物資設(shè)備采購租賃管理手冊

營改增實施應(yīng)對方案物資設(shè)備采購租賃管理手冊（試行）北京翔鯤水務(wù)建設(shè)有限公司資產(chǎn)管理部2016.6目 錄采購租賃管理手冊編制目的1物資設(shè)備概念1物資設(shè)備采購租賃管理工作流程2物資設(shè)備采購租賃管理實施細則3一、立項及項目分類3二、項目物資設(shè)備管理工作策劃4三、供方調(diào)查及評審5四、物資設(shè)備采購租賃計劃7五、采購租賃合同的洽商及簽訂7六、采購租賃物資驗收8七、物資庫存管理9八、租賃機械進出場檢查12九、租賃機械使用記錄13十、項目物資結(jié)余盤點及處置14十一、采購租賃業(yè)務(wù)發(fā)票管理15十二、采購租賃業(yè)務(wù)票據(jù)管理15附、營改增物資設(shè)備管理應(yīng)對方案17一、基本概念：17二、“營改增”對物資設(shè)備采購租賃的影響：17三、“營改增”物資、設(shè)備管理應(yīng)對方案20附表1：供方信息調(diào)查表23附表2：供方評審表24附表3：合同確認評審記錄25附表4：進場材料驗收單26附表5：機械設(shè)備進出場檢查記錄21 25采購租賃管理手冊編制目的為規(guī)范“營改增”過渡期公司物資設(shè)備采購租賃行為，規(guī)避采購租賃活動中的涉稅風(fēng)險，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展，特編制本手冊。本手冊的實施應(yīng)以保證物資設(shè)備管理體系的正常運行；保證配合“營改增”工作的順利開展為目標(biāo)。物資設(shè)備概念本手冊所提到的物資、設(shè)備是指為保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常運行而投入的生產(chǎn)物資、生活物資、辦公設(shè)備、工程設(shè)備、施工機械等。生產(chǎn)物資、生活物資、辦公設(shè)備、工程設(shè)備等應(yīng)按生產(chǎn)需求計劃進行采購；施工周轉(zhuǎn)材料及施工機械主要通過租賃獲得。物資設(shè)備采購租賃管理工作流程“營改增”后物資設(shè)備采購租賃管理工作應(yīng)按項目組織實施，其管理工作流程可確定為：物資設(shè)備采購租賃管理實施細則一、立項及項目分類在公司確認工程項目立項后，承建工程項目的施工項目部應(yīng)根據(jù)項目管理方式及計稅方式的不同對項目進行分類。項目基本信息及分類項 目 名 稱工程建 設(shè) 單 位合 同 金 額工 程 內(nèi) 容、施 工 地 點合 同 工 期-，天項目管理方式總承包專業(yè)分包勞務(wù)分包甲供料合作管理項目計稅方式一般納稅簡易征收備 注項目不同的管理方式及計稅方式，導(dǎo)致其物資設(shè)備采購租賃的管理方式也不同。1、老項目/新項目：2016年4月30日前開工的項目為老項目，其后開工的項目為新項目。2、自建項目/合作項目：本公司獨自承建的項目為自建項目，與其他單位合作的項目為合作項目。 3、簡易征收/一般納稅：勞務(wù)工程、甲供料工程、老項目可采用簡易計稅方法計稅，其他工程按一般計稅方法計稅。簡易計稅即按3%增值稅增收率計稅，進項稅不可抵扣，開“增值稅普通發(fā)票”；一般計稅即指征收11%的增值稅，進項稅可以抵扣，開“增值稅專用發(fā)票”。二、項目物資設(shè)備管理工作策劃根據(jù)“營改增”要求，物資設(shè)備采購租賃應(yīng)按項目進行管理：分項目采購、分項目核算、分項目管理；分項目建立物資、設(shè)備管理臺帳。承建工程項目的施工項目部負責(zé)組織編制相應(yīng)的項目物資設(shè)備管理工作策劃。其中應(yīng)包括“項目物資供應(yīng)計劃及施工機械使用計劃”；應(yīng)確定項目工程物資、設(shè)備的采購、租賃方式及計稅方式；并按影響工程安全、質(zhì)量、成本的重要程度對工程物資進行分類（A、B、C類材料）。對工程項目質(zhì)量、安全及成本影響較大的主要物資（A、B類材料）及施工機械公司實行計劃審批采購、租賃制度；對工程質(zhì)量、安全及成本影響較小的各種輔助材料（C類材料）公司實行授權(quán)審批采購、租賃制度。