管理費用管理辦法

精選文庫XX有限公司企業(yè)標準管理費用管理辦法Q/JD G0403-20101 范圍本標準規(guī)定了管理費用、費用報銷支付等管理事項。本標準適用于本公司和各子公司對管理費用、費用報銷支付的管理。2 職責2.1 財務部負責管理費用年度預算編制和費用指標下達及考核。2.2 會計主辦負責費用支付審核及賬務處理。2.3 管理費用實行分級歸口管理，歸口管理部門在費用指標內(nèi)控制使用，并負責制定費用管理辦法和費用報銷審核及物資領用登記。2.4 各部門分管副總負責對歸口管理費用的使用控制和在審批權(quán)限內(nèi)的報銷審批和領用審批，超費用計劃或超審批權(quán)限的，報請總經(jīng)理或董事長批準后執(zhí)行。3 管理活動內(nèi)容與要求3.1 費用歸口管理部門3.1.1 低值易耗品、勞動保護、修理費、水電費、租賃費、綠化、衛(wèi)生清潔費、工傷責任事故處理、消防、保安歸口人力行政中心管理。3.1.2 辦公用品、印刷費、報刊費、辦公電話費、手機費、非生產(chǎn)用車、月刊、宣傳費、文體費、公函郵寄費、協(xié)會會費、工會費、黨務經(jīng)費、訴訟費、檔案、計算機歸口企業(yè)管理中心辦公室管理。3.1.3 計算機、打印機、辦公軟件添置、辦公設備修理費用歸口企業(yè)管理中心辦公室管理。3.1.4 工資、職工教育費、養(yǎng)老失業(yè)保險等基金，勞務費用歸口綜合管理部人事勞資科管理。3.1.5 財務郵寄費、評估費，財產(chǎn)保險費、管理稅金、財產(chǎn)損失、折舊、租賃費、無形資產(chǎn)攤銷歸口財務管理中心。3.1.6 技術開發(fā)費用（包括工藝費用、試制費用、新品開發(fā)費用、企業(yè)認證、監(jiān)定、評審、各管理體系審核費用、儀器及檢測設備、新品模具、專利、項目申報費、環(huán)境保護費等歸口技術質(zhì)量中心。（試制費用未納入歸口部門計劃內(nèi)）。3.1.7 差旅費和招待費由各部門分管領導統(tǒng)一管理、控制使用。3.1.8 產(chǎn)品發(fā)運所發(fā)生的運輸費用，結(jié)算程序從“CRM”系統(tǒng)審批和歸集，由國內(nèi)、外營銷管理中心統(tǒng)一歸口管理。3.1.9 物資采購產(chǎn)生的差旅費、業(yè)務招待費、資料郵寄費、生產(chǎn)性用車費用歸口采購中心管理。3.1.11 生產(chǎn)平臺各部門、車間所發(fā)生的費用（含設備修理費用和向物資倉庫領用）進入各生產(chǎn)車間的制造費用，部門費用歸入各歸口部門計劃內(nèi)或在承包責任制指標內(nèi)控制，按月結(jié)算。3.2 辦公用品、低值易耗品、勞動保護管理辦公用品、低值易耗品、勞動保護用品由人力行政中心申報采購計劃，由采購中心統(tǒng)一采購，按部門計劃到倉庫領用，各部門不得自行采購。領用單據(jù)應到人力行政中心辦理領用手續(xù)，無簽批手續(xù)的，倉庫不得擅自發(fā)放。倉庫無貨又急需使用的零星物品由行政科通知物資供應部急辦，但必須在總計劃內(nèi)可以采購。3.3 通訊及郵寄費管理3.3.1 座機話費當月超過限額，可在全年費用計劃內(nèi)調(diào)劑，由企業(yè)管理中心辦公室總機人員控制。3.3.2 手機話費根據(jù)年度核定的年通訊費用，按月進入工資發(fā)放單與工資一并發(fā)到個人，不需憑單據(jù)報銷。3.3.3 各部門公函郵寄統(tǒng)一交辦公室處理，費用經(jīng)行政總監(jiān)簽批報銷。3.3.4 出差人員因工作需要發(fā)生的郵寄費、無手機話費補貼人員發(fā)生的通訊費，不能隨差旅費報銷，應經(jīng)部門領導簽字，到企業(yè)管理中心辦公室登記核簽，企業(yè)管理總監(jiān)簽批后按郵電費報銷列支。3.4 辦公車輛費用管理3.4.1 辦公室公用車、領導專用車、私車公用統(tǒng)一由企業(yè)管理中心辦公室歸口管理，其費用（養(yǎng)路費、年審費、保險費、修理費、燃油費、過路過橋費、停車費、行車里程補貼費、駕駛員出差費）全部從非生產(chǎn)用車計劃費用內(nèi)列支，3.4.2 燃油費使用IC加油卡充值指定專人辦理，IC加油卡定車定卡，費用報銷由行政總監(jiān)批準。