中是否發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制中存在重大問題？（如有，列舉問題）3.本年度會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是否存在重大變化？（如有，列舉改變內(nèi)容）問題與評(píng)價(jià)：對(duì)測(cè)試的影響被審單位: 編制： 日期： 項(xiàng)目頁次： 期間/時(shí)點(diǎn): 復(fù)核： 日期: 索引號(hào): 銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷（一）受訪人：調(diào)查問題回 答注 釋缺 點(diǎn)年 份不適用是否主要次要A.背景材料1.該公司的主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)是什么？2.采用什么銷售渠道？3.該公司銷售業(yè)務(wù)的信用政策如何？4.大約每月發(fā)生多少筆銷售業(yè)務(wù)？5.公司確認(rèn)銷售收入的條件,這一條件是上年的延續(xù)嗎?6.現(xiàn)銷和賒銷的比例如何？7.是否有易貨貿(mào)易？8.是否有售后回購業(yè)務(wù)發(fā)生？9.季節(jié)性銷售的式樣占多大的范圍?10.提供銷售折扣嗎？11.大約有多少客戶代表著： 80%的銷售收入? 大約有多少其他客戶?12.銷售的商品是否需要較長(zhǎng)的安裝期?13.長(zhǎng)期合同的銷售范圍如何?14.分期收款的銷售范圍有多大?15.較重要的相關(guān)的一組銷售是否存在?16.主要產(chǎn)品中是否有特別的折讓?17.公司的銷售有一定的銷售退回嗎?18.積壓未交付的訂貨有多少?這些積壓未交付的訂貨是上年的延續(xù)嗎?19.公司利用收款代理人嗎?20.闡述政府制度對(duì)企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷的影響?21管理者對(duì)公司在收入及應(yīng)收款項(xiàng)領(lǐng)域的影響有多大?B.管理及獨(dú)立性控制22. 管理者對(duì)每一個(gè)客戶訂立一個(gè)信用額度,還是應(yīng)用統(tǒng)一的收帳政策？ 信用額度的變化需要復(fù)核和批準(zhǔn)嗎?23.是否定期編制應(yīng)收帳款帳齡分析?24.呆帳備抵計(jì)算是否正確?25.是否定期編制應(yīng)收帳款帳齡分析?26.呆帳備抵計(jì)算是否正確?27.經(jīng)沖銷的款項(xiàng)是否加以適當(dāng)?shù)目刂埔员闳蘸蟠呤?28.是否所有貸項(xiàng)通知單均有編號(hào)或核對(duì)? 被審單位: 編制： 日期： 項(xiàng)目頁次： 期間/時(shí)點(diǎn): 復(fù)核： 日期: 索引號(hào): 銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷（二）調(diào)查問題回 答注 釋缺 點(diǎn)年 份不適用是否主要次要29.應(yīng)收款項(xiàng)期末余額是否經(jīng)客戶認(rèn)可?30.客戶對(duì)對(duì)帳單的異議是否經(jīng)由出納或應(yīng)收帳款之外 的部門處理?31.信用部門是否和應(yīng)收帳款部門獨(dú)立?32.不尋常的折讓是否經(jīng)授權(quán)主管批準(zhǔn)?33.壞帳的注銷經(jīng)管理部門批準(zhǔn)嗎?34.管理部門是否復(fù)核: 一次重要的銷售和提供給客戶的信用？ 銷售/發(fā)票的登記? 產(chǎn)品的收入和毛利及客戶、地區(qū)、經(jīng)銷人員成批銷售的概要? 應(yīng)收帳款的帳齡? 特別分析（新客戶、失去的客戶、回頭客和投訴）?35. 以下單據(jù)中是否事先編號(hào)并連續(xù)進(jìn)行數(shù)量上的控制:貨運(yùn)單據(jù)?銷貨發(fā)票?信用發(fā)票?36.單據(jù)按常規(guī)發(fā)給客戶嗎?37.所有客戶問題,不同意見及投訴都定期追究嗎?C.步驟控制38.客戶的定單在發(fā)貨或提供服務(wù)之前進(jìn)行信用批準(zhǔn)嗎?39.在保證發(fā)貨和提供服務(wù)方面是否進(jìn)行控制?(如發(fā)票是否與定單及貨運(yùn)單據(jù)相對(duì)應(yīng),供貨是否要有銷售單據(jù),每次裝運(yùn)貨物是否都編了裝運(yùn)憑證等)40.賒銷是否經(jīng)過批準(zhǔn) 賒銷記錄是否與收款日期相對(duì)應(yīng)？ 