如何對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析.doc

如何對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析信貸業(yè)務(wù)調(diào)查報(bào)告中有很大一部分是對(duì)借款人（企業(yè)）經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析，因?yàn)閺氖芾砩暾?qǐng)開(kāi)始業(yè)務(wù)人員就要思考三個(gè)問(wèn)題：一是借款人（企業(yè)）為什么需要資金，貸款資金到底用到了哪里；二是貸款人（銀行）是否用貸款支持了借款人的良性可持續(xù)發(fā)展；三是預(yù)期用于還款的資金來(lái)源是什么？這些來(lái)源是否存在風(fēng)險(xiǎn)。要想得出正確的判斷就要詳實(shí)了解借款人（企業(yè)）的經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行全面分析。目前對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析常見(jiàn)方法為SWOT分析法，即通過(guò)對(duì)被分析對(duì)象的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)、機(jī)會(huì)和威脅等加以綜合評(píng)估與分析得出結(jié)論，確定企業(yè)的預(yù)期發(fā)展目標(biāo)是否可行、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是否可控、信貸資金是否給予支持。我們認(rèn)為應(yīng)重點(diǎn)進(jìn)行以下五個(gè)方面的分析：一、借款人（企業(yè)）外部環(huán)境分析企業(yè)外部環(huán)境是指存在于企業(yè)周?chē)?、?duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和生存發(fā)展構(gòu)成影響的各種客觀因素與力量，具有可變性、企業(yè)不可控制性，對(duì)企業(yè)影響較大。外部環(huán)境因素包括宏觀及微觀環(huán)境因素。宏觀環(huán)境因素有國(guó)家的政治經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策、金融貨幣政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境（購(gòu)買(mǎi)力、商品供給、商品價(jià)格）、技術(shù)因素（替代可能）等；微觀環(huán)境因素指直接影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的一些外在因素，如行業(yè)性質(zhì)狀況、競(jìng)爭(zhēng)者及其結(jié)構(gòu)、其他社會(huì)利益集團(tuán)、區(qū)域市場(chǎng)規(guī)模、企業(yè)所在地區(qū)的營(yíng)銷(xiāo)環(huán)境、消費(fèi)者及其構(gòu)成等因素。目前我們感覺(jué)比較明顯的就是國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的調(diào)控，隨著房地產(chǎn)行業(yè)調(diào)控力度不斷加大，房地產(chǎn)行業(yè)壓力會(huì)越來(lái)越大。對(duì)于國(guó)家限制類(lèi)行業(yè)如高耗能、高污染、產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)，客戶經(jīng)理在調(diào)查時(shí)就應(yīng)該充分做出分析，高壓線是絕對(duì)不能碰的。二、借款人（企業(yè)）內(nèi)部資源分析企業(yè)內(nèi)部資源因素包括：企業(yè)管理狀況、生產(chǎn)與操作、新產(chǎn)品和新技術(shù)研發(fā)能力、企業(yè)的品牌形象、企業(yè)的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)水平（包括市場(chǎng)占有率、產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)成本、研發(fā)能力等方面）、企業(yè)的財(cái)務(wù)能力、企業(yè)的人力資源情況、上下游客戶穩(wěn)定性及結(jié)算方式等因素。在企業(yè)管理狀況因素中我們要了解企業(yè)的體制機(jī)制、組織結(jié)構(gòu)（包括股東實(shí)力、領(lǐng)導(dǎo)能力、員工奉獻(xiàn)程度、靈活應(yīng)變的能力）、戰(zhàn)略規(guī)劃、運(yùn)作流程、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、管理制度、企業(yè)文化等；在生產(chǎn)與操作因素中我們要了解企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、技術(shù)水平(設(shè)備、工藝流程是否先進(jìn))、產(chǎn)品質(zhì)量、成本費(fèi)用、庫(kù)存周轉(zhuǎn)、物流控制、服務(wù)水平等。通過(guò)對(duì)內(nèi)部資源的分析可以讓我們了解企業(yè)自身實(shí)力，抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。三、借款人（企業(yè)）財(cái)務(wù)報(bào)告分析對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析應(yīng)分為會(huì)計(jì)分析和財(cái)務(wù)分析。會(huì)計(jì)分析是評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)對(duì)其經(jīng)營(yíng)狀況的反應(yīng)程度，通過(guò)分析會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)核算，可以知道企業(yè)會(huì)計(jì)數(shù)字的扭曲程度，可靠的會(huì)計(jì)分析可以提高財(cái)務(wù)分析結(jié)論的可靠性。財(cái)務(wù)分析是利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)評(píng)估企業(yè)當(dāng)前和過(guò)去的業(yè)績(jī)，并了解企業(yè)發(fā)展的持續(xù)性。比率分析和現(xiàn)金流量分析是兩個(gè)常用的財(cái)務(wù)分析工具。比率分析著重評(píng)估企業(yè)在產(chǎn)品市場(chǎng)中的業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)政策；現(xiàn)金流量分析著重分析企業(yè)的資金流動(dòng)性和財(cái)務(wù)的靈活性。我們要對(duì)企業(yè)近幾年的主要資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)總額及經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流的簡(jiǎn)單情況做出描述，正確評(píng)價(jià)企業(yè)銷(xiāo)售情況、貨款回收情況及后期的發(fā)展態(tài)勢(shì)。四、借款人（企業(yè)）成長(zhǎng)戰(zhàn)略分析通過(guò)評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部成長(zhǎng)和外部成長(zhǎng)因素、戰(zhàn)略，重點(diǎn)分析當(dāng)前經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略對(duì)未來(lái)前景的影響，從而從戰(zhàn)略高度上預(yù)測(cè)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。五、借款人（企業(yè)）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)遭受經(jīng)營(yíng)失敗的可能性，是由企業(yè)經(jīng)營(yíng)的不確定性引起來(lái)的，這種不確定性來(lái)自三個(gè)方面：總體環(huán)境的不確定性、產(chǎn)業(yè)的不確定性、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的不確定性。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，這需要在調(diào)查中重點(diǎn)闡述，并提出風(fēng)險(xiǎn)防控措施。以上分析得出的結(jié)論會(huì)影響我們對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)情況的判斷，為決策人提供決策依據(jù)。這就需要客戶經(jīng)理調(diào)查的內(nèi)容要充分，并附實(shí)際材料、分析說(shuō)明、數(shù)據(jù)匯總等書(shū)面資料佐證得出的結(jié)論。我們的審查也是從以上幾個(gè)方面入手，所以客戶經(jīng)理得出的結(jié)論必須明確，假設(shè)必須合理，并能夠經(jīng)得住推敲?？傊覀円獙?duì)企業(yè)可能出現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)充分揭示，第一時(shí)間消除事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)盡可能把可