施工項目負責(zé)人應(yīng)根據(jù)項目的工程內(nèi)容、工程進度、設(shè)計圖紙、技術(shù)質(zhì)量要求等組織編制“項目物資供應(yīng)計劃及施工機械使用計劃”（以下簡稱“計劃”）；項目部（分公司）技術(shù)負責(zé)人負責(zé)組織對“計劃”的審核；項目部（分公司）負責(zé)人負責(zé)對“計劃”的審批；上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。經(jīng)批準的“項目物資供應(yīng)計劃及施工機械使用計劃”應(yīng)報公司計劃財務(wù)部及資產(chǎn)管理部備案。以便采購、租賃活動時請款及項目物資管理的統(tǒng)計、匯總。當(dāng)發(fā)生工程變更時應(yīng)及時調(diào)整相應(yīng)的“計劃”。并及時進行審批及備案，三、供方調(diào)查及評審 1、 供方信息調(diào)查 物資設(shè)備采購租賃單位（各項目部、分公司或相關(guān)部門）負責(zé)供方信息收集及供方信息調(diào)查表的填報工作。 供方信息應(yīng)包括產(chǎn)品信息、企業(yè)信息、稅務(wù)信息（詳見附表1“供方信息調(diào)查表）。 產(chǎn)品信息應(yīng)包括產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、型號、尺寸、價格、性能指標(biāo)等；企業(yè)信息應(yīng)包括企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、組織代碼證、稅務(wù)登記證、法人身份證復(fù)印件等；稅務(wù)信息應(yīng)包括稅務(wù)身份、稅率等。并標(biāo)明項目名稱。 供方提供的證明材料如“營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、體系證書、授權(quán)證書、稅務(wù)身份及所執(zhí)行稅率”等均應(yīng)在有效期內(nèi)且由供方蓋單位公章予以確認。 2、合格供方評審工作 物資設(shè)備采購租賃單位（各項目部、分公司或相關(guān)部門）負責(zé)組織合格供方的評審工作。 評審應(yīng)組織采購、技術(shù)、質(zhì)量、安全、合同管理等相關(guān)人員參加。合格供方評審表應(yīng)有資產(chǎn)管理部復(fù)審結(jié)論欄（詳見附表2） 3、合格供方復(fù)審資產(chǎn)管理部作為公司物資、設(shè)備管理的職能部門負責(zé)合格供方的復(fù)審工作。4、合格供方一覽表（物資、設(shè)備）發(fā)布資產(chǎn)管理部將經(jīng)復(fù)審的合格供方納入“合格供方一覽表（物資、設(shè)備），定期于公司OA網(wǎng)上發(fā)布。 表格編號：WZ-CW12-03版本號C1編號：鋼材001表格編號：WZ-CW12-03版本號C1合格供方一覽表（ 2016 年度 鋼材）序號供方名稱供方性質(zhì)所提供的產(chǎn)品或服務(wù)地 址稅務(wù)信息備注1北京京朝展業(yè)貿(mào)易有限公司物資供應(yīng)鋼筋、鋼管、型材北京市朝陽區(qū)廣渠東路6號68號樓二層D加一般納稅人17%劉海利2北京齊力偉業(yè)商貿(mào)有限公司物資供應(yīng)鋼材北京市順義區(qū)南法信鎮(zhèn)三家店村村委會四500米一般納稅人17%王庚3北京鴻源潤澤鋼鐵貿(mào)易有限公司物資供應(yīng)鋼板、工字鋼、槽鋼北京市通州區(qū)工業(yè)開發(fā)區(qū)云杉路378號一般納稅人17%劉玉龍4北京京起鵬飛起重設(shè)備有限公司物資供應(yīng)槽鋼北京市房山區(qū)良鄉(xiāng)長虹西路翠柳東街1號1169一般納稅人17%邊樹平注：紅色為本次發(fā)布更新單位。四、物資設(shè)備采購租賃計劃物資設(shè)備采購租賃單位（各項目部、分公司或相關(guān)部門）物資管理人員應(yīng)根據(jù)“項目物資供應(yīng)計劃”、“施工機械使用計劃”及實際工程進度的需要填寫“物資設(shè)備采購（租賃）計劃”。