賬務處理流程.doc

答：我在石獅熱電公司工作。公司生產(chǎn)及銷售以供汽供電為主等等。隨著企業(yè)日益發(fā)展壯大，企業(yè)對管理模式進行了適時的調(diào)整，通過啟動管理流程再造工作，明確了公司各級管理機構(gòu)和管理職能，并將管理目標逐級分解到位，通過嚴格的管理制度及措施予以實現(xiàn)，使各項管理工作流程化、規(guī)范化、系統(tǒng)化，促進企業(yè)管理工作的全面提升。公司財務部主要組織結(jié)構(gòu)如下：財務部主要組織結(jié)構(gòu)總經(jīng)理財務部經(jīng)理會 計內(nèi)部稽核出 納稅務會計檔案管理（一）現(xiàn)金的管理 1、現(xiàn)金的使用范圍 根據(jù)國務院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。企業(yè)收支的各種款項必須按照規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，允許的范圍有： 職工工資、津貼，個人勞務報酬； 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金； 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 結(jié)算起點（1000 元）以下的零星支出； 中國人民銀行確定需要支付的其他支出。 2、現(xiàn)金的結(jié)算管理 辦理現(xiàn)金收入業(yè)務，要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容向?qū)Ψ剑▎挝换騻€人）開具合法收據(jù)，并將現(xiàn)金及時存入銀行，不準以任何名義、形式設立小金庫，不得隨意坐支。 各部門根據(jù)業(yè)務需要辦理借款業(yè)務，需填寫“借款單”，要素填寫必須齊全，經(jīng)部門領導及總會計師審批后，出納方可支付借款。借款后要及時歸還借款或拿憑據(jù)報銷。 個人辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務，必須按要求填制“費用報銷單”或“差旅費報銷單”，并隨附原始單據(jù)或原始批件。出納按照費用報銷流程的規(guī)定付款。 收付款后，要在報銷憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”“現(xiàn)金付訖”章。 財務部門要嚴格按照有關規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，對于不符合規(guī)定或是手續(xù)不全的， 財務部門不得予以辦理。 3、現(xiàn)金的日常管理 設置現(xiàn)金日記賬，每日經(jīng)濟業(yè)務完成后，出納人員要逐筆記錄日記賬并核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，確保 庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符（賬實相符），銀行存款余款與銀行對賬單相符（賬賬相符），現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。如發(fā)生長、短款問題，須于當日查找、核對清楚、尋查原因，并及時報告部門領導。長款必須按規(guī)定入賬，短款由相關責任人賠償。 不得以白條及單據(jù)抵庫存現(xiàn)金，不得保留賬外現(xiàn)金。 存取現(xiàn)金應至少兩人同行，須有專車接送。 存取現(xiàn)金時，必須提高警惕不得到其他地方辦事，不得將款項交他人保管、攜帶。 庫存現(xiàn)金不得超過限額，每日庫存現(xiàn)金限額為3萬元，超出限額部分每日下班前送存銀行。 財務稽核應不定期盤點庫存現(xiàn)金。 （二）銀行存款的管理 1、銀行存款的使用范圍 一切貨幣資金的收支除規(guī)定可以通過現(xiàn)金結(jié)算外，其余均應通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2、銀行賬戶的管理 銀行賬戶分類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。銀行賬戶管理 a.必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人 使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。b.銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。 c.賬戶開立、變更與撤消 開立與撤消銀行賬戶，由公司財務部門提出開立申請與撤消申請，報總經(jīng)理批準。 對于開戶與撤消銀行賬戶所需的有關文件、資料、印鑒，各有關部門應積極予以配合。 公司開戶資料若發(fā)生變更時，應于五個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行辦理變更手續(xù)。 銀行核發(fā)的有關證件等資料文件，財務部門應予以妥善保管。 