賒銷記錄是否與退回貨物的日期相對(duì)應(yīng)？41.賒銷收款是否有恰當(dāng)?shù)姆绞郊右源_認(rèn)?42.是否有控制表來保證收入，帳款的收回，賒銷及交易 文件日期被正確,完整一次性地記入?43.是否設(shè)置了控制程序來保證被拒絕的交易立即被獨(dú)立分析并改正?44. 銷售發(fā)票及賒銷記錄上的計(jì)算錯(cuò)誤及時(shí)修正嗎?銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷（三）調(diào)查問題回 答注 釋缺 點(diǎn)年 份不適用是否主要次要45. 本年作為收入及應(yīng)收帳款的結(jié)算日是否合適?46. 是否有控制手段來保證真實(shí)收入,收回款項(xiàng)和賒銷交易未被遺漏并且在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間完整,正確地被記錄下來?47. 存款之前是否有足夠的措施來保證所收款項(xiàng)的安全?48. 退回的商品是否均經(jīng)過適當(dāng)處理?49. 銷貨退回是否已填驗(yàn)收?qǐng)?bào)告?50. 如果已填驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,是否和貸項(xiàng)通知及核定數(shù)相同?51. 編制貸項(xiàng)通知時(shí)是否已有適當(dāng)?shù)目刂?以防止未經(jīng)核準(zhǔn)的退貨?52. 運(yùn)費(fèi)是否加以適當(dāng)核對(duì) 參考銷貨條件? 比較費(fèi)率表和運(yùn)輸單?D.責(zé)任分離53. 在收入和應(yīng)收帳款方面,是否有足夠的責(zé)任分離 應(yīng)收帳款和總帳相分離嗎？ 存貨保管和發(fā)運(yùn)與訂貨和開發(fā)票相分離嗎? 現(xiàn)金收付與發(fā)貨,開票,賒銷記錄程序相分離嗎? 收款與現(xiàn)金收支記錄及總分類帳相分離嗎? 現(xiàn)金收支憑證與銀行對(duì)帳和審核相分離嗎?54.是否在分派工作時(shí)使一個(gè)人不能完全對(duì)以下組合工作負(fù)責(zé) 數(shù)據(jù)記錄和數(shù)據(jù)更改? 數(shù)據(jù)記錄和實(shí)物收發(fā)?問題與評(píng)價(jià):對(duì)符合性測(cè)試的影響:被審單位: 編制： 日期： 項(xiàng)目頁次： 期間/時(shí)點(diǎn): 復(fù)核： 日期: 索引號(hào): 采購與付款循環(huán)調(diào)查問卷(一)受訪人：調(diào)查問題回 答注 釋缺 點(diǎn)年 份不適用是否主要次要A采購業(yè)務(wù)（一）請(qǐng)購商品和勞務(wù)1、 是否已建立請(qǐng)購的一般和特殊授權(quán)程序？2、 是否對(duì)所有請(qǐng)購的商品和勞務(wù)編制請(qǐng)購單？（二）編制請(qǐng)購單1、 每一張訂購單是否都要求有一張已批準(zhǔn)的請(qǐng)購單？2、 是否使用有預(yù)先編號(hào)的訂購單并加以控制？（三）驗(yàn)收貨物1、 送交驗(yàn)收部門的訂購單副聯(lián)是否已涂掉采購數(shù)量？2、 驗(yàn)收時(shí)是否盤點(diǎn)和檢查商品并與有關(guān)訂購單核對(duì)？3、 所編制的驗(yàn)收單是否預(yù)先編號(hào)？4、 驗(yàn)收部門將商品送交倉庫或其他請(qǐng)購部門，是否取得對(duì)方簽章的收據(jù)？5、 憑單是否經(jīng)過被授權(quán)的人員批準(zhǔn)？（四）儲(chǔ)存已驗(yàn)收商品存貨1、 商品是否存放在加鎖的地方，并限制接近？2、 是否設(shè)有保安人員守衛(wèi)倉庫存貨？（五）編制付款憑單1、 編制憑單時(shí)，是否將憑單同訂購單、驗(yàn)收單和供應(yīng)商發(fā)票相配合？2、 是否獨(dú)立檢查供應(yīng)商發(fā)票和憑單計(jì)算的正確性？3、 憑單是否經(jīng)過被授權(quán)的人員批準(zhǔn)？（六）記錄負(fù)債1、 是否編每日憑單匯總表，并將其與有關(guān)記帳憑證上記錄的金額比較？2、 是否對(duì)有關(guān)記帳憑證的分錄進(jìn)行獨(dú)立檢查，以確定帳戶分類的適當(dāng)性和入帳的及時(shí)性？