采購、租賃單位負責(zé)人應(yīng)按公司相應(yīng)管理制度及審批程序組織對“物資設(shè)備采購租賃計劃”的審批。 五、采購租賃合同的洽商及簽訂1、采購、租賃合同的洽商采購、租賃單位的業(yè)務(wù)人員應(yīng)結(jié)合“材料采購合同”（模板）及“建筑施工機械租賃合同”（模板）相關(guān)內(nèi)容，同供方進行比價談判、發(fā)票談判及結(jié)算談判。該供方應(yīng)為納入“合格供方一覽表（物資、設(shè)備）”中的合格供方。2、采購、租賃合同的評審采購租賃單位（各項目部、分公司或相關(guān)部門）應(yīng)組織采購、技術(shù)、質(zhì)量、安全、合同等相關(guān)管理人員，對同供方初步議定的采購、租賃合同進行評審：是否存在涉稅風(fēng)險？比價是否合理？發(fā)票條款是否明確等？3、采購、租賃合同的審批根據(jù)工程管理部修訂的“合同管理制度（試行）”，經(jīng)評審的“物資采購、租賃合同”按公司支出性合同審批程序進行審批。4、物資采購、租賃合同的簽訂本公司實行法人授權(quán)委托制度,針對每個工程進行一次授權(quán)，委托項目負責(zé)人與供方簽訂本工程所有的支出合同。5、物資采購、機械租賃合同臺帳各采購單位應(yīng)分項目建立物資設(shè)備采購租賃合同臺帳；定期報資產(chǎn)管理部備案。六、采購租賃物資驗收物資采購租賃單位（項目部、分公司或相關(guān)部門）負責(zé)組織對采購租賃的物資驗收。物資驗收單與采購租賃合同、支票、發(fā)票共同形成了物資采購過程的四流證據(jù)。物資驗收單內(nèi)容及格式應(yīng)與供方提供發(fā)票的內(nèi)容及格式相同。物資采購租賃驗收人員應(yīng)按財務(wù)部門要求的內(nèi)容及格式及時填報物資驗收單。物資驗收單一式3聯(lián)，供貨方、結(jié)帳、存根各一聯(lián)。注：物資領(lǐng)用單內(nèi)容及格式應(yīng)與物資驗收單內(nèi)容及格式相同。1、不可抵扣增值稅物資驗收單格式翔鯤水務(wù)建設(shè)有限公司物 資 驗 收 單工程名稱： 20 年 月 日序號物資名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額備 注供應(yīng)商采購： 材料： 單位： 不可抵扣增值稅物資驗收單應(yīng)包括：物資名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額等。并應(yīng)在備注注明供應(yīng)商名稱。2、可抵扣增值稅物資驗收單格式翔鯤水務(wù)建設(shè)有限公司物 資 驗 收 單工程名稱： 20 年 月 日序號物資名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額稅率稅額供應(yīng)商名稱納稅人身份備 注采購： 材料： 單位： 可抵扣增值稅物資驗收單應(yīng)包括：物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、不含稅金額、稅率、稅額，并且在相應(yīng)欄目中應(yīng)注明供應(yīng)商名稱極其納稅人身份情況。七、物資庫存管理1、管理職責(zé)物資采購、使用單位的物資管理部門負責(zé)采購物資的庫存管理工作：應(yīng)當(dāng)及時填寫出入庫單據(jù)，完善物資臺帳，調(diào)整物資管理系統(tǒng)；應(yīng)當(dāng)妥善保管在庫物資。按照稅法規(guī)定，如果因為管理不善造成毀損、滅失等情況，此部分物資購進時的進項稅額不允許抵扣，已抵扣的進項稅額要做轉(zhuǎn)出處理，企業(yè)要承受相應(yīng)的稅款損失。根據(jù)財稅201636號關(guān)于全面推開營業(yè)稅改增值稅試點的通知附件1。營業(yè)稅改增值稅試點實施辦法的規(guī)定： 第二十七條（二）、第二十八條、第三十條2、物資出入庫管理庫房管理人員應(yīng)將出入庫的物資開據(jù)出入庫單據(jù)。出入庫單據(jù)格式應(yīng)與該物資發(fā)票格式相一致。