中國稅制問答題匯總..doc

中國稅制問答題匯總第一章1、如何理解稅收制度的含義,其意義是什么?答:稅收制度是國家以法律的形式規(guī)定的各種稅收法令和征收管理辦法的總稱。 它包括各種 稅收法律法規(guī)、條例、實施細則、征收管理辦法等。稅收制度可作廣義和狹義之分。稅收制 度的建立是稅收本質(zhì)的具體體現(xiàn),是為實現(xiàn)稅收職能服務(wù)的。2、按主體稅種不同,稅制體系有哪些類型,其特點如何?答:1. 以流轉(zhuǎn)稅為主體,征稅范圍廣,不受生產(chǎn)經(jīng)營成本費用變化影響,稅源充裕,不僅具 有保證財政收入的及時性和穩(wěn)定性的特點,而且征管簡便。 2. 以所得稅為主體。具有按負擔(dān) 能力大小征收,自動調(diào)節(jié)經(jīng)濟和公平分配的特點。 3. 以資源稅為主體。具有保護資源,促進 合理配置資料,調(diào)節(jié)資源級差收入和課稅一般不受成本費用變化影響的特點。 4. 以低稅結(jié)構(gòu) 為特征的“避稅港”稅收體系。其主要特點有 3個方便:a. 有獨特的低稅結(jié)構(gòu)。 b. 以所得稅 為主,一般很少征收或不征收包括關(guān)稅在內(nèi)的流轉(zhuǎn)稅 c. 有明確的避稅區(qū)域范圍。 5、雙主體 稅收體系。 主要特點是發(fā)揮流轉(zhuǎn)稅征收范圍廣、 稅源充裕、 能保證財政收入的及時性和穩(wěn)定 性、 征收簡便等特點的同時, 也發(fā)揮所得稅按按負擔(dān)能力大小征收, 自動調(diào)節(jié)經(jīng)濟和公平分 配的特點。第二章1、我過增值稅具有哪些基本特點和作用?答: 1.避免重復(fù)征稅,具有稅收中性。 2. 稅源廣闊,具有普遍性。 3. 增值稅具有較強的經(jīng)濟 適應(yīng)性。 4. 增值稅的計算采用購進扣稅法,憑進貨發(fā)票注明稅額抵扣稅款,并在出口壞節(jié)實 行零稅率征收。作用:1. 實行增值稅可以消除重復(fù)征稅的弊端,有利于以專業(yè)化協(xié)作的特征的社會化大 生產(chǎn)的發(fā)展, 2. 實行增值稅可以提高稅收對社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)變化的適應(yīng)性,喲利于保持財政收 入的及時、穩(wěn)定和持續(xù)增長。 3. 實行增值稅可以做到出口退稅準(zhǔn)確、徹底,有利于貫徹國家 鼓勵出口的政策, 4. 實行增值稅有助于在征收征管上建立一種內(nèi)在的監(jiān)督制約機制?？梢暂^ 有效地防止偷稅行為。2、一般納稅人與小規(guī)模納稅人是如何劃分的?答:一般納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn):會計核算健全,能夠準(zhǔn)確提供銷項稅額、進項稅額和稅務(wù)機 關(guān)要求的其他資料,工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在 50萬元以上,商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在 80萬元以上小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn):經(jīng)營規(guī)模較小、會計核算不健全的納稅人(1從事貨物生 產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額在 50萬 元以下(含的,為小規(guī)模納稅人;(2以貨物批發(fā)或者零售為主的納稅人,年應(yīng)稅銷售 額在 80萬元以下的,為小規(guī)模納稅人。第三章1、消費稅具有哪些特征?答:(1征收范圍具有選擇性和靈活性。(2明確體現(xiàn)國家的獎限政策,宏觀調(diào)控功能較強。(3具有較強的財政功能,能提供穩(wěn)定增長的稅收收入。(4實行單一環(huán)節(jié)一次課征,稅收征管效率高。(5一般沒有減免稅的規(guī)定。2、我國開征消費稅具有什么意義?答:(1有利于優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu),完善我國流轉(zhuǎn)稅體系。(2有利于貫徹國家的產(chǎn)業(yè)與消費政策,對消費,生產(chǎn)發(fā)揮引導(dǎo)和調(diào)節(jié)作用。(3有利于籌集財政資金,增加財政收入。(4有利于縮小社會成員之間在收入水平上的差距,緩解社會分配不公的矛盾。第四章1、營業(yè)稅具有哪些特點?答:(1以對非商品銷售額征稅為主。(2按行業(yè)大類設(shè)計稅目稅率。(3計算簡便,征收成本較低。2、征收營業(yè)稅可以發(fā)揮哪些作用?答:(1 廣泛籌集財政資金, 增加財政收入。 (2 體現(xiàn)國家政策, 促進各行業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展。 (3 促進公平競爭,有利于鼓勵先進和鞭策落后。第五章1、資源稅的作用表現(xiàn)在哪些方便?答:(1有利于合理開發(fā)利用國有資源。(2有利于合理調(diào)節(jié)資源級差收入,形成開采企業(yè)間的公平競爭環(huán)境。(3有利于促進分配格局的調(diào)整,保證國家的財政收入。2、資源稅的征稅品目包括哪些資源產(chǎn)品?答:具體包括:(1礦產(chǎn)品。包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦產(chǎn)品和非金屬礦產(chǎn)品。 (2 固體鹽和液體鹽。具體包括;海鹽原鹽、糊鹽原鹽、井鹽原鹽。第七章1、企業(yè)所得稅有哪些特點?答:(1征稅對象是所得額。(2應(yīng)納稅所得額的計算程序復(fù)雜。(3征稅以量能負擔(dān)為原則。(4一般實行按年計征,分期預(yù)繳,年終匯算清繳的征收辦法。2、什么是居民企業(yè)和非居民企業(yè) ? 他們各自的征稅對象是什么?答:居民企業(yè), 是指依法在中國境內(nèi)成立, 或者依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。征稅對象為中國境內(nèi)、境外的全部所得額。非居民企業(yè), 是指依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi), 但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu), 場所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所, 但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。征稅對象包 括 2種:(1在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、 場所所得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境 外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得。 (2在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖 設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的來源于中國境內(nèi)的所得。第八章1、我國的個人所得稅有哪些特點?答:(1在征收制度上實行分類征收制。(2在費用扣除上定額和定率扣除并用。(3在稅率上累進稅率和比例稅率并用。(4在申報繳納上采用自行申報和代扣代繳兩種方法。2、居民納稅人和非居民納稅人劃分的標(biāo)準(zhǔn)是什么?在納稅義務(wù)上有何區(qū)別?答:居民納稅人是指中國境內(nèi)有住所, 或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。 稅法采用了 住所標(biāo)準(zhǔn)和居民時間標(biāo)準(zhǔn)來判定居民納稅人。 一是中國境內(nèi)有住所的個人, 即因戶籍、 家庭、 經(jīng)濟利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的個人:二是中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿一年的 個人, 即在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿 365日得個人。 臨時離境的, 不扣減日數(shù)。個 人只要符合或達到任何一個標(biāo)準(zhǔn), 就可以判定為中國居民納稅人。 居民納稅人負無限納稅義 務(wù),就來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅。非居民納稅人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住,或者在境內(nèi)居住不滿一年的個人。稅法 同樣采用了住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時間來判定非居民納稅人。 一是在中國境內(nèi)無住所又不居住的個 人:二是境內(nèi)居住不滿一年的個人。 個人只要符合或達到其中任何一個標(biāo)準(zhǔn), 就可以判定為 中國非居民納稅熱。 非居民納稅人負有優(yōu)先納稅義務(wù), 僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人 所得稅。第九章:1、印花稅的特點是什么?答:(