企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告說明.doc

企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告說明（此說明僅供參考具體納稅調(diào)整情況根據(jù)被鑒證單位實際情況詳細描述）我們接受委托，對被鑒證單位年度企業(yè)所得稅匯算清繳事項進行了鑒證，現(xiàn)將鑒證情況說明如下：第一部分 主要會計政策一、執(zhí)行小企業(yè)會計制度納稅人范本（一）執(zhí)行小企業(yè)會計制度及有關(guān)規(guī)定。（二）會計年度自20年1月1日至12月31日。（三）會計核算方法：按照小企業(yè)會計制度的規(guī)定制訂并實施。1.成本結(jié)轉(zhuǎn)方法為；2.固定資產(chǎn)按法計提折舊，殘值率為%；3.低值易耗品采用攤銷法。（四）記賬本位幣為人民幣。二、執(zhí)行企業(yè)會計制度納稅人范本（一）執(zhí)行企業(yè)會計制度及有關(guān)規(guī)定。（二）會計年度自20年1月1日至12月31日。（三）會計核算方法：按照企業(yè)會計制度的規(guī)定制訂并實施。1.成本結(jié)轉(zhuǎn)方法為；2.固定資產(chǎn)按法計提折舊，殘值率為%；3.低值易耗品采用攤銷法；（四）記賬本位幣為人民幣。三、執(zhí)行企業(yè)會計準則納稅人范本（一）執(zhí)行企業(yè)會計準則及有關(guān)規(guī)定。（二）會計年度自20年1月1日至12月31日。（三）會計核算方法：按照企業(yè)會計準則的規(guī)定制訂并實施。1.成本結(jié)轉(zhuǎn)方法為；2.固定資產(chǎn)按法計提折舊，殘值率為%。3.低值易耗品采用攤銷法。（四）記賬本位幣為。四、執(zhí)行事業(yè)單位會計制度納稅人范本（一）執(zhí)行事業(yè)單位會計制度及有關(guān)規(guī)定。（二）會計年度自20年1月1日至12月31日。（三）會計核算方法：按照事業(yè)單位會計制度的規(guī)定制訂并實施。（四）記賬本位幣為人民幣。五、執(zhí)行民間非營利組織會計制度納稅人范本（一）執(zhí)行民間非營利組織會計制度及有關(guān)規(guī)定。（二）會計年度自20年1月1日至12月31日。（三）會計核算方法：按照民間非營利組織會計制度的規(guī)定制訂并實施。（四）記賬本位幣為人民幣。六、執(zhí)行分行業(yè)會計制度納稅人范本（一）執(zhí)行分行業(yè)會計制度及有關(guān)規(guī)定。（二）會計年度自20年1月1日至12月31日。（三）會計核算方法：按照分行業(yè)會計制度的規(guī)定制訂并實施。成本結(jié)轉(zhuǎn)方法為；固定資產(chǎn)按法計提折舊，殘值率為%；低值易耗品采用攤銷法。（四）記賬本位幣為人民幣。第二部分 鑒證事項形成原因事務(wù)所根據(jù)涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書編號：，依委托對被鑒證單位公司年度企業(yè)所得稅匯算清繳情況進行鑒證。第三部分 鑒證事項說明一、利潤總額計算的鑒證經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度利潤總額元，具體數(shù)據(jù)如下。（一）主營業(yè)務(wù)收入經(jīng)鑒證被鑒證單位的年度的賬面金額和資產(chǎn)負債表日后事項金額，鑒證確認該年度發(fā)生主營業(yè)務(wù)收入總計元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計差錯在納稅調(diào)整項目明細表中進行處理。具體數(shù)據(jù)如下：1年度的賬面金額元，其中：銷售貨物收入元，提供勞務(wù)收入元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入元，建造合同收入元；2年度的資產(chǎn)負債表日后事項調(diào)整元，其中：銷售貨物收入元，提供勞務(wù)收入元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入元，建造合同收入元。（二）其他業(yè)務(wù)收入經(jīng)鑒證被鑒證單位的年度的賬面金額和資產(chǎn)負債表日后事項金額，鑒證確認該年度發(fā)生其他業(yè)務(wù)收入總計元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計差錯在納稅調(diào)整項目明細表中進行處理。具體數(shù)據(jù)如下：1年度的賬面金額元，其中：材料銷售收入元，代購代銷手續(xù)費收入元，包裝物出租收入元，其他元；2年度的資產(chǎn)負債表日后事項調(diào)整元，其中：材料銷售收入元，代購代銷手續(xù)費收入元，包裝物出租收入元，其他元。（三）視同銷售收入年度被鑒證單位的視同銷售收入元，其中：非貨幣性交易視同銷售收入元，貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入元，其他視同銷售收入元。1. 