承兌匯票管理業(yè)務(wù)控制矩陣（制度范本、doc格式）.doc

此文檔收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除天馬行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：1755696325.4承兌匯票管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單位不相容崗位控制點(diǎn)分值控制點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制度索引會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價(jià)或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露；6準(zhǔn)確性；1234561.下達(dá)短期融資授信額度1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：短期融資授信額度未按規(guī)定下達(dá)，導(dǎo)致授信額度失控。1.1 財(cái)務(wù)部向分（子）公司下達(dá)短期融資授信額度,并根據(jù)分（子）公司業(yè)務(wù)情況進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)部3短期融資授信額度1.6.32.出票1.13.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定辦理出票業(yè)務(wù)，造成損失。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：違反國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.1 分(子)公司財(cái)務(wù)部門(mén)必須在財(cái)務(wù)部核定的短期融資授信額度內(nèi)，在指定金融機(jī)構(gòu)辦理承兌匯票開(kāi)票業(yè)務(wù)。分（子）公司5短期融資授信額度.31.1資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定辦理出票業(yè)務(wù)，造成損失。 2.2 分（子）公司不得開(kāi)具除中國(guó)石化財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)務(wù)公司）承兌匯票以外的商業(yè)承兌匯票。分（子）公司5應(yīng)付票據(jù)登記簿或應(yīng)付票據(jù)臺(tái)賬.32.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定辦理出票業(yè)務(wù)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。2.3 以承兌匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)，分(子)公司財(cái)務(wù)部門(mén)須根據(jù)合同和發(fā)票或產(chǎn)品配置計(jì)劃，經(jīng)授權(quán)的總會(huì)計(jì)師(或分管副經(jīng)理)批準(zhǔn)，到銀行辦理開(kāi)票業(yè)務(wù)。分（子）公司7票據(jù)登記簿或臺(tái)賬.39.35應(yīng)付票據(jù)1.1資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：交接手續(xù)不規(guī)范，導(dǎo)致?lián)p失。2.4 分(子)公司財(cái)務(wù)部門(mén)須與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)或供方單位經(jīng)辦人辦理承兌匯票交接手續(xù)并在應(yīng)付票據(jù)簿上登記。分（子）公司6票據(jù)交接記錄應(yīng)付票據(jù)登記簿或臺(tái)賬.33. 收票1.12.1資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：未按銷(xiāo)售政策規(guī)定收取承兌匯票，導(dǎo)致資產(chǎn)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：交易不真實(shí)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。3.1 分(子)公司銷(xiāo)售和財(cái)務(wù)部門(mén)必須按照本單位銷(xiāo)售政策的規(guī)定，區(qū)別客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)收取承兌匯票。分（子）公司5銷(xiāo)售政策應(yīng)收票據(jù)登記簿或臺(tái)賬.3應(yīng)收票據(jù)1.1資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：承兌匯票未按規(guī)定辦理背書(shū)手續(xù)和未及時(shí)歸口管理，導(dǎo)致資產(chǎn)損失。3.2分（子）公司銷(xiāo)售和財(cái)務(wù)部門(mén)收到背書(shū)轉(zhuǎn)讓的承兌匯票，須及時(shí)在承兌匯票“被背書(shū)人”欄注明本單位全稱(chēng)；銷(xiāo)售部門(mén)人員收到承兌匯票后需及時(shí)交財(cái)務(wù)部門(mén)歸口管理。分（子）公司票據(jù)保管業(yè)務(wù)經(jīng)辦3應(yīng)收票據(jù)登記簿或臺(tái)賬.31.1資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：收取的承兌匯票未核對(duì)，交接手續(xù)不規(guī)范，導(dǎo)致?lián)p失。3.3 分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)收到銷(xiāo)售部門(mén)交來(lái)的承兌匯票時(shí)必須進(jìn)行檢查核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，雙方簽字登記，辦理移交手續(xù)。對(duì)記載事項(xiàng)不全、沒(méi)有連續(xù)背書(shū)以及印鑒不清的票據(jù)，退回銷(xiāo)售部門(mén)處理。分（子）公司業(yè)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)3應(yīng)收票據(jù)登記簿或臺(tái)賬票據(jù)交接記錄.31.1資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定收取商業(yè)承兌匯票，導(dǎo)致資金不能按時(shí)收回造成損失。3.4分（子）公司不得收取商業(yè)承兌匯票，不得收取地方商業(yè)銀行及農(nóng)村信用合作社開(kāi)出的銀行承兌匯票。如特殊情況需要收取上述票據(jù)，必須報(bào)分（子）公司經(jīng)理書(shū)面批準(zhǔn)。分（子）公司經(jīng)理對(duì)該票據(jù)業(yè)務(wù)負(fù)第一管理責(zé)任。分（子）公司5應(yīng)收票據(jù)登記簿或臺(tái)賬相關(guān)票據(jù)的審批手續(xù).31.1資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、：收到承兌匯票未向銀行查詢(xún)核實(shí)，導(dǎo)致收取假票，造成損失。3.5分(子)公司接收的承兌匯票，出票人如果不屬于股份公司或集團(tuán)公司下屬單位，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)所接收的承兌匯票的真實(shí)性主動(dòng)向出票銀行進(jìn)行查詢(xún)核實(shí),如有條件,還應(yīng)當(dāng)向出票單位或背書(shū)付款單位進(jìn)行查詢(xún)。分（子）公司3查詢(xún)記錄應(yīng)收票據(jù)登記簿或臺(tái)賬.34. 背書(shū)1.1資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：背書(shū)轉(zhuǎn)讓未按權(quán)限審批，導(dǎo)致票據(jù)被盜用或非法挪用。4.1 分（子）公司可將承兌匯票背書(shū)用于對(duì)外支付。分（子）公司辦理承兌匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)毐日肇泿刨Y金付款審批權(quán)限進(jìn)行審批。