機(jī)關(guān)單位財(cái)務(wù)管理制度

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度 為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理 規(guī)范財(cái)務(wù)審批 節(jié)約經(jīng)費(fèi)開(kāi)支 防止國(guó)有資 產(chǎn)流失 提高資金使用效益 保證機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn) 根據(jù)有 關(guān)規(guī)定 并結(jié)合實(shí)際 制定本制度 第一章 預(yù)算管理 一 財(cái)務(wù)室要根據(jù)分局工作計(jì)劃和任務(wù)編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃 二 年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃應(yīng)參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況 根據(jù)預(yù)算 年度工作任務(wù)和收入 充分考慮預(yù)算年度的收支增減因素和措施 測(cè)算 編制收入預(yù)算和支出預(yù)算 三 財(cái)務(wù)預(yù)算建議經(jīng)分局審核通過(guò)后 報(bào)送物價(jià)局 財(cái)政部門(mén)審 核批復(fù)后執(zhí)行 第二章 收入管理 一 收入是指依法取得的非償還性資金 包括財(cái)政收入 上級(jí)補(bǔ) 助收入 事業(yè)收入 其他收入等 二 各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入分局財(cái)務(wù)預(yù)算 統(tǒng)一核算 統(tǒng)一管理 在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項(xiàng) 應(yīng)該及時(shí)開(kāi)具財(cái) 務(wù)票據(jù) 收取款項(xiàng) 登記入賬 不得截留 隱瞞 挪用 嚴(yán)格執(zhí)行 收支兩條線(xiàn) 管理 嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和設(shè)立小金庫(kù) 第三章 支出管理 一 支出是指分局開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi) 主要包 括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出 專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出和自籌基本建設(shè)支出等 二 各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格遵守國(guó)家 自治區(qū) 市有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度 三 各項(xiàng)支出應(yīng)堅(jiān)持厲行節(jié)約 預(yù)先申報(bào)的原則 各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金 必須專(zhuān)款專(zhuān)用 嚴(yán)禁挪作其他用途 三 業(yè)務(wù)支出應(yīng)事先書(shū)面請(qǐng)示 待分局領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后 方可支 出 如屬專(zhuān)項(xiàng)大額資金支出或計(jì)劃預(yù)算外項(xiàng)目支出 應(yīng)事先請(qǐng)示 經(jīng)報(bào)分局領(lǐng)導(dǎo)研究決定 方可實(shí)施 需呈報(bào)上級(jí)主管部門(mén)的 經(jīng)上 級(jí)主管部門(mén)審核同意批復(fù)后方可執(zhí)行 所有物品采購(gòu) 經(jīng)費(fèi)結(jié)算必 須由財(cái)務(wù)人員參與 兩人以上經(jīng)辦 并在單據(jù)上簽字 其他科室人 員如需報(bào)銷(xiāo) 須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字 并報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付 款項(xiàng) 四 分局全體干部職工應(yīng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定 嚴(yán)格報(bào)銷(xiāo) 手續(xù) 所有報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用支出必須真實(shí) 合法 并取得正規(guī)合法票據(jù) 憑票據(jù)報(bào)銷(xiāo) 禁止白條報(bào)支有關(guān)費(fèi)用 報(bào)銷(xiāo)票據(jù)必須按照規(guī)定填寫(xiě) 規(guī)范 當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷(xiāo) 最遲不得超過(guò)一個(gè)月 對(duì)于虛假 無(wú) 效或填寫(xiě)不規(guī)范的報(bào)銷(xiāo)票據(jù) 分局財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報(bào)銷(xiāo) 并 向分局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況處理 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格控制在報(bào)銷(xiāo)規(guī)定額度內(nèi) 超額支出部分不得報(bào) 銷(xiāo) 如有特殊情況 須經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)審核同意方可報(bào)銷(xiāo) 在資金結(jié)算 中 各項(xiàng)開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)盡量通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬付款 一般不現(xiàn)金結(jié)算 