吉林省2015年下半年注冊稅務師考試試題.docx

吉林省2015年下半年注冊稅務師考試試題一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、A公司2007年3月1日開始自行開發(fā)一項新工藝，3月至10月發(fā)生的各項研究、調查等費用100萬元，11月研究成功，進入開發(fā)階段，發(fā)生開發(fā)人員工資80萬元，福利費 20萬元，其他支出20萬元，假設開發(fā)階段的支出有60%部分滿足資本化條件。2007年 12月31日，A公司自行開發(fā)成功該項新工藝。并于2008年2月1日依法申請了專利，支付注冊費1萬元，律師費3萬元，3月1日為運行該項資產發(fā)生的培訓費4萬元，則A公司無形資產的入賬價值應為_萬元。A124B100C76D75 2、2007年末某國有企業(yè)辦公樓工程改造完成，辦公樓賬面原值450萬元，為改造辦公樓賬面支付費用120萬元，加裝中央空調支付75萬元，該中央空調單獨作為固定資產入賬。當?shù)氐囊淮涡詼p除費用比例是20%，該企業(yè)2008年應納房產稅_萬元。A1.2B6.19C6D723、下列應稅項目在計算應納所得稅額時，不采用定額或者定率扣除費用的是_。A個人取得的攬儲獎金B(yǎng)個人取得的房屋租賃收入C個人取得特許權的經濟賠償收入D出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入 4、國家稅務總局對稅務規(guī)章的解釋與稅務規(guī)章具有同等效力，屬于_。A行政解釋的范疇B立法解釋的范疇C司法解釋的范疇D人民法院對不適當?shù)亩悇找?guī)章可以宣布無效5、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的下列所得中，應適用10%的稅率征收所得稅的是_。A外商投資企業(yè)來源于中國境內的所得B中國境內設立機構、場所的外國企業(yè)取得的發(fā)生在中國境內的與其有實際聯(lián)系的其他所得C中國境內設立機構、場所的外國企業(yè)取得的發(fā)生在中國境內的與其無實際聯(lián)系的其他所得D中國境內設立機構、場所的外國企業(yè)來源于中國境外的生產經營所得 6、下列有關借款合同的說法，符合規(guī)定的是_。A自然人之間的借款合同屬于要式合同，必須采用書面形式B借款期間在1年以上的，應當在每屆滿一年時支付利息C借款期間不滿1年的，應當在返還借款時一并支付利息D自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息 7、依照現(xiàn)行外資企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，企業(yè)資產處置的下列情形中，因資產所有權屬在形式和實質上均不發(fā)生改變而屬于內部資產處置的是_。A用于交際應酬B將資產在總機構及其分支機構之間轉移C用于職工獎勵或福利D用于對外捐贈 8、對外商投資企業(yè)或外國企業(yè)的下列所得不征收所得稅的是_。A隨同銷售郵電、通訊等軟件，轉讓這些設備使用相關的軟件所取得的軟件使用費B接受的貨幣捐贈C從事投資業(yè)務所取得的除境內投資利潤(股息)以外的其他各類所得D與中國制片商合作拍攝影視作品，外商在中國境外發(fā)行影視作品所取得的收入 9、納稅人繳納印花稅時，下列規(guī)定不正確的是_。A在應納稅憑證書立或領受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花B已經貼花的憑證，凡修改后金額增加的部分，應補貼印花C對已貼花的各類應納稅憑證，納稅人須按規(guī)定期限保管，不得私自銷毀，以備納稅檢查D凡多貼印花稅票者，可以抵扣，但不得申請退稅 10、某公司2000年12月購入設備一臺，價值 1520000元，使用年限為5年，預計凈殘值為 20000元。該公司原按直線法計提折舊,2003年初改為年數(shù)總和法。該公司所得稅采用債務法進行核算，所得稅稅率為30%。則該會計政策變更對留存受益的累積影響數(shù)為_元。A630000B350000C300000D21000011、從我國古代的_開始，由對人征稅轉為對物征稅。A初稅畝B攤丁入畝C兩稅法D一條鞭法 12、某建筑公司于2008年1月承包甲單位的一項建筑工程，根據合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進行工程價款結算。9月份工程完工并驗收合格，該建筑公司取得工程價款 2200萬元，同時，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎3萬元，該工程耗費甲單位提供的建筑材料2875萬元、電力價款268萬元。建筑公司應納營業(yè)稅為_萬元。A66B152.34C66.09D160.38 13、下列關于外商投資企業(yè)采購國產設備的退稅的陳述，不正確的是_。