企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明.doc

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明（此說明僅供參考具體納稅調(diào)整情況根據(jù)被鑒證單位實(shí)際情況詳細(xì)描述）我們接受委托，對被鑒證單位年度企業(yè)所得稅匯算清繳事項(xiàng)進(jìn)行了鑒證，現(xiàn)將鑒證情況說明如下：第一部分 主要會計(jì)政策一、執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)制度納稅人范本（一）執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定。（二）會計(jì)年度自20年1月1日至12月31日。（三）會計(jì)核算方法：按照小企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定制訂并實(shí)施。1.成本結(jié)轉(zhuǎn)方法為；2.固定資產(chǎn)按法計(jì)提折舊，殘值率為%；3.低值易耗品采用攤銷法。（四）記賬本位幣為人民幣。二、執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度納稅人范本（一）執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定。（二）會計(jì)年度自20年1月1日至12月31日。（三）會計(jì)核算方法：按照企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定制訂并實(shí)施。1.成本結(jié)轉(zhuǎn)方法為；2.固定資產(chǎn)按法計(jì)提折舊，殘值率為%；3.低值易耗品采用攤銷法；（四）記賬本位幣為人民幣。三、執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則納稅人范本（一）執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及有關(guān)規(guī)定。（二）會計(jì)年度自20年1月1日至12月31日。（三）會計(jì)核算方法：按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定制訂并實(shí)施。1.成本結(jié)轉(zhuǎn)方法為；2.固定資產(chǎn)按法計(jì)提折舊，殘值率為%。3.低值易耗品采用攤銷法。（四）記賬本位幣為。四、執(zhí)行事業(yè)單位會計(jì)制度納稅人范本（一）執(zhí)行事業(yè)單位會計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定。（二）會計(jì)年度自20年1月1日至12月31日。（三）會計(jì)核算方法：按照事業(yè)單位會計(jì)制度的規(guī)定制訂并實(shí)施。（四）記賬本位幣為人民幣。五、執(zhí)行民間非營利組織會計(jì)制度納稅人范本（一）執(zhí)行民間非營利組織會計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定。（二）會計(jì)年度自20年1月1日至12月31日。（三）會計(jì)核算方法：按照民間非營利組織會計(jì)制度的規(guī)定制訂并實(shí)施。（四）記賬本位幣為人民幣。六、執(zhí)行分行業(yè)會計(jì)制度納稅人范本（一）執(zhí)行分行業(yè)會計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定。（二）會計(jì)年度自20年1月1日至12月31日。（三）會計(jì)核算方法：按照分行業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定制訂并實(shí)施。成本結(jié)轉(zhuǎn)方法為；固定資產(chǎn)按法計(jì)提折舊，殘值率為%；低值易耗品采用攤銷法。（四）記賬本位幣為人民幣。第二部分 鑒證事項(xiàng)形成原因事務(wù)所根據(jù)涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書編號：，依委托對被鑒證單位公司年度企業(yè)所得稅匯算清繳情況進(jìn)行鑒證。第三部分 鑒證事項(xiàng)說明一、利潤總額計(jì)算的鑒證經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度利潤總額元，具體數(shù)據(jù)如下。（一）主營業(yè)務(wù)收入經(jīng)鑒證被鑒證單位的年度的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額，鑒證確認(rèn)該年度發(fā)生主營業(yè)務(wù)收入總計(jì)元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計(jì)差錯在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。具體數(shù)據(jù)如下：1年度的賬面金額元，其中：銷售貨物收入元，提供勞務(wù)收入元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入元，建造合同收入元；2年度的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整元，其中：銷售貨物收入元，提供勞務(wù)收入元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入元，建造合同收入元。（二）其他業(yè)務(wù)收入經(jīng)鑒證被鑒證單位的年度的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額，鑒證確認(rèn)該年度發(fā)生其他業(yè)務(wù)收入總計(jì)元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計(jì)差錯在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。具體數(shù)據(jù)如下：1年度的賬面金額元，其中：材料銷售收入元，代購代銷手續(xù)費(fèi)收入元，包裝物出租收入元，其他元；2年度的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整元，其中：材料銷售收入元，代購代銷手續(xù)費(fèi)收入元，包裝物出租收入元，其他元。（三）視同銷售收入年度被鑒證單位的視同銷售收入元，其中：非貨幣性交易視同銷售收入元，貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入元，其他視同銷售收入元。1. 我們對被鑒證單位發(fā)生的非貨幣性交易視同銷售收入，按下列方法進(jìn)行鑒證：（1）被鑒證單位是執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度、小企業(yè)會計(jì)制度的納稅人，應(yīng)對全部非貨幣性交易確認(rèn)為視同銷售，以公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算視同銷售收入金額。收到補(bǔ)價(jià)方，按所處置非貨幣資產(chǎn)的總應(yīng)收款金額（公允價(jià)值）減去應(yīng)收補(bǔ)價(jià)款金額后的余額，確認(rèn)計(jì)算“處置非貨幣性資產(chǎn)”的金額?；颍?）被鑒證單位是執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，僅對不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)或交換涉及資產(chǎn)的公允價(jià)值均不能可靠計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)交換確認(rèn)視同銷售，以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算視同銷售收入金額。收到補(bǔ)價(jià)方，按換出資產(chǎn)賬面價(jià)值，加上收到補(bǔ)價(jià)后的之和，確認(rèn)視同銷售收入。（2）經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生非貨幣性交易視同銷售行為，應(yīng)確認(rèn)視同銷售收入的鑒證確認(rèn)金額為元。2. 