稅審底稿指引—流程-.docVIP

稅審報(bào)告底稿程序工作流程指引稅審項(xiàng)目工作流程包括：前期準(zhǔn)備實(shí)施階段審核階段完成階段1、 前期準(zhǔn)備：了解財(cái)務(wù)情況收集數(shù)據(jù)完成“憑證分析”確定年報(bào)數(shù)據(jù)提交客戶簽署資料（稅審資料準(zhǔn)備）1-1、 往來詢證函（因收回時(shí)間長(zhǎng)-第1時(shí)間編制打印-發(fā)出-保證出報(bào)告前收回）1-2、 銀行對(duì)賬單原件1-3、 國(guó)（地）稅最后1期的納稅申報(bào)表（企業(yè)所得稅、增值稅、免抵退匯總表、綜合申報(bào)表、個(gè)人所得稅申報(bào)表等）1-4、 聲明書（管理當(dāng)局聲明書、現(xiàn)金聲明書、存貨聲明書）1-5、 重要合同（貸款合同、購(gòu)銷合同、租賃合同）1-6、 盤點(diǎn)表（現(xiàn)金盤點(diǎn)表、存貨盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表）1-7、 固定資產(chǎn)權(quán)屬證明（房產(chǎn)證、車輛行駛證復(fù)印件）1-8、 有長(zhǎng)期股權(quán)投資的：被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、財(cái)務(wù)報(bào)表1-9、 更新長(zhǎng)期檔案（有增資減資的-取得驗(yàn)資報(bào)告、上年經(jīng)年檢后證照復(fù)印件）1-10、 有需要的取得：內(nèi)控調(diào)查表、會(huì)計(jì)政策調(diào)查表2、實(shí)施階段：本機(jī)安裝“ZTPACK.exe”(首次) 稅審資料準(zhǔn)備申請(qǐng)項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)做計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)高級(jí)經(jīng)理確認(rèn)項(xiàng)目發(fā)出利用“ZTPACK.exe” 下載模版（稅審模版）稅審程序底稿軟件操作完成底稿編制復(fù)核底稿無(wú)誤遞交一級(jí)審核3、審核階段：一級(jí)審核（電子表審核）修改打印底稿整理底稿二級(jí)審核、三級(jí)審核修改二級(jí)三級(jí)復(fù)核確認(rèn)（簽名）征求意見函、前臺(tái)排版征求意見回函所長(zhǎng)簽發(fā)前臺(tái)編號(hào)開票報(bào)備報(bào)告打印報(bào)告校對(duì)裝訂報(bào)告蓋章4、完成階段：通知客戶取報(bào)告財(cái)務(wù)部結(jié)算收款具體操作細(xì)則如下：一、 稅審項(xiàng)目工作流程前期準(zhǔn)備1、 了解公司的賬務(wù)情況（適用軟件記賬客戶）1-1、 檢查上年度稅審底稿列示的未了事項(xiàng)是否處理（Z5審核記錄、小結(jié)意見、溝通）1-2、 檢查上年度稅審調(diào)整分錄是否已做賬務(wù)調(diào)整1-3、 檢查上年度企業(yè)所得稅納稅年度申報(bào)表與賬載記錄的情況，判斷是否應(yīng)做調(diào)整1-4、 對(duì)固定資產(chǎn)折舊提取測(cè)算, 檢查有無(wú)多或少提折舊，完成后備用；1-5、 對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用情況測(cè)算, 檢查有無(wú)多或少攤銷，完成后備用；1-6、 對(duì)無(wú)形資產(chǎn)情況測(cè)算, 檢查有無(wú)多或少攤銷，完成后備用；1-7、 對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)納稅申報(bào)分析，通過“憑證分析”測(cè)算H底稿，對(duì)增值稅下級(jí)作年末結(jié)轉(zhuǎn)；1-8、 分析公司的損益結(jié)轉(zhuǎn)方法，是“表結(jié)法”還是“賬結(jié)法”；1-9、 