工程項目財務(wù)管理辦法VIP

工程項目財務(wù)管理暫行辦法（2017年5月修訂）為加強項目財務(wù)管理，規(guī)避項目財稅風險，按照國家財經(jīng)法律、法規(guī)和方針政策及公司內(nèi)部管理制度制定本辦法。財務(wù)和資金運營部是公司資金管理中心，所有施工項目資金統(tǒng)一管理、獨立核算，保證專款專用。項目部配備具有一定會計專業(yè)知識的報賬人員，辦理收付工程款的審批手續(xù)、相關(guān)會計資料的傳遞及報賬業(yè)務(wù)，使項目部經(jīng)濟業(yè)務(wù)正常運行。一、收取甲方工程款收取工程款時由工程部填寫公司自制開票、收款通知單送財務(wù)和資金運營部辦理收款手續(xù)（附開票、收款通知單）。（1） 開具發(fā)票申繳稅款1、財務(wù)和資金運營部根據(jù)開票、收款通知單相關(guān)內(nèi)容開具發(fā)票或收款收據(jù)。2、財務(wù)和資金運營部根據(jù)工程項目所開發(fā)票的相應(yīng)類型計算應(yīng)繳稅費（新項目進項稅款抵扣），按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的申繳期截止日前在國稅、地稅分別進行申繳。3、外出經(jīng)營項目財務(wù)和資金運營部根據(jù)開票、收款通知單相關(guān)內(nèi)容填寫稅務(wù)部門制式增值稅預交表、附加稅申報表，持增值稅預交表、附加稅申報表、施工合同、外經(jīng)證等預繳資料到項目所在地國稅、地稅辦理增值稅及附加稅的申繳，持繳稅憑據(jù)開具收款發(fā)票。（二）收取工程款財務(wù)和資金運營部填寫制式項目進度及資金付款表，持收款憑據(jù)、項目進度及資金付款表、付款申請到建設(shè)方辦理收款手續(xù)。二、支付項目部工程款（一）支付流程1、指揮部根據(jù)已審核確認的項目工程進度參照已收甲方工程款，核定支付額度填制支付工程款審批單送工程部審核、生產(chǎn)經(jīng)理確認報總經(jīng)理批準后送財務(wù)和資金運營部（附支付工程款審批單）。2、財務(wù)和資金運營部根據(jù)支付工程款審批單批準的額度及應(yīng)扣稅費計算應(yīng)付金額；增值稅及其他稅費的計算：老項目按3%及相應(yīng)稅費計算，新項目按11%及相應(yīng)稅費計算。支付項目部工程款額度原則上不高于建設(shè)方已支付的工程款。3、項目部按應(yīng)付金額填制項目工程款支付計劃表，填明收款單位、內(nèi)容、合同價款、應(yīng)付金額、已付金額、欠付金額、本次付款金額、累計支付比例，報指揮部確認后送財務(wù)和資金運營部復核付款（附項目工程款支付計劃表）。4、財務(wù)和資金運營部根據(jù)支付工程款審批單、項目工程款支付計劃表、備案合同、核定的項目工程階段性結(jié)算單或最終結(jié)算，經(jīng)核合同、結(jié)算單、合法增值稅發(fā)票、收款人內(nèi)容一致，辦理支付業(yè)務(wù)。項目部對已完工作量進行階段性結(jié)算或最終結(jié)算及時報相關(guān)部門審核以免延誤付款。5、增值稅發(fā)票注意事項（1） 項目部提供的增值稅專用發(fā)票必須在開票之日起15日內(nèi)送財務(wù)和資金運營部進行網(wǎng)上認證，以便及時辦理進項稅款退還手續(xù)。（2） 項目部在辦理收取工程款手續(xù)時，必須提供增值稅發(fā)票，如因提供增值稅專用發(fā)票過期造成進項稅款無法抵扣，公司將不予退還進項稅額及相應(yīng)的稅金及附加。（3）發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實際購買情況如實開具，不得填開與實際交易不符的內(nèi)容。項目部對提供的增值稅發(fā)票的真實、合法、有效性負責，因提供的增值稅發(fā)票引起的一切涉稅風險由項目負責人承擔。（二）工資及人工費的支付1、管理人員工資發(fā)放形式項目指揮部核定該項目管理人員（定員），與公司簽訂勞動合同，項目部按月編制工資表報送人力資源部備案蓋章（后附考勤表、項目部工資表、項目部工資發(fā)放表）。項目部工資表必須有制表人、項目負責人、項目經(jīng)理、人力資源部備案后送公司財務(wù)和資金運營部發(fā)放，財務(wù)和資金運營部辦理工資銀行卡，項目部提供銀行開戶所需個人資料。2、分包勞務(wù)人員工資發(fā)放形式按照國辦發(fā)20161號國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面治理拖欠農(nóng)民工工資問題的意見，推行銀行代發(fā)工資制度。分包方負責為招用的農(nóng)民工申辦銀行個人工資賬戶并辦理實名制工資支付銀行卡，按月考核農(nóng)民工工作量并編制工資支付表，經(jīng)農(nóng)民工本人簽字確認，送財務(wù)和資金運營部委托銀行將工資劃入農(nóng)民工個人工資賬戶。分包方委托代發(fā)勞務(wù)人員工資需提供以下資料：勞務(wù)人員工資發(fā)放委托書（附樣表）、工程階段性結(jié)算單或最終結(jié)算、發(fā)票、經(jīng)農(nóng)民工本人簽字確認后的工資發(fā)放明細表（姓名、身份證號、聯(lián)系電話、銀行賬號、應(yīng)發(fā)金額、扣個稅金額、實發(fā)金額）。