鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財政審計發(fā)現(xiàn)的問題及審計建議（2篇）

鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財政審計發(fā)現(xiàn)的問題及審計建議（ 2篇） 鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財政審計發(fā)現(xiàn)的問題及審計建議（范文一） 按照財政審計的要求，結(jié)合實際，我局每年安排十個左右的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，進行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計（即“上審下”）。根據(jù)近兩年我局鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計的情況，筆者對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行歸集并思考建議如下： 一、審計發(fā)現(xiàn)的問題 源建設(shè)相對滯后。近幾年，隨著國民經(jīng)濟迅猛發(fā)展，國家和地方財政收入實現(xiàn)了持續(xù)、快速、穩(wěn)定增長，但鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政仍不盡如意。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政處于先天弱勢狀態(tài)，財源總量有限、比較單一 、穩(wěn)定性又差，而且缺乏鄉(xiāng)鎮(zhèn)財源建設(shè)政策的支持體系，培植財源乏力，收入結(jié)構(gòu)不盡合理，財源建設(shè)相對滯后。就我縣來說，較長時間以來，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財源主要以農(nóng)業(yè)為主，沒有較大的工業(yè)骨干稅源。取消農(nóng)業(yè)稅以后，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)陷入了“分稅制”以來的財政困境，有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)短時期內(nèi)收入脫檔，甚至出現(xiàn)空白。 濟壓力依然較大?，F(xiàn)行的財政管理體制，雖然教師及鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政人員的工資由縣財政統(tǒng)發(fā)，但新農(nóng)村建設(shè)、計劃生育、社會穩(wěn)定、農(nóng)業(yè)開發(fā)、招商引資以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等各項工作任務繁雜，依然帶來較重的經(jīng)濟壓力。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算收 入與其稅源相差較大，鄉(xiāng)鎮(zhèn)完成的地方財政收入與其擔負管理基層的任務所需的經(jīng)費有較大的差距，形成鄉(xiāng)鎮(zhèn)日益增長的支出需求與地方經(jīng)濟發(fā)展不相適應。一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)為維持運轉(zhuǎn)，靠舉債度日，甚至出現(xiàn)以鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部個人名義去銀行貸款給鄉(xiāng)鎮(zhèn)使用的情況。 用財力存在水份。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財源不足，而縣級下達的財政收入任務又逐年增加，有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)采取一些非正常手段來完成任務。一是列收列支。通過虛列預算收入、空轉(zhuǎn)調(diào)入資金、現(xiàn)金繳庫等各種形式墊繳預算內(nèi)收入，造成財政收入不真實、可用財力減少。二是虛列財政支出。通過虛掛農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、各項事業(yè)費、其它支出等科目虛列一般預算支出，轉(zhuǎn)入暫存款或作調(diào)入資金，實際并未撥付資金。三是部分預算外收入不納入財政專戶管理，未嚴格收支兩條線。這些均給鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支的真實性大打折扣。 算管理流于形式。主要表現(xiàn)在：一是預算編制比較簡單、粗放、籠統(tǒng)。編制不夠細、該編的收入未編、該列的支出不列，提交鄉(xiāng)人民代表大會的預算報告也只有短短幾頁，寥寥數(shù)語，讓外行人看不懂、內(nèi)行人說不清。二是預算執(zhí)行隨意性較大。尤其是對其他收入包括增收部分，缺乏必要的計劃性。有的只要有貨幣資金，不管什么錢，只管 拿來用。三是決算不實。如有的收入未完成預算、有的支出突破預算等，在決算時未如實反映，隨意進行調(diào)整，甚至出現(xiàn)財政賬面、決算報表、決算報告三套數(shù)據(jù)不符的現(xiàn)象。 政風險日益加大。鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構(gòu) 改革 精簡了部分人員，但供養(yǎng)人口居高不下，事業(yè)發(fā)展的財力依賴又越來越大，有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)還超越財力搞形象工程、政績工程，財政負擔越來越重，加上機 構(gòu)改革前欠下的歷史債務，按資產(chǎn)負債率計算，不少鄉(xiāng)鎮(zhèn)已經(jīng)是資不抵債。沉重的債務負擔不僅弱化了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政職能，還使得財政在高風險狀態(tài)下運行。還有原體制下由財政擔保兜底的農(nóng)發(fā)基金貸款等，已進入還本付息高峰期，有的早已被鄉(xiāng)鎮(zhèn)擠占挪用，但隨著農(nóng)村稅費改革后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)現(xiàn)已無力償還，無疑加大了財政風險。 紀違規(guī)屢查屢犯。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政審計中發(fā)現(xiàn)的屢查屢犯的違紀違規(guī)問題主要有：一是擠占挪用專項資金現(xiàn)象屢見不鮮。有的通過項目張冠李戴或者移花接目來虛報冒領(lǐng)、套取專項資金；甚至有的無中生有，騙取專項資金。二是“三 亂”行為屢禁不止。一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)這邊有稅不征、偷漏稅費，那邊卻在亂集資、亂收費、亂罰款，甚至有的下達收入指標、任務與所得掛鉤，加重農(nóng)民負擔。三是違規(guī)支出的問題較為普遍。如虛列支出、違反政府采購、濫發(fā)錢物、違規(guī)列支個人費用、白條報賬等等。 務規(guī)范有待完善。從審計情況來看，正常的財務管理制度，如現(xiàn)金管理制度、財產(chǎn)物資管理制度、小車管理制度、接待管理制度、出差管理制度、大額費用審批制度等，鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本上都已建立，問題是有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)只是把制度寫在紙上、落實在口頭上，形同虛設(shè)，執(zhí)行不力、監(jiān)督不嚴。一些鄉(xiāng) 鎮(zhèn)管理制度松懈，權(quán)力缺乏制約，對法定代表人的財務審批權(quán)限約束不夠，小車費、招待費等消費性支出無預算、無計劃、無標準，支出越來越大，且手續(xù)有的不健全，難免存在漏洞，也容易導致腐敗的產(chǎn)生。 二、審計建議 好財政增收工作。國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，促使鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政工作，必須與時俱進，貫徹落實科學發(fā)展觀，全方位、多層次、寬領(lǐng)域抓好增收工作。一是要強化市場經(jīng)濟意識，改變過去計劃經(jīng)濟時期的思維方式和工作方法，通過大力招商引資、發(fā)展個私經(jīng)濟、抓好城鎮(zhèn)建設(shè)、做大第三產(chǎn)業(yè)等渠道來擴大經(jīng)濟含量，培植主 體財源。二是要面向市場，依靠科技，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的廣度和深度更深推進，以優(yōu)化品種、提高質(zhì)量、增加效益為中心，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，加快產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，增加農(nóng)民收入，鞏固和提升基礎(chǔ)財源。三是結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際，因地制宜，挖掘傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，做好品牌，提高經(jīng)濟附加值；同時，突出優(yōu)勢，發(fā)展特色農(nóng)業(yè)，向規(guī)模化發(fā)展，做強做優(yōu)做活，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級和產(chǎn)品升值，不斷壯大群體財源，努力實現(xiàn)富民、富村、富鄉(xiāng)的目標。 高財政管理水平。一是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政在年初預算時，要嚴格執(zhí)行預算法，明確收支項目、劃清收支范圍。在支出項目的安排上 ，留有余地，不留“缺口”。同時對該收的稅款及時、足額地收取，以發(fā)揮預算的統(tǒng)馭功能。二是要嚴格按照預算法的規(guī)定和鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會批準的預算執(zhí)行。鄉(xiāng)鎮(zhèn) 人大 要加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算編制、執(zhí)行和決算的監(jiān)督，硬化預算約束，維護預算的嚴肅性。