涂裝阿米巴結(jié)算表制度.doc

涂裝阿米巴經(jīng)營(yíng)制度1.設(shè)立涂裝部門級(jí)阿米巴： 先設(shè)置A級(jí)阿米巴，即部門級(jí)阿米巴，名稱為涂裝巴，巴長(zhǎng)X先生。是否設(shè)置、什么時(shí)候設(shè)置Cell巴，由巴長(zhǎng)確定。 巴長(zhǎng)授權(quán)：對(duì)涂裝巴盈虧負(fù)責(zé)； 本巴用工用人權(quán)、獎(jiǎng)勵(lì)分配權(quán)、薪資提案權(quán)； 參與本巴內(nèi)部購買、內(nèi)部銷售定價(jià)； 涂裝用料的合格供應(yīng)商及其采購價(jià)格評(píng)定； 參與本巴工夾具、設(shè)備投資評(píng)定；2.內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格小組： 組長(zhǎng)：x先生 組員：涂裝巴長(zhǎng)、上游巴長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、采購工程師 職責(zé)：確定需要噴油加工的坯件購買價(jià)格； 確定噴油件的內(nèi)部銷售價(jià)格； 確定坯件損耗率、備料率。3.攤銷類部門經(jīng)費(fèi)確定：3.1涂裝部的經(jīng)費(fèi)中，屬于攤銷類的經(jīng)費(fèi)按下表格式確認(rèn)。費(fèi)用項(xiàng)目使用數(shù)量購入價(jià)值分?jǐn)傄罁?jù)分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偨痤~備注辦公場(chǎng)地分?jǐn)傎M(fèi)設(shè)備折舊費(fèi)工夾具攤銷費(fèi)辦公設(shè)施分?jǐn)傎M(fèi)3.2所有攤銷費(fèi)用的發(fā)生金額由財(cái)務(wù)部同阿米巴長(zhǎng)確認(rèn)，原則上按歷史成本計(jì)價(jià)。3.3攤銷時(shí)間由巴長(zhǎng)、設(shè)備管理人員、財(cái)務(wù)共同確定。原則上，辦公場(chǎng)地最長(zhǎng)不得超過20年、設(shè)備最長(zhǎng)不得超過5年、辦公設(shè)施最長(zhǎng)不得超過3年、工夾具最長(zhǎng)不得超過2年。3.4月分?jǐn)偨痤~=購入價(jià)值/12個(gè)月；日分?jǐn)偨痤~=月分?jǐn)偨痤~/當(dāng)月工作天數(shù)。3.5部門月度攤銷費(fèi)用按預(yù)算沒有發(fā)生變動(dòng)時(shí)，經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)直接核算，無需巴長(zhǎng)簽名確認(rèn)。4.公司經(jīng)費(fèi)分?jǐn)傢?xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)：4.1公司經(jīng)費(fèi)分?jǐn)偘聪卤砀袷酱_認(rèn)：費(fèi)用類別預(yù)算金額實(shí)際經(jīng)額分?jǐn)傄罁?jù)分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偨?jīng)額備注可控費(fèi)用品管費(fèi)用工藝費(fèi)用開發(fā)費(fèi)用PMC費(fèi)用動(dòng)力費(fèi)用其他職能費(fèi)用不可控費(fèi)用4.2公司經(jīng)費(fèi)的分?jǐn)偡椒ǎ汗窘?jīng)費(fèi)中，品管、工藝、開發(fā)、PMC等可控費(fèi)用，由部門負(fù)責(zé)人、涂裝巴長(zhǎng)、管理部負(fù)責(zé)人、費(fèi)用預(yù)算會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)等共同確定分?jǐn)傄罁?jù)和分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)；動(dòng)力費(fèi)用按實(shí)際耗用量分?jǐn)偀o功耗，按總耗量及月度平均結(jié)算電價(jià)進(jìn)行分?jǐn)偂Ｆ渌毮懿块T可控費(fèi)用以及不可控費(fèi)用，按實(shí)際勞動(dòng)時(shí)間占比進(jìn)行分?jǐn)偂２豢煽刭M(fèi)用中，勞動(dòng)保險(xiǎn)支出、折舊費(fèi)用計(jì)入相應(yīng)部門，再按對(duì)應(yīng)依據(jù)及標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偂?.3除工資費(fèi)用外，其他公司經(jīng)費(fèi)對(duì)阿米巴完全公開。