2018會計繼續(xù)教育

2018 會計繼續(xù)教育 增值稅會計處理規(guī)定 解讀 高級談判技巧 增值稅會計處理規(guī)定 解讀 選擇 1 增值稅會計處理規(guī)定 的施行日期是 2016 年 12 月 3 日 2 按 增值稅會計處理規(guī)定 土地增值稅核算科目為 稅金及附加 3 出口退 免 稅的情形不包括 出口貨物退稅不免稅 4 購進不動產(chǎn)或不動產(chǎn)在建工程按規(guī)定進項稅額分 2 年抵扣 第一年抵扣比例為 60 5 利潤表中的 營業(yè)稅金及附加 科目名稱調(diào)整為 稅金及附加 6 某公司 2017 年 1 月采購原材料一批 材料已驗收入庫 貨款已付 取得增值稅專 用發(fā)票不含稅金額 100 萬元 稅額 17 萬元 當(dāng)月記賬時尚未認證 會計處理為 借 原材料 100 應(yīng)交稅費 待認證進項稅額 17 貸 銀行存款 117 7 某公司 2017 年 3 月支付防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費 330 元 取得增值稅普通發(fā)票 申報抵減增值稅時賬務(wù)處理為 借 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 減免稅款 330 借 管理 費用 330 8 某公司為一般納稅人 2017 年 3 月買入某公司股票 530 萬元 計入交易性金融資 產(chǎn) 2017 年 5 月以 636 萬元價格賣出 假設(shè)本月無其他轉(zhuǎn)讓金融商品業(yè)務(wù) 月末 結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 6 萬元 9 某一般納稅人企業(yè) 2016 年 5 月自建廠房一個 取得工程款增值稅專用發(fā)票不含稅 金額 100 萬元 稅額 11 萬元 廠房建成時賬務(wù)處理中計入 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進項稅額 6 6 萬 10 某一般納稅人企業(yè) 2016 年 7 月支付 555 萬元購入一棟房產(chǎn)作為員工健身房 當(dāng)月 計入固定資產(chǎn) 取得增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過認證 賬務(wù)處理為 借 固定資產(chǎn) 555 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進項稅額 55 貸 銀行存款 555 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進項稅額轉(zhuǎn)出 55 11 某商貿(mào)企業(yè) 2017 年 7 月收購農(nóng)戶種植的玉米共計 10 萬元 并開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票 可抵扣的進項稅額為 1 1 萬 12 納入營改增試點當(dāng)月月初 原增值稅一般納稅人應(yīng)按不得從銷售服務(wù) 無形資產(chǎn)或 不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額 借記 應(yīng)交稅費 增值稅留抵稅 額 科目 貸記 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進項稅額轉(zhuǎn)出 科目 13 企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額時 核算科目為 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 銷 項稅額抵減 14 取得增值稅專用發(fā)票但尚未認證 計入 應(yīng)交稅費 待認證進項稅額 15 所有企業(yè)的增值稅會計核算均應(yīng)按照 增值稅會計處理規(guī)定 執(zhí)行 正確 16 土地價款差額計稅的會計處理正確的是 沖減主營業(yè)務(wù)成本 17 下列各項中 不屬于一般納稅人 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 科目下明細科目的是 預(yù)交增值稅 18 小規(guī)模納稅人 應(yīng)交稅費 科目下增值稅二級科目不包括 未交增值稅 19 已抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄為 