3、 是否定期獨(dú)立檢查未付憑單檔案內(nèi)憑單總和與應(yīng)被審單位: 編制： 日期： 項(xiàng)目頁次： 期間/時(shí)點(diǎn): 復(fù)核： 日期: 索引號(hào): 采購與付款循環(huán)調(diào)查問卷（二）受訪人：調(diào)查問題回 答注 釋缺 點(diǎn)年 份不適用是否主要次要付帳款總帳的一致性？固定資產(chǎn)1、 固定資產(chǎn)和在建工程有無預(yù)算，并經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)？2、 已完工在建工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)是否辦理竣工驗(yàn)收及移交手續(xù)？3、 固定資產(chǎn)折舊方法的確定與變更是否經(jīng)過董事會(huì)批準(zhǔn)？4、 固定資產(chǎn)入廠、內(nèi)部調(diào)撥是否履行一定手續(xù)？5、 固定資產(chǎn)的取得、處置和出售是否有書面授權(quán)批準(zhǔn)？6、 有無固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度并執(zhí)行？現(xiàn)金付款（一）支付負(fù)債1、 所有支出是否都以支票付款？2、 支票簽署人是否驗(yàn)證每張支票均有已批準(zhǔn)的憑單和支持性憑證？3、 憑單和支持性憑證是否在支票簽署后蓋章注銷？4、 支票簽署人是否控制支票的寄出？5、 是否禁止簽發(fā)現(xiàn)金支票、無記名支票和空白支票？6、 是否只限于被授權(quán)人員才能接近空白支票？（二）記錄現(xiàn)金支出1、 執(zhí)行和記錄現(xiàn)金支出交易的職責(zé)是否執(zhí)行分離？2、 是否獨(dú)立檢查帳簿記錄的金額與每日支票匯總表的一致性？3、 是否定期獨(dú)立編制銀行調(diào)節(jié)表？4、 支票是否及時(shí)入帳？被審單位: 編制： 日期： 項(xiàng)目頁次： 期間/時(shí)點(diǎn): 復(fù)核： 日期: 索引號(hào): 采購與付款循環(huán)調(diào)查問卷（三）受訪人：調(diào)查問題回 答注 釋缺 點(diǎn)年 份不適用是否主要次要問題與評(píng)價(jià):對(duì)符合性測(cè)試的影響:被審單位: 編制： 日期： 項(xiàng)目頁次： 期間/時(shí)點(diǎn): 復(fù)核： 日期: 索引號(hào): 生產(chǎn)循環(huán)調(diào)查問卷(一)受訪人：調(diào)查問題回 答注 釋缺 點(diǎn)年 份不適用是否主要次要（一）總體情況1、 是否建立成本核算與管理制度？2、 成本開支范圍是否符合有關(guān)規(guī)定？3、 成本核算制度是否適合生產(chǎn)特點(diǎn)，并嚴(yán)格執(zhí)行？4、 各成本項(xiàng)目的核算、制造費(fèi)用的歸集與分配、產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否嚴(yán)格按規(guī)定辦理，前后期是否一致？5、 是否定期盤點(diǎn)在產(chǎn)成品，并作為在產(chǎn)品成本的分配依據(jù)？（二）計(jì)劃和控制生產(chǎn)1、 生產(chǎn)單是否經(jīng)過生產(chǎn)計(jì)劃和控制部門批準(zhǔn)？2、 是否使用和控制預(yù)先編號(hào)的生產(chǎn)單？3、 每日生產(chǎn)活動(dòng)報(bào)告和已完工生產(chǎn)報(bào)告是否經(jīng)過計(jì)劃和控制部門復(fù)核？（三）發(fā)出原材料1、 倉庫發(fā)出材料是否要求有已簽字的發(fā)料單？2、 材料耗用匯總表是否包括在生產(chǎn)活動(dòng)報(bào)告里？（四）加工生產(chǎn)產(chǎn)品1、 是否使用計(jì)工單來記錄生產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的人工工時(shí)？2、 人工耗用匯總表是否包括在生產(chǎn)活動(dòng)報(bào)告里？（五）轉(zhuǎn)移已完工產(chǎn)品到產(chǎn)成品庫1、 最后的轉(zhuǎn)移單是否由產(chǎn)成品倉庫人員在收到已完工產(chǎn)品時(shí)簽字？（六）保護(hù)制造性存貨1、 是否限制只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能接近原材料和產(chǎn)成品存貨？