A自1999年9月1日起，我國對外商投資企業(yè)采購國產設備，可以全額退還國產設備的增值稅B被認定為增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)和非增值稅一般納稅人從事交通運輸、開發(fā)普通住宅的外商投資企業(yè)以及從事海洋石油勘探開發(fā)生產的中外合作企業(yè)可以適用退稅政策C對外商投資企業(yè)購進的國產設備，在監(jiān)管期內發(fā)生轉讓、贈送等設備所有權轉移行為要依法補稅D外商投資企業(yè)購進國產設備，由主管稅務機關負責監(jiān)管，監(jiān)管期為4年14、某海洋運輸企業(yè)2007年5月20日購置一艘船舶，凈噸位是26.5噸，并在6月1日辦理了車船登記，但從未繳納稅款，2008年3月被發(fā)現(xiàn)需要補繳稅款，當?shù)匾?guī)定船舶的單位稅額是3元/噸。則應補繳的2007年的稅款是_元。A43.75B50C45.5D52 15、公民甲、乙、丙分別出資3000元合伙開設餐館，經營一年后，因管理不善造成虧損，負債約1.1萬元，債權人找到公民甲，請求其償還債務。甲對此項債務對外應承擔的責任是_。A無限連帶責任B有限責任C按份責任D有限按份責任 16、某企業(yè)計劃年度產品銷售收入21600千元，流動資金平均占用額為5400千元，該企業(yè)流動資金周轉天數(shù)為_天。A120B90C60D45 17、下列行為中，_是偷稅罪的客觀方面表現(xiàn)。A納稅人或者扣繳義務人故意違反稅收法律、法規(guī)，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者少列、不列收入，經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為B納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿資產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額較大的行為C以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為D以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅，數(shù)額較大的行為 18、某酒廠2002年5月份生產銷售散裝啤酒400噸，每噸售價3800元。另外，該廠生產一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸 35000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為25%，啤酒采用定額稅率，稅額每噸分別為220元(出廠價在3000元以下的)，250元(出廠價在3000元以上的)。該廠當月 應繳納的消費稅為_元。A88000B90566.67C100000D102766.67 19、下列資產中，不屬于流動資產的是_。A交易性金融資產B一年內到期的非流動資產C預付款項D可供出售金融資產 20、某單位有兩處應稅地下建筑設施，分別為工業(yè)用途房產和非工業(yè)用途房產。其中工業(yè)用途房產是單獨的地下建筑，房產原值20萬元；而非工業(yè)用途房產是其設立的商場的地下超市，房產原值80萬元，該商場共建有地上五層、地下一層，上下相連，地上五層房產原值500萬元。該省規(guī)定房產稅依照房產原值一次減除30%后的余值計算繳納。同時規(guī)定：工業(yè)用途地下建筑房產可以原價的50%作為應稅房產原值；商業(yè)和其他用途地下建筑房產可以原價的70%作為應稅房產原值。該單位每年需繳納房產稅_萬元。A5.28B4.96C5.32D4.86 21、按照現(xiàn)行房產稅的有關規(guī)定，下列各項不屬于房產稅征稅范圍的是_。A房地產開發(fā)企業(yè)建造的售出前自用的商品房B國有企業(yè)已作貸款抵押的房產C外商投資企業(yè)出租的房產D租典糾紛未解決的房產 22、下列各項中，征收資源稅的是_。A液體鹽、B人造原油C洗煤、選煤D煤礦生產的天然氣23、某中外合資房地產開發(fā)公司2006年在A國承包一項建筑工程，取得工程價款收入560萬元；在境內承包一項建筑工程，取得工程價款收入340萬元；在境內自建統(tǒng)一規(guī)格和標準的商品房若干棟，工程總成本3800萬元，成本利潤率10%銷售其自建商品房的60%，取得銷售收入3600萬元；另將其中的10%作為公司的辦公樓、15%抵頂建筑材料價款；該合資公司所屬的物業(yè)公司收取物業(yè)費178萬元，其中，代業(yè)主支付的水、電、燃氣費共計98萬元。上述業(yè)務應納營業(yè)稅稅額_萬元。A351.96B270.77C315.77D335.16 24、國內某作家的一篇小說在一家晚報上連載，三個月的稿酬收入分別是3000元、 4000元和5000元。該作家三個月所獲得稿酬應繳納個人所得稅_。A1316元B1344元C1568元D1920元25、納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為_。A收到第一筆貨款的當天B收到最后一筆貨款的當天C發(fā)出商品的當天D合同約定的收款日期當天二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、經財政部批準，下列情況可以免征房產稅的是_。