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會計專題講座大作業(yè)09年秋會計學(xué) 甘瑩 學(xué)號：0945001255128一、答：銷售數(shù)量：8500件先進先出法：1500萬+7000萬+2500X12000=11500萬元加權(quán)平均法：15500萬/12000=12916 12916X8500=10978萬當(dāng)年銷售利潤：先進先出法：14800萬-1700萬-11500萬=1600萬元加權(quán)平均法：14800萬-1700萬-10978萬=2122萬元 二、答：A公司各年的記帳分錄為： （1）2008年1月1日預(yù)付租金： 借：預(yù)付租金 20000 貸：銀行存款 20000（2）2008年12月31日計提全年應(yīng)付租金費用： 借：租金費用 18800 貸：應(yīng)付租金 18800（3）2009年年初支付此項租金： 借：應(yīng)付租金 18800 貸：銀行存款 18800（4）2009年12月31日計提全年應(yīng)付租金費用： 借：租金費用 21600 貸：應(yīng)付租金 21600（5）2010年年初支付此項租金： 借：應(yīng)付租金 21600 貸：銀行存款 21600（6）2010年12月31日計提全年應(yīng)付租金費用： 借：租金費用 22500 貸：應(yīng)付租金 22500（7）2011年年初支付扣抵預(yù)付租金后的此項租金： 借：應(yīng)付租金 22500 貸：預(yù)付租金 20000 銀行存款 2500三、答：1、上海航空股份有限公司折讓政策變更是合理的 2、這種會計方法的調(diào)整對利潤的影響非常大，所以變更要謹(jǐn)慎。 3、會計折舊年限可以調(diào)整，但不能隨意調(diào)整。四、答：總經(jīng)理的疑問 答：1、稅前會計利潤與應(yīng)稅所得的差異有以下3點： （1）購入計算機50萬，不能用直線法計提折舊，應(yīng)扣除5%的殘值后計算。得出的折舊差異為3125元（多計） （2）向非金融機構(gòu)借款的利息支出年利率不能按15%計算扣除，應(yīng)按國家同類、同期金融機構(gòu)貸款利率即10%計算扣除。差異為多計5000元。 （3）企業(yè)支付的贊助費支出2000元，未按期納稅而付的滯納金及罰款2500元不得扣除差異多4500元。 2、2006年企業(yè)發(fā)生支出應(yīng)調(diào)整的科目 （1）折舊科目：-3125 （2）財務(wù)費用：-5000 （3）營業(yè)外支出：-4500 3、2006年企業(yè)應(yīng)稅所得額：500000+3125+5000+4500=512625*33%=16

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