借 資產(chǎn)負債等科目貸 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增 值稅 進項稅額轉(zhuǎn)出 20 已抵扣進項稅額但購進貨物或服務(wù)轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程 會計分錄為 借 應(yīng)交 稅費 待抵扣進項稅額 40 貸 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進項稅額轉(zhuǎn)出 40 21 月末 金融商品轉(zhuǎn)讓收益的會計處理為 借 投資收益貸 應(yīng)交稅費 轉(zhuǎn)讓金融商 品應(yīng)交增值稅 22 用于核算當(dāng)月計算并當(dāng)月繳納的增值稅的專欄是 已交稅金 判斷 23 減免稅款 專欄 記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額 正確 24 應(yīng)交稅費 預(yù)交增值稅 科目借方余額反映企業(yè)預(yù)交的增值稅 月末不需要結(jié)轉(zhuǎn) 錯誤 25 應(yīng)收出口退稅款 科目貸方反映銷售出口貨物按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)退回的增 值稅 消費稅等 錯誤 26 應(yīng)收出口退稅款 科目期末借方余額 反映尚未收到的應(yīng)退稅額 正確 27 差額征稅僅適用于一般納稅人 錯誤 28 差額征稅僅適用于一般納稅人 錯誤 29 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)交房時即納稅義務(wù)發(fā)生時 需要結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交增值稅 正確 30 根據(jù)國家稅務(wù)總局公告 2016 年第 75 號的規(guī)定 企業(yè)在 2016 年 12 月納稅期允許將 增值稅留抵稅額一次性轉(zhuǎn)入當(dāng)期增值稅申報表抵扣 正確 31 建筑企業(yè)差額計稅繳納增值稅 但發(fā)票要全額開票 正確 32 金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額 正確 33 金融商品轉(zhuǎn)讓年末仍出現(xiàn)借方余額 結(jié)轉(zhuǎn)下年抵扣 錯誤 34 銷項稅額的確認取決于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間 即收訖銷售款項或者取得索取銷 售款項憑據(jù)的當(dāng)天 與發(fā)票開具時間無關(guān) 錯誤 35 小規(guī)模納稅人達到增值稅納稅義務(wù)時點 通過 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 科目核算 但不再向下設(shè)置專欄 正確 36 小規(guī)模納稅人均為簡易計稅 因此無須取得專票抵扣 正確 37 新增 應(yīng)收出口退稅款 科目為其他應(yīng)收款科目下的二級科目 錯誤 38 一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣的固定資產(chǎn) 3 減按 2 繳納增值 稅 正確 39 一般納稅人轉(zhuǎn)讓其 2016 年 4 月 30 日前取得 不含自建 的不動產(chǎn) 可以選擇適用 簡易計稅方法計稅 征收率為 5 40 預(yù)繳的增值稅稅款 可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減 抵減不完的 結(jié)轉(zhuǎn)下期繼 續(xù)抵減 正確 41 月末結(jié)轉(zhuǎn)多交增值稅 借 應(yīng)交稅費 未交增值稅 貸 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出 多交增值稅 正確 42 月末結(jié)轉(zhuǎn)多交增值稅 借 應(yīng)交稅費 未交增值稅 貸 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出 多交增值稅 正確 43 月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸 應(yīng)交稅費 未交增值稅 正確 44 增值稅一般納稅人簡易計稅方法為不含稅銷售額 征收率 