我們對被鑒證單位發(fā)生的貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入，按下列方法進(jìn)行鑒證：（1）被鑒證單位是執(zhí)行會計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，對將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)等用于改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的處置資產(chǎn)行為財(cái)務(wù)上已做銷售處理，不發(fā)生貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售行為。或（1）被鑒證單位是執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度、小企業(yè)會計(jì)制度的納稅人，對將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)等用于改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的處置資產(chǎn)行為未做銷售處理，應(yīng)確認(rèn)視同銷售并以公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算視同銷售收入金額。改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的處置資產(chǎn)行為，如將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的行為，按稅法規(guī)定計(jì)算視同銷售收入金額。（2）經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生下列貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售行為，財(cái)務(wù)上未做銷售處理，應(yīng)確認(rèn)視同銷售收入的鑒證確認(rèn)金額為元。捐贈視同銷售收入元；償債視同銷售收入元；贊助視同銷售收入元；集資視同銷售收入元；廣告視同銷售收入元；樣品視同銷售收入元；職工福利視同銷售收入元；利潤分配視同銷售收入元。3我們對被鑒證單位發(fā)生的其他視同銷售收入，按下列方法進(jìn)行鑒證：（1）取得其他視同銷售交易事項(xiàng)的證據(jù)；（2）根據(jù)有關(guān)交易所處置資產(chǎn)的所有權(quán)屬改變情況，確認(rèn)視同銷售行為；（3）確認(rèn)視同銷售收入金額時(shí)，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確定銷售收入，屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。（4）經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生其他視同銷售銷售收入的鑒證確認(rèn)金額為元。（四）營業(yè)外收入經(jīng)審核，根據(jù)被鑒證單位的年度的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額，鑒證確認(rèn)該年度發(fā)生營業(yè)外收入總計(jì)元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計(jì)差錯在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。具體數(shù)據(jù)如下：1年度的賬面金額元，其中：固定資產(chǎn)盤盈元，處置固定資產(chǎn)凈收益元，非貨幣性資產(chǎn)交易收益元，出售無形資產(chǎn)收益元；罰款凈收入元，債務(wù)重組收益元，政府補(bǔ)助收入元，捐贈收入元，其他元；2年度的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整元，其中：固定資產(chǎn)盤盈元，處置固定資產(chǎn)凈收益元，非貨幣性資產(chǎn)交易收益元，出售無形資產(chǎn)收益元；罰款凈收入元，債務(wù)重組收益元，政府補(bǔ)助收入元，捐贈收入元，其他元。（五）主營業(yè)務(wù)成本經(jīng)鑒證被鑒證單位的年度的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額，鑒證確認(rèn)該年度發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本總計(jì)元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計(jì)差錯在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。具體數(shù)據(jù)如下：1年度的賬面金額元，其中：銷售商品成本元，提供勞務(wù)成本元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本元，建造合同成本元。2年度的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整元，其中：其中：銷售商品成本元，提供勞務(wù)成本元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本元，建造合同成本元。（六）其他業(yè)務(wù)成本經(jīng)鑒證被鑒證單位的年度的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額，鑒證確認(rèn)該年度發(fā)生其他業(yè)務(wù)成本總計(jì)元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計(jì)差錯在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。具體數(shù)據(jù)如下：1年度的賬面金額元，其中：材料銷售成本元，代購代銷費(fèi)用元，包裝物出租成本元，其他元；2年度的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整元，其中：材料銷售成本元，代購代銷費(fèi)用元，包裝物出租成本元，其他元。（七）視同銷售成本我們對視同銷售成本金額進(jìn)行鑒證時(shí)，根據(jù)處置資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)計(jì)量，并關(guān)注按歷史成本計(jì)量的處置資產(chǎn)賬面價(jià)值和應(yīng)轉(zhuǎn)回的以前年度計(jì)提減值準(zhǔn)備等影響計(jì)稅基礎(chǔ)的因素。1. 經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度發(fā)生非貨幣性交易視同銷售行為，應(yīng)確認(rèn)視同銷售成本元。2.經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度發(fā)生下列貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售行為，應(yīng)確認(rèn)視同銷售成本的鑒證確認(rèn)金額為元。（1）捐贈視同銷售成本元；（2）償債視同銷售成本元；（3）贊助視同銷售成本元；（4）集資視同銷售成本元；（5）廣告視同銷售成本元；（6）樣品視同銷售成本元；（7）職工福利視同銷售成本元；（8）利潤分配視同銷售成本元。3.經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生其他視同銷售銷售成本的鑒證確認(rèn)金額為元。（八）營業(yè)外支出經(jīng)鑒證被鑒證單位的年度的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額，鑒證確認(rèn)該年度發(fā)生營業(yè)外支出總計(jì)元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計(jì)差錯在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。具體數(shù)據(jù)如下：1年度的賬面金額元，其中：固定資產(chǎn)盤虧元，處置固定資產(chǎn)凈損失元，出售無形資產(chǎn)損失元，債務(wù)重組損失元，罰款支出元，非常損失元，捐贈支出元，其他元。2年度的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整元，其中：固定資產(chǎn)盤虧元，處置固定資產(chǎn)凈損失元，出售無形資產(chǎn)損失元，債務(wù)重組損失元，罰款支出元，非常損失元，捐贈支出元，其他元。（九）主營業(yè)務(wù)稅金及附加經(jīng)鑒證被鑒證單位的年度的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額，鑒證確認(rèn)該年度發(fā)生主營業(yè)務(wù)稅金及附加總計(jì)元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計(jì)差錯在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。