工程項目管理內(nèi)部控制調(diào)查表

內(nèi)內(nèi)部部控控制制調(diào)調(diào)查查問問卷卷填填列列要要求求 第第一一部部分分 主主要要的的風風險險點點 此部分無需企業(yè)填列 第第二二部部分分 調(diào)調(diào)查查問問題題 1 對所調(diào)查的問題在 是 否 不適用 列先選擇恰當?shù)倪x項 2 如企業(yè)具備相關(guān)的控制及流程 請在 描述 列填列相關(guān)的控制及流程名稱 并提供相關(guān)控制流程的紙質(zhì)文檔 電子文檔或掃描文檔 3 本調(diào)查不可能涵蓋企業(yè)實際業(yè)務的全部內(nèi)容 企業(yè)相關(guān)人員可根據(jù)具體情況 列出企業(yè)實際執(zhí)行的程序 4 如描述內(nèi)容太多 可另附文檔說明 第第三三部部分分 評評價價意意見見 1 企業(yè)層面 對企業(yè)現(xiàn)行的內(nèi)部控制是否能滿足關(guān)鍵的控制要求 2 業(yè)務層面 對業(yè)務層面的內(nèi)部控制進行初步判斷 第第四四部部分分 改改進進意意見見 1 針對企業(yè)目前內(nèi)部控制存在的缺陷提出相應的改進措施 工工程程項項目目管管理理內(nèi)內(nèi)部部控控制制調(diào)調(diào)查查表表 單位名稱 內(nèi)控評估人員姓名 索引號 D15 項 目 工程項目管理內(nèi)控評估人員職務 時間 主主要要的的風風險險點點 根根據(jù)據(jù)對對企企業(yè)業(yè)的的了了解解判判斷斷風風 險險水水平平 1 工程項目違反國家法律法規(guī) 可能遭受外部處罰 經(jīng)濟損失和信譽損失 2 工程項目未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批 可能因重大差錯 舞弊 欺詐而導致資產(chǎn)損失 3 工程項目決策失誤 可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費 4 工程項目概預算編制不當和執(zhí)行不力 可能造成工程項目建造成本的增加 5 工程項目成本失控 可能造成企業(yè)經(jīng)營管理效益和效率低下 6 工程項目會計處理和相關(guān)信息不合法 真實 完整 可能導致企業(yè)資產(chǎn)賬實不符或資產(chǎn)損失 調(diào)調(diào)查查問問題題 回回答答 是是 否否 不不適適 用用 描描述述 對對相相關(guān)關(guān)流流程程進進行行描描 述述或或提提供供相相關(guān)關(guān)制制度度 一一 職職責責分分工工與與授授權(quán)權(quán)批批準準 1 是否建立工程項目業(yè)務的崗位責任制 明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限 確保辦理工 程項目業(yè)務的不相容崗位相互分離 制約和監(jiān)督 2 不相容崗位至少應當包括 1 項目建議 可行性研究與項目決策 2 概預算編制與審核 3 項目決策與項目實施 4 項目實施與價款支付 5 項目實施與項目驗收 6 竣工決算與竣工決算審計 3 是否配備專門的會計人員辦理工程項目會計核算業(yè)務 4 辦理工程項目會計業(yè)務的人員是否熟悉國家法律法規(guī)及工程項目管理方面的專業(yè)知識 5 重大項目是否聘請具備規(guī)定資質(zhì)和勝任能力的中介機構(gòu) 如招標代理 工程監(jiān)理 財 務監(jiān)理等 和專業(yè)人士 如工程造價專家 質(zhì)量控制專家等 協(xié)助企業(yè)進行工程項目 業(yè)務的實施和管理 6 是否建立建立工程項目授權(quán)制度和審核批準制度 并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理工程 項目業(yè)務 7 是否制定工程項目業(yè)務流程 明確項目決策 概預算編制 價款支付 竣工決算等環(huán) 節(jié)的控制要求 并設(shè)置相應的記錄或憑證 介紹企業(yè)的工程項目業(yè)務流程 二二 項項目目決決策策控控制制 1 是否建立工程項目決策環(huán)節(jié)的控制制度 對項目建議書和可行性研究報告的編制 項 目決策程序等作出明確規(guī)定 確保項目決策科學 合理 2 是否組織工程 技術(shù) 財會 法律等部門專業(yè)人員對項目建議書和可行性研究報告進 行相應的分析和評審 3 是否制定工程項目的授權(quán)審批制度 根據(jù)職責分工和審批權(quán)限對工程項目進行決策 4 決策過程是否形成完整的書面記錄 5 重大的工程項目 應當報經(jīng)董事會或者類似決策機構(gòu)集體審議批準 