8月：企業(yè)融資方式與涉稅風(fēng)險(xiǎn)及籌劃管控;增值稅擴(kuò)容新政解讀與展望;合同簽訂出招要準(zhǔn)-稅收成本砍掉要狠2

企業(yè)融資方式與涉稅風(fēng)險(xiǎn)及籌劃管控 增值稅擴(kuò)容新政解讀與展望 合同簽訂出招要準(zhǔn) 稅收成本砍掉要狠 一 時(shí)間 2014 年 8 月 15 16 號(hào) 周五 周六 上午 9 00 12 00 下午 2 00 5 00 二 地點(diǎn) 學(xué)苑大廈賓館 徽州大道與黃山路交口西北角 酒店參考路線 公交可乘坐 129 116 60 4 14 快 1 等到 東陳崗 站臺(tái)下 從火車站 汽車站打車 15 元左右 三 費(fèi)用 會(huì)員 9800 元 人 年 單次 2800 元 人 次 含培訓(xùn)費(fèi) 午餐費(fèi)和 資料費(fèi) 會(huì)員免費(fèi)參加 四 培訓(xùn)大綱 企業(yè)融資活動(dòng)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及其籌劃管控 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中 不可避免地會(huì)出現(xiàn)對(duì)外融資問(wèn)題 而發(fā)生對(duì)外融資 就不可避免地 涉及到稅務(wù)處理與風(fēng)險(xiǎn)防控 雖然很多人已注意到其中的風(fēng)險(xiǎn) 但很多認(rèn)識(shí)還比較膚淺 甚至有 不少誤區(qū) 在政策操作上也有很多不足 因此 有必要對(duì)融資期及處理的涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的梳 理與總結(jié) 確保管理人員正確認(rèn)識(shí)借款涉稅風(fēng)險(xiǎn) 在稅務(wù)處理上不發(fā)生差錯(cuò) 既不少繳納稅 也 不多納稅 本課程 通過(guò)大量的實(shí)踐案例 全方位介紹企業(yè)借款及其利息支出所涉及到的稅收政策 其 中主要是營(yíng)業(yè)稅 土地增值稅及企業(yè)所得稅政策 并通過(guò)典型性的案例 分析企業(yè)借款涉稅處理 中存在的風(fēng)險(xiǎn) 總結(jié)借款及其利息涉稅處理技巧 歸納出切實(shí)可行的籌劃思路與方法 同時(shí) 對(duì) 流行的一些納稅籌劃方法中的錯(cuò)弊進(jìn)行辨析 告訴您其中的誤區(qū) 讓您能夠更為有效地實(shí)施籌劃 并防控其中的籌劃風(fēng)險(xiǎn) 課程收益 1 系統(tǒng)掌握企業(yè)融資活動(dòng)所涉及到的種類稅收法律政策 主要包括融資的印花稅政 策 營(yíng)業(yè)稅政策 土地增值稅政策 企業(yè)所得稅政策等 2 了解企業(yè)融資過(guò)程中存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn) 點(diǎn) 并能夠有針對(duì)性地采取措施防范相關(guān)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生 3 熟練地運(yùn)用財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)分析 納稅籌劃等等手段與方法 在防控和化解融資涉稅風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí) 獲取最大化的稅收收益 一 企業(yè)融資方式及涉稅業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介 1 企業(yè)融資的主要方式 2 企業(yè)融資涉及的主要稅種 二 企業(yè)融資的印花稅風(fēng)險(xiǎn)及其防控分析 3 借款合同并不都需要繳納印花稅 4 周轉(zhuǎn)借款合同印花稅風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避 5 合同金額與實(shí)際金額不一致的處理 6 委托貸款合同的印花稅處理 三 企業(yè)融資的營(yíng)業(yè)稅風(fēng)險(xiǎn)及其防控分析 7 金融企業(yè)逾期貨款利息的營(yíng)業(yè)稅處理 8 金融企業(yè)轉(zhuǎn)貨業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅處理 9 非金融企業(yè)借款利息收入的營(yíng)業(yè)稅處理 10 