不可抵扣增值稅物資出入庫單格式不可抵扣增值稅物資出入庫單應(yīng)包括：物資名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額等。并應(yīng)在備注注明供應(yīng)商名稱。不可抵扣增值稅物資物資入庫單格式為：翔鯤水務(wù)建設(shè)有限公司物 資 入 庫 單項目名稱： 20 年 月 日序號物資名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額備 注供應(yīng)商采購： 庫管： 單位： 不可抵扣增值稅物資物資出庫單格式為：翔鯤水務(wù)建設(shè)有限公司物 資 出 庫 單項目名稱： 20 年 月 日序號物資名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額備 注供應(yīng)商批準： 領(lǐng)料： 庫管： 可抵扣增值稅物資出入庫單格式可抵扣增值稅物資出入庫單應(yīng)包括：物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、不含稅金額、稅率、稅額等，并且在相應(yīng)欄目中應(yīng)注明供應(yīng)商名稱極其納稅人身份情況。可抵扣增值稅物資物資入庫單格式為：翔鯤水務(wù)建設(shè)有限公司物 資 入 庫 單項目名稱： 20 年 月 日序號物資名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額稅率稅額供應(yīng)商名稱納稅人身份備 注采購： 庫管： 單位： 物資出庫單也應(yīng)按照分離了進項稅額后的成本列示，因此，出庫單據(jù)列示的出庫成本應(yīng)為不含稅金額。出庫單據(jù)應(yīng)包括：物資名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、不含稅單價、不含稅金額（出庫成本）、稅率、稅額等?？傻挚墼鲋刀愇镔Y物資出庫單格式為：翔鯤水務(wù)建設(shè)有限公司物 資 出 庫 單項目名稱： 20 年 月 日序號物資名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額稅率稅額供應(yīng)商名稱納稅人身份備 注批料： 領(lǐng)料： 發(fā)料： 3、物資臺帳“營改增”后，物資管理應(yīng)按項目建立物資管理臺帳。1 可抵扣增值稅工程項目： 物資管理部門在物資采購、領(lǐng)用、保管、結(jié)存期間，物資臺帳應(yīng)按增值稅專用發(fā)票格式：單價、金額、稅率、稅額等記錄、核算。不含稅金額計入成本，增值稅額計入進項稅額。在領(lǐng)用物資時，物資臺帳也應(yīng)按分離進項稅額后的金額轉(zhuǎn)出。2 不可抵扣增值稅工程項目：物資管理部門在物資采購、領(lǐng)用、保管、結(jié)存期間，物資臺帳應(yīng)按普通發(fā)票格式：單價、金額記錄、核算。4、物資系統(tǒng)“營改增”后，物資使用單位應(yīng)將原有的物資系統(tǒng)進行調(diào)整，可抵扣工程項目設(shè)立增值稅進項額統(tǒng)計方面的項目，如：稅率、金額、進項稅額等。每月月末物資使用單位應(yīng)按項目統(tǒng)計出物資采購、領(lǐng)用（出入庫）情況，提交資產(chǎn)管理部匯總、統(tǒng)計。八、租賃機械進出場檢查機械租賃使用單位負責(zé)組織租賃機械的進出場檢查。機械設(shè)備進出場檢查記錄應(yīng)包括：機械名稱、牌照號、型號、狀況（技術(shù)、安全、環(huán)境）、屬性及進出場時間等（詳見附表4）。九、租賃機械使用記錄機械租賃使用單位負責(zé)對租賃機械使用的情況進行記錄。租賃機械使用記錄包括：機械出車單、機械臺班明細表及機械臺班結(jié)算單等。機械臺班結(jié)算單與租賃合同、支票、發(fā)票共同形成了機械租賃過程的四流證據(jù)。機械租賃使用單位應(yīng)按財務(wù)部門要求的內(nèi)容及格式及時填報機械臺班結(jié)算單。不同工程項目租賃機械結(jié)算單應(yīng)選用與發(fā)票類型相對應(yīng)的格式。