4.4公司經(jīng)費(fèi)分?jǐn)偙碛山?jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)按4.2進(jìn)行計(jì)算，每月計(jì)算的結(jié)果由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、巴長(zhǎng)簽名確認(rèn)后，作為編制阿米巴結(jié)算表的依據(jù)。5.部門勞動(dòng)時(shí)間統(tǒng)計(jì)： 5.1統(tǒng)計(jì)表格式：阿米巴勞動(dòng)時(shí)間統(tǒng)計(jì)表涂裝阿米巴 日期： 時(shí)間單位：小時(shí)工號(hào)姓名應(yīng)出勤時(shí)間正常時(shí)間加班時(shí)間公共時(shí)間間接工時(shí)合計(jì)工時(shí)曠工請(qǐng)假附件5.2工作時(shí)間統(tǒng)計(jì)口徑及方法：5.2-1正常工作時(shí)間：涂裝巴直接作業(yè)人員，在規(guī)定作業(yè)時(shí)間內(nèi)直接耗用在加工對(duì)象上的有效勞動(dòng)時(shí)間。統(tǒng)計(jì)方法：日工作時(shí)間以8小時(shí)標(biāo)準(zhǔn)，正常工作時(shí)間=作業(yè)人員個(gè)人出勤天數(shù)8小時(shí)作業(yè)人員個(gè)人公共時(shí)間。 5.2-2加班工作時(shí)間：涂裝巴直接作業(yè)人員，在規(guī)定作業(yè)時(shí)間外直接耗用在加工對(duì)象上的有效勞動(dòng)時(shí)間。統(tǒng)計(jì)方法：加班工作時(shí)間=作業(yè)人員個(gè)人加班時(shí)間 5.2-3部門公共時(shí)間：涂裝巴直接作業(yè)人員沒有直接耗用加工對(duì)象上的有效勞動(dòng)時(shí)間，如會(huì)議時(shí)間、集體活動(dòng)時(shí)間、待工時(shí)間等。統(tǒng)計(jì)方法：部門公共時(shí)間=直接人員個(gè)人參加會(huì)議時(shí)間+直接人員個(gè)人集體活動(dòng)時(shí)間+直接人員個(gè)人待工時(shí)間 5.2-4間接工作時(shí)間：指涂裝巴間接人員的工作時(shí)間。統(tǒng)計(jì)方法：間接工作時(shí)間=本巴間接人員的工作時(shí)間=月薪間接人員個(gè)人出勤天數(shù)8+本巴時(shí)薪間接人員個(gè)人的工作時(shí)間5.3工時(shí)統(tǒng)計(jì)以“小時(shí)”為計(jì)量單位，不足1小時(shí)用小數(shù)表示?？记诘怯洸捎萌斯た记谂c打卡相結(jié)合的辦法，涂裝阿米巴考勤人員除了正?？记谕?，還要登記部門公共時(shí)間記錄表，記錄本巴人員非正常工作時(shí)間，如會(huì)議時(shí)間、集體活動(dòng)時(shí)間、待工時(shí)間等，非正常工作時(shí)間一律不準(zhǔn)記入加班時(shí)間。工時(shí)統(tǒng)計(jì)必須具備的原始資料有考勤表、外出登記表、未打卡說明單、加班申請(qǐng)單、換休單、請(qǐng)假條、公共時(shí)間記錄表等。據(jù)此登記的每日工時(shí)統(tǒng)計(jì)，考勤人員報(bào)本巴長(zhǎng)簽字后于次日下午3點(diǎn)前報(bào)送財(cái)務(wù)部經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)。各種表單的時(shí)間記錄格式，必須符合公司的統(tǒng)一規(guī)定。6.經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)核算制度：6.1收入：6.1-1收入的確認(rèn)：除對(duì)英德公司外的坯件進(jìn)行噴油加工取得的收入均為對(duì)外收入，銷售或加工給廣州公司的收入一律視同對(duì)外收入。