A仍在使用的危險房屋B因維修停用3個月的房屋C利用地下人防設施改造的倉庫D某企業(yè)停產后轉讓給某美食城的房屋E施工期間在基建工地為其服務的臨時性房屋 2、在行政訴訟中，原告提供證據的時間是開庭審理前或人民法院指定交換證據之日；經人民法院允許，也可以在_提供。A法庭調查中B法庭辯論終結前C合議庭評議前D人民法院宣告判決前3、納稅人取得下列所得的，必須自行申報繳納個人所得稅的有_。A從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的B取得應納稅所得而沒有扣繳義務人的C取得境外所得D年所得12萬元以上的E一次性取得的稿酬所得 4、“以前年度損益調整”科目的貸方應反映的內容有_。A公司調整增加的以前年度利潤或調整減少的以前年度虧損B公司調整減少的以前年度利潤或調整增加的以前年度虧損C公司調整增加的以前年度利潤或調整減少的以前年度虧損而相應增加的所得稅D公司調整減少的以前年度利潤或調整增加的以前年度虧損而相應減少的所得稅5、按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關規(guī)定，對下列車輛按照納稅人提供的機動車統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格征收車輛購置稅的有_。A企業(yè)從國外進口自用的卡車B減稅、免稅條件消失的在用大客車C以獲獎方式取得的已確認購囂價格的家用小轎車D行駛8萬公里以上的試驗車輛E進口舊車 6、領購發(fā)票的單位和個人憑_核準的種類、數(shù)量以及購票方式，向主管稅務機關領購發(fā)票。A稅務登記證B發(fā)票印制通知書C發(fā)票領購申請審批表D發(fā)票領購簿 7、下列各項中，按照契稅的規(guī)定，表述正確的有_。A第一次購買住房的個人應征收契稅B契稅由承受人納稅，即買方納稅C承受荒山、荒灘土地使用權的，免征契稅D契稅的納稅人也包括國有經濟單位 8、下列關于營業(yè)稅納稅人和扣繳義務人的表述中，正確的有_。A中央鐵路運營業(yè)務的納稅人是鐵道部B轉讓無形資產的納稅人的轉讓行為必須發(fā)生在中同境內C建筑安裝業(yè)實行分包，總承包人或分包人都是納稅人D演出經紀人為個人的，其應納營業(yè)稅款的扣繳義務人為售票人 9、對同一應稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人，適用的納稅辦法是_。A自行貼花B匯貼納稅C匯繳納稅D委托代征 10、一般意義上的差別關稅主要分為_。A加重關稅B抵消關稅C報復關稅D反傾銷關稅11、以下各項，屬于會計政策變更的有_。A存貨計價方法從原來的先進先出法改為后進先出法B因租約條件的改變而將經營租賃會計處理改為融資租賃會計處理C新創(chuàng)企業(yè)投資人股的無形資產確定8年的攤銷期限D因修訂了股份有限公司會計制度而改變了長期股權投資權益法的使用標準 12、準物權由特別法規(guī)定，且其取得與行使受行政限制。根據物權法理論，（）屬于準物權。A土地承包經營權B地役權C建設用地使用權D探礦權 13、根據車輛購置稅暫行條例的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有_。A三輪農用運輸車B長期來華定居專家進口1輛門用小汽車C歸國留學人員購買自用的進口小汽車D電動汽車E全掛車14、2004年外方應分得的稅后利潤是_萬元。A356.02B328.54C407.58D421.78 15、納稅人對稅務機關作的_行為不服，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。A加收稅款滯納金B(yǎng)罰款C書面通知銀行或者其他金融機構凍結納稅人相當于應納稅款的存款D拍賣或者變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得扣繳稅款E停止出口退稅權 16、在計算個體工商產生產經營所得時，不得在個人所得稅稅前扣除的項目有_。A生產工具的修理費用B新產品開發(fā)費用C計提的壞賬準備D被沒收的財物E購置固定資產的支出 17、我國稅率沒計的主要依據是_。A國家的經濟政策B產品的盈利水平C財政需要D符合公平、簡化 18、下列業(yè)務中不征收營業(yè)稅的是_。A電影放映單位放映電影取得的票價收入B個人轉讓著作權C電影發(fā)行單位取得的片租收入D電影放映單位取得的廣告收入 19、該企業(yè)在計算當年企業(yè)所得稅時，調減應納稅所得額的金額為_萬元。A2B10C12D17 20、在計算企業(yè)應納稅所得額時，允許扣除的保險費用不包括_。A按規(guī)定上繳保險公司的職工養(yǎng)老保險基金和待業(yè)基金B(yǎng)企業(yè)法人代表的人身保險C按規(guī)定上繳的財產保險和運輸保險費用D為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費 21、張女士個人2004年11月15日以40萬元購買一套普通住宅，2005年8月以50萬元將這套住宅賣掉，則張女士應納營業(yè)稅為