具體數(shù)據(jù)如下：1年度的賬面金額元，其中：營業(yè)稅元，消費(fèi)稅元，城市維護(hù)建設(shè)稅元，教育費(fèi)附加元，土地增值稅元，資源稅元。2年度的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整元，其中：營業(yè)稅元，消費(fèi)稅元，城市維護(hù)建設(shè)稅元，教育費(fèi)附加元，土地增值稅元，資源稅元。（十）銷售（營業(yè)）費(fèi)用經(jīng)鑒證被鑒證單位的年度的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額，鑒證確認(rèn)該年度發(fā)生銷售（營業(yè)）費(fèi)用總計(jì)元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計(jì)差錯在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。具體數(shù)據(jù)如下：1年度的賬面金額元，其中：工資薪金支出元，職工福利費(fèi)支出元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出元，住房公積金元，各類基本社會保障性繳款元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)元，財(cái)產(chǎn)損失元，固定資產(chǎn)折舊元，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊元，長期待攤費(fèi)用的攤銷元，無形資產(chǎn)攤銷元，其他元。2年度的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整元，其中：工資薪金支出元，職工福利費(fèi)支出元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出元，住房公積金元，各類基本社會保障性繳款元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)元，財(cái)產(chǎn)損失元，固定資產(chǎn)折舊元，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊元，長期待攤費(fèi)用的攤銷元，無形資產(chǎn)攤銷元，其他元。（十一）管理費(fèi)用經(jīng)鑒證被鑒證單位的年度的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額，鑒證確認(rèn)該年度發(fā)生管理費(fèi)用總計(jì)元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計(jì)差錯在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。具體數(shù)據(jù)如下： 1年度的賬面金額元，其中：工資薪金支出元，職工福利費(fèi)支出元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出元，工會經(jīng)費(fèi)支出元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出元，住房公積金元，各類基本社會保障性繳款元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)元，財(cái)產(chǎn)損失元，固定資產(chǎn)折舊元，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊元，長期待攤費(fèi)用的攤銷元，無形資產(chǎn)攤銷元，準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目元。2年度的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整元，工資薪金支出元，職工福利費(fèi)支出元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出元，工會經(jīng)費(fèi)支出元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出元，住房公積金元，各類基本社會保障性繳款元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)元，財(cái)產(chǎn)損失元，固定資產(chǎn)折舊元，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊元，長期待攤費(fèi)用的攤銷元，無形資產(chǎn)攤銷元，準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目元。（十二）財(cái)務(wù)費(fèi)用經(jīng)鑒證被鑒證單位的年度的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額，鑒證確認(rèn)該年度發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用總計(jì)元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計(jì)差錯在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。具體數(shù)據(jù)如下：1年度的賬面金額元，其中：利息收入元，利息支出元，金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)元，匯兌損益元，與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用元，其他元。2年度的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整元，其中：利息收入元，利息支出元，金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)元，匯兌損益元，與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用元，其他元。（十三）資產(chǎn)減值損失經(jīng)鑒證被鑒證單位的年度的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額，鑒證確認(rèn)該年度發(fā)生資產(chǎn)減值損失總計(jì)元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計(jì)差錯在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。具體數(shù)據(jù)如下：1年度的賬面金額元，其中：計(jì)提的壞（呆）賬準(zhǔn)備元，計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備元，其中：消耗性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備元，計(jì)提的長期投資減值準(zhǔn)備元，計(jì)提的持有至到期長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備元，計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備元，計(jì)提的在建工程（工程物資）減值準(zhǔn)備元，計(jì)提的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備元，計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備元，計(jì)提的商譽(yù)減值準(zhǔn)備元，計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備元，計(jì)提的其他準(zhǔn)備元。2年度的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整元，其中：消耗性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備元，計(jì)提的長期投資減值準(zhǔn)備元，計(jì)提的持有至到期長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備元，計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備元，計(jì)提的在建工程（工程物資）減值準(zhǔn)備元，計(jì)提的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備元，計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備元，計(jì)提的商譽(yù)減值準(zhǔn)備元，計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備元，計(jì)提的其他準(zhǔn)備元。