票據(jù)貼息及其相關(guān)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅處理 11 無(wú)償借款的營(yíng)業(yè)稅處理風(fēng)險(xiǎn)與防控 12 逾期付款利息的營(yíng)業(yè)稅風(fēng)險(xiǎn)與處置 13 統(tǒng)借統(tǒng)還營(yíng)業(yè)稅政策的理解與把握 14 預(yù)付款與借款的轉(zhuǎn)換與籌劃操作 15 金融業(yè)營(yíng)改增的前景展望與應(yīng)對(duì) 四 企業(yè)融資的土地增值稅風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)劃 1 企業(yè)融資的土地增值稅政策解讀 2 金融企業(yè)與商業(yè)銀行的區(qū)別與聯(lián)系 3 統(tǒng)借統(tǒng)還與土地增值稅扣除操作 4 企業(yè)融資的土地增值稅籌劃操作 五 企業(yè)融資的企業(yè)所得稅處理風(fēng)險(xiǎn)分析 1 借款利息內(nèi)涵的稅會(huì)差異分析 2 融資費(fèi)用的內(nèi)容及其稅前扣除 3 財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)的屬性與稅前扣除 4 罰息及逾期違約金的稅前扣除 5 金融企業(yè)的范圍界定及判斷 6 金融機(jī)構(gòu)貸款利息未必全額扣除 7 金融企業(yè)借款利息的憑證規(guī)范 8 委托金融企業(yè)貸款的性質(zhì)辨析 9 貸款借與他人使用的利息扣除 10 債券利息及發(fā)行費(fèi)用的稅前扣除 11 非關(guān)聯(lián)方借款利息的稅前扣除 12 非關(guān)聯(lián)方借款利息的憑證規(guī)范 13 金融企業(yè)同期同類貸款利率的判斷 14 非關(guān)聯(lián)方借款向關(guān)聯(lián)方借款的轉(zhuǎn)變 15 超標(biāo)資本化借款利息支出不能扣除 16 關(guān)聯(lián)方借款的范圍界定與標(biāo)準(zhǔn)掌握 17 關(guān)聯(lián)方委托第三方的貸款的稅法屬性 18 關(guān)聯(lián)方間的商業(yè)預(yù)付款的稅法屬性 19 關(guān)聯(lián)方借款費(fèi)用與借款利息的關(guān)系 20 債資比例的正確理解與準(zhǔn)確計(jì)算 21 關(guān)聯(lián)方借款利息支出的雙重標(biāo)準(zhǔn) 22 關(guān)聯(lián)方借款利息稅前扣除限額的計(jì)算 23 雙超標(biāo)時(shí)關(guān)聯(lián)方借款利息的稅前扣除 24 關(guān)聯(lián)方無(wú)償借款乃是不明智之舉 25 企業(yè)向個(gè)人借款利息支出的稅前扣除 26 股東未按規(guī)定出資期間借款利息的扣除 27 企業(yè)向員工借款利息支出扣除憑證要求 28 采購(gòu)時(shí)逾期付款利息的稅前扣除 29 現(xiàn)金折扣與借款利息及其扣除無(wú)關(guān) 30 分期付款購(gòu)買商品發(fā)生的利息支出 31 企業(yè)借款利息支出的納稅籌劃操作 增值稅擴(kuò)容新政解讀與展望 國(guó)家稅務(wù)總局公告 2014 年第 36 號(hào) 財(cái)稅 2014 57 號(hào)解讀應(yīng)用 房地產(chǎn)改期試水與深化改革 建筑施工企業(yè) 金融業(yè)等改革前瞻等 合同簽訂出招要準(zhǔn) 稅收成本砍掉要狠 企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不僅決定了經(jīng)濟(jì)合同的內(nèi)容 也決定了企業(yè)的稅收法律義務(wù) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一旦發(fā) 生 或者說(shuō)經(jīng)濟(jì)合同一旦履行完畢 那么 納稅義務(wù)也就隨之產(chǎn)生 為了降低稅收成本 就需要企業(yè)采取合同的手段進(jìn)行配合 特別是為經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供有效的合 同證明 但企業(yè)通常不很重視經(jīng)濟(jì)合同對(duì)企業(yè)納稅義務(wù)的影響 對(duì)合同在成本控制中的意義也未 能充分認(rèn)識(shí) 自然不注重涉稅條款的處理 客觀上為企業(yè)納稅埋下了很多的隱患 出現(xiàn)了多繳稅 繳糊涂稅的問(wèn)題 甚至導(dǎo)致稅收決策的重大錯(cuò)誤 