公司開戶銀行收到貨款時(shí)，確認(rèn)為收入。為英德公司總裝等內(nèi)部各阿米巴坯件進(jìn)行加工的收入，為內(nèi)部收入。下游巴領(lǐng)料并出庫時(shí)可以確認(rèn)為收入。下游阿米巴合格加工件或涂裝加工產(chǎn)生不良品退庫時(shí)，沖減內(nèi)部收入。6.1-2收入的計(jì)量：對(duì)外收入按合同或訂單約定的單價(jià)、銷貨出庫單記錄的數(shù)量進(jìn)行計(jì)量，如以外匯定價(jià)，按收匯當(dāng)日的匯率進(jìn)行計(jì)量折算。內(nèi)部收入按內(nèi)轉(zhuǎn)小組確定的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格、“領(lǐng)”“繳”對(duì)應(yīng)數(shù)量進(jìn)行計(jì)量。6.1-3核算與統(tǒng)計(jì)：涂裝巴的對(duì)外銷售出貨單、內(nèi)部加工繳庫單的一聯(lián)交給涂裝經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)，經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)據(jù)此建立臺(tái)賬，登記“涂裝巴收入記錄表”。根據(jù)銀行收款記錄、內(nèi)部領(lǐng)料出庫單的一聯(lián)，經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)登記“涂裝巴收入記錄表”，將銷售出貨與銀行收款記錄、繳庫單與領(lǐng)料單一一對(duì)應(yīng)歸集，作為收入統(tǒng)計(jì)和核算的依據(jù)。經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)根據(jù)“涂裝巴收入記錄表”按月整理當(dāng)月確認(rèn)收入的數(shù)據(jù)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及涂裝巴長(zhǎng)簽名審核。涂裝巴收入記錄表格式如下：序號(hào)銷貨日期或繳庫日期單據(jù)號(hào)碼數(shù)量單價(jià)金額收款或領(lǐng)料日期單據(jù)號(hào)碼數(shù)量單價(jià)金額購買部門收入金額巴長(zhǎng)：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)：6.1-4結(jié)算表披露：阿米巴經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及涂裝巴長(zhǎng)簽名審核的“涂裝巴收入記錄表”記錄的收入金額填列阿米巴結(jié)算表對(duì)應(yīng)收入項(xiàng)目，編制月度結(jié)算表。日結(jié)算表根據(jù)日記錄表直接填寫，周結(jié)算表根據(jù)當(dāng)周累計(jì)記錄表直接填寫。未全額收款的銷貨出庫單、未全數(shù)領(lǐng)用的繳庫單，在編制月度結(jié)算表時(shí)應(yīng)予披露、加以說明。6.1-5收入的權(quán)責(zé)對(duì)應(yīng)主體：類別計(jì)量依據(jù)回款責(zé)任主要費(fèi)用收入支付人對(duì)外收入噴涂加工銀行水單涂裝部人工、材料、夾具外部客戶內(nèi)部收入噴涂加工領(lǐng)料單涂裝部人工、材料、夾具下游阿米巴6.2購買：6.1-1購買的確認(rèn)：涂裝巴耗用英德公司其他阿米巴制造的部件，即為內(nèi)部購買。涂裝開立領(lǐng)料單并據(jù)此實(shí)際領(lǐng)用時(shí)，確認(rèn)為內(nèi)部購買。合格坯件退庫時(shí)，沖減內(nèi)部購買。6.1-2購買的計(jì)量：內(nèi)部購買按內(nèi)轉(zhuǎn)小組確定的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格、上游巴繳庫入庫單及本巴領(lǐng)料出庫單進(jìn)行計(jì)量。