（十四）公允價(jià)值變動收益經(jīng)鑒證被鑒證單位的年度的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額，鑒證確認(rèn)該年度發(fā)生公允價(jià)值變動損益總計(jì)元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計(jì)差錯在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。具體數(shù)據(jù)如下：1年度的賬面金額元，其中：交易性金融資產(chǎn)元，交易性金融負(fù)債元，投資性房地產(chǎn)元，套期保值元。2年度的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整元，其中：交易性金融資產(chǎn)元，交易性金融負(fù)債元，投資性房地產(chǎn)元，套期保值元。（十五）投資收益會計(jì)制度經(jīng)鑒證被鑒證單位的年度的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額，鑒證確認(rèn)該年度發(fā)生投資收益總計(jì)元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計(jì)差錯在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。具體數(shù)據(jù)如下：1年度的賬面金額元，其中：短期債權(quán)投資元，長期債權(quán)投資元，短期股權(quán)投資元，長期股權(quán)投資元。2年度的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整元，其中：短期債權(quán)投資元，長期債權(quán)投資元，短期股權(quán)投資元，長期股權(quán)投資元。會計(jì)準(zhǔn)則經(jīng)鑒證被鑒證單位的年度的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額，鑒證確認(rèn)該年度發(fā)生投資收益總計(jì)元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計(jì)差錯在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。具體數(shù)據(jù)如下：1年度的賬面金額元，其中：長期股權(quán)投資收益元，交易性金融資產(chǎn)元，交易性金融負(fù)債元，可供出售金融資產(chǎn)元，持有至到期投資元，其他元。2年度的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整元，其中：長期股權(quán)投資收益元，交易性金融資產(chǎn)元，交易性金融負(fù)債元，可供出售金融資產(chǎn)元，持有至到期投資元，其他元。（十六）營業(yè)利潤經(jīng)鑒證被鑒證單位年度營業(yè)利潤為元，計(jì)算過程如下：營業(yè)收入元營業(yè)成本元營業(yè)稅金及附加元銷售費(fèi)用元管理費(fèi)用元財(cái)務(wù)費(fèi)用元資產(chǎn)減值損失元+公允價(jià)值變動收益元+投資收益元=元。（十七）利潤總額經(jīng)鑒證被鑒證單位年度利潤總額為元，計(jì)算過程如下：營業(yè)利潤元+營業(yè)外收入元-營業(yè)外支出元=元。二、應(yīng)納稅所得額計(jì)算的鑒證經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度主表第25行“應(yīng)納稅所得額”為元，具體數(shù)據(jù)如下。（一）納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表的鑒證經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度納稅調(diào)整增加額元，該金額直接填入主表第14行“納稅調(diào)整增加額”；納稅調(diào)整減少額元，該金額直接填入主表第15行“納稅調(diào)整增加額”。具體數(shù)據(jù)如下：1. 收入類調(diào)整項(xiàng)目合計(jì)經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度收入類調(diào)整項(xiàng)目納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元。2.收入類調(diào)整項(xiàng)目視同銷售收入視同銷售收入的鑒證，見利潤總額計(jì)算的鑒證中的“(三)視同銷售收入”。3.收入類調(diào)整項(xiàng)目接受捐贈收入經(jīng)鑒證被鑒證單位年度直接計(jì)入資本公積和除收益類外科目核算的接受捐贈收入稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：（1）年月日，號憑證記錄科目核算的（摘要）捐贈收入，金額為元；（2）年月日，號憑證記錄科目核算的（摘要）捐贈收入，金額為元；（3）年月日，號憑證記錄科目核算的（摘要）捐贈收入，金額為元；（4）年月日，號憑證記錄科目核算的（摘要）捐贈收入，金額為元。4.收入類調(diào)整項(xiàng)目不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓經(jīng)鑒證被鑒證單位年度被鑒證單位發(fā)生不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓的稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：（1）項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，調(diào)增金額元；（2）項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，調(diào)增金額元；（3）項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，調(diào)增金額元；（4）項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，調(diào)增金額元。5.收入類調(diào)整項(xiàng)目未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入經(jīng)鑒證被鑒證單位年度未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的賬載金額為元，稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：（1）分期收款銷售業(yè)務(wù)，按應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目的賬載金額為元，按照稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)納稅收入，確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。（2）除分期收款銷售業(yè)務(wù)外，發(fā)生的未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，按統(tǒng)一會計(jì)制度確認(rèn)收入的賬載金額為元，按照稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)納稅收入，確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。6.收入類調(diào)整項(xiàng)目按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（九）長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表的鑒證”。7.收入類調(diào)整項(xiàng)目按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（九）長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表的鑒證”。8.