應(yīng)持續(xù)申報(bào)重大訊息.ppt

1 重大訊息近期修正重點(diǎn)及常見問題與缺失 2 2 2 大綱 一 近期修正重點(diǎn)二 常見缺失三 常見問題 3 重大訊息近期修正重點(diǎn) 二 上櫃公司及其負(fù)責(zé)人因訴訟 非訟 行政處分 行政爭(zhēng)訟或假扣押 假處分之申請(qǐng)或強(qiáng)制執(zhí)行事件 對(duì)公司財(cái)務(wù)或業(yè)務(wù)有重大影響者 或公司董事長(zhǎng)或經(jīng)理人違反證券交易法 公司法 銀行法 金融控股公司法 商業(yè)會(huì)計(jì)法 或因犯貪污 瀆職 詐欺 背信 侵占之罪經(jīng)起訴者 99 7 13修正 4 重大訊息近期修正重點(diǎn) 鑒於董事長(zhǎng)及經(jīng)理人為公司最主要之經(jīng)營(yíng)管理決策者 其任何言行或決定均可能影響公司股東權(quán)益及股價(jià)甚鉅 故因違反前揭法規(guī)經(jīng)起訴後 均應(yīng)即時(shí)對(duì)外公開揭露 若後續(xù)訴訟案件有所變化時(shí) 亦應(yīng)即時(shí)發(fā)布重大訊息更新相關(guān)資訊 釋例 A公司董事長(zhǎng)甲同時(shí)兼任B公司總經(jīng)理 若甲因B公司相關(guān)事件 而依違反證券交易法遭起訴 則A公司需依規(guī)發(fā)布重大訊息 嗣後知悉審判結(jié)果時(shí) 亦應(yīng)發(fā)布重大訊息更新相關(guān)資訊 5 重大訊息近期修正重點(diǎn) 十四 董事會(huì)決議發(fā)放或不發(fā)放股利 或股利分派經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)決議有所變動(dòng) 或決議股利配發(fā)基準(zhǔn)日者 99 1 11修正 公司決議不發(fā)放股利者 原本即需依本款規(guī)定公告 爰修正相關(guān)文字以茲明確 決議股利配發(fā)基準(zhǔn)日者 無論係由董事會(huì)或被授權(quán)人 如 董事長(zhǎng) 決定者 均需於決定基準(zhǔn)日後之次一營(yíng)業(yè)日開盤前公告重大訊息 6 重大訊息近期修正重點(diǎn) 四十九 有本中心證券商營(yíng)業(yè)處所買賣有價(jià)證券業(yè)務(wù)規(guī)則第十六之三條第十二項(xiàng)規(guī)定之情事者 另上櫃公司因分割須辦理減資換股作業(yè) 且分割受讓公司非屬上巿 櫃 公司者 應(yīng)於恢復(fù)交易日三個(gè)營(yíng)業(yè)日前 公告申報(bào)被分割公司和分割受讓公司分割基準(zhǔn)日前一日自行結(jié)算或經(jīng)會(huì)計(jì)師核閱之股本 淨(jìng)值及每股淨(jìng)值 與最近期經(jīng)會(huì)計(jì)師簽證 核閱 之每股盈餘等資訊 99 7 13修正 7 重大訊息近期修正重點(diǎn) 第2 1條 上櫃公司之未上市 櫃 重要子公司遇有第二條第一項(xiàng)各款情事者 視同上櫃公司重大訊息 上櫃公司屬投資控股公司及金融控股公司者 除重要子公司外 下列子公司遇有第二條第一項(xiàng)各款情事者 亦視同上櫃公司重大訊息 一 投資控股公司之未上市 櫃 被控股公司 二 金融控股公司之子公司名稱有 銀行 保險(xiǎn) 證券 期貨 票券 或最近一年股東權(quán)益占合併報(bào)表之母公司股東權(quán)益2 以上者 99 10 13修正 金控子公司名稱有 銀行 保險(xiǎn) 證券 期貨 票券 即應(yīng)納入申報(bào)範(fàn)圍 英文名稱亦同 如 保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人 保險(xiǎn)代理人 證券投資顧問等 而不以其實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容論之 8 重大訊息缺失情形彙總 99年1 10月上櫃公司違反重大訊息條款情形彙總 第20款 取得或處分資產(chǎn)第2款 重大訴訟等第6款 董監(jiān)等異動(dòng)第14款 