嚴(yán)重影響了企業(yè)的生存與發(fā)展 因此 防控經(jīng) 濟(jì)合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn) 特別是運(yùn)用經(jīng)濟(jì)合同對(duì)稅收成本進(jìn)行管控 就成為企業(yè)當(dāng)前必須重點(diǎn)解決的 問(wèn)題之一 那么如何利用經(jīng)濟(jì)合同砍掉多余的稅收成本呢 本課程以經(jīng)濟(jì)合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)近管為主線 以真實(shí)的案例為背景 全景介紹企業(yè)投資合同 建筑工程承包合同 商品購(gòu)銷合同 租賃合同等 主要經(jīng)濟(jì)合同涉稅條款處理 告訴您利用經(jīng)濟(jì)合同砍掉稅收成本的的技巧 幫助納稅人順利簽訂 既合法又節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)合同 本課程將給您帶來(lái)下列收益 1 挖掘各類經(jīng)濟(jì)合同中涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 掌握一般的經(jīng)濟(jì)合同涉稅 風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避方法 2 掌握并熟悉經(jīng)濟(jì)合同中涉稅條款的簽訂的一些技巧 控管經(jīng)濟(jì)合同的納稅風(fēng) 險(xiǎn) 3 熟練地運(yùn)用經(jīng)濟(jì)合同實(shí)施有效的納稅籌劃 為企業(yè)爭(zhēng)取最大化的稅收收益 4 運(yùn)用合同 手段規(guī)避經(jīng)濟(jì)合同籌劃所引發(fā)的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn) 確保納稅籌劃成功 掌握并能夠與稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂 一些涉稅合同 密切并和諧稅收征納關(guān)系 一 合同 稅收與成本關(guān)系辨析 1 稅收與成本關(guān)系辨析 問(wèn)題 當(dāng)目標(biāo)利潤(rùn)確定時(shí) 是增加收入還是降低成本 2 經(jīng)濟(jì)合同與稅收成本關(guān)系辨析 問(wèn)題 經(jīng)濟(jì)合同決定稅收還是稅收決定經(jīng)濟(jì)合同 3 合同管理與納稅管理的完美結(jié)合 案例 甲單位將房產(chǎn)租賃給乙單位 因稅收特別是房產(chǎn)稅負(fù)擔(dān)較重 因而實(shí)施轉(zhuǎn)換籌劃 不簽 訂房租合同 而是簽訂物業(yè)管理合同 實(shí)現(xiàn)房租向物業(yè)管理收費(fèi)的轉(zhuǎn)換 試問(wèn) 這種流行的納稅 籌劃是否可行 思考 經(jīng)濟(jì)合同管理如何實(shí)現(xiàn)與企業(yè)納稅成本管理的完美結(jié)合 怎樣運(yùn)用經(jīng)濟(jì)合同實(shí)現(xiàn)稅收負(fù) 擔(dān)的降低與稅收風(fēng)險(xiǎn)的防控操作 4 合同法與稅法的適用與效力 案例 甲將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙 但合同約定 甲只需要凈款 100 萬(wàn)元 轉(zhuǎn)讓股權(quán)所涉稅款計(jì) 30 萬(wàn) 元 均由乙企業(yè)繳納 試問(wèn) 該合同是否有效 如果乙未按照合同約定繳納稅款 稅務(wù)機(jī)關(guān)如何 追繳稅款 如果只轉(zhuǎn)讓未辦理股權(quán)變更登記又該如何處理 思考 是優(yōu)先適用稅法還是優(yōu)先適 用稅法 二 投資合同中的稅收降負(fù)操作 1 投資者選擇與稅收風(fēng)險(xiǎn)處置 2 組織形式條款與稅收成本規(guī)則 問(wèn)題 對(duì)個(gè)人投資者而言 為了降低稅收負(fù)擔(dān)必須規(guī)避免同時(shí)繳納企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅嗎 3 出資方式條款與稅收成本運(yùn)作 案例 甲 乙兩公司為母子公司 也均為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 現(xiàn)擬與國(guó)土局簽訂土地受讓合同 但甲公司并不進(jìn)行開發(fā) 而是由乙公司進(jìn)行開發(fā) 