預算一旦經(jīng)人民代表大會審查批準，不得隨意調(diào)整和變化，確需調(diào)整變化的，應依法提請鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大審查批準，以實現(xiàn)預算管理的 科學化和法制化。三是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政還要建立財政資金分配、使用和管理全過程的監(jiān)督約束機制，做好財政資金的跟蹤問效工作，加強財政資金使用的績效分析，促進財政支出效益的最大化，提高財政資金的使用效益。 極化解財務風險。鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務已經(jīng)形成或潛在形成了鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的財務風險，積極穩(wěn)妥地化解鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務是鄉(xiāng)鎮(zhèn)必須跨越的一道關(guān)口，也有利于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政權(quán)的穩(wěn)定、社會的和諧和農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展。 但鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務形成的原因錯綜復雜，其化解必將是復雜、艱難的?；镜乃悸窇撌欠智鍌鶆招再|(zhì)，建立償債基金，分年逐步清償。要按債務分類多方化解：對為發(fā)展公共事業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施形成的債務，可納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算安排和上級補助計劃，逐步消化；對興辦鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)或支持企業(yè)形成的債務，應拍賣其資產(chǎn)抵頂；對原由財政擔保兜底的債務，應核實用款對象，落實還款計劃，建立還款責任制。此外，化解債務還要大力壓縮非生產(chǎn)性支出，盤活現(xiàn)有存量資產(chǎn)等。有一條底線就是必須符合國家法律、法規(guī)和政策，絕不能將鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務向農(nóng)民攤派，增加農(nóng)民負擔。 ，規(guī)范財政財務行為。為什么鄉(xiāng)鎮(zhèn)違紀違規(guī)問題屢查屢犯？不能說與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政困難沒有關(guān)系，但主要還是法紀觀念不強，以及執(zhí)法不嚴、監(jiān)督不力，責任追究不到位等原因所致。為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理，維護財經(jīng)紀律，促進廉政建設(shè)，保障農(nóng)村經(jīng)濟健康發(fā)展，一是要樹立以人為本的理念，切實減輕農(nóng)民負擔。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)違紀問題中，“三亂”行為是頑癥，必須下猛藥，堅決根治，并要建立長效機制。二是量化財務管理指標。對招待費、小車費、招商引資費等一些較混亂、難檢查、無參考依據(jù)的支出項目，進行量化，制定合法合規(guī)合理的費用限額和標準，科學考核，規(guī)范管理。三是 建立違法違紀責任追究制。對不按財經(jīng)法律、法規(guī)辦事和違反財政法規(guī)的主要領(lǐng)導和相關(guān)責任人員，依法追究責任，并作為年度考評、干部提升的一項重要依據(jù)。 視經(jīng)濟責任審計。堅持鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政一把手離任審計制度，建立健全科學規(guī)范的鄉(xiāng)鎮(zhèn)目標考核評價體系，是干部管理體制和財政管理體制有效結(jié)合的重要組成部分。從鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作包羅萬象的實際來考慮，考評體系的建立，既不能面面俱到，又不能顧此失彼。作為離任審計，主要是經(jīng)濟業(yè)績評價和經(jīng)濟責任的劃分。要用辯證唯物主義的觀點，實事求是，客觀評價經(jīng)濟業(yè)績，準確劃分經(jīng)濟責任， 看其是否符合科學發(fā)展觀的要求，是否體現(xiàn)了“三個代表”重要思想，是否做到了“三個有利于”，是否促進了地方經(jīng)濟和社會各項事業(yè)的快速發(fā)展。通過考評體系的建立、經(jīng)濟責任的劃分，促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)進一步規(guī)范財政財務收支，促使鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導干部樹立正確的政績觀，并為組織部門任用領(lǐng)導干部提供重要的依據(jù)，充分發(fā)揮經(jīng)濟責任審計的作用。 鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財政審計發(fā)現(xiàn)的問題及審計建議（范文二） 最近，本人在參加鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府部門預算執(zhí)行和財政財務收支審計過程中發(fā)現(xiàn)，少數(shù)單位票據(jù)使用很不規(guī)范，存在不少問題。筆者對其形成原因進行了簡單分析，并提出 了相應的改進對策，僅供參考。 一、票據(jù)管理存在的主要問題 。一是票據(jù)種類多而且互相混用。如有的用收費票據(jù)代替結(jié)算憑證或用結(jié)算憑證代替收費票據(jù)，甚至自制憑證或白紙據(jù)。特別是自制的票據(jù)一般在格式、內(nèi)容上不夠規(guī)范，使用上也存在很多問題和漏洞，缺乏嚴格規(guī)定。二是執(zhí)收單位多、印章混用。除單位財務部門收費外，其內(nèi)設(shè)機構(gòu)也收費；有的執(zhí)收單位的印章不是單位財務印章或收費專用印章而是其行政印章。三是票據(jù)填寫不規(guī)范。票據(jù)是銀行、單位和個人憑以記載賬務的會計憑證，是記載經(jīng)濟業(yè)務和明確經(jīng)濟責任的一種書面證明。審計發(fā)現(xiàn)少數(shù)單位 填寫票據(jù)要素不齊全，如票據(jù)的項目、單位、標準不填或少填，少數(shù)無經(jīng)手人、證明人簽字等。四是票據(jù)繳銷、結(jié)報不及時。已領(lǐng)票據(jù)長期不結(jié)報、不繳號，甚至不入賬。五是票據(jù)稽核不到位。一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)票據(jù)專管員與收入記賬會計之間未建立嚴格的稽核制度，已結(jié)報的票據(jù)未及時登記與繳銷。 二、問題產(chǎn)生的主要原因 。一是財務審核不嚴。對收費票據(jù)進行審核，主要是為了保證經(jīng)濟業(yè)務的真實性、完整性和合法性。有個別單位沒有建立會計審查制度，林楓公道簽字后出納就受理，基本上沒有審核，致使管理混亂。二是會計監(jiān)督不力。會計法明確規(guī)定“會計機 構(gòu)、會計人員依照本法規(guī)定進行會計核算，實行會計監(jiān)督。”然而在實際工作中，有些會計人員只注重記賬、算賬、保賬，沒有切實履行會計監(jiān)督職能，導致票據(jù)不規(guī)范填列等。三是執(zhí)法處理不力。近年來，各主管部門每年對所屬單位進行了財經(jīng)紀律檢查，也查出了一些問題，但是，查出問題未注重跟蹤整改，屢查屢犯，執(zhí)法不夠嚴肅，導致票據(jù)使用管理不夠規(guī)范。 三、加強票據(jù)管理的對策建議 一是加大培訓和宣傳力度，增強執(zhí)法、守法意識。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門應對領(lǐng)用票據(jù)的單位舉行相關(guān)業(yè)務培訓，大力宣傳財政票據(jù)管理和使用政策，增強依法使用票據(jù)意 識。同時加大對社會公眾票據(jù)使用宣傳力度，對不正確使用票據(jù)的，繳費單位或個人可以拒繳，也可以向財政或?qū)徲嫴块T舉報，幫助票據(jù)獲取者增強權(quán)利意識，自覺接受社會監(jiān)督，提高票據(jù)使用和管理的透明度，以制止亂收費現(xiàn)象，維護同家利益，保護公民、法人、其他組織合法權(quán)益。 二是嚴格收費票據(jù)的發(fā)放，完善票據(jù)管理辦法。一是用票單位在領(lǐng)取收費票據(jù)時，一定要出示經(jīng)財政、物價審驗的收費許可證，并酌量發(fā)放；二是領(lǐng)用登記票號，領(lǐng)取人簽字蓋章；三是定期核銷，可以按月核銷，對不按規(guī)定使用票據(jù)的或資金末及時足額上繳財政專戶或國庫的單位 應暫停供票，并責令其整改；四是開具收費票據(jù)時，應當按照有權(quán)機關(guān)批準的收費項目、標準以及規(guī)定的時限、順序、欄目、聯(lián)次等如實開具，加蓋單位財務印章或者收費專用章。發(fā)票由專職人員保管并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細登記各種發(fā)票購買、領(lǐng)用和結(jié)存情況。已繳銷或使用完畢的發(fā)票，按會計檔案管理規(guī)定進行保管；已開好的發(fā)票，經(jīng)業(yè)務人員復核無誤后，在發(fā)票登記簿上簽字領(lǐng)取發(fā)票相應聯(lián)次，財務人員依據(jù)記賬聯(lián)登記入賬；作廢發(fā)票注明“作廢”字樣，嚴禁超范圍開具發(fā)票。在領(lǐng)取新票據(jù)時，要把未用過的票根退回，采取以舊換新的發(fā)放措施，保證票據(jù)不流失 ；五是加強票據(jù)存根銷毀的監(jiān)銷，經(jīng)財政部門準予核銷的票據(jù)存根聯(lián)，必須按規(guī)定程序和要求進行監(jiān)銷。 三是加強檢查稽核，完善票據(jù)年檢制度。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門每年結(jié)合物價部門的收費年檢，對本地所有用票單位進行票據(jù)年檢，并保證年檢質(zhì)量?；蚨ㄆ诓欢ㄆ趯κ召M票據(jù)領(lǐng)用單位的使用、保管、繳銷等情況開展稽查工作，嚴格追究轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、串用、內(nèi)容金額填寫不一致