技能高考訓(xùn)練2.doc

2013年湖北省會(huì)計(jì)技能統(tǒng)一考試考生操作程序（考試時(shí)間：150分鐘）1.對(duì)照用品配置表檢查資料袋中所裝用品是否齊全。如果發(fā)現(xiàn)用品不齊全，請(qǐng)舉手向監(jiān)考人員索取。2.仔細(xì)閱讀會(huì)計(jì)主體情況說(shuō)明，并以武漢長(zhǎng)江箱包有限公司會(huì)計(jì)張明和出納李琳的名義進(jìn)行各項(xiàng)操作（所有資料中都不要出現(xiàn)自己的姓名）。3.忽略所有單據(jù)的印章。4.填寫(xiě)支票一張，付武漢布匹有限公司貨款。支票存根聯(lián)作原始憑證，正聯(lián)單獨(dú)存放。5.填寫(xiě)收據(jù)一份，收到漢陽(yáng)商場(chǎng)有限公司貨款，并選擇適當(dāng)聯(lián)次用作原始憑證。6.閱讀原始憑證，并嚴(yán)格根據(jù)已分組的原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證后附原始憑證。7.根據(jù)記賬憑證，編制科目匯總表。8.設(shè)置并登記銀行存款總賬、原材料總賬、銀行存款日記賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬、原材料（皮革、布匹）明細(xì)賬、管理費(fèi)用明細(xì)賬，并對(duì)以上賬戶（管理費(fèi)用明細(xì)賬除外）進(jìn)行結(jié)賬。9.根據(jù)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。10.將下列資料按順序用長(zhǎng)尾夾夾起，裝入資料袋上交：支票正聯(lián)、收據(jù)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、記賬憑證及其原始憑證、銀行存款總賬、原材料總賬、銀行存款日記賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬、原材料（皮革、布匹）明細(xì)賬、管理費(fèi)用明細(xì)賬、科目匯總表。其余資料交由監(jiān)考老師回收。會(huì)計(jì)主體說(shuō)明一、企業(yè)基本情況武漢長(zhǎng)江箱包有限公司是一家小型生產(chǎn)性企業(yè)，主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)“長(zhǎng)江”牌皮箱和挎包等兩種產(chǎn)品，注冊(cè)資本800萬(wàn)元。該公司基本情況如下：注冊(cè)地址：武漢市臨江路1號(hào)電話事長(zhǎng)(法人代表)：劉旭 總經(jīng)理：王一民稅務(wù)登記號(hào)：420105862387652納稅人類別：增值稅一般納稅人基本存款賬戶：中國(guó)工商銀行漢陽(yáng)支行賬號(hào)：40586123876部門(mén)設(shè)置：行政辦公室、技術(shù)部、財(cái)務(wù)部、供應(yīng)部、銷售部、基本生產(chǎn)車間和倉(cāng)庫(kù)。二、企業(yè)會(huì)計(jì)核算1執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（新）。2采用科目匯總表核算形式。3存貨采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)，低值易耗品采取一次攤銷法。4. 生產(chǎn)成本按產(chǎn)品品種核算。2011年末賬戶余額表總分類賬戶明細(xì)分類賬戶借方余額總分類賬戶明細(xì)分類賬戶貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金3,000.00累計(jì)折舊612,000.00銀行存款2,168,000.00應(yīng)付賬款50,000.00應(yīng)收賬款250,000.00武漢布匹公司50,000.00漢陽(yáng)商場(chǎng)100,000.00預(yù)收賬款100,000.00漢口商場(chǎng)150,000.00武昌商場(chǎng)100,000.00預(yù)付賬款100,000.00應(yīng)付職工薪酬50,000.00武漢皮革公司100,000.00職工福利費(fèi)50,000.00其他應(yīng)收款3,000.00應(yīng)交稅費(fèi)190,000.00張大明3,000.00應(yīng)交所得稅80,000.00原材料246,000.00應(yīng)交增值稅100,000.00皮革200,000.00應(yīng)交城護(hù)建稅7,000.00布匹40,000.00應(yīng)交教育費(fèi)附加3,000.00拉鏈4,000.00其他應(yīng)付款60,000.00線2,000.00工會(huì)經(jīng)費(fèi)25,000.00庫(kù)存商品300,000.00職工教育經(jīng)費(fèi)35,000.00皮箱200,000.00實(shí)收資本8,000,000.00挎包100,000.00盈余公積600,000.00固定資產(chǎn)6,800,000.00利潤(rùn)分配208,000.00未分配利潤(rùn)208,000.00合計(jì)9,870,000.009,870,000.00原材料明細(xì)賬余額材料名稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額皮革1m米1000200.00200,000.00襯布1.2m米100040.0040,000.00拉鏈0.5m條6002.001,200.00拉鏈1.2m條7004.002,800.00線卷10020.002,000.00庫(kù)存商品明細(xì)賬余額商品名稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額皮箱口500400.00200,000.00挎包個(gè)1000100.00100,000.00原始憑證(2012年1月份部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不考慮其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù))1：(1月8日，填寫(xiě)支票一張，付武漢布匹有限公司貨款7萬(wàn)元）2-1：2-2：（1月10日，填寫(xiě)收據(jù)一份，收到漢陽(yáng)商場(chǎng)有限公司貨款18萬(wàn)元）3：4-1：4-2：5-1：5-2：6：7：8：9：10-1：10-2：11-1：11-2：12：13、 工資費(fèi)用分配表2012年1月29日部 門(mén)工資分配金額車間生產(chǎn)人員80000車用管理人員30000廠部行政人員40000銷售部門(mén)人員5000014、 折舊費(fèi)用分配表2012年1月30日部 門(mén)折舊費(fèi)用生產(chǎn)車間6000行政部門(mén)2000銷售部門(mén)1500合 計(jì)950015、 工商銀行（貸款）利息清單幣別；人民幣 2012年1月30日項(xiàng) 目金 額流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款560.00合 計(jì)￥560.001中國(guó)工商銀行對(duì)賬單單位名稱：武漢長(zhǎng)江箱包有限公司 賬號(hào)：40586123876日 期憑 證摘 要借方金額貸方金額余 額20120101上月余額2168000201201085101付貨款700002098000201201100000收貨款1800002278000201201156225提工資2000002078000201201251111購(gòu)支票 402077960201201251111購(gòu)支票 302077930201201308888代扣電話費(fèi)11502076780201201308889付利息 5602076220201201310000收貨款2000002276220201201318888代扣電費(fèi)10002275220201201318888代扣水費(fèi) 3002274920 打印時(shí)間：2012.01.31銀行存款余額調(diào)節(jié)表 編制單位：?jiǎn)挝唬涸y行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額加：銀行已收，企業(yè)未收加：企業(yè)已收，銀行未收減：銀行已付，企業(yè)未付減：企業(yè)已付，銀行未付調(diào)整后余額調(diào)整后余額 編制人：編制日期：年月日武漢市地方稅務(wù)局統(tǒng)一收款收據(jù) 年 月 日 今收到_人民幣(大寫(xiě))_(小寫(xiě))￥_收款事由_存根聯(lián)單位蓋章(略) 會(huì)計(jì)： 出納： 經(jīng)手人： 武漢市地方稅務(wù)局統(tǒng)一收款收據(jù) 年 月 日 今收到_人民幣(大寫(xiě))_(小寫(xiě))￥_收款事由_收據(jù)聯(lián)單位蓋章(略) 會(huì)計(jì)