試問(wèn) 該如何處理才可以使稅收負(fù)擔(dān)最小 思考 主流的流程再造納稅籌劃思路是否可行呢 4 出資時(shí)間條款與納稅籌劃設(shè)計(jì) 5 出資金額條款與稅收負(fù)擔(dān)分析 三 工程承包合同中的稅收成本控制 1 合作對(duì)象選擇與稅收風(fēng)險(xiǎn)化解 案例 甲企業(yè)承包一項(xiàng)機(jī)器設(shè)備安裝工程后 將其中的部分設(shè)備安裝業(yè)務(wù)分包給了個(gè)人蔡某 試問(wèn) 其中有哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn) 如何調(diào)整合同才能降低稅收成本 2 材料設(shè)備采購(gòu)與砍掉稅收成本 案例 甲承接一工程 工程總價(jià) 3 億元 其中有門窗等材料價(jià)款 5000 萬(wàn)元 甲將門窗安裝與 采購(gòu)業(yè)務(wù)分包給了其他單位與個(gè)人 其中 1 5 給了個(gè)體工商業(yè)戶肖某 另外 4 5 給了某門窗銷 售企業(yè)乙公司 試問(wèn) 甲企業(yè)的合同處理是否存在涉稅風(fēng)險(xiǎn) 如何解決 思考 乙方提供的設(shè)備是否都需要繳納營(yíng)業(yè)稅 乙方提供的材料是否都不能免除營(yíng)業(yè)稅 3 工程結(jié)算方式選擇與納稅籌劃 4 發(fā)票開具約定與合同風(fēng)險(xiǎn)管控 四 購(gòu)銷合同中的稅收成本控制 1 購(gòu)銷對(duì)象的確定與稅收負(fù)擔(dān)分析 案例 甲企業(yè)擬采購(gòu)商品 有兩種方案 一是向規(guī)模納稅人的乙企業(yè)采購(gòu) 二是向一般納稅人 的丙企業(yè)采購(gòu) 向丙采購(gòu)貨物又有兩種方案 一是由丙負(fù)責(zé)運(yùn)輸并將運(yùn)輸費(fèi)用開進(jìn)貨物銷售發(fā)票 中 二是丙企業(yè)請(qǐng)丁運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸 但將運(yùn)輸發(fā)票開具給甲企業(yè) 思考 購(gòu)銷對(duì)象確定環(huán)節(jié)需要考慮哪些稅收因素 2 價(jià)款報(bào)酬計(jì)量與稅收成本運(yùn)作 案例 甲企業(yè)與乙企業(yè)存在長(zhǎng)期購(gòu)銷合作關(guān)系 雙方的購(gòu)銷合同約定 乙購(gòu)買量超過(guò) 10000 件 時(shí) 給予 2 折扣 超過(guò) 30000 件時(shí) 給予 5 折扣 超過(guò) 50000 件時(shí) 給予 10 折扣 試問(wèn) 該如何調(diào)整合同才能使雙方的利益最大化 思考 籌劃是否有必要 3 商品質(zhì)量約定與稅收成本控制 案例 甲企業(yè)有未彌補(bǔ)的虧損 200 萬(wàn)元 且本年不能彌補(bǔ)完畢 以后年度將不能再行彌補(bǔ) 但 本年不能產(chǎn)生利潤(rùn) 試問(wèn) 如何處理才能降低稅收風(fēng)險(xiǎn) 案例 甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向個(gè)人銷售房地產(chǎn) 合同約定 如甲不能按期交房 則向個(gè)人支付違 約金 試問(wèn) 如何進(jìn)行修改合同 使甲企業(yè)與個(gè)人都獲益 4 合同履行期限確定與稅收成本調(diào)節(jié) 5 合同履行方式對(duì)稅收成本的影響 五 總結(jié)與一般分析 合同要素審核與稅收成本控制 1 合同當(dāng)事人選擇與稅收成本分析 2 合同標(biāo)的的確定與稅收負(fù)擔(dān)分析 3 合同標(biāo)的數(shù)量審核與稅收負(fù)擔(dān)分析 4 合同質(zhì)量審核與稅收成本分析 5 合同價(jià)款或報(bào)酬與稅收成本分析 6 合同履行與稅收成本分析 7 違約責(zé)任與稅收成本分析 8 合同爭(zhēng)議與稅收成本分析 五 專家介紹 注冊(cè)稅務(wù)師 經(jīng)濟(jì)師 法律碩士 資深稅務(wù)官員 著名籌劃專家 國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)高級(jí)人才 發(fā)表 財(cái)稅實(shí)務(wù)類文章六百余篇 出版著作 企業(yè)所得稅匯算清繳手冊(cè) 納稅評(píng)估理論 實(shí)務(wù)與案例 評(píng)點(diǎn) 新納稅申報(bào)表填報(bào) 等 全國(guó)兩百場(chǎng)財(cái)稅講座 