股利分派及配發(fā)基準(zhǔn)日第23款 資金貸與第8款 重要人士異動(dòng)第10款 重要備忘錄等 9 重大訊息缺失情形彙總 續(xù) 99年1 10月上櫃公司違反重大訊息條款情形彙總 第51款 其他重大事項(xiàng)第7款 更換會(huì)計(jì)師第22款 背書保證第11款 董事會(huì)重大決議第16款 增資運(yùn)用計(jì)畫變動(dòng)第21款 競(jìng)業(yè)行為第27款 債權(quán)協(xié)商會(huì)議 10 重大訊息常見缺失 第6 7 8款 六 董事長(zhǎng) 總經(jīng)理 法人董事及其代表人 法人監(jiān)察人及其代表人 獨(dú)立董監(jiān)事 自然人董事或自然人監(jiān)察人發(fā)生變動(dòng)者 三分之一以上董事發(fā)生變動(dòng)或獨(dú)立董事均解任者 第一上櫃公司已無在我國(guó)設(shè)有戶籍之獨(dú)立董事者 七 非屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部調(diào)整之更換會(huì)計(jì)師者 八 公司發(fā)言人 代理發(fā)言人 財(cái)務(wù)主管 會(huì)計(jì)主管 研發(fā)主管 內(nèi)部稽核主管或第一上櫃公司訴訟及非訟代理人發(fā)生變動(dòng)者 11 重大訊息常見缺失 第6 7 8款 有關(guān)董事變動(dòng)比例之計(jì)算方式 請(qǐng)?jiān)?7年12月10日 87 臺(tái)財(cái)證 一 字第03534號(hào)函釋 會(huì)計(jì)主管異動(dòng)請(qǐng)同步更新 會(huì)計(jì)主管資格條件及專業(yè)進(jìn)修申報(bào)作業(yè) 及 內(nèi)部人具配偶或二親等 申報(bào)作業(yè) 即使是暫代 也需輸入 另需將新任會(huì)計(jì)主管之書面資料及適任資格證明文件請(qǐng)函報(bào)本中心 會(huì)計(jì)或內(nèi)稽主管變動(dòng) 應(yīng)於確定離職日時(shí) 注意 非離職當(dāng)日 或董事會(huì)決議日兩者孰前者輸入重大訊息 若新任主管尚未任命 可輸入 遺缺待補(bǔ) 或代理人姓名 此外 於董事會(huì)決議新任主管後 需再次輸入重大訊息 若原簽證會(huì)計(jì)師更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所 亦屬符合重大訊息第7款之情事 會(huì)計(jì)師異動(dòng) 含內(nèi)部調(diào)整 請(qǐng)輸入 變更會(huì)計(jì)師公告 若是非屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部調(diào)整之更換會(huì)計(jì)師者 請(qǐng)記得轉(zhuǎn)發(fā)重大訊息 12 重大訊息常見缺失 第6 7 8款 釋例 A公司會(huì)計(jì)主管於11月2日確定將於11月30日離職 12月1日A公司董事會(huì)始追認(rèn)此一人事異動(dòng)案 事實(shí)發(fā)生日 11月2日 孰前者 故最遲應(yīng)於11月3日開盤前完成公告申報(bào) 若新任會(huì)計(jì)主管尚未任命 可輸入 遺缺待補(bǔ) 或代理人姓名 並於新任主管確定後 再次輸入重大訊息 若輸入時(shí)之事實(shí)發(fā)生日與辭職案生效日不同 可於其他應(yīng)敘明事項(xiàng)中敘明 生效日期 釋例 B公司12月1日董事會(huì)決議自年度財(cái)務(wù)報(bào)告起更換簽證會(huì)計(jì)師 惟僅決定由乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽證 尚未確定簽證會(huì)計(jì)師人選 B公司應(yīng)於12月2日開盤前完成重大訊息第7款公告 新任簽證會(huì)計(jì)師姓名可輸入 待正式委任後公告 並於確定簽證會(huì)計(jì)師人選後 再次輸入重大訊息 13 重大訊息常見缺失 第11款 十一 董事會(huì)決議減資 合併 分割 收購 股份交換 轉(zhuǎn)換或轉(zhuǎn)讓 解散 