3.4.3 車輛修理費用，先審報修理費用計劃，經(jīng)過用車領導簽字確認，由企業(yè)管理中心辦公室指定的專人辦理登記后，企業(yè)管理總監(jiān)在計劃內(nèi)審批報銷。3.4.4 車輛其他使用費（過路過橋費、停車費）等均由駕駛員交企業(yè)管理中心辦公室按車輛使用費計劃范圍內(nèi)登記后，企業(yè)管理總監(jiān)簽批報銷。3.4.5 駕駛員登記報銷費用時，應分別登記車輛使用費和差旅費等各項。3.4.6 駕駛員出車里程補貼由公辦室登記，核實，按實際出車里程辦理補貼，經(jīng)企業(yè)管理總監(jiān)審批。3.4.7 外單位借用車輛，原則上一切費用由借用單位承擔。3.5 計算機費用管理3.5.1 辦公用計算機硬件、軟件購置和修理，由需用部門申請，信息管理科負責審核、購置計劃的申報，經(jīng)行政總監(jiān)批準后辦理，并進行資產(chǎn)和費用登記及核銷等手續(xù)。3.5.2 未經(jīng)信息管理科核準，不得擅自采購計算機硬件、軟件及耗材，違者財務部門不予報銷。3.6 員工教育費管理3.6.1 員工教育經(jīng)費支出由人事管理科統(tǒng)一按計劃控制使用，人力行政總監(jiān)審核批準后報銷支付。3.6.2 外派培訓及參觀學習須辦理培訓申請，經(jīng)人力行政總監(jiān)批準后出行。未經(jīng)批準備案的不能從教育經(jīng)費中列支。3.6.3 企業(yè)員工參加社會上學歷教育以及個人為取得學位而參加的在職教育，所需費用應由個人承擔，不能擠占企業(yè)的員工教育培訓經(jīng)費。3.6.4 高層管理人員參加社會上學歷教育以及個人為取得學位而參加的在職教育如“大?！薄氨究啤癕BA”“EMBA”學習，有以下幾種類型：取得學位證（有畢業(yè)證或無畢業(yè)證）；沒有學位證只有結(jié)業(yè)證；或進修等形式。根據(jù)（中發(fā)辦20065號）和（中發(fā)辦200615號）等文件規(guī)定所需的費用由個人承擔。不能擠占企業(yè)的員工教育培訓經(jīng)費，也不能在企業(yè)成本費用中列支。3.7 員工探親費管理員工探親費用報銷按Q/JD G0218員工探親費用報銷管理辦法執(zhí)行，統(tǒng)一由人事管理科審核、登記，人力行政總監(jiān)批準后報銷。3.8 業(yè)務招待費管理根據(jù)新所得稅法，企業(yè)業(yè)務招待費按照實際發(fā)生額的60%稅前扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。主要目的是控制企業(yè)招待費與企業(yè)業(yè)務無關的開支現(xiàn)象。3.8.1 各領導招待費用由總經(jīng)理簽批，在其指標內(nèi)列支。3.8.2 各部門業(yè)務招待費由部門分管領導在審批權(quán)限內(nèi)簽批，費用歸集為其控制使用的業(yè)務招待費計劃額度內(nèi)。3.9 差旅費管理3.9.1 差旅費報銷標準3.9.1.1 臺州市三區(qū)內(nèi)出差，原則上應當天往返。確實需要在外住宿的，經(jīng)批準后，按住宿費標準100元/天，伙食補貼30元/天的標準報銷。3.9.1.2 臺州市三區(qū)外出差住宿費、伙食補貼等按表1的標準報銷。3.9.1.3 各類人員差旅費報銷標準：見表1表1出差人員乘坐交通工具一般地區(qū)出差補貼特殊地區(qū)出差補貼飛機輪船火車動車住宿費伙食費市 內(nèi)交通費住宿費伙食費市 內(nèi)交通費總經(jīng)理普通艙二等艙以下軟臥一等300-350-總監(jiān)普通艙三等艙以下硬臥一等300-350-部長級普通艙三等艙以下硬臥二等20030302504050經(jīng)理級（車間主任）三等艙硬座二等18030302204050一般人員（駕駛員）三等艙硬座二等150303020040503.9.2 出差報銷規(guī)定3.9.2.1 總經(jīng)理、總監(jiān)、總經(jīng)理助理住宿費原則上不超過300元/天，市內(nèi)交通費用按實報銷，不享受伙食補貼及交通補貼。3.9.2.2其他人員出差住宿費原則上按標準內(nèi)控制報銷，如特殊情況超出規(guī)定標準部分自負50，節(jié)約部分返還50。