房地產(chǎn)集團(tuán)公司基本財務(wù)管理制度.doc

房地產(chǎn)集團(tuán)公司基本財務(wù)管理制度 基本財務(wù)管理制度受控狀態(tài)_受控_發(fā)放編號_生效日期_xx-04-02_版本/修改次第更改頁次/章節(jié)編制審核批準(zhǔn)生效日期11總則1.1為加強(qiáng)百通城市建設(shè)集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“集團(tuán)公司”）的會計(jì)和財務(wù)管理工作，更好地發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營、管理、決策中的作用，根據(jù)公司法、中華人民共和國會計(jì)法，參照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會計(jì)1.21.31.41.51.61.71.8制度、施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。 本制度適用于青島百通城市建設(shè)集團(tuán)股份有限公司總部、各項(xiàng)目公司、各控股子公司。 各級領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。 財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，在集團(tuán)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各控股公司建立健全財務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，設(shè)計(jì)財務(wù)組織結(jié)構(gòu)，制定財務(wù)人員崗位職能、職責(zé)，檢查、監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。 制定會計(jì)核算程序、財務(wù)預(yù)算程序和各項(xiàng)財務(wù)控制程序。 作好公司資金融通，資本運(yùn)作。 積極、合理地籌措及使用資金。 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好經(jīng)濟(jì)效益。 作好公司對外結(jié)算及公司財務(wù)資料的對外披露。 協(xié)調(diào)好財政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)職能部門與財務(wù)工作的基本關(guān)系。 完成董事會和公司領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。 22會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員2.12.22.32.42.52.6集團(tuán)公司財務(wù)管理由集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)分管，下設(shè)公司財務(wù)管理中心、各項(xiàng)目公司（控股子公司）財務(wù)部。 公司財務(wù)管理中心設(shè)主任、會計(jì)、統(tǒng)計(jì)、出納、內(nèi)部審計(jì)（如條件成熟可設(shè)審計(jì)部）等。 各項(xiàng)目公司（控股子公司）財務(wù)部根據(jù)工作需要設(shè)置，原則設(shè)財務(wù)部主任、會計(jì)、出納。 各控股公司的財務(wù)主任一律由集團(tuán)公司委派，受集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)助項(xiàng)目公司經(jīng)理作好項(xiàng)目公司財務(wù)核算和管理工作。 集團(tuán)公司及其控股公司所有會計(jì)人員均需持證上崗并在集團(tuán)公司財務(wù)管理中心登記。 為保持財會人員相對穩(wěn)定，各控股公司財會人員變動應(yīng)尊重集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)意見。 新錄用的財會人員應(yīng)由集團(tuán)公司財務(wù)管理中心考察其專業(yè)能力。 集團(tuán)公司財務(wù)管理中心及各控股公司財務(wù)部門都應(yīng)建立會計(jì)人員崗位責(zé)任制，各個崗位的財會人員均應(yīng)遵照其崗位職責(zé)完成工作。 會計(jì)人員上崗須具有會計(jì)證和會計(jì)電算化培訓(xùn)合格證。 會計(jì)人員工作調(diào)動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)。 交接手續(xù)內(nèi)容按集團(tuán)公司會計(jì)人員交接規(guī)章規(guī)定執(zhí)行。 33基本會計(jì)制度3.13.23.33.4本公司執(zhí)行的會計(jì)及財務(wù)制度為會計(jì)法、企業(yè)會計(jì)制度、施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度等以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計(jì)年度。 記賬原則和方法以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。 企業(yè)的會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。 公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊，殘值統(tǒng)一為5%.存貨按實(shí)際成本計(jì)價。 按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的企業(yè)會計(jì)制度及企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則并根據(jù)具體經(jīng)營特點(diǎn)選用會計(jì)科目。 財務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會計(jì)科目，在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計(jì)科目。 會計(jì)憑證和帳簿原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。 原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。 44資產(chǎn)管理4.14.24.3公司財務(wù)管理人員根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳、開發(fā)產(chǎn)品備查簿和出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳等賬冊。 流動資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等公司的一切資產(chǎn)均為百通城建設(shè)集團(tuán)公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。 任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。 對外投資的管理企業(yè)的對外投資按投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。 短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過1年(含1年)的投資，包括股票、債券、基金等。 長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準(zhǔn)備超過1年(不含1年)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的債券、長期債權(quán)4.4投資和其他長期投資。 長期投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。 對外投資管理的基本目標(biāo)為以最小的投資風(fēng)險獲得最大的投資收益。 