2、 是否使用簽字的轉(zhuǎn)移單控制在產(chǎn)品在生產(chǎn)過被審單位: 編制： 日期： 項(xiàng)目頁次： 期間/時(shí)點(diǎn): 復(fù)核： 日期: 索引號(hào): 生產(chǎn)循環(huán)調(diào)查問卷(二)受訪人：調(diào)查問題回 答注 釋缺 點(diǎn)年 份不適用是否主要次要程中的實(shí)物移動(dòng)？（七）確定和記錄制造成本1、制造費(fèi)用分配率和標(biāo)準(zhǔn)成本是否經(jīng)過管理當(dāng)局批準(zhǔn)？2、差異是否及時(shí)向有關(guān)生產(chǎn)管理人員報(bào)告，以便調(diào)查和跟蹤控制？3、編制分配制造成本到在產(chǎn)品的分錄所使用的資料是否與每日生產(chǎn)活動(dòng)報(bào)告的資料相調(diào)節(jié)？4、編制結(jié)轉(zhuǎn)已完工產(chǎn)成品成本到產(chǎn)成品的分錄所用的資料是否與已完工生產(chǎn)報(bào)告資料相調(diào)節(jié)？（八）保持存貨余額的正確性1、 是否定期獨(dú)立檢查在產(chǎn)品、產(chǎn)成品明細(xì)帳與總帳余額的一致性？2、 是否定期獨(dú)立盤點(diǎn)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品，并將實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量與帳面數(shù)量相比較？ 問題與評(píng)價(jià):對(duì)符合性測(cè)試的影響:被審單位: 編制： 日期： 項(xiàng)目頁次： 期間/時(shí)點(diǎn): 復(fù)核： 日期: 索引號(hào): 倉儲(chǔ)與存貨循環(huán)調(diào)查問卷(一)受訪人：調(diào)查問題回 答注 釋缺 點(diǎn)年 份不適用是否主要次要A. 背景材料1. 該公司主要存貨是什么？2. 該公司的存貨是否具有時(shí)效性？3. 存貨的存放地點(diǎn)是否集中？4. 存貨在流動(dòng)資產(chǎn)的比例有多高？5. 是否設(shè)有專職的存貨保管人員？B.管理及獨(dú)立性控制6. 大宗貨物的采購是否都訂有合同并經(jīng)主管批準(zhǔn)?7. 所有存貨是否集中控制?8. 是否限制只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能接近原材料和產(chǎn)成品存貨?9. 存貨的防盜措施是否周密?10. 倉庫是否憑經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單發(fā)貨?11. 倉庫存貨是否按種類性質(zhì)集中堆放并標(biāo)記?12. 存貨的收發(fā)與記錄是否分開?13. 廢棄殘料是否適當(dāng)控制?14. 廢棄、損壞和滯銷品是否及時(shí)向業(yè)務(wù)主管報(bào)告?15. 存貨的數(shù)量是否由負(fù)責(zé)存貨記錄之外的獨(dú)立人員核證?16. 存貨是否建立了出門驗(yàn)證制度?17. 寄銷品是否適當(dāng)?shù)菐ず涂刂疲?8. 存貨的保險(xiǎn)制度是否適當(dāng)？ 19.半成品和產(chǎn)成品是否及時(shí)辦理交庫手續(xù)? 20.存貨計(jì)價(jià)方法的確定與變更是否經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)? 21.成本計(jì)算和費(fèi)用分配方法的確定與變更是否經(jīng)授權(quán)?C.記錄控制22.全部存貨是否都設(shè)有永續(xù)盤存記錄?23.是否定期檢查存貨明細(xì)帳和總帳的一致性?被審單位: 編制： 日期： 項(xiàng)目頁次： 期間/時(shí)點(diǎn): 復(fù)核： 日期: 索引號(hào): 倉儲(chǔ)與存貨循環(huán)調(diào)查問卷（二）調(diào)查問題回 答注 釋缺 點(diǎn)年 份不適用是否主要次要24. 是否每年至少盤點(diǎn)存貨一次,并將實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)和帳面數(shù)核對(duì)?25. 存貨的盤盈和盤虧是否經(jīng)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)后及時(shí)調(diào)帳?26. 委托外單位加工的存貨,其收、發(fā)、存情況是否由專人登記核控制，是否定期與委托單位核對(duì)？27. 存貨的計(jì)價(jià)方法是否改變？