1 可抵扣增值稅工程項目：機械臺班結(jié)算單應(yīng)包括：機械名稱、型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等項目，備注欄中應(yīng)注明供應(yīng)商及納稅人身份情況。翔鯤水務(wù)建設(shè)有限公司機械臺班結(jié)算單工程名稱： 20 年 月 日序號機械名稱型號單位數(shù)量單價金額稅率稅額備注供應(yīng)商名稱納稅人身份承租方： 出租方： 單位：2 不可抵扣增值稅工程項目：機械臺班結(jié)算單應(yīng)包括：機械名稱、型號、單位、數(shù)量、單價、金額等項目，在備注欄中應(yīng)注明供應(yīng)商名稱。翔鯤水務(wù)建設(shè)有限公司機械臺班結(jié)算單工程名稱： 20 年 月 日序號機械名稱型號單位數(shù)量單價金額備注承租方： 出租方： 單位：十、項目物資結(jié)余盤點及處置1、“營改增”相關(guān)政策按照稅法相關(guān)規(guī)定，采購物資及租賃機械增值稅抵扣只能按項目進行。未用于工程項目的剩余物資其增值稅不能抵扣。對項目剩余物資的變賣，即銷售貨物屬于增值稅應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅款。如果法人間調(diào)撥物資，實際也是一種銷售貨物的行為。2、項目物資結(jié)余盤點物資采購使用單位物資管理人員應(yīng)在工程項目結(jié)束后對節(jié)余物資進行盤點。核算項目材料成本及工程總造價，并合理安排項目節(jié)余物資的處置。3、項目結(jié)余物資處置 變賣處理在施工過程中或者工程結(jié)束后，一些不需要使用或者廢舊的物資通常進行處置變賣；物資部門應(yīng)填寫處置變賣單據(jù)，及時傳遞至財務(wù)部門。如果因為單據(jù)傳遞不及時等原因，造成企業(yè)未在繳稅義務(wù)發(fā)生時間內(nèi)計算繳納稅款，將承擔(dān)罰款和滯納金的處罰。 物資調(diào)撥剩余物資進行法人間調(diào)撥時。物資部門應(yīng)填寫物資調(diào)撥單據(jù)，申請開具銷售發(fā)票，調(diào)撥信息及時傳遞至財務(wù)部門。十一、采購租賃業(yè)務(wù)發(fā)票管理采購部門是最初取得發(fā)票的部門，采購部門人員在取得發(fā)票時，應(yīng)進行初驗。檢查發(fā)票開具的日期，票面是否清晰規(guī)范，票面信息是否與合同一致。因為增值稅專用發(fā)票的抵扣期為180天，自開具之日起計算。物資、設(shè)備等采購部門取得發(fā)票后應(yīng)盡快傳遞至財務(wù)部門。由于增值稅專用發(fā)票可以抵扣稅款，應(yīng)視同現(xiàn)金管理。在傳遞過程中，物資、設(shè)備、財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置必要的傳遞手續(xù)，指定專門的人員進行負責(zé)。在傳遞過程中出現(xiàn)發(fā)票丟失、破損等情況，應(yīng)確定直接負責(zé)人員。采購部門應(yīng)將當(dāng)月取得的發(fā)票及時傳遞到財務(wù)部門。十二、采購租賃業(yè)務(wù)票據(jù)管理“營改增”后，可抵扣項目物資設(shè)備采購租賃單位的驗收、領(lǐng)用和結(jié)存的物資單據(jù)及租賃機械使用記錄單據(jù)，應(yīng)按照核算增值稅的需要，將相應(yīng)的金額進行價稅分離。各采購租賃單位應(yīng)按財務(wù)部門的要求填報物資驗收、領(lǐng)用單以及租賃機械結(jié)算單。各物資、設(shè)備使用單位（工程部、分公司及相關(guān)部門）應(yīng)按月匯總物資的進、銷、存明細表及租賃機械使用明細表，并傳遞至資產(chǎn)管理部等相關(guān)部門。北京翔鯤稅務(wù)建設(shè)有限公司“營改增”采購小組2016年6月附、營改增物資設(shè)備管理應(yīng)對方案一、基本概念：“營改增”就是營業(yè)稅改增值稅。 