破產(chǎn)管理人財務(wù)管理制度.doc

管理人財務(wù)管理制度第一條 為加強甘肅建新實業(yè)集團有限公司管理人在破產(chǎn)重整過程中的財務(wù)工作及保障破產(chǎn)重整工作的順利實施，特制定本制度。第二條 財務(wù)組的職能（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的會計制度、財務(wù)管理制度和稅收制度。（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律的執(zhí)行情況。（三）負責公司財務(wù)核算和成本費用管理。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）積極主動與有關(guān)機構(gòu)及稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表及其相關(guān)資料。第三條 財務(wù)組由1名會計、1名出納組成。第四條 管理人下設(shè)的各職能部門和工作人員辦理財會事務(wù)，必須遵守本制度。第五條 收、付款管理（一）財務(wù)人員支付每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)組組長、管理人負責人簽字。管理人負責人外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)管理人負責人授權(quán)可委托管理人其他人代簽，同意后可先付款后補簽。（二）管理人付款程序，須依照下列步驟辦理 原始憑證的審核：1、國內(nèi)采購：應(yīng)根據(jù)采購合同、統(tǒng)一發(fā)票，以及收到貨物、設(shè)備的驗收單并附請購單,經(jīng)有關(guān)職能部門簽章證明及核準，財務(wù)組會計、管理人負責人批準后，送交財務(wù)組付款。 2、債務(wù)清償?shù)闹Ц叮簯?yīng)由債務(wù)清償小組編制每次清償計劃，制作清償明細表，收取債權(quán)人的收款證明，報由管理人核準，由財務(wù)組審核后予以支付。3、預(yù)付、暫付款項：應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具付款審批單，注明合同文件字號，審核批準付款。 4、一般費用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、合規(guī)收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具費用報銷單，經(jīng)審核批準后付款。（三）各項支出的付款日期 1、國內(nèi)采購貨品的付款，每月25日集中付款一次(法定休息日及節(jié)假日順延)，以原始憑證經(jīng)審批后，于付款期前5日送達財務(wù)組為限。 2、一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用，按前項期限辦理，內(nèi)部工作人員費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)審批后為限。（四）所有銷售收入原則上通過銀行收取，如有現(xiàn)金收入須當日存入銀行。出納及銷售人員必須每日編制銷售明細表及收款明細表。第六條 銀行賬戶、支票、印章的管理（一）在銀行設(shè)立專戶，破產(chǎn)重整期間所有資金的收付必須通過該專戶。因特殊情況需開立其他銀行賬戶，應(yīng)經(jīng)管理人同意方可開戶。（二）支票由出納保管。特殊情況下需預(yù)先使用支票時，須填寫“支票領(lǐng)用單”，注明付款用途，經(jīng)審核批準后由領(lǐng)用人簽收，并負責在規(guī)定期限內(nèi)完善報銷審批手續(xù)。（三）財務(wù)專用章由財務(wù)組會計保管，私章由出納保管。第七條 出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬目，序時逐筆記錄現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金、銀行存款賬目應(yīng)當日清月結(jié)，賬款相符。會計或出納每周編制銀行、現(xiàn)金周報報告財務(wù)組會計。第八條 借款及報銷審批程序（一）凡因工作需要的借款人員，必須先到財務(wù)組領(lǐng)取“借款憑證”，寫明借款金額、用途、用款時間、歸還日期，先經(jīng)部門負責人同意，再由財務(wù)組組長批準，最后經(jīng)管理人負責人審批后，方予借支，前次借款未歸還或未銷賬不得在借款。 （二）借款人員工作完畢后應(yīng)及時到財務(wù)組報賬，報賬后結(jié)欠部分金額當場歸還。（三）報銷審批時應(yīng)具備的憑證：“付款審批單”或“費用報銷單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要有經(jīng)辦人簽字。第九條 出差開支標準工作人員出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費應(yīng)控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。各部門負責人應(yīng)嚴格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期及各項費用限額。超標準住宿的，超支部分一律由個人承擔。工作人員應(yīng)按取得實際發(fā)生費用的合法發(fā)票報銷，不得虛報費用。第十條 業(yè)務(wù)招待費標準及審批（一）因業(yè)務(wù)需要開支招待費的，由部門負責人填寫招待費審批單，報管理人負責人批準。超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支。（二）業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門負責人加簽證實，再報財務(wù)組組長審核，然后由管理人負責人審批，方能報銷付款。第十一條 工資由財務(wù)人員依據(jù)編制工作人員工資表，交財務(wù)組組長、管理人負責人簽字，財務(wù)人員按時發(fā)放。第十一條 會計賬務(wù)處理（一）會計應(yīng)負責審核原始憑證的各項經(jīng)濟內(nèi)容真實性、合理性，對不能確定的事項報財務(wù)組組長審核。（二）會計審核傳票時，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及相關(guān)（三）會計人員應(yīng)根據(jù)上述規(guī)定要求取得的合