參見(jiàn)5.2貨幣資金管理業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)4.4。分（子）公司經(jīng)辦審批2會(huì)計(jì)憑證.32.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定辦理對(duì)外背書(shū)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，導(dǎo)致?lián)p失。4.2 分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)辦理背書(shū)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提交的付款申請(qǐng)，檢查付款手續(xù)是否完備、被背書(shū)單位是否與合同和發(fā)票單位相一致。分（子）公司2應(yīng)收票據(jù)登記簿或臺(tái)賬付款申請(qǐng)合同、發(fā)票.3應(yīng)收票據(jù)1.1資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：承兌匯票轉(zhuǎn)讓未按規(guī)定辦理背書(shū)手續(xù)，導(dǎo)致?lián)p失。4.3 分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)在辦理承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時(shí)，必須在“被背書(shū)人”欄注明被背書(shū)人全稱(chēng)，并對(duì)背書(shū)轉(zhuǎn)讓情況（包括承兌匯票號(hào)、背書(shū)批準(zhǔn)人、背書(shū)轉(zhuǎn)付單位、申請(qǐng)付款業(yè)務(wù)部門(mén)等）進(jìn)行登記。分（子）公司2應(yīng)收票據(jù)登記簿或臺(tái)賬.31.1資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：承兌匯票交接手續(xù)不齊全，導(dǎo)致票據(jù)遺失、被盜或非法挪用。4.4申請(qǐng)付款的業(yè)務(wù)部門(mén)憑收票單位的委托書(shū)，或收票單位憑有效證件到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理取票手續(xù)，取票須由經(jīng)辦人員簽字。分（子）公司5應(yīng)收票據(jù)登記簿或臺(tái)帳票據(jù)交接記錄.35. 貼現(xiàn) 資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：承兌匯票貼現(xiàn)未經(jīng)審批，導(dǎo)致?lián)p失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：違反國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。5.1分（子）公司辦理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)須經(jīng)過(guò)分（子）公司經(jīng)理或其授權(quán)的總會(huì)計(jì)師（分管副經(jīng)理）審批，與貼現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)簽定協(xié)議。分（子）公司8貼現(xiàn)審批單應(yīng)收票據(jù)登記簿或臺(tái)賬.3應(yīng)收票據(jù)2.11.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：貼現(xiàn)資金未及時(shí)入戶(hù)，影響資金使用效果和財(cái)務(wù)報(bào)告。5.2 分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)辦理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得的貼現(xiàn)資金，須于貼現(xiàn)當(dāng)天劃入本單位的收入賬戶(hù)，納入本單位收支兩條線(xiàn)管理。分（子）公司5金融機(jī)構(gòu)進(jìn)賬單.3貨幣資金6. 托收和承兌2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：到期匯票未及時(shí)托收，影響資金回籠。6.1分（子）公司收到的承兌匯票未經(jīng)背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)诔袃秴R票到期日前約定的工作日，由財(cái)務(wù)部門(mén)委托開(kāi)戶(hù)銀行向承兌銀行辦理托收手續(xù)，保證到期收齊票款。分（子）公司3會(huì)計(jì)憑證銀行收款回單.3應(yīng)收票據(jù)貨幣資金2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：到期匯票未及時(shí)承兌，導(dǎo)致?lián)p失。6.2 分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)籌措資金，按時(shí)辦理本單位承兌匯票到期兌付工作。分（子）公司2銀行付款回單.3應(yīng)付票據(jù)貨幣資金7. 承兌匯票核算與盤(pán)點(diǎn)1.12.1資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按要求登記賬簿，導(dǎo)致票據(jù)遺失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。7.1 分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)每日必須將出票、收票、背書(shū)、貼現(xiàn)、托收及承兌等業(yè)務(wù)逐筆、序時(shí)登記應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)賬簿。分（子）公司3應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)登記簿或臺(tái)賬.3應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)貨幣資金2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按要求每月盤(pán)點(diǎn)，導(dǎo)致賬實(shí)不符影響財(cái)務(wù)報(bào)告。7.2 分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)每月至少對(duì)承兌匯票進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，由不相容崗位人員進(jìn)行賬實(shí)、賬賬核對(duì)，并對(duì)檢查結(jié)果簽字確認(rèn)。如有差異，及時(shí)處理。分（子）公司票據(jù)保管記賬6承兌匯票月度盤(pán)點(diǎn)記錄.3應(yīng)收票據(jù)1.12.1資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：委托銀行保管的匯票未按要求核對(duì)，導(dǎo)致票據(jù)遺失，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。7.3分（子）公司將承兌匯票委托銀行保管的，要與托管銀行簽訂保管協(xié)議，確定交接方式，明確責(zé)任。財(cái)務(wù)部門(mén)不相容崗位人員每月至少與銀行核對(duì)一次，雙方對(duì)核對(duì)結(jié)果簽字確認(rèn)。分（子）公司6委托保管協(xié)議承兌匯票核對(duì)記錄.3應(yīng)收票據(jù)1.1資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：不相容崗位未分離，導(dǎo)致舞弊或損失。7.4 分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)票據(jù)保管人員不得兼管應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)付票據(jù)賬目，不得保管預(yù)留銀行印鑒等。分（子）公司票據(jù)保管記賬印鑒保管5崗位責(zé)任制.38. 分析與考核1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：分析不準(zhǔn)確，影響票據(jù)管理效果。8.1