財稅201636號文通知：“自2016年5月1日起，在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅（以下稱營改增）試點，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人，納入試點范圍，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。” 營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其取得的營業(yè)收入征收的一種稅。 增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，就其取得的增值額為計算依據(jù)征收的一種稅。 二、“營改增”對物資設(shè)備采購租賃的影響：2.1、“營改增”相關(guān)政策財稅【2016】36號附件1：營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第三章第十五條增值稅稅率：（二）提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。第十六條：增值稅增收率為3%。 財稅【2016】36號附件2：營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定一（七）建筑服務(wù)。 1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。 2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。3.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。建筑工程老項目，是指： （1）建筑工程施工許可證注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目； （2）未取得建筑工程施工許可證的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。 2016年5月1日“營改增”實施后，新老項目并存的時期是“營改增”的過渡期。過渡期的基本政策是：新項目新政策，按增值稅處理；老項目老政策，按營業(yè)稅處理。2.2、物資、設(shè)備管理流程 本公司物資、設(shè)備的管理流程包括：物資采購、機械租賃計劃的編審批，供方的調(diào)查及評審，采購、租賃合同的洽商及簽訂，物資的交貨驗收及機械的進場檢驗，物資的出入庫管理及機械使用記錄，項目結(jié)余物資的盤點、處置等。本公司物資、設(shè)備管理流程為： 2.3、“營改增”對物資、設(shè)備管理工作的影響 “營改增”涉及物資、設(shè)備管理的全過程。對物資采購計劃、機械租賃計劃，供方的調(diào)查及評審，合同的洽商及簽訂，物資的交貨驗收、機械的進場檢驗，物資出入庫管理、機械使用記錄，項目結(jié)余物資的盤點、處置等都有很大的影響。 “營改增”后物資采購、機械租賃管理應(yīng)按項目運作。分項目采購，分項目管理、分項目核算。 項目物資采購、機械租賃管理應(yīng)先明確項目納稅方式（一般11%or簡易3%）。 供方調(diào)查應(yīng)包括產(chǎn)品信息、企業(yè)信息及稅務(wù)信息（納稅人身份及稅率）等。 項目物資采購、機械租賃洽商應(yīng)明確相應(yīng)的發(fā)票要求（普、專票及稅率等）；并在合同中注明。 物資交貨驗收單、物資出入庫單，租賃機械使用記錄等應(yīng)滿足價、稅分離格式要求。 項目結(jié)余物資盤點、處置影響項目進項稅額的抵扣。 三、“營改增”物資、設(shè)備管理應(yīng)對方案3.1、物資設(shè)備管理職責(zé) 資產(chǎn)管理部為公司物資設(shè)備管理的職能部門。負責(zé)公司物資設(shè)備管理制度的制定，合格供方評審的復(fù)核，合格供方一覽表的發(fā)布，公司物資、設(shè)備管理的監(jiān)督檢查，公司物資、設(shè)備統(tǒng)計報表的收集、整理、匯總等；負責(zé)對采購單位物資管理人員物資管理制度及相應(yīng)采購租賃管理制度的培訓(xùn)。 工程管理部為公司合同管理的職能部門。