公司對外投資的審批權(quán)限長（短）期投資一律由公司董事局決議通過批準(zhǔn)固定資產(chǎn)管理公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過1年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。 各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務(wù)部建帳管理，財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)帳，統(tǒng)一提取折舊建立固定資產(chǎn)卡片或臺帳。 55負(fù)債管理5.15.25.3公司流動負(fù)債管理流動負(fù)債，是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長期借款等。 長期負(fù)債，是指償還期在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。 各項(xiàng)長短期負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分列項(xiàng)目反映。 將于1年內(nèi)到期償還的長期負(fù)債，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)流動負(fù)債，單獨(dú)反映。 66收入及權(quán)益管理6.16.26.3所有者權(quán)益，是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。 所有者權(quán)益包括實(shí)收資本(或者股本)、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。 公司財務(wù)管理人員應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)和公司實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄，真實(shí)反映公司股東權(quán)益。 集團(tuán)公司及各控股公司的收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。 利潤總額包括營業(yè)利潤、其他業(yè)務(wù)收入、投資凈收益、營業(yè)外凈收人等。 6.4公司每年根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，經(jīng)營計(jì)劃等編制年度利潤計(jì)劃，確定目標(biāo)利潤，建立利潤分析制度，明確利潤的考核指標(biāo)以及權(quán)責(zé)歸屬。 公司按照法律、章程規(guī)定提取資本公積、盈余公積和職工獎勵基金等。 如果公司合同中規(guī)定在合作期內(nèi)以利潤歸還投資者的投資，也從可供分配的利潤中扣除。 77成本費(fèi)用管理7.17.2第三十一條費(fèi)用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出；成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。 第三十二條應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。 期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益；成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。 88財務(wù)報告及財務(wù)分析8.18.28.3公司應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)財務(wù)會計(jì)報告條例的規(guī)定，編制和對外提供真實(shí)、完整的財務(wù)會計(jì)報告。 財務(wù)會計(jì)報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。 企業(yè)的財務(wù)會計(jì)報告由會計(jì)報表、會計(jì)報表附注和財務(wù)情況說明書組成企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理的實(shí)際需要設(shè)計(jì)編制內(nèi)部管理報表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報表種類，調(diào)整報表內(nèi)容、報表格式財務(wù)分析是以企業(yè)的財務(wù)報告等會計(jì)資料為基礎(chǔ)，對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析和評價，為企業(yè)的財務(wù)預(yù)測和財務(wù)決策提供依據(jù)。 公司的財務(wù)分析應(yīng)與預(yù)算和業(yè)績考核相結(jié)合，以達(dá)到對項(xiàng)目公司各項(xiàng)工作的管理服務(wù)和控制。 99稅務(wù)管理9.19.2公司應(yīng)交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅及附加稅、個人所得稅、印花稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等等，公司財務(wù)部應(yīng)按照相關(guān)稅收法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關(guān)規(guī)定按時申報和交納。 公司可以根據(jù)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)分稅種進(jìn)行納稅籌劃。 以減輕稅賦為目的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。 公司指派專人負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行日常聯(lián)絡(luò)，辦理稅務(wù)工作。 統(tǒng)一購買發(fā)票，加強(qiáng)發(fā)票申領(lǐng)手續(xù)。 10電算化管理10.110.210.3建立會計(jì)電算化操作管理制度，嚴(yán)格規(guī)定軟件操作人員的操作內(nèi)容和工作權(quán)限，加強(qiáng)稽核制度。 建立計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，確保設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)和財務(wù)數(shù)據(jù)的正確、保密和完整。 建立電算化會計(jì)檔案管理制度，加強(qiáng)電算化會計(jì)檔案防磁、防火、防潮和防塵工作，確保電算化會計(jì)檔案的存儲。 11財務(wù)檔案管理11.111.2會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證，會計(jì)賬簿和財務(wù)報告等會計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 會計(jì)檔案是公司的重要檔案資料，必須設(shè)專人妥善保管，管理人員的擔(dān)任及管理期限嚴(yán)格遵守國家規(guī)定。 12會計(jì)工作交接12.112.212.3會計(jì)人員調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。 未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 會計(jì)人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 一般會計(jì)人員交接，由財務(wù)部主任負(fù)責(zé)監(jiān)交；財務(wù)部主任交接，由公司財務(wù)總監(jiān)或內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)交。 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計(jì)賬簿，不得自行另立新帳，以保持會計(jì)記錄的連續(xù)性。 13附則13.113.2本制度與國家