增資發(fā)行新股 發(fā)行公司債 發(fā)行員工認(rèn)股權(quán)憑證 發(fā)行其他有價(jià)證券 私募有價(jià)證券 參與設(shè)立或轉(zhuǎn)換為金融控股公司或投資控股公司或其子公司者 或前開事項(xiàng)有重大變更者 或 14 重大訊息常見缺失 第11款 釋例 D公司於98年4月29日董事會(huì)決議辦理私募案 發(fā)行額度為8 000仟股 惟98年6月19日股東會(huì)決議通過該私募案額度增加至20 000仟股 98年7月5日董事會(huì)決議私募案定價(jià)為每股15元 4月29日應(yīng)依第11款發(fā)布辦理私募案之重大訊息 6月19日因私募增資內(nèi)容有所變動(dòng) 應(yīng)再依第11款發(fā)布重大訊息 7月5日定價(jià)後需再依第11款發(fā)布重大訊息 15 重大訊息常見缺失 第20款 二十 上櫃公司及其股票未公開發(fā)行之子公司有符合主管機(jī)關(guān)訂定之 公開發(fā)行公司取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則 第3條資產(chǎn)之適用範(fàn)圍且有第30條及第31條各款所規(guī)定之應(yīng)辦理公告申報(bào)情形者 進(jìn)行合併 分割 收購或股份受讓及按月申報(bào)之從事衍生性商品交易資訊除外 前項(xiàng) 16 重大訊息常見缺失 第20款 17 重大訊息常見缺失 第20款 18 重大訊息常見缺失 第20款 釋例 B公司10月1日董事會(huì)決議取得C公司普通股1仟萬股 投資金額1億元 已達(dá)B公司實(shí)收資本額20 因符合 公開發(fā)行公司取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則 第30條第5項(xiàng)之標(biāo)準(zhǔn) 最遲應(yīng)於10月2日開盤前以第20款完成公告申報(bào) 標(biāo)的物之名稱及性質(zhì) C公司普通股1仟萬股 交易相對(duì)人及其與公司之關(guān)係 交易相對(duì)人如屬自然人 且非公司之實(shí)質(zhì)關(guān)係人者 得免揭露其姓名 惟若交易相對(duì)人為法人 則應(yīng)明確寫出法人名稱 公告內(nèi)容應(yīng)完整 如公告時(shí)有錯(cuò)誤或缺漏而應(yīng)予補(bǔ)正時(shí) 應(yīng)將全部項(xiàng)目重行公告申報(bào) 19 重大訊息常見缺失 第22 23款 二十二 上櫃公司依 公開發(fā)行公司資金貸與及背書保證處理準(zhǔn)則 第25條規(guī)定應(yīng)辦理背書保證公告申報(bào)者 二十三 上櫃公司依 公開發(fā)行公司資金貸與及背書保證處理準(zhǔn)則 第22條規(guī)定應(yīng)辦理資金貸與他人公告申報(bào)者 請(qǐng)參考證期局網(wǎng)站上 公開發(fā)行公司資金貸與及背書保證處理準(zhǔn)則問答集 上櫃公司需代未公開發(fā)行之子公司公告並轉(zhuǎn)發(fā)重大訊息 20 重大訊息常見缺失 第22 23款 21 重大訊息常見缺失 第22 23款 22 重大訊息常見缺失 第22 23款 釋例 乙上櫃公司於99年5月1日董事會(huì)決議資金貸與X公司10 000仟元 乙公司最近期經(jīng)會(huì)計(jì)師查核 閱 之財(cái)務(wù)報(bào)表淨(jìng)值為200 000仟元 99年5月20日將資金匯予X公司 因乙公司新增資金貸與金額已達(dá) 公開發(fā)行公司資金貸與及背書保證處理準(zhǔn)則 第22條第1項(xiàng)第3款之規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 1仟萬元以上且達(dá)淨(jìng)值2 以上 故需於事實(shí)發(fā)生日5月1日之次一營(yíng)業(yè)日開盤前完成公告並轉(zhuǎn)發(fā)重大訊息 23 重大訊息常見缺失 第31款 三十一 大眾傳播媒體報(bào)導(dǎo)或投資人提供訊息有足以影響上櫃公司之有價(jià)證券行情者 有關(guān)併購訊息之澄清 