檢查“表結(jié)法”的損益類科目年末是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢；1-10、 檢查公司年末外匯匯率的是否調(diào)整（通過檢查外幣科目余額表、外幣明細(xì)賬）；1-11、 關(guān)聯(lián)公司往來是否完成扎差的會(huì)計(jì)分錄；1-12、 對(duì)往來科目分析，判斷詢證函選樣（重點(diǎn)選賬齡超過1年非）的具體單位;1-13、 取得公司會(huì)計(jì)報(bào)表、科目余額表、會(huì)計(jì)憑證序時(shí)憑證（記賬部的客戶可稍后提供）2、 稅審報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集（注意要選綜合本位幣）2-1、引出科目余額表（過濾條件如下圖）；2-2、引出1月至12月的記賬憑證（過濾條件如下圖）；2-3、對(duì)引出科目(全部)余額表簡(jiǎn)單排版（刪除列：幣別、本期借方、本期貸方）2-4、根據(jù)“憑證分析”工具，完成憑證分析（入職培訓(xùn)有介紹流程），完成G表預(yù)測(cè)2-5、對(duì)損益類科目的發(fā)生數(shù)審核分析，發(fā)現(xiàn)問題修改再檢查確認(rèn)2-6、重新引出科目余額表，備用二、 稅審報(bào)告實(shí)施階段1、 本機(jī)安裝“ZTPACK.exe”2、 辦公系統(tǒng)中申請(qǐng)項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)做計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)高級(jí)經(jīng)理確認(rèn)項(xiàng)目發(fā)出3、 利用“ZTPACK.exe”下載模版（稅審模版）4、 選擇稅審程序5、 按工作底稿軟件要求操作(麥所授課)三、 稅審報(bào)告審核階段1、 一級(jí)審核（電子表審核）修改2、 打印底稿整理底稿3、 催收提交客戶簽署的資料并放入底稿標(biāo)出底稿索引號(hào)4、 二級(jí)審核、三級(jí)審核修改5、 二級(jí)三級(jí)復(fù)核確認(rèn)（簽名）6、 征求意見函、前臺(tái)排版7、 征求意見回函8、 所長(zhǎng)簽發(fā)前臺(tái)編號(hào)開票報(bào)備9、 報(bào)告打印報(bào)告校對(duì)裝訂四、 稅審報(bào)告完成階段1、 通知客戶取報(bào)告財(cái)務(wù)部結(jié)算收款父親的格局決定家庭的方向一個(gè)家庭的福氣運(yùn)道，不是憑空出現(xiàn)的，它是家庭成員共同努力得來的。家庭要想和諧興旺，首先要走對(duì)方向，父親的格局就決定著家庭的發(fā)展方向。曾國(guó)藩曾說：“謀大事者首重格局”,心中格局的大小，決定了眼光是否長(zhǎng)遠(yuǎn)，眼光是否長(zhǎng)遠(yuǎn)又決定了事物的成敗。家庭的發(fā)展不是一個(gè)一蹴而就的過程，家庭需要經(jīng)營(yíng)，需要規(guī)劃。由于社會(huì)分工的不同，父親作為家庭中的男性，承擔(dān)著家庭領(lǐng)導(dǎo)者的職能，是家庭“權(quán)威”的代表。作為家庭列車的火車頭，父親的眼光要遠(yuǎn)，格局要大，只有父親的格局大，才能確保家庭的發(fā)展方向不出錯(cuò)。老話說“不是一家人，不進(jìn)一家門”,人的一生中有大部分時(shí)間都在家庭中度過，觀念、思想等都會(huì)通過家人間潛移默化的影響來傳遞。如果父親有一個(gè)大格局，那在他的妻子、后輩子孫都會(huì)受到好的影響。在家庭生活中，父親有大格局，就是在家庭遭遇困難或變故時(shí)，不退縮，能夠頂住壓力。對(duì)待家庭小的損失不斤斤計(jì)較，不渾渾噩噩混日子，積極對(duì)待生活，對(duì)于家庭發(fā)展有大致的規(guī)劃。蒙田曾說：“作為一個(gè)父親，最大的樂趣就在于：在其有生之年，能夠根據(jù)自己走過的路來啟發(fā)教育子女?！币粋€(gè)父親勝過一百個(gè)老師，父親是孩子在人生中接觸的第一個(gè)男性形象，他肩負(fù)著幫助孩子正確認(rèn)識(shí)世界，了解社會(huì)的重任。父親在教育孩子