被業(yè)界譽(yù)為財(cái)稅 百事通 深受各地學(xué) 員歡迎 戶 名 合肥聚智共贏文化交流有限公司 賬 號(hào) 開戶行 徽商銀行青年路支行 Add 合肥市徽州大道濱湖 CBD 瓊林 D 座 32F Tel 0551 Fax 投資入股協(xié)議書 甲方 企業(yè) 安徽連林園林工程有限公司 乙方 員工 法定代表人 身份證號(hào)碼 住址 聯(lián)系電話 為了構(gòu)建公司利益共同體 強(qiáng)化公司內(nèi)部的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制 增強(qiáng)員工的 主人翁地位和主人翁意識(shí) 促進(jìn)公司增效 員工增收 增強(qiáng)公司凝聚力 甲方?jīng)Q定 允許部分員工入股本公司 甲乙雙方本著誠(chéng)信 友好 自愿 公開 公平 互助 共贏的原則 簽定本入 股協(xié)議書 具體內(nèi)容如下 一 對(duì)象 認(rèn)同公司經(jīng)營(yíng)模式及發(fā)展理念 有責(zé)任感及主人翁精神 且在公司 正式入職 1 年以上職工 二 金額要求 萬(wàn) 萬(wàn)元的整倍數(shù) 三 投資人需提供合法身份證資料進(jìn)行投資登記 需保證資金的合法性 四 本次所投全部資金只用于公司的日常運(yùn)作和必要的投資 任何人不得以任 何名義私自動(dòng)用資金 五 投資人有權(quán)退出投資和取回本金的權(quán)力 六 投資人如出現(xiàn)重大工作失誤 破壞公司的根本利益 名譽(yù)和違法犯罪等行 為 公司有權(quán)利剝奪其投資的權(quán)力 但要對(duì)其歸還本金 投資人如中途退出投資 應(yīng)書面向公司提出退出申請(qǐng)并辦理相關(guān)手續(xù) 八 對(duì)協(xié)議所作的任何修改 變更 須經(jīng)協(xié)議各方在書面協(xié)議上簽字方能生效 九 凡因執(zhí)行本協(xié)議所發(fā)生的或與本協(xié)議有關(guān)的一切爭(zhēng)議 各方應(yīng)通過(guò)友好 協(xié)商解決 如果協(xié)商不能解決 應(yīng)提交仲裁委員會(huì)仲裁或向人民法院進(jìn)行訴訟 解決 十 本協(xié)議雙方各一份 共貳份 自簽字之日起生效 簽字 日期 協(xié)議書協(xié)議書 甲方 安徽真心投資集團(tuán)有限公司 乙方 合同簽訂地 合肥肥東 為了構(gòu)建公司利益共同體 強(qiáng)化公司內(nèi)部的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制 增強(qiáng)員工的 主人翁地位和主人翁意識(shí) 促進(jìn)公司增效 員工增收 增強(qiáng)公司凝聚力 甲方?jīng)Q定 允許部分核心員工入股安徽連林園林工程有限公司 為此 甲乙雙方經(jīng)過(guò)友好協(xié)商 在平等 自愿 誠(chéng)實(shí)信用的基礎(chǔ)上 就安徽連 林園林工程有限公司 以下簡(jiǎn)稱連林公司 股權(quán)事宜簽署本協(xié)議 以資雙方共同遵 守執(zhí)行 三 投資人需提供合法身份證資料進(jìn)行投資登記 需保證資金的合法性 四 本次所投全部資金只用于公司的日常運(yùn)作和必要的投資 任何人不得以任 何名義私自動(dòng)用資金 五 投資人有權(quán)退出投資和取回本金的權(quán)力 六 投資人如出現(xiàn)重大工作失誤 破壞公司的根本利益 名譽(yù)和違法犯罪等行 為 公司有權(quán)利剝奪其投資的權(quán)力 但要對(duì)其歸還本金 投資人如中途退出投資 應(yīng)書面向公司提出退出申請(qǐng)并辦理相關(guān)手續(xù) 八 對(duì)協(xié)議所作的任何修改 變更 須經(jīng)協(xié)議各方在書面協(xié)議上簽字方能生效 九 凡因執(zhí)行本協(xié)議所發(fā)生的或與本協(xié)議有關(guān)的一切爭(zhēng)議 各方應(yīng)通過(guò)友好協(xié) 商解決 如果協(xié)商不能解決 應(yīng)提交仲裁委員會(huì)仲裁或向人民法院進(jìn)行訴訟解決 第一條 連林公司注冊(cè)資本 1000 萬(wàn)元 實(shí)收資本 400 萬(wàn)元 均由甲方投資 第二條 乙方在連林公司出資 萬(wàn)元 持有連林公司股權(quán) 后續(xù)繼 續(xù)以稅后利潤(rùn) 萬(wàn)元增加出資 直至持有連林公司股權(quán) 第四條 有下列情形之一時(shí) 本協(xié)議將予以變更或終止 1 甲乙雙