收入類調(diào)整項(xiàng)目特殊重組經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生非同一控制下企業(yè)合并的特殊重組，并涉及“可能影響合并成本的未來事項(xiàng)”計(jì)入合并成本，根據(jù)會計(jì)上確認(rèn)營業(yè)外收入金額，鑒證確認(rèn)賬載金額為元；根據(jù)稅收上確認(rèn)的應(yīng)稅收入，鑒證確認(rèn)稅收金額為元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。9.收入類調(diào)整項(xiàng)目一般重組經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度發(fā)生以支付現(xiàn)金方式的同一控制下企業(yè)合并的一般重組，根據(jù)長期股權(quán)投資初始成本賬載金額，鑒證確認(rèn)“賬載金額”元；根據(jù)按照稅收規(guī)定確認(rèn)的長期股權(quán)投資稅收成本，鑒證確認(rèn)“稅收金額”元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生了同一控制下企業(yè)合并的支付現(xiàn)金以外的方式一般重組，根據(jù)長期股權(quán)投資初始成本賬載金額，鑒證確認(rèn)“賬載金額” 為元；根據(jù)按照稅收規(guī)定確認(rèn)的長期股權(quán)投資稅收成本，鑒證確認(rèn)“稅收金額” 為元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。10. 收入類調(diào)整項(xiàng)目公允價(jià)值變動凈收益公允價(jià)值變動凈收益的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（五）以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表的鑒證”。11. 收入類調(diào)整項(xiàng)目確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生了確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助，根據(jù)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度確認(rèn)為遞延收益的賬面金額，鑒證確認(rèn)“賬載金額”為元；根據(jù)按照稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)稅收入金額，鑒證確認(rèn)“稅收金額”為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：（1）項(xiàng)目, 賬載金額為元；稅收金額為元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元；鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；（2）項(xiàng)目, 賬載金額為元；稅收金額為元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元；鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；（3）項(xiàng)目, 賬載金額為元；稅收金額為元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元；鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；（4）項(xiàng)目, 賬載金額為元；稅收金額為元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元；鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。12. 收入類調(diào)整項(xiàng)目境外應(yīng)稅所得經(jīng)鑒證被鑒證單位年度附表三的境外應(yīng)稅所得，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。（1）境外應(yīng)稅所得的調(diào)增金額數(shù)據(jù)，鑒證結(jié)果如下：年度并入利潤總額的成本費(fèi)用元；年度確認(rèn)的境外投資損失元。（2）境外應(yīng)稅所得的調(diào)減金額數(shù)據(jù)，鑒證結(jié)果如下：年度并入利潤總額的境外收入元；年度并入利潤總額的投資收益元。13. 收入類調(diào)整項(xiàng)目不允許扣除的境外投資損失經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度發(fā)生計(jì)入投資收益賬戶的不允許扣除的境外投資損失為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元。14. 收入類調(diào)整項(xiàng)目不征稅收入(僅適用執(zhí)行事業(yè)單位會計(jì)制度的納稅人填報(bào)不征稅收入的鑒證，見利潤總額計(jì)算的鑒證中的“(二)不征稅收入的鑒證”。經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度發(fā)生不征稅收入0元,納稅調(diào)整減少額0元。15. 收入類調(diào)整項(xiàng)目免稅收入免稅收入的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（三）稅收優(yōu)惠明細(xì)表的鑒證”。16. 收入類調(diào)整項(xiàng)目減計(jì)收入減計(jì)收入的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（三）稅收優(yōu)惠明細(xì)表的鑒證”。17. 收入類調(diào)整項(xiàng)目減、免稅項(xiàng)目所得減、免稅項(xiàng)目所得的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（三）稅收優(yōu)惠明細(xì)表的鑒證”。18. 收入類調(diào)整項(xiàng)目抵扣應(yīng)納稅所得額抵扣應(yīng)納稅所得額的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（三）稅收優(yōu)惠明細(xì)表的鑒證”。19. 收入類調(diào)整項(xiàng)目其他經(jīng)鑒證被鑒證單位年度收入類調(diào)整項(xiàng)目其他的賬載金額為元，稅收金額為元，調(diào)增金額為元，調(diào)減金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：(1)項(xiàng)目, 賬載金額為元，稅收金額為元，調(diào)增金額為元，調(diào)減金額為元；(2)項(xiàng)目, 賬載金額為元，稅收金額為元，調(diào)增金額為元，調(diào)減金額為元；(3)項(xiàng)目, 賬載金額為元，稅收金額為元，調(diào)增金額為元，調(diào)減金額為元；(4)項(xiàng)目, 賬載金額為元，稅收金額為元，調(diào)增金額為元，調(diào)減金額為元；(5)項(xiàng)目, 賬載金額為元，稅收金額為元，調(diào)增金額為元，調(diào)減金額為元。20. 扣除類調(diào)整項(xiàng)目合計(jì)經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度扣除類調(diào)整項(xiàng)目納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元。21. 扣除類調(diào)整項(xiàng)目視同銷售成本視同銷售成本的鑒證，見利潤總額計(jì)算的鑒證中的“(六)視同銷售成本”。22. 扣除類調(diào)整項(xiàng)目工資薪金支出非工效掛鉤企業(yè)經(jīng)鑒證被鑒證單位年度的工資薪金支出賬載金額元，稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。工效掛鉤企業(yè)經(jīng)鑒證被鑒證單位年度的工資薪金支出賬載金額為元（其中：批準(zhǔn)的工效掛鉤工資總額為元、動用結(jié)余額為元），稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。其中，本年動用2008年1月1日以前的工效掛鉤工資結(jié)余額為元。23. 扣除類調(diào)整項(xiàng)目職工福利費(fèi)支出非工效掛鉤企業(yè)經(jīng)鑒證被鑒證單位年度的職工福利費(fèi)支出賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。工效掛鉤企業(yè)經(jīng)鑒證被鑒證單位年度的職工福利費(fèi)支出賬載金額為元，稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。