我們對被鑒證單位發(fā)生的非貨幣性交易視同銷售收入，按下列方法進行鑒證：（1）被鑒證單位是執(zhí)行企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度的納稅人，應(yīng)對全部非貨幣性交易確認為視同銷售，以公允價值為基礎(chǔ)計算視同銷售收入金額。收到補價方，按所處置非貨幣資產(chǎn)的總應(yīng)收款金額（公允價值）減去應(yīng)收補價款金額后的余額，確認計算“處置非貨幣性資產(chǎn)”的金額?；颍?）被鑒證單位是執(zhí)行企業(yè)會計準則的納稅人，僅對不具有商業(yè)實質(zhì)或交換涉及資產(chǎn)的公允價值均不能可靠計量的非貨幣性資產(chǎn)交換確認視同銷售，以賬面價值為基礎(chǔ)計算視同銷售收入金額。收到補價方，按換出資產(chǎn)賬面價值，加上收到補價后的之和，確認視同銷售收入。（2）經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生非貨幣性交易視同銷售行為，應(yīng)確認視同銷售收入的鑒證確認金額為元。2. 我們對被鑒證單位發(fā)生的貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入，按下列方法進行鑒證：（1）被鑒證單位是執(zhí)行會計準則的納稅人，對將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)等用于改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的處置資產(chǎn)行為財務(wù)上已做銷售處理，不發(fā)生貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售行為?；颍?）被鑒證單位是執(zhí)行企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度的納稅人，對將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)等用于改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的處置資產(chǎn)行為未做銷售處理，應(yīng)確認視同銷售并以公允價值為基礎(chǔ)計算視同銷售收入金額。改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的處置資產(chǎn)行為，如將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的行為，按稅法規(guī)定計算視同銷售收入金額。（2）經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生下列貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售行為，財務(wù)上未做銷售處理，應(yīng)確認視同銷售收入的鑒證確認金額為元。捐贈視同銷售收入元；償債視同銷售收入元；贊助視同銷售收入元；集資視同銷售收入元；廣告視同銷售收入元；樣品視同銷售收入元；職工福利視同銷售收入元；利潤分配視同銷售收入元。3我們對被鑒證單位發(fā)生的其他視同銷售收入，按下列方法進行鑒證：（1）取得其他視同銷售交易事項的證據(jù)；（2）根據(jù)有關(guān)交易所處置資產(chǎn)的所有權(quán)屬改變情況，確認視同銷售行為；（3）確認視同銷售收入金額時，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入，屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時的價格確定銷售收入。（4）經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生其他視同銷售銷售收入的鑒證確認金額為元。（四）營業(yè)外收入經(jīng)審核，根據(jù)被鑒證單位的年度的賬面金額和資產(chǎn)負債表日后事項金額，鑒證確認該年度發(fā)生營業(yè)外收入總計元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計差錯在納稅調(diào)整項目明細表中進行處理。具體數(shù)據(jù)如下：1年度的賬面金額元，其中：固定資產(chǎn)盤盈元，處置固定資產(chǎn)凈收益元，非貨幣性資產(chǎn)交易收益元，出售無形資產(chǎn)收益元；罰款凈收入元，債務(wù)重組收益元，政府補助收入元，捐贈收入元，其他元；2年度的資產(chǎn)負債表日后事項調(diào)整元，其中：固定資產(chǎn)盤盈元，處置固定資產(chǎn)凈收益元，非貨幣性資產(chǎn)交易收益元，出售無形資產(chǎn)收益元；罰款凈收入元，債務(wù)重組收益元，政府補助收入元，捐贈收入元，其他元。（五）主營業(yè)務(wù)成本經(jīng)鑒證被鑒證單位的年度的賬面金額和資產(chǎn)負債表日后事項金額，鑒證確認該年度發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本總計元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計差錯在納稅調(diào)整項目明細表中進行處理。