工程財(cái)務(wù)管理.doc

工程財(cái)務(wù)管理一、知識(shí)點(diǎn)1、機(jī)會(huì)成本：指為了得到某種東西而所要放棄另一些東西的最大價(jià)值。2、期望報(bào)酬率：在各種不確定性條件下，它代表著投資者的合理預(yù)期。3、財(cái)務(wù)決策：指財(cái)務(wù)人員按照財(cái)務(wù)目標(biāo)的總體要求，從提高經(jīng)濟(jì)效益入手，利用專(zhuān)門(mén)的方法對(duì)各種備選方案進(jìn)行比較分析，并從中選出最佳方案的過(guò)程。財(cái)務(wù)管理的核心是財(cái)務(wù)決策。4、財(cái)務(wù)管理環(huán)境：指對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響的內(nèi)外部因素。5、成本費(fèi)用利潤(rùn)率：指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)利潤(rùn)總額與成本費(fèi)用總額的比率。6、杜邦財(cái)務(wù)分析體系：是利用各財(cái)務(wù)指標(biāo)間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)企業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)理財(cái)及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行系統(tǒng)分析評(píng)價(jià)的體系。（凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率-權(quán)益乘數(shù)）7、年數(shù)總和法：是將固定資產(chǎn)的原值減去凈殘值后的凈額乘以一個(gè)逐年遞減的分?jǐn)?shù)來(lái)計(jì)算每年的折舊額，這個(gè)分?jǐn)?shù)的分子代表固定資產(chǎn)尚可使用的年數(shù)，分母代表使用年數(shù)的逐年數(shù)字總和。8、目標(biāo)成本：指在保證一項(xiàng)產(chǎn)品獲得要求利潤(rùn)的條件下允許該產(chǎn)品所發(fā)生的最高成本數(shù)，即產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格與公司所要求的利潤(rùn)之間的差額。9、財(cái)務(wù)關(guān)系：政府、投資者、債權(quán)人、職工、受資者、債務(wù)人、企業(yè)內(nèi)部各單位。10、工程財(cái)務(wù)管理的研究對(duì)象表現(xiàn)為施工企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng)。11、施工企業(yè)資金的實(shí)質(zhì)是施工經(jīng)營(yíng)過(guò)程中運(yùn)動(dòng)著的價(jià)值。12、財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)：利潤(rùn)最大化資本利潤(rùn)率最大化或每股利潤(rùn)最大化股東財(cái)富最大化（股東財(cái)富可以用每股市價(jià)來(lái)反映）企業(yè)價(jià)值最大化（學(xué)術(shù)界普遍認(rèn)可）13、企業(yè)組織形式：獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司。14、資金的時(shí)間價(jià)值：是指在一定量資金在不同時(shí)點(diǎn)上的價(jià)值量的差額。15、最佳資本結(jié)構(gòu)：施工企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)使其綜合資本成本最低，企業(yè)價(jià)值最大的資本結(jié)構(gòu)。16、籌資方式：吸收直接投資發(fā)行股票銀行借款商業(yè)信用發(fā)行債券企業(yè)內(nèi)部積累融資租賃17、普通股在權(quán)益方面的特點(diǎn)：普通股股東對(duì)公司有經(jīng)營(yíng)管理權(quán)普通股股利分配在優(yōu)先股分紅之后公司解散、破產(chǎn)后，普通股股東的剩余財(cái)產(chǎn)求償權(quán)位于最后公司增發(fā)新股時(shí)，有優(yōu)先認(rèn)股權(quán)。18、債券的發(fā)行價(jià)格：平價(jià)、溢價(jià)、折價(jià)。19、股票投資的缺點(diǎn)：求償權(quán)居后、股票價(jià)格不穩(wěn)定、股利收益不穩(wěn)定、投資風(fēng)險(xiǎn)大。20、證券投資組合的風(fēng)險(xiǎn)：系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)（利息率風(fēng)險(xiǎn)、再投資風(fēng)險(xiǎn)、購(gòu)買(mǎi)力風(fēng)險(xiǎn)）、非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)（違約風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)）。21、現(xiàn)金管理模型：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模型、成本分析模型、存貨模式、隨機(jī)模式。22、應(yīng)收賬款的成本：機(jī)會(huì)成本、管理成本、壞賬成本。二、論述題1、財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容：總結(jié)和評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果的分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)、獲利能力指標(biāo)、發(fā)展能力指標(biāo)。（1）償債能力指標(biāo)：短期償債能力比率（流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率）長(zhǎng)期償債能力比率（資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率有形凈值債務(wù)率、已獲利息倍數(shù)）（2）資產(chǎn)管理比率：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（3）盈利能力比率：營(yíng)業(yè)凈利率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益、市盈率、每股股利。2、財(cái)務(wù)分析的目的：以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及其他有關(guān)財(cái)務(wù)資料為依據(jù)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行研究評(píng)價(jià)的過(guò)程，判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，診斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的利弊得失，以便進(jìn)一步分析企業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，為財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制提供依據(jù)。3、融資租賃籌資的優(yōu)缺點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：融資速度快、限制條款少、設(shè)備淘汰風(fēng)險(xiǎn)小、到期還本負(fù)擔(dān)輕、可給承租企業(yè)提供追加的資金來(lái)源。缺點(diǎn)：資金成本較高、不能享有設(shè)備的殘值。4、股票和債券的主要區(qū)別：(1) 發(fā)行主體不同：作為籌資手段，無(wú)論是國(guó)家、地方公共團(tuán)體還是企業(yè)，都可以發(fā)行債券；股票只能是股份制企業(yè)才可以發(fā)行。(2) 收益穩(wěn)定性不同(3) 保本能力不同：債券到期可回收本金，股票則無(wú)到期之說(shuō)。股票本金一旦交給公司，就不能再收回。(4) 經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系不同：債券所表示的只是對(duì)公司的一種債權(quán)，而股票所表示的則是對(duì)公司的所有權(quán)。權(quán)屬關(guān)系不同，就決定了債券持有者無(wú)權(quán)過(guò)問(wèn)公司的經(jīng)營(yíng)管理，而股票持有者，則有權(quán)直接或間接地參與公司的經(jīng)營(yíng)管理。(5) 風(fēng)險(xiǎn)性不同：債券只是一般的投資對(duì)象，其交易轉(zhuǎn)讓的周轉(zhuǎn)率比股票低；股票不僅是一般的投資對(duì)象，更是金融市場(chǎng)上的主要投資對(duì)象，其交易轉(zhuǎn)讓的周轉(zhuǎn)率高，市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)幅度大，可以暴漲暴跌，安全性低、風(fēng)險(xiǎn)性大，但卻又能獲得很高的預(yù)期收入，因而能夠吸引不少人投入股票交易中。5、為什么要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊？（1）計(jì)提折舊是計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用的依據(jù)。（2）折舊是固定資產(chǎn)再生產(chǎn)的重要資金來(lái)源。建筑施工企業(yè)的固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中雖然保持其原有的實(shí)物形態(tài)，但由于不斷發(fā)生損耗，使其價(jià)值逐漸減小，固定資產(chǎn)因磨損而逐漸的轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中去的那部分價(jià)值，是固定資產(chǎn)折舊。6、企業(yè)持有現(xiàn)金的目的？（1）交易性動(dòng)機(jī)：是指企業(yè)滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各種現(xiàn)金支付需要。企業(yè)的業(yè)務(wù)量越大，所要保持的現(xiàn)金余額越大；（2）預(yù)防性動(dòng)機(jī)：是指企業(yè)保持一定的現(xiàn)金余額以應(yīng)付意外