24. 扣除類調(diào)整項(xiàng)目職工教育經(jīng)費(fèi)支出非工效掛鉤企業(yè)經(jīng)鑒證被鑒證單位年度的職工教育經(jīng)費(fèi)支出賬載金額為元，稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。其中，本年使用以前結(jié)余職工教育經(jīng)費(fèi)為元。工效掛鉤企業(yè)經(jīng)鑒證被鑒證單位年度的職工教育經(jīng)費(fèi)支出賬載金額為元，稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。其中，本年使用以前結(jié)余職工教育經(jīng)費(fèi)為元。25. 扣除類調(diào)整項(xiàng)目工會經(jīng)費(fèi)支出非工效掛鉤企業(yè)經(jīng)鑒證被鑒證單位年度的工會經(jīng)費(fèi)支出賬載金額為元，稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。工效掛鉤企業(yè)經(jīng)鑒證被鑒證單位年度的工會經(jīng)費(fèi)支出賬載金額為元，稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。26. 扣除類調(diào)整項(xiàng)目業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出經(jīng)鑒證被鑒證單位年度的業(yè)務(wù)招待費(fèi)賬載金額為元，實(shí)際發(fā)生額60%的金額為元，按本期鑒證后銷售（營業(yè)）收入元的5計(jì)算的稅有扣除限額為元，鑒證確認(rèn)的稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。27. 扣除類調(diào)整項(xiàng)目廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（六）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表”。28. 扣除類調(diào)整項(xiàng)目捐贈支出鑒證被鑒證單位年度附表三的捐贈支出，根據(jù)記錄公益性捐贈支出的各有關(guān)賬戶的合計(jì)金額鑒證確認(rèn)“賬載金額”為元，根據(jù)納稅申報(bào)表主表“利潤總額”乘以12%的數(shù)額，鑒證確認(rèn)“稅收金額”為元，鑒證納稅調(diào)增金額為元。29. 扣除類調(diào)整項(xiàng)目利息支出經(jīng)鑒證被鑒證單位年度利息支出賬載金額為元，稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：（1）向非金融企業(yè)借款的利息支出賬載金額為元，稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。（2）向關(guān)聯(lián)方金融企業(yè)借款的利息支出賬載金額為元，稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。（3）向關(guān)聯(lián)方非金融企業(yè)借款的利息支出賬載金額為元，稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。30. 扣除類調(diào)整項(xiàng)目住房公積金經(jīng)鑒證被鑒證單位年度住房公積金賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元。31. 扣除類調(diào)整項(xiàng)目罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失經(jīng)鑒證被鑒證單位年度罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失在賬戶核算的賬載金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元；32. 扣除類調(diào)整項(xiàng)目稅收滯納金經(jīng)鑒證被鑒證單位年度稅收滯納金在賬戶核算的賬載金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元；33. 扣除類調(diào)整項(xiàng)目贊助支出經(jīng)鑒證被鑒證單位年度贊助支出在賬戶核算的賬載金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元；34. 扣除類調(diào)整項(xiàng)目各類基本社會保障性繳款經(jīng)鑒證被鑒證單位年度各類基本社會保障性繳款賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：（1）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。（2）失業(yè)保險(xiǎn)賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。（3）基本醫(yī)療保險(xiǎn)賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。（4）基本生育保險(xiǎn)賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。（5）工傷保險(xiǎn)賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。35. 扣除類調(diào)整項(xiàng)目補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)鑒證被鑒證單位年度補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元，具體數(shù)據(jù)如下：（1）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。（2）補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。36. 扣除類調(diào)整項(xiàng)目與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。37. 扣除類調(diào)整項(xiàng)目與取得收入無關(guān)的支出經(jīng)鑒證被鑒證單位年度與取得收入無關(guān)的其他支出在賬戶核算的賬載金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元；（1）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出在賬戶核算的賬載金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元；（2）支出在賬戶核算的賬載金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元。38. 扣除類調(diào)整項(xiàng)目不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用經(jīng)鑒證被鑒證單位年度在賬戶核算的不征稅收入用于支出所形成費(fèi)用的賬載金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元。39. 扣除類調(diào)整項(xiàng)目加計(jì)扣除加計(jì)扣除的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（三）稅收優(yōu)惠明細(xì)表的鑒證”。40. 扣除類調(diào)整項(xiàng)目其他經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生扣除類調(diào)整項(xiàng)目其他賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：1.項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；2.項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；3.項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；4.項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。41. 資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目合計(jì)經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元。42. 