具體數(shù)據(jù)如下：1年度的賬面金額元，其中：銷售商品成本元，提供勞務(wù)成本元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本元，建造合同成本元。2年度的資產(chǎn)負債表日后事項調(diào)整元，其中：其中：銷售商品成本元，提供勞務(wù)成本元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本元，建造合同成本元。（六）其他業(yè)務(wù)成本經(jīng)鑒證被鑒證單位的年度的賬面金額和資產(chǎn)負債表日后事項金額，鑒證確認該年度發(fā)生其他業(yè)務(wù)成本總計元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計差錯在納稅調(diào)整項目明細表中進行處理。具體數(shù)據(jù)如下：1年度的賬面金額元，其中：材料銷售成本元，代購代銷費用元，包裝物出租成本元，其他元；2年度的資產(chǎn)負債表日后事項調(diào)整元，其中：材料銷售成本元，代購代銷費用元，包裝物出租成本元，其他元。（七）視同銷售成本我們對視同銷售成本金額進行鑒證時，根據(jù)處置資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)確認計量，并關(guān)注按歷史成本計量的處置資產(chǎn)賬面價值和應(yīng)轉(zhuǎn)回的以前年度計提減值準備等影響計稅基礎(chǔ)的因素。1. 經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度發(fā)生非貨幣性交易視同銷售行為，應(yīng)確認視同銷售成本元。2.經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度發(fā)生下列貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售行為，應(yīng)確認視同銷售成本的鑒證確認金額為元。（1）捐贈視同銷售成本元；（2）償債視同銷售成本元；（3）贊助視同銷售成本元；（4）集資視同銷售成本元；（5）廣告視同銷售成本元；（6）樣品視同銷售成本元；（7）職工福利視同銷售成本元；（8）利潤分配視同銷售成本元。3.經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生其他視同銷售銷售成本的鑒證確認金額為元。（八）營業(yè)外支出經(jīng)鑒證被鑒證單位的年度的賬面金額和資產(chǎn)負債表日后事項金額，鑒證確認該年度發(fā)生營業(yè)外支出總計元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計差錯在納稅調(diào)整項目明細表中進行處理。具體數(shù)據(jù)如下：1年度的賬面金額元，其中：固定資產(chǎn)盤虧元，處置固定資產(chǎn)凈損失元，出售無形資產(chǎn)損失元，債務(wù)重組損失元，罰款支出元，非常損失元，捐贈支出元，其他元。2年度的資產(chǎn)負債表日后事項調(diào)整元，其中：固定資產(chǎn)盤虧元，處置固定資產(chǎn)凈損失元，出售無形資產(chǎn)損失元，債務(wù)重組損失元，罰款支出元，非常損失元，捐贈支出元，其他元。（九）主營業(yè)務(wù)稅金及附加經(jīng)鑒證被鑒證單位的年度的賬面金額和資產(chǎn)負債表日后事項金額，鑒證確認該年度發(fā)生主營業(yè)務(wù)稅金及附加總計元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計差錯在納稅調(diào)整項目明細表中進行處理。具體數(shù)據(jù)如下：1年度的賬面金額元，其中：營業(yè)稅元，消費稅元，城市維護建設(shè)稅元，教育費附加元，土地增值稅元，資源稅元。2年度的資產(chǎn)負債表日后事項調(diào)整元，其中：營業(yè)稅元，消費稅元，城市維護建設(shè)稅元，教育費附加元，土地增值稅元，資源稅元。（十）銷售（營業(yè)）費用經(jīng)鑒證被鑒證單位的年度的賬面金額和資產(chǎn)負債表日后事項金額，鑒證確認該年度發(fā)生銷售（營業(yè)）費用總計元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計差錯在納稅調(diào)整項目明細表中進行處理。具體數(shù)據(jù)如下：1年度的賬面金額元，其中：工資薪金支出元，職工福利費支出元，業(yè)務(wù)招待費支出元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出元，住房公積金元，各類基本社會保障性繳款元，補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險元，財產(chǎn)損失元，固定資產(chǎn)折舊元，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊元，長期待攤費用的攤銷元，無形資產(chǎn)攤銷元，其他元。