6 有無個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體決策意見的情況 7 對需要委托其他單位承擔的工程項目 是否區(qū)別不同的發(fā)包方式 如包工包料 包工 不包料等 制定相應的控制程序 8 對應招標的項目 是否按有關(guān)法規(guī)規(guī)定建立健全并有效實施相應的控制程序 9 是否建立工程項目決策及實施的責任制度 明確相關(guān)部門及人員的責任 定期或不定 期地進行檢查 三三 概概預預算算控控制制 1 是否建立工程項目概預算環(huán)節(jié)的控制制度 對概預算的編制 審核等作出明確規(guī)定 確保概預算編制科學 合理 調(diào)調(diào)查查問問題題 回回答答 是是 否否 不不適適 用用 描描述述 對對相相關(guān)關(guān)流流程程進進行行描描 述述或或提提供供相相關(guān)關(guān)制制度度 2 是否組織工程 技術(shù) 財會等方面的相關(guān)專業(yè)人員對編制的工程項目概預算進行相應 的審核 是否形成書面的審核意見 四四 價價款款支支付付與與工工程程實實施施控控制制 調(diào)調(diào)查查問問題題 回回答答 是是 否否 不不適適 用用 描描述述 對對相相關(guān)關(guān)流流程程進進行行描描 述述或或提提供供相相關(guān)關(guān)制制度度 1 是否建立工程進度價款支付環(huán)節(jié)的控制制度 對價款支付的條件 方式以及會計核算 程序作出明確規(guī)定 確保價款支付及時 正確 2 會計人員是否對工程合同協(xié)議約定的價款支付方式 有關(guān)部門提交的價款支付申請及 憑證 審批人的批準意見等進行審核 3 會計人員是否在對價款支付方式及相關(guān)憑證審核無誤 審批手續(xù)齊備的情況下才辦理 價款支付手續(xù) 4 工程進度款的支付是否按照工程項目進度或者合同協(xié)議約定進行 有無隨意提前支付 的情況 5 企業(yè)會計人員在辦理價款支付業(yè)務過程中如發(fā)現(xiàn)擬支付的價款與合同協(xié)議約定的價款 支付方式及金額不符 或與工程實際完工進度不符等異常情況 是否及時報告上級領(lǐng)導 6 介紹企業(yè)自行建造的工程項目的控制程序 介紹對外包的工程的控制程序 7 介紹項目變更的有關(guān)控制程序 1 項目變更需經(jīng)過相關(guān)部門或中介機構(gòu) 如工程監(jiān)理 財務監(jiān)理等 的審核 2 重大的項目變更應比照項目決策和概預算控制的有關(guān)程序嚴格加以控制 8 是否對工程項目資金籌集與運用 物資采購與使用 財產(chǎn)清理與變現(xiàn)等業(yè)務的會計核 算 真實 完整地反映工程項目成本費用發(fā)生情況 資金流入流出情況及財產(chǎn)物資的增 減變動情況 9 是否對在建工程項目減值情況的定期檢查和歸口管理 建立健全和嚴格執(zhí)行減值準備 的計提標準和審批程序 10 是否針對工程項目質(zhì)量 安全 進度等方面建立健全和有效實施相應的控制程序 五五 竣竣工工決決算算控控制制 1 是否建立竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度 對竣工清理 竣工決算 決算審計 竣工驗收等 作出明確規(guī)定 確?？⒐Q算真實 完整 及時 2 是否建立竣工清理制度 明確竣工清理的范圍 內(nèi)容和方法 如實填寫并妥善保管竣 工清理清單 3 是否加強對工程剩余物資的管理 對需處置的剩余物資 是否明確處置權(quán)限和審批程 序 并將處置收入及時入賬 4 是否對竣工的項目依據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定及時編制竣工決算 企業(yè)是否組織有關(guān)部門及人員對竣工決算進行審核 5 是否建立竣工決算審計制度 及時組織竣工決算審計 未實施竣工決算審計的工程項目 原則上不得辦理竣工驗收手續(xù) 因生產(chǎn)經(jīng)營急需確 需組織竣工驗收的 應同時組織竣工決算審計 6 是否及時組織工程項目竣工驗收 確保工程質(zhì)量符合設(shè)計要求 7 驗收合格的工程項目 是否及時編制財產(chǎn)清單 辦理資產(chǎn)移交手續(xù) 加強資產(chǎn)管理 8 企業(yè)是否建立工程項目后評估制度 對完工工程項目的經(jīng)濟性與項目建議書和可行性 研究報告提出的預期經(jīng)濟目標進行對比分析 并作為績效考核和責任追究的基本依據(jù) 評評價價意意見見 1 公司是否設(shè)立了相關(guān)的內(nèi)部控制制度 2 內(nèi)部控制制度的設(shè)計是否有效 如選擇設(shè)