資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)損失經(jīng)鑒證被鑒證單位年度附表三的財(cái)產(chǎn)損失，根據(jù)“營業(yè)外支出”賬戶鑒證賬載金額為元，根據(jù)取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)回執(zhí)文件核準(zhǔn)的財(cái)產(chǎn)損失金額鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：1財(cái)產(chǎn)損失項(xiàng)目，賬載金額元，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)回執(zhí)文件核準(zhǔn)的財(cái)產(chǎn)損失金額鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；2財(cái)產(chǎn)損失項(xiàng)目，賬載金額元，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)回執(zhí)文件核準(zhǔn)的財(cái)產(chǎn)損失金額鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；3財(cái)產(chǎn)損失項(xiàng)目，賬載金額元，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)回執(zhí)文件核準(zhǔn)的財(cái)產(chǎn)損失金額鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；4財(cái)產(chǎn)損失項(xiàng)目，賬載金額元，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)回執(zhí)文件核準(zhǔn)的財(cái)產(chǎn)損失金額鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。43. 資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（七）資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表的鑒證”。44. 資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（七）資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表的鑒證”。45. 資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目長期待攤費(fèi)用的攤銷長期待攤費(fèi)用的攤銷的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（七）資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表的鑒證”。46. 資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)攤銷的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（七）資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表的鑒證”。47. 資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目投資轉(zhuǎn)讓、處置所得投資轉(zhuǎn)讓、處置所得的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（九）長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表的鑒證”。48. 資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目油氣勘探投資油氣勘探投資的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（七）資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表的鑒證”。49. 資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目油氣開發(fā)投資油氣開發(fā)投資的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（七）資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表的鑒證”。50.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目其他經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目其他賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：1.項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；2.項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；3.項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；4.項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。51.準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（八）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表的鑒證”。52.房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤經(jīng)鑒證被鑒證單位年度房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：本年度預(yù)售收入額元；預(yù)計(jì)利潤率；應(yīng)調(diào)增的預(yù)計(jì)利潤元；預(yù)售收入本年結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入元；預(yù)計(jì)利潤率；應(yīng)調(diào)減的預(yù)計(jì)利潤元。53.特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得經(jīng)鑒證被鑒證單位年度，依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)特別納稅調(diào)整的文件，核準(zhǔn)的本年度應(yīng)自行調(diào)增的當(dāng)年應(yīng)納稅所得，鑒證確認(rèn)特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：1材料(商品)購入，依據(jù)號文件，確認(rèn)確認(rèn)特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為元；2商品(材料)銷售，依據(jù)號文件，確認(rèn)確認(rèn)特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為元；3勞務(wù)收入，依據(jù)號文件，確認(rèn)確認(rèn)特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為元；4勞務(wù)支出，依據(jù)號文件，確認(rèn)確認(rèn)特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為元；5受讓無形資產(chǎn)，依據(jù)號文件，確認(rèn)確認(rèn)特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為元；6出讓無形資產(chǎn)，依據(jù)號文件，確認(rèn)確認(rèn)特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為元；7受讓固定資產(chǎn)，依據(jù)號文件，確認(rèn)確認(rèn)特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為元；8出讓固定資產(chǎn)，依據(jù)號文件，確認(rèn)確認(rèn)特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為元；9融資應(yīng)計(jì)利息收入，依據(jù)號文件，確認(rèn)確認(rèn)特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為元；10融資應(yīng)計(jì)利息支出，依據(jù)號文件，確認(rèn)確認(rèn)特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為元；11其他，依據(jù)號文件，確認(rèn)確認(rèn)特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為元。