上海市醫(yī)院審計(jì)短期投資審計(jì)工作底稿.doc

上海市醫(yī)院審計(jì)短期投資審計(jì)工作底稿 上海市醫(yī)院審計(jì)短期投資審計(jì)工作底稿被審計(jì)單位項(xiàng)目編制日期索引號(hào)報(bào)表截止日/期間復(fù)核日期 一、審計(jì)目標(biāo)1.資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的短期投資是存在的；2.應(yīng)當(dāng)記錄的短期投資均已記錄；3.記錄的短期投資由被審計(jì)單位擁有或控制；4.短期投資以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄；5.短期投資已按照醫(yī)院財(cái)務(wù)制度、醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。 二、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)計(jì)劃的銜接1.是否計(jì)劃確定的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？是（）否（）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)_2.準(zhǔn)備實(shí)施綜合性方案（）/實(shí)質(zhì)性方案（）3.實(shí)施控制測(cè)試獲得的保證程度可信（）/不可信（） 三、可供選擇的進(jìn)一步審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否計(jì)劃實(shí)施與認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系索引1.獲取或編制短期投資明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符；2.檢查投資范圍（不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券交易）、持有期間（一年之內(nèi)）是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；3.確認(rèn)投資資金不是財(cái)政撥款和財(cái)政撥款結(jié)余；4.確定短期投資是否存在；檢查其計(jì)價(jià)方法、期末余額是否正確； （1）獲取短期投資的有關(guān)協(xié)議、法律文書等資料，并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)； （2）如果短期投資在審計(jì)時(shí)已經(jīng)售出或兌換，追查至相關(guān)原始憑證，以確認(rèn)其在資產(chǎn)負(fù)債表日存在； （3）查閱在外保管的短期投資法律文書；必要時(shí)可向保管人函證，復(fù)核并記錄函證結(jié)果；了解在外保管的短期投資是否存在委托理財(cái)?shù)茸兿噙`規(guī)行為； （4）向證券公司等單位獲取對(duì)賬單，并與明細(xì)賬余額核對(duì)；同時(shí)，向證券公司等單位發(fā)函詢證，以確認(rèn)其存在；如有差異，查明原因，作出記錄或進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；5.抽查本期增加、本期減少中的項(xiàng)目，追查至原始憑證，檢查其是否經(jīng)過批準(zhǔn)，確認(rèn)短期投資的購(gòu)入、售出、處置及投資收益金額是否正確，記錄是否完整；6.確定短期投資計(jì)價(jià)是否正確； （1）檢查短期投資初始計(jì)量是否正確； （2）重新計(jì)算持有期間的投資收益；7.結(jié)合銀行借款等的檢查，了解短期投資是否存在質(zhì)押、擔(dān)保情況；如有，則需要進(jìn)行詳細(xì)記錄，并提請(qǐng)被審計(jì)醫(yī)院進(jìn)行充分披露；8.檢查短期投資是否已按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。 9.檢查以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)處理到位情況;1