28. 原材料、成品的收、發(fā)、存月報(bào)表是否根據(jù)當(dāng)月的入庫單、領(lǐng)料單分別匯總編制？29. 月末車間未用的原材料是否辦理假退貨手續(xù)?問題與評(píng)價(jià)：對(duì)測(cè)試的影響被審單位: 編制： 日期： 項(xiàng)目頁次： 期間/時(shí)點(diǎn): 復(fù)核： 日期: 索引號(hào): 投資與籌資循環(huán)調(diào)查問卷(一)受訪人：調(diào)查問題回 答注 釋缺 點(diǎn)年 份不適用是否主要次要A. 投資循環(huán)1. 企業(yè)投資業(yè)務(wù)分為哪幾類?分別采用何種核算方法?2. 各項(xiàng)投資活動(dòng)（購入與出售）是否經(jīng)董事會(huì)、高層管理機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)？3. 全部公司債券、股票、期貨和外匯交易是否均經(jīng)董事會(huì)授權(quán)的人員處理？4. 對(duì)巨額的上述交易是否對(duì)被授權(quán)者規(guī)定一定的限額，超過限額是否須獲得董事會(huì)的批準(zhǔn)？5. 是否所有投資決策都形成書面文件?6. 是否與被投資單位簽定投資合同、協(xié)議？7. 是否獲得被投資單位出具的投資證明？8. 是否按年編制資本預(yù)算并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)?9. 所有投資憑證是否集中管制？10. 是否委托獨(dú)立機(jī)構(gòu)代辦保管投資證券？11. 所有投資憑證是否均放在保險(xiǎn)箱內(nèi)？12. 保險(xiǎn)箱是否由兩人以上共同開啟？13. 是否定期盤點(diǎn)所有投資證券并將實(shí)存數(shù)和帳面余額相比較？14. 投資證券是否以客戶的名義登記？15. 證券保管人員是否處理會(huì)計(jì)記錄？16. 是否對(duì)每一種投資證券分別設(shè)立明細(xì)帳，并詳細(xì)記錄其名稱、面值、證書編號(hào)、數(shù)量、取得日期、購入成本等？17. 所有投資收益的會(huì)計(jì)處理是否恰當(dāng)？18. 按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期投資是否及時(shí)獲得被投資單位經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，董事會(huì)報(bào)告的文件？B融資循環(huán) 一、長(zhǎng)期負(fù)債1. 是否全部長(zhǎng)期負(fù)債交易均經(jīng)董事會(huì)適當(dāng)核準(zhǔn)?2. 董事會(huì)會(huì)議記錄載明授權(quán)適宜? 3. 融資借款是否均簽定借款合同？4.抵押擔(dān)保是否獲得授權(quán)批準(zhǔn)？被審單位: 編制： 日期： 項(xiàng)目頁次： 期間/時(shí)點(diǎn): 復(fù)核： 日期: 索引號(hào): 投資與籌資循環(huán)調(diào)查問卷(二)受訪人：調(diào)查問題回 答注 釋缺 點(diǎn)年 份不適用是否主要次要5.是否聘請(qǐng)獨(dú)立機(jī)構(gòu)代辦債券的登記和發(fā)行？6.是否委請(qǐng)代理機(jī)構(gòu)代辦債券的過戶和贖回？7.如果未聘請(qǐng)獨(dú)立代理機(jī)構(gòu)：（1）未簽發(fā)的債券是否有適當(dāng)控制？（2） 債券和票據(jù)在發(fā)行前是否經(jīng)兩人會(huì)簽？8. 是否指定專人保管未發(fā)行或庫存?zhèn)c票據(jù)?9. 內(nèi)部審計(jì)人員是否定期檢視在庫債券?10. 是否委托獨(dú)立機(jī)構(gòu)代發(fā)債券利息?11. 如果自辦利息發(fā)放:(1) 對(duì)債券息票控制是否適當(dāng)?(2) 對(duì)現(xiàn)金支付是否控制?12. 利息支出是否按期入帳,并劃清資本性支出和收益性支出?13. 未領(lǐng)取利息是否有適當(dāng)管制？14. 是否妥善保管每筆借款合同？15. 過期未還貸款是否及時(shí)辦理延期、展期手續(xù)，并做記錄？二、 股本交易1. 凡涉及投入資本的增減業(yè)務(wù),是否經(jīng)過規(guī)定的持續(xù)授權(quán)批準(zhǔn)?2. 是否委請(qǐng)獨(dú)立的股票注冊(cè)登記人?3. 是否委請(qǐng)獨(dú)立的股