負責(zé)公司合同制度的制定，負責(zé)“材料采購合同、建筑施工機械合同模板”的編制，負責(zé)指導(dǎo)公司各采購單位進行物資采購、機械租賃合同的洽商及簽訂，負責(zé)對采購單位專職合同管理人員合同管理制度的培訓(xùn)。 計劃財務(wù)部為公司財務(wù)管理的職能部門。負責(zé)公司財務(wù)制度的制定，負責(zé)對采購單位專職合同管理人員財稅及發(fā)票管理制度的培訓(xùn)。 項目部、分公司及相關(guān)部門為物資采購機械租賃的實施單位。負責(zé)組織“項目物資采購、機械租賃計劃”的編審批，供方信息的收集及評審，采購、租賃合同的洽商與簽訂，采購物資的進場驗收及租賃機械的進場檢驗，采購物資的出入庫管理、租賃機械的使用記錄，項目結(jié)余物資的盤點及處置等。 物資采購機械租賃單位應(yīng)設(shè)專人負責(zé)物資采購、機械租賃工作。學(xué)習(xí)公司針對“營改增”工作修編的“財務(wù)管理制度”、“合同管理制度”及“物資管理制度”；掌握基本的“營改增”財稅知識、合同管理知識、物資管理知識，保證物資采購及機械租賃工作的規(guī)范化、標(biāo)準化。 人力資源部負責(zé)組織對公司各采購單位物資管理人員、合同管理人員的“營改增”財務(wù)管理制度、合同管理制度、物資管理制度的培訓(xùn)。 3.2、培訓(xùn)學(xué)習(xí)通過參加公司人力資源部組織的歷次“營改增”專項培訓(xùn)學(xué)習(xí)，初步了解和掌握“營改增”對“物資采購及機械租賃”工作的要求。對建筑行業(yè)而言，關(guān)鍵是保證四個流向的一致性，即：合同簽訂雙方、發(fā)票開具取得雙方、款項取得支付雙方和物資供應(yīng)使用雙方保持一致。3.3、梳理涉稅風(fēng)險通過和工程管理部、計劃財務(wù)部、項目部及分公司等與物資采購、機械租賃相關(guān)的部門及單位的合作，對目前企業(yè)的物資采購、機械租賃流程進行了梳理，按照不同的采購模式，梳理涉稅風(fēng)險。目前最大的涉稅風(fēng)險是虛開發(fā)票；其次是不能合理抵扣。3.4、明確采購、租賃管理工作實施要點通過“營改增”專項學(xué)習(xí)及對物資采購、機械租賃流程涉稅風(fēng)險的梳理，可以明確在“營改增”過渡期物資設(shè)備管理應(yīng)采取的針對性措施為： 物資采購、機械租賃應(yīng)按項目進行管理（增值稅按項目抵扣）；分項目采購、分項目管理、分項目核算。 不同管理模式（新/老、自建/合作、一般納稅/簡易征收）的項目應(yīng)有針對性的物資設(shè)備管理辦法。 項目物資設(shè)備管理應(yīng)進行相應(yīng)的管理工作策劃（以保證合理合法的抵稅），并應(yīng)提出“項目物資供應(yīng)計劃及施工機械使用計劃”。 應(yīng)明確“營改增”過渡期項目物資采購及施工機械租賃管理工作流程、管理工作內(nèi)容及管理職能分工；保證采購及租賃工作的規(guī)范化、標(biāo)準化，避免出現(xiàn)涉稅風(fēng)險。 采購單位（各項目部、分公司或相關(guān)部門）在供方調(diào)查及評審過程中應(yīng)針對項目要求，明確供方的稅務(wù)身份及相應(yīng)稅率。 采購單位（各項目部、分公司或相關(guān)部門）在合同洽商、簽訂過程中應(yīng)參照工程管理部修訂的合同模板（“材料采購合同”及“建筑施工機械租賃合同”）相關(guān)內(nèi)容進行比價談判、發(fā)票談判及結(jié)算談判；并在合同中明確相關(guān)內(nèi)容。 “采購物資驗收單”及“租賃機械使用記錄”應(yīng)列明金額、稅額及具體的適用稅率。 物資的出入庫管理及非正常損失等必須保證相關(guān)手續(xù)（票據(jù)）的齊備。 采購、租賃工作各環(huán)節(jié)、各部門的銜接應(yīng)重點關(guān)注及落實。附表1：翔鯤水務(wù)建設(shè)有限公司供方信息調(diào)查表編號:X項600X 產(chǎn)品或服務(wù)內(nèi)容XXX、XXX、XXX供方性質(zhì)物資設(shè)備租賃計量檢測試驗供方單位名稱北京XXXX有限公司供方單位性質(zhì)有限責(zé)任公司（法人獨資）供方企業(yè)資質(zhì)營業(yè)執(zhí)照組織代碼證稅務(wù)登記