6.1-3核算與統(tǒng)計(jì)：經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)根據(jù)上游阿米巴或部門的“阿米巴收入記錄表”整理涂裝巴內(nèi)部購買清單，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，據(jù)此確認(rèn)涂裝巴當(dāng)月的內(nèi)部購買金額。涂裝阿米巴的內(nèi)部購買必須與上游阿米巴的內(nèi)部收入完全一致。6.1-4結(jié)算表披露：阿米巴經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名審核的涂裝巴內(nèi)部購買清單記錄的金額填列阿米巴結(jié)算表內(nèi)部購買項(xiàng)目，編制月度結(jié)算表。日結(jié)算表根據(jù)日記錄表直接填寫，周結(jié)算表根據(jù)當(dāng)周累計(jì)記錄表直接填寫。發(fā)生合格坯件退庫或者來料不良退庫時(shí)，應(yīng)在編制月度結(jié)算表時(shí)應(yīng)予披露數(shù)量和金額并加以說明。6.3部門經(jīng)費(fèi)：6.1-1部門經(jīng)費(fèi)的確認(rèn)：涂裝部門經(jīng)費(fèi)分為支現(xiàn)、庫房計(jì)價(jià)、攤銷等三類。支現(xiàn)類在實(shí)際報(bào)銷時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用；庫房計(jì)價(jià)類在領(lǐng)用出庫時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用；攤銷類在實(shí)際購置時(shí)作為資產(chǎn)，于每月攤銷、折舊時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用。涂裝部經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目、確認(rèn)單據(jù)、費(fèi)用形式類別如下：費(fèi)用項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)依據(jù)依據(jù)提供人費(fèi)用表現(xiàn)形式材料費(fèi)油漆非生產(chǎn)領(lǐng)料單庫房庫房計(jì)價(jià)開油水非生產(chǎn)領(lǐng)料單庫房庫房計(jì)價(jià)差旅費(fèi)交通費(fèi)報(bào)銷單報(bào)銷人支現(xiàn)住宿費(fèi)報(bào)銷單報(bào)銷人支現(xiàn)出差補(bǔ)貼報(bào)銷單報(bào)銷人支現(xiàn)辦公費(fèi)自置辦公用品領(lǐng)料單庫房庫房計(jì)價(jià)辦公場(chǎng)地分?jǐn)傎M(fèi)分?jǐn)偙碡?cái)務(wù)攤銷辦公設(shè)施分?jǐn)傎M(fèi)分?jǐn)偙碡?cái)務(wù)攤銷小車費(fèi)加油費(fèi)派車單行政支現(xiàn)路橋費(fèi)派車單行政支現(xiàn)招待費(fèi)餐費(fèi)等報(bào)銷單報(bào)銷人支現(xiàn)物料消耗庫房領(lǐng)料費(fèi)非生產(chǎn)領(lǐng)料單庫房庫房計(jì)價(jià)氧氣、乙炔費(fèi)非生產(chǎn)領(lǐng)料單庫房庫房計(jì)價(jià)勞保用品費(fèi)非生產(chǎn)領(lǐng)料單庫房庫房計(jì)價(jià)保險(xiǎn)費(fèi)員工意外保險(xiǎn)報(bào)銷單財(cái)務(wù)支現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)單財(cái)務(wù)支現(xiàn)折舊及攤銷費(fèi)設(shè)備折舊費(fèi)折舊表財(cái)務(wù)攤銷工具攤銷費(fèi)非生產(chǎn)領(lǐng)料單倉庫庫房計(jì)價(jià)夾具攤銷費(fèi)分?jǐn)偙碡?cái)務(wù)攤銷6.1-2部門經(jīng)費(fèi)的計(jì)量：支現(xiàn)類費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生報(bào)銷的金額計(jì)量；庫房計(jì)價(jià)類費(fèi)用按領(lǐng)用出庫數(shù)量、進(jìn)貨成本計(jì)量；攤銷類費(fèi)用按第3條予以計(jì)量。