請(qǐng)參考 股份有限公司併購資訊揭露自律規(guī)範(fàn) 參考範(fàn)例第8條之規(guī)定 上櫃公司因媒體報(bào)導(dǎo)其財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)狀況而發(fā)布重大訊息說明時(shí) 應(yīng)確實(shí)針對(duì)媒體所關(guān)切之問題完整予以澄清說明 並依本中心 對(duì)有價(jià)證券上櫃公司重大訊息之查證暨公開處理程序 第2條第1項(xiàng)第31款及第6條規(guī)定 完整予以說明 本中心97年9月2日證櫃監(jiān)字第0970201710號(hào)函 24 其他常見問題 一 召開法人說明會(huì)應(yīng)辦理事項(xiàng) 會(huì)前 發(fā)布重大訊息 輸入日期 地點(diǎn) 預(yù)計(jì)說明內(nèi)容及完整簡(jiǎn)報(bào)內(nèi)容可查詢之網(wǎng)址 輸入 公司治理資訊之揭露辦理情形 之 會(huì)前公告法人說明會(huì)簡(jiǎn)要訊息申報(bào)作業(yè) 會(huì)後 若內(nèi)容有逾越前則重大訊息內(nèi)容則需再發(fā)布一次重大訊息 當(dāng)日將完整內(nèi)容 包含現(xiàn)場(chǎng)Q A 輸入 公司治理資訊之揭露辦理情形 之 會(huì)前 後 當(dāng)日公告法人說明會(huì)申報(bào)作業(yè) 限非於盤中交易時(shí)間內(nèi)召開者 法人說明會(huì)需於盤中交易時(shí)間內(nèi)召開者 應(yīng)事先報(bào)經(jīng)本中心同意後專案處理之 並應(yīng)於說明會(huì)前之非交易時(shí)間內(nèi)於本中心指定之網(wǎng)際網(wǎng)路資訊申報(bào)系統(tǒng)輸入完整之財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)資訊 且於說明會(huì)中揭露之財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)資訊不得逾越前揭已申報(bào)之資訊內(nèi)容 相關(guān)內(nèi)容以英文表達(dá)者 應(yīng)同時(shí)輸入中文翻譯資料 自100年1月1日起 法說會(huì)資料上傳時(shí) 如原以中文為主 需一併上傳英文版本 即需同時(shí)有中文及英文之資料 屬多日多場(chǎng)次之法人說明會(huì) 其內(nèi)容相同者 僅需申報(bào)首場(chǎng)次之資訊 25 其他常見問題 續(xù) 二 重大訊息輸入畫面僅有英文申報(bào)格式 因重大訊息部份條款與資訊申報(bào)重疊 為避免公司重覆申報(bào) 故將程式設(shè)計(jì)為資訊申報(bào)完成後 轉(zhuǎn)發(fā)重大訊息即可 故該款次僅有英文申報(bào)格式 三 重大訊息申報(bào)內(nèi)容有誤 重大訊息一旦按下確認(rèn)鍵 即無法修改內(nèi)容 請(qǐng)於確認(rèn)前 再檢視一次內(nèi)容 否則只能再更正公告一次 26 其他常見問題 續(xù) 四 代未上巿 櫃 重要子公司公告重大訊息適用第1 51款請(qǐng)於主旨中註明 代重要子公司XX公司公告 五 代子公司 負(fù)責(zé)人公告重大訊息重大訊息第2條第1項(xiàng)各款內(nèi)容中已規(guī)範(fàn) 子公司 未於國(guó)內(nèi)公開發(fā)行之子公司 或 負(fù)責(zé)人 者 則上櫃公司則應(yīng)代為公告 例如第1 2 5 20 24 51款子公司 定義同財(cái)會(huì)準(zhǔn)則第7號(hào)公報(bào) 即包含於合併報(bào)表內(nèi)的所有子公司 負(fù)責(zé)人 依公司法第8條之定義 分為當(dāng)然負(fù)責(zé)人 董事 與職務(wù)負(fù)責(zé)人 總經(jīng)理等經(jīng)理人 27 其他常見問題 續(xù) 六 請(qǐng)審慎處理各項(xiàng)資訊之公開 本中心97年1月23日證櫃監(jiān)字第0970200102號(hào)函公司不得利用重大訊息之申報(bào)