1000 元以上的大額開(kāi)支必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬 不能用現(xiàn)金支付 第四章 往來(lái)款項(xiàng)管理 1 各科室因公需要借款時(shí) 由借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款單 經(jīng)主管領(lǐng) 導(dǎo)審核 報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后 財(cái)務(wù)部門(mén)方可辦理借款手續(xù) 2 預(yù)支的差旅費(fèi) 在出差人員返回 7 日內(nèi)應(yīng)結(jié)清 零星購(gòu)物借款 應(yīng)在收到發(fā)票 15 天內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù) 借款時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò) 45 天 前次借款未還的 不得辦理新的借款 出納人員要加強(qiáng)對(duì)借款情 況的清查 及時(shí)催還到期借款 3 公款不得借給個(gè)人或私人使用 第五章 票據(jù) 印章管理 收款票據(jù) 印章應(yīng)分別指定專(zhuān)人管理 即管章的不管票據(jù) 管票據(jù) 的不管章 票據(jù)領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記 出納人員在收到款項(xiàng)時(shí) 必須 按款項(xiàng)的內(nèi)容開(kāi)具票據(jù) 除財(cái)政正常經(jīng)費(fèi)撥款無(wú)需開(kāi)票外 并嚴(yán) 格按規(guī)定的要求填寫(xiě)完整 清楚 不得涂改 作廢的票據(jù) 一式三 聯(lián) 應(yīng)同時(shí)加蓋 作廢 章 財(cái)務(wù)專(zhuān)用的公章 名章和支票 由會(huì)計(jì)和出納分別保管 超出 正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 第六章 固定資產(chǎn)管理 1 固定資產(chǎn)要指定專(zhuān)人管理 實(shí)物使用及保管具體落實(shí)到使用 部門(mén) 或使用人 并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)分項(xiàng)登記 編號(hào) 建立 財(cái)產(chǎn)管理卡片 會(huì)計(jì)賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬 2 固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用 嚴(yán)禁以物易物或贈(zèng) 送 轉(zhuǎn)讓 機(jī)關(guān)工作人員調(diào)離本單位時(shí) 必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備 圖書(shū)等歸還 并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手 續(xù) 否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償 3 大額固定資產(chǎn)的購(gòu)置 實(shí)行政府集中采購(gòu) 購(gòu)進(jìn)的資產(chǎn)要由固定 資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳 固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)做到 資源共享 優(yōu)化配置 避免重復(fù)購(gòu)置和閑置 4 固定資產(chǎn)報(bào)廢處置由使用科室提出申請(qǐng) 經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員 核對(duì)后 填寫(xiě) 固定資產(chǎn)報(bào)廢處置表 報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 必要時(shí)報(bào)財(cái) 政審批 后方可核銷(xiāo) 任何科室及個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)變價(jià)收入必須納入局機(jī)關(guān)收入管理 5 每年度末由固定資產(chǎn)管理部門(mén) 使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行一次全 面的清查盤(pán)點(diǎn) 確保固定資產(chǎn)總賬 明細(xì)賬和實(shí)物相符 對(duì)盤(pán)盈盤(pán) 虧的固定資產(chǎn)要查明原因 明確責(zé)任 按有關(guān)規(guī)定辦理盤(pán)盈盤(pán)虧手 續(xù) 對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題 應(yīng)及時(shí)采取措施 加強(qiáng)管理 第七章 會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表管理 分局財(cái)務(wù)人員應(yīng)按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證和編制會(huì)計(jì)報(bào)表 財(cái)務(wù)人員按規(guī)定編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表 并向財(cái)政部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表 年度財(cái)政預(yù)算 年度財(cái)政決算報(bào)告及有關(guān)財(cái)務(wù)資料 第八章 會(huì)計(jì)檔案管理 會(huì)計(jì)憑證 會(huì)計(jì)檔案要嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)制度和規(guī)范要求 按期 整理裝訂成冊(cè) 由裝訂人簽章后 統(tǒng)一歸檔保管 第九章 財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查管理 分局財(cái)務(wù)人員應(yīng)