住宿費發(fā)票要符合報銷要求，并和出差日期一致?；锸逞a貼按規(guī)定執(zhí)行。3.9.2.3凡出差地點是出差人員的家庭所在地時，只報市內(nèi)交通費，其他補貼均不能享受。3.9.2.4 出差人員原則上不準乘坐出租汽車，如因工作需要，需經(jīng)分管領導、總經(jīng)理等簽字后方可報銷，但不享受出差期間的市內(nèi)交通費補貼。3.9.2.5 出差人員市內(nèi)交通費實行包干，超標準部分自負。3.9.2.6 乘坐火車硬座（臥鋪除外）連續(xù)超過12小時，另外給予火車票價50%的補貼。乘坐汽車硬座（臥鋪除外）連續(xù)超過12小時，另外給予車票的50補貼。動車連續(xù)超過12小時享受途中伙食標準補貼。3.9.2.7 乘自備車外出的出差人員應扣除其市內(nèi)交通費補貼。3.9.2.8 出差上海、北京、廣州、深圳等地按特殊地區(qū)標準報銷。3.9.2.9 乘坐動車二等座票。3.9. 3 外出開會、學習、培訓報銷規(guī)定3.9.3.1 外出.3開會由主辦單位統(tǒng)一安排住宿的，據(jù)實報銷。但不享受每天伙食補貼費、市內(nèi)交通費補貼；自行安排食宿的按差旅費報銷的標準執(zhí)行。報銷時應附分管領導簽字批準有關會議的通知文件方可報銷。3.9.3.2 外出學習、培訓每人每天補貼30元；自行安排食宿的亦參照出差報銷標準執(zhí)行，報銷時需附有關學習、培訓的通知、文件。3.9.3.3 派往各子公司幫工作和學習的，每人每天補貼20元，食宿均由子公司安排。3.9.4 駕駛員的出車補貼及差旅費報銷規(guī)定3.9.4.1 駕駛員出車應憑辦公室的派車單外出。3.9.4.2 駕駛員隨車出差不享受市內(nèi)交通費，其它按規(guī)定執(zhí)行。3.9.4.3 辦公室應做好所管車輛的記錄，憑派車單報按0.05元/公里計發(fā)里程補貼，行駛里程每萬公里可報銷違章罰款一次。3.9.4.5. 駕駛員出車補貼當天超過500公里以上加補20元。3.9.5.1 出差借款的核銷 出差人員預借的差旅，應在返回后七天內(nèi)到財務中心“會計核算科”處審核報銷，憑稽核會計簽署意見，經(jīng)分管領導或總經(jīng)理簽字，到財務中心會計核算科出納處核銷預借款等手續(xù)。按不同歸口部門業(yè)務性質(zhì)規(guī)定標準執(zhí)行，公司管理部門出差費用進入管理費用，納入各分管領導費用計劃內(nèi)，國內(nèi)、外營銷中心的費用進入營業(yè)費用進行考核。3.10 宣傳費（含外部宣傳費）每年度編制廣告費用和廠區(qū)內(nèi)外的宣傳費用計劃，大項目廣告費用專項申報，批準后專項核銷。3.11 修理費各使用部門如發(fā)生廠房和辦公用房需要修理，先申報修理項目、費用計劃、時間等具體詳細資料到人力行政中心，待批準后組織實施，報銷或預付工程款時附施工預算和決算。零星修理費用在1000元以下的由部門申報，人力行政中心組織實施，報銷時附部門申報表。3.12 個人所得稅3.12.1 凡屬本公司員工（含臨時工、季節(jié)工、試用期工人）所得的工資、薪金、獎金、年終加薪、年終獎金、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得收入全部進入國家稅務總局個人所得稅申報網(wǎng)。3.12.2 支付銷售傭金必須符以下條件： a) 有合法真實憑證；b) 支付對象必須是獨立的有權(quán)從事中介服務的納稅人或個人（支付對象不含本企業(yè)雇員）；c) 支付銷售傭金不得超過雙方合同資料的5%。；d) 支付給境內(nèi)、外個人的銷售傭金要代征20%的個人所得稅。3.12 其他費用管理3.12.1 凡未列入部門和領導歸口管理的其他費用開支報銷均由總經(jīng)理控制使用及審批，未列入總經(jīng)理控制使用由董事長審批。3.12.3 重大工傷事故由公司安全生產(chǎn)委員會負責處理。傷(亡）員工賠償和醫(yī)療費用由公司總經(jīng)理簽字，經(jīng)公司安全生產(chǎn)委員會主任審批，報董事長批準后支付和報銷。一般工傷人員由公司人力行政中心負責處理，醫(yī)療費預借、報銷或工傷賠償，由人力行政中心提出處理意見，經(jīng)分領導審批報總經(jīng)理批準后支付和報銷。3.12.4 銷售費