正確 45 準(zhǔn)予抵扣進項稅額的憑證僅包括增值稅專用發(fā)票 錯誤 46 自建 改建 擴建 裝飾不動產(chǎn)取得的建筑物資 設(shè)計費 工程費等 如價值超過 了不動產(chǎn)原值的 50 增值稅專用發(fā)票認證通過后 也要分兩年抵扣 正確 47 轉(zhuǎn)讓金融商品時 要按照該筆轉(zhuǎn)讓的收益計算增值稅 錯誤 高級談判技巧 選擇 1 下列選項中 不屬于談判五種原則的是 把握談判的整體節(jié)奏 2 下列選項中 屬于原則式談判的是 然于信任之外 3 發(fā)達國家約有 的人每天直接或間接從事談判活動 10 4 下列選項中 不屬于經(jīng)典博弈的是 個人的社會活動 5 下列選項中 屬于軟式談判的是 談判的對方是朋友 6 談判應(yīng)采用客觀標(biāo)準(zhǔn) 注重談判標(biāo)準(zhǔn)的 公正性 普遍性與適用性 7 根據(jù)博弈建立的談判模式不包括 這一步驟 確定談判目標(biāo) 8 囚徒困境的過程中 兩個人的選擇有坦白與不坦白兩種選擇 最終的結(jié)果很有可能導(dǎo) 致的結(jié)果是兩人 兩人都坦白 9 消除不公平感的方法不包括 提高自己的付出 10 下列選項中 不屬于經(jīng)典博弈的是 刻舟求劍 11 信息傳遞及作用會出現(xiàn)四種情況 其中最理想的情況是 高信譽 高贊同 12 最大限度地盈利或打擊對方屬于 的談判者 競爭型 13 承諾的主要作用是 維護自己信譽 14 讓步的基本規(guī)則是 以小換大 15 下列選項中 不屬于成交跡象的是 當(dāng)對方對你的介紹和商品的使用功能表示不 屑 16 出其不意的形式不包括 令人驚奇而又些許尷尬的行動 17 成功談判者的心理素質(zhì)中 是最有效 最廉價的籌碼 耐心 18 下列選項中 既屬于不可控因素 又屬于不穩(wěn)定因素的是 機遇 19 人們對成功與失敗歸結(jié)于四個方面因素 下列選項中 不屬于這四方面因素的是 智慧 20 用于比喻群體中負面影響容易凸現(xiàn) 壞蘋果效應(yīng) 21 下列選項中 屬于內(nèi)因的是 努力 22 用于比喻人對事物好與不好的知覺印象比實際要擴大 暈輪效應(yīng) 馬太效應(yīng) 23 針對這類談判者頻繁詢問對方需要和關(guān)心的東西 同時暴露自己內(nèi)心的特點 主要采 取 尋找深層次的東西 設(shè)計創(chuàng)新方案等做法屬于 談判方法 利益型 判斷題 1 談判是指參與各方出于某種需要 在一 定的時空條件下 采取協(xié)調(diào)行為的過程 正確 2 談判應(yīng)該維護的是利益而不是立場 正確 3 談判應(yīng)該避免在立場上討價還價 正確 4 談判雖然很重要 但仍不能成為是核心競爭力 錯誤 5 談判要實現(xiàn)雙方合作 要實現(xiàn)雙贏 而不是你死我活 正確 6 談判的雙方是合作者 而不是敵對者 正確 7 美國行為科學(xué)家亞當(dāng)斯在 70 年代提出的公平理論 錯誤 8 在低信譽 高贊同或高信譽 低贊同的情況下 信息可以進行傳遞 但是會發(fā)生一定的 變異 正確 9 博弈論 譯自英文 Game Theory 是指當(dāng)確定了游戲的基本規(guī)則之后 參與游戲各方的 策略選擇將成為左右游戲結(jié)果的關(guān)鍵因素 正確 10 認知結(jié)構(gòu)無法反映人的信念情感和態(tài)度 錯誤 11 信譽與贊同在信息傳遞過程中會產(chǎn)生一定的影響 正確 12 Op Ip Or Ir 即為所謂的公平理論 人們總會自覺或不自覺地將自己付出的勞 動代價及其所得到的報酬與他人進行比較 并對公平與否做出判斷 正確 13 使用 人質(zhì) 戰(zhàn)略比較奏效 但是 這種解決并不是靠公平合理 平等互利 而是一方 壓迫另一方接受不合理的條件 后果也是十分積極的 錯誤 14 談判者動機的確定 動機是行為活動的原動力 正確 15 車輪戰(zhàn)術(shù)應(yīng)用于比較復(fù)雜大型談判 或者涉及一攬子協(xié)議的談判 車輪戰(zhàn)術(shù)非常有用 一般都可能是多輪談判 正確 16 依賴感覺上公平合法的標(biāo)準(zhǔn)來決定結(jié)果 以法律或合同形式確定或者社會普遍接受的行 為標(biāo)準(zhǔn) 這種屬于權(quán)力型談判方法 錯誤 17 有限權(quán)力是指談判人員使用權(quán)力的有限性 專家認為 受到限制的權(quán)力才具有真正的力 量 正確 18 鴿式談判在談判中表現(xiàn)出咄咄逼人的強硬作風(fēng) 他們善于進攻 要么干 要么算 是 他們典型的行為表現(xiàn) 錯誤 19