6.1-3核算與統(tǒng)計(jì)：支現(xiàn)費(fèi)用由經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)直接從ERP賬戶收支單導(dǎo)出并制作費(fèi)用清單；庫房計(jì)價(jià)類費(fèi)用，非生產(chǎn)領(lǐng)料單的一聯(lián)交于經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)，由經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)制作費(fèi)用清單；支現(xiàn)類費(fèi)用、庫房計(jì)價(jià)類費(fèi)用，遵循現(xiàn)金基礎(chǔ)的原則，按實(shí)際發(fā)生金額一次計(jì)入部門經(jīng)費(fèi)。此兩類費(fèi)用的月度清單，經(jīng)過財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、阿米巴長(zhǎng)簽名審核。6.1-4結(jié)算表披露：庫房計(jì)價(jià)類費(fèi)用中，批量領(lǐng)用整包裝、使用時(shí)間超過一個(gè)月的物料，在編制月度結(jié)算表時(shí)披露領(lǐng)用數(shù)量、金額并予以說明。涂裝巴新增設(shè)備、場(chǎng)地、工夾具，于交用當(dāng)月披露數(shù)量、價(jià)款以及攤銷的時(shí)間和月攤銷金額并進(jìn)行其他說明。6.4公司經(jīng)費(fèi)： 6.4-1公司經(jīng)費(fèi)的確認(rèn)、計(jì)量、核算及統(tǒng)計(jì)按第4條進(jìn)行處理。6.4-2公司經(jīng)費(fèi)中，比上一期有費(fèi)用增加的項(xiàng)目，應(yīng)予以披露，并說明對(duì)涂裝巴分?jǐn)偣窘?jīng)費(fèi)的影響。6.5涂巴結(jié)算表：6.5-1結(jié)算表日期： 結(jié)算表按編制周期，分為日結(jié)算表、周結(jié)算表、月結(jié)算表、年結(jié)算表。日結(jié)算表需要在次日完成編制并提供給阿米巴長(zhǎng)；周結(jié)算表需要在次周一完成編制并提供給阿米巴長(zhǎng)；月結(jié)算表需要在次月2號(hào)前完成編制并提供給阿米巴長(zhǎng)；年結(jié)算表需要在次年1月3號(hào)前完成編制并提供給阿米巴長(zhǎng)。6.5-2結(jié)算表填列：經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)根據(jù)收入記錄表分別填列結(jié)算表的對(duì)外銷售、內(nèi)部銷售，根據(jù)內(nèi)部購買清單即上游收入記錄表填列結(jié)算表的內(nèi)部購買。支現(xiàn)費(fèi)用、庫房計(jì)價(jià)費(fèi)用、攤銷費(fèi)用以及公司經(jīng)費(fèi)，根據(jù)各個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目的確認(rèn)、計(jì)量的清單分別填列。勞動(dòng)時(shí)間各項(xiàng)目根據(jù)“阿米巴勞動(dòng)時(shí)間統(tǒng)計(jì)表”分別填列。單位時(shí)間附加價(jià)值、單位時(shí)間生產(chǎn)額根據(jù)結(jié)算表數(shù)據(jù)計(jì)算得出。在結(jié)算表附注，需要提供損耗、效率、單位時(shí)間附件價(jià)值目標(biāo)的差異對(duì)比分析。6.5-3結(jié)算表格式：結(jié)算表采用分步式，第一步，減去內(nèi)部購買，得出生產(chǎn)總值；第二步，減去制造經(jīng)費(fèi)與公司經(jīng)費(fèi)之和，得出附加價(jià)值。涂裝阿米巴結(jié)算表格式如下：阿米巴結(jié)算表阿米巴：涂裝巴 日期： 單位：元收支項(xiàng)目行號(hào)預(yù)算當(dāng)日實(shí)際當(dāng)日累計(jì)實(shí)際備注總銷售額1其中對(duì)外銷售2內(nèi)部銷售3內(nèi)部購買4生產(chǎn)總值5制造