54.其他的鑒證經(jīng)鑒證被鑒證單位年度納稅調(diào)整項(xiàng)目其他的鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：1.項(xiàng)目，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；2.項(xiàng)目，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；3.項(xiàng)目，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；4.項(xiàng)目，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。（二）企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表的鑒證1.本年盈虧額和當(dāng)年可彌補(bǔ)所得額鑒證經(jīng)鑒證被鑒證單位年度本年盈虧額和當(dāng)年可彌補(bǔ)所得額，具體數(shù)據(jù)如下：(1)第一年：年度盈利額元；虧損額（以負(fù)數(shù)表示）元；合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額元；(2)第二年：年度盈利額元；虧損額（以負(fù)數(shù)表示）元；合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額元；(3)第三年：年度盈利額元；虧損額（以負(fù)數(shù)表示）元；合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額元；(4)第四年：年度盈利額元；虧損額（以負(fù)數(shù)表示）元；合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額元；(5)第五年：年度盈利額元；虧損額（以負(fù)數(shù)表示）元；合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額元；(6)本年：年度盈利額元；虧損額（以負(fù)數(shù)表示）元；合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額元。2.以前年度虧損彌補(bǔ)額鑒證經(jīng)鑒證被鑒證單位年度以前年度虧損彌補(bǔ)額，具體數(shù)據(jù)如下：(1)第一年：合計(jì)彌補(bǔ)年度虧損金額元；(2)第二年：合計(jì)彌補(bǔ)年度虧損金額元；(3)第三年：合計(jì)彌補(bǔ)年度虧損金額元；(4)第四年：合計(jì)彌補(bǔ)年度虧損金額元。3.本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額的鑒證經(jīng)鑒證被鑒證單位年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額元，該金額直接填入主表第24行“減：彌補(bǔ)以前年度虧損”，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)元，具體數(shù)據(jù)如下：(1)第一年：本年度實(shí)際彌補(bǔ)年度虧損金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額元；(2)第二年：本年度實(shí)際彌補(bǔ)年度虧損金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額元；(3)第三年：本年度實(shí)際彌補(bǔ)年度虧損金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額元；(4)第四年：本年度實(shí)際彌補(bǔ)年度虧損金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額元；(5)第五年：本年度實(shí)際彌補(bǔ)年度虧損金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額元；(6)本年：本年度實(shí)際彌補(bǔ)以前年度虧損合計(jì)元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額元。（三）稅收優(yōu)惠明細(xì)表的鑒證經(jīng)鑒證被鑒證單位年度享受的稅收優(yōu)惠，具體數(shù)據(jù)如下：1.免稅收入經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生免稅收入元，該金額填入附表三第15行“14免稅收入”調(diào)減金額，同時(shí)填入主表第16行“17免稅收入”，具體數(shù)據(jù)如下：(1)國債利息收入元；(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益元；(3)符合條件的非營利組織的收入元；(4)其他元。2.減計(jì)收入經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生減計(jì)收入元，該金額填入附表三第16行“15減計(jì)收入”調(diào)減金額，同時(shí)填入主表第16行“18減計(jì)收入” ，具體數(shù)據(jù)如下：(1)企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入元；(2)其他元。3.加計(jì)扣除額經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生加計(jì)扣除額合計(jì)元，該金額填入附表三第39行“19加計(jì)扣除”調(diào)減金額，同時(shí)填入主表第16行“20加計(jì)扣除”，具體數(shù)據(jù)如下：(1)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用元；(2)安置殘疾人員所支付的工資元；(3)國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資元；(4)其他元。4.減免所得額經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生減免所得額合計(jì)元，該金額填入附表三第17行“16減、免稅項(xiàng)目所得”調(diào)減金額，同時(shí)填入主表第16行“19減、免稅項(xiàng)目所得” ，具體數(shù)據(jù)如下：(1)免稅所得元，其中：蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植元；農(nóng)作物新品種的選育元；中藥材的種植元；林木的培育和種植元；牲畜、家禽的飼養(yǎng)元；林產(chǎn)品的采集元；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目元；遠(yuǎn)洋捕撈元；其他元。（2）減稅所得元，其中：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植元；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖元；其他元。（3）從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得元。（4）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得元。（5）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得元。（6）其他元。5.減免稅經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生減免稅合計(jì)元，該金額填入主表第28行“減：減免所得稅額”，具體數(shù)據(jù)如下：（1）符合條件的小型微利企業(yè)元，被鑒證單位企業(yè)從業(yè)人數(shù)人；資產(chǎn)總額元；所屬行業(yè)為。（2）國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)元；（3）民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分元；（4）過渡期稅收優(yōu)惠元；（5）其他元。6.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額經(jīng)鑒