3、銀行存款的結(jié)算管理 銀行存款是單位存放在銀行的貨幣資金，財務部門除了按現(xiàn)金管理制度可以使用現(xiàn)金進行結(jié)算的業(yè)務外，其余結(jié)算業(yè)務都必須通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。單位辦理銀行結(jié)算業(yè)務必須嚴格遵守銀行結(jié)算辦法，正確使用各種銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準出租出借賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。 銀行存款日記賬應按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等分別設置。銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)收 付款按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了應結(jié)出余額，每月末要與銀行存款總分類賬戶核對相符。銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。根據(jù)已獲 批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人） 。 因公出差或辦公、經(jīng)總會計師批準借支公款，應在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事任何人不得借支公款。正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。 出納人員應定期向銀行索取銀行對賬單，隨時與銀行存款日記賬相核對。月份終了，單位賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。出納人員要對錯賬、漏賬進行更正、補充，發(fā)現(xiàn)銀行對賬單的差錯，要及時與銀行核對更正，對未達賬項必須按月進行清理。 出納人員應將銀行對賬單，銀行存款余額調(diào)節(jié)表按時間順序裝訂成冊、妥善保管。 支票的管理 a.空白支票由出納人員向銀行購買，并按編號順序填入空白支票備查簿，然后把支票及備查簿一并交指定人員保管，不得留有賬外支票。 b.主管人員要定期核查備查簿的管理情況?？瞻字眰洳椴靖袷絻?nèi)容包括簽發(fā)日期、申請單位、收賬單位、用 途、支票號碼、預計報賬日期、領用人簽章、支票實際金額、報銷日期及憑證編號、注銷記錄等。 c.嚴禁簽發(fā)空白支票、遠期支票，特殊情況下確需使用空白支票時，應由用款部門經(jīng)辦人員填制空白轉(zhuǎn)收支票請領單，經(jīng)財務部門負責人批準簽發(fā)填有日期、收款單位、用途的轉(zhuǎn)賬支票。 d.領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總會計師審批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。業(yè)務經(jīng)辦人員領出支票后，要妥善保管，及時結(jié)算。如不慎將支票丟失，根據(jù)銀行結(jié)算辦法規(guī)定，支票遺失要及時向銀行申請掛失。責任人應及時向領導匯報，積極采取措施通過各種新聞媒介聲明作廢，造成損失的全部或部分由責任人賠償。e.簽發(fā)支票的同時須加蓋預留銀行印鑒章。轉(zhuǎn)賬支票如無法填寫金額的，必須在摘要欄注明限額，并在小寫金額欄中相應數(shù)的位置上標注人民幣符號?，F(xiàn)金支票必須填寫齊全方可簽發(fā)。部門和個人領取轉(zhuǎn)賬支票或需財務辦理匯款時，應填寫支票領用單，要素齊全，經(jīng)部門領導和總會計師審批，稽核人員復核后出納方可支付或辦理匯款。經(jīng)辦人在領用支票時要在支票存根上簽字。 f.出納簽發(fā)支票時應根據(jù)支票連續(xù)編號按順序簽發(fā)，以便于管理和備查。建立支票登記簿，簽發(fā)支票后要及時登記。 g.逾期未用的支票要及時收回注銷，對填寫錯誤及逾期未用的支票要加蓋“作廢”章，并將這些作廢支票與其存根一并保存，及時交回開戶銀行。 h.從外單位取得的支票要及時送存開戶銀行。送存銀行時背書加蓋印鑒章并填寫“進賬單”。 i.為及時準確地完成上級主管部門的各種報表，不影響下月?lián)芸?，原則上每月 25 號以后停借支票。 4、銀行存款的日常管理 出納要妥善保管好支票。印鑒章要分別保管，不得由出納一人兼管。 設置銀行存款日記賬，逐日登記，按月與銀行對賬單逐筆核，根據(jù)未達賬項編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 對于公司的閑置資金可根據(jù)情況做定期存款或協(xié)定存款，提高資金的保值率。 （三）財務處理流程圖 1、會計記賬流程圖 會計記賬流程圖 工程款收撥 費用報銷等稽核審核憑證會計整理、備份數(shù)據(jù)資料會計填制憑證會計打印憑證接檔案流程備份數(shù)據(jù)記賬憑證會計打印帳薄報表帳薄、報表不合格合格2、貨幣資金收款流程圖 收款流程圖業(yè)務經(jīng)營部門填制付款憑證客服（單位、個人）不付款憑證（審批） 通內(nèi)部稽核崗位審核付款憑證過 開票出納計崗位根據(jù)審核后的收款憑證開票款項存入銀行登記銀行、現(xiàn)金日記賬 通過 收款憑證（記賬）會計崗位