3、零工工資的發(fā)放形式（1）采用項目部管理人員工資發(fā)放形式或分包勞務(wù)人員工資發(fā)放形式。（2） 采用項目部按月編制工資表發(fā)放形式。工資發(fā)放明細表必須有制表人、項目負責人、項目經(jīng)理、指揮部審核簽字送公司財務(wù)發(fā)放（代扣代繳個人所得稅扣稅起點800元）。工資發(fā)放明細表必須填明：姓名、身份證號、聯(lián)系電話、銀行賬號、應(yīng)發(fā)金額、扣除金額、個稅金額、實發(fā)金額、零工本人簽字。三、合同的簽訂及支付票據(jù)的規(guī)定（一）對外合同的簽訂1、對外簽訂合同均以“西安市第二住宅建筑公司”的名義簽訂，不得以項目部或個人名義對外簽訂合同。2、所有簽訂的經(jīng)濟合同價必須含稅（價、稅單列）。合同中應(yīng)注明提供發(fā)票的類型（增值稅專票或普票）、稅率、提供的增值稅發(fā)票是真實、合法的；由于提供不真實不合法的增值稅發(fā)票導致的經(jīng)濟損失及法律責任由提供方承擔。3、項目部應(yīng)及時將簽訂的購買貨物、服務(wù)或者勞務(wù)等經(jīng)濟合同送公司相關(guān)部門備案。（二）支付票據(jù)的規(guī)定1、成本、費用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定（1）所有成本、費用必須提供真實、合法的票據(jù)，如因該項目部未開、虛假、代開發(fā)票等給公司造成的稅負及懲罰由項目負責人承擔；（2）購買貨物、服務(wù)或者勞務(wù)等必須取得國家稅務(wù)局發(fā)售的增值稅發(fā)票（專用發(fā)票或普通發(fā)票）、定額發(fā)票、通用機打發(fā)票等；（3）嚴格遵循“四流合一”的原則，即合同、物流、資金流、發(fā)票流向一致（按規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的除外），不得向第三方代付資金。（4）取得的增值稅發(fā)票必須將各項目填寫齊全，與實際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；取得建筑服務(wù)類發(fā)票必須在發(fā)票備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地及項目名稱；（5）項目部取得的增值稅專用發(fā)票必須以發(fā)票注明的開票之日起在15日內(nèi)送公司財務(wù)和資金運營部進行登記，項目部對發(fā)票交接專門造冊登記。2、零星支出票據(jù)的規(guī)定零星支出業(yè)務(wù)（每筆原則上不超過5000元）經(jīng)辦人必須填寫報銷單，填明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的用途、報賬票據(jù)的張數(shù)、票面金額及報銷金額的大寫和小寫，經(jīng)驗證人、項目負責人及項目經(jīng)理簽字方可辦理。（1）購物發(fā)票：必須注明開票日期、收付款單位全稱、納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼、貨物名稱、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容，經(jīng)辦人辦理入庫且驗收人簽字并附入庫驗收單；（2）費用及其他：發(fā)票及其他憑據(jù)必須注明開票日期、收付款單位全稱、納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼、用途、金額等；會議費、培訓費、差旅費必須附會議、培訓、出差批準書面文件，說明會議、培訓、出差的時間、地點、內(nèi)容及參與人員名單；發(fā)放給員工的財或物須附發(fā)放人員名單，領(lǐng)取人簽字。嚴格控制招待費支出限額（工程進度額的萬分之五以內(nèi)），限額之內(nèi)按照票面金額的40%的25%計算扣除企業(yè)所得稅，超過部分按照25%計算扣除企業(yè)所得稅。支付的成本、費用必須提供合法的票據(jù)，如果不能提供，工程款暫停支付。因特殊情況必須付款時暫扣企業(yè)所得稅25%，待合法票據(jù)完善后可退還暫扣稅款。4、 安全文明施工措施費的使用1、嚴格按照公司安全文明施工措施費管理辦法規(guī)定，單列核算、專款專用。2、安全文明施工措施費的核定支付（1）施工項目部根據(jù)需投入的安全文明施工措施費的有關(guān)票據(jù)填制安全文明施工措施費投入統(tǒng)計表送安全保障部核定；（2）財務(wù)和資金運營部根據(jù)安全保障部已核定的金額按本規(guī)定第三條審核支付票據(jù)，核對合同、發(fā)票、收款人一致辦理財務(wù)手續(xù)或支付業(yè)務(wù)。五、項目部墊資 1、項目部墊資資金項目墊付資金存入公司指定項目專用賬戶，財務(wù)和資金運營部開具墊資收據(jù)，墊資款納入項目工程款支付程序。2、墊資資金退還項目負責人書面申請，寫明需退還墊資款的原由、金額等，經(jīng)指揮長、分管生產(chǎn)領(lǐng)導根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定簽署退還意見提交總經(jīng)理批準，用收到的甲方工程款退還。 六