2年度的資產(chǎn)負債表日后事項調(diào)整元，其中：工資薪金支出元，職工福利費支出元，業(yè)務(wù)招待費支出元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出元，住房公積金元，各類基本社會保障性繳款元，補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險元，財產(chǎn)損失元，固定資產(chǎn)折舊元，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊元，長期待攤費用的攤銷元，無形資產(chǎn)攤銷元，其他元。（十一）管理費用經(jīng)鑒證被鑒證單位的年度的賬面金額和資產(chǎn)負債表日后事項金額，鑒證確認該年度發(fā)生管理費用總計元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計差錯在納稅調(diào)整項目明細表中進行處理。具體數(shù)據(jù)如下： 1年度的賬面金額元，其中：工資薪金支出元，職工福利費支出元，職工教育經(jīng)費支出元，工會經(jīng)費支出元，業(yè)務(wù)招待費支出元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出元，住房公積金元，各類基本社會保障性繳款元，補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險元，財產(chǎn)損失元，固定資產(chǎn)折舊元，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊元，長期待攤費用的攤銷元，無形資產(chǎn)攤銷元，準備金調(diào)整項目元。2年度的資產(chǎn)負債表日后事項調(diào)整元，工資薪金支出元，職工福利費支出元，職工教育經(jīng)費支出元，工會經(jīng)費支出元，業(yè)務(wù)招待費支出元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出元，住房公積金元，各類基本社會保障性繳款元，補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險元，財產(chǎn)損失元，固定資產(chǎn)折舊元，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊元，長期待攤費用的攤銷元，無形資產(chǎn)攤銷元，準備金調(diào)整項目元。（十二）財務(wù)費用經(jīng)鑒證被鑒證單位的年度的賬面金額和資產(chǎn)負債表日后事項金額，鑒證確認該年度發(fā)生財務(wù)費用總計元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計差錯在納稅調(diào)整項目明細表中進行處理。具體數(shù)據(jù)如下：1年度的賬面金額元，其中：利息收入元，利息支出元，金融機構(gòu)手續(xù)費元，匯兌損益元，與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當期確認的財務(wù)費用元，其他元。2年度的資產(chǎn)負債表日后事項調(diào)整元，其中：利息收入元，利息支出元，金融機構(gòu)手續(xù)費元，匯兌損益元，與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當期確認的財務(wù)費用元，其他元。（十三）資產(chǎn)減值損失經(jīng)鑒證被鑒證單位的年度的賬面金額和資產(chǎn)負債表日后事項金額，鑒證確認該年度發(fā)生資產(chǎn)減值損失總計元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計差錯在納稅調(diào)整項目明細表中進行處理。具體數(shù)據(jù)如下：1年度的賬面金額元，其中：計提的壞（呆）賬準備元，計提的存貨跌價準備元，其中：消耗性生物資產(chǎn)減值準備元，計提的長期投資減值準備元，計提的持有至到期長期股權(quán)投資減值準備元，計提的固定資產(chǎn)減值準備元，計提的在建工程（工程物資）減值準備元，計提的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備元，計提的無形資產(chǎn)減值準備元，計提的商譽減值準備元，計提的貸款損失準備元，計提的其他準備元。2年度的資產(chǎn)負債表日后事項調(diào)整元，其中：消耗性生物資產(chǎn)減值準備元，計提的長期投資減值準備元，計提的持有至到期長期股權(quán)投資減值準備元，計提的固定資產(chǎn)減值準備元，計提的在建工程（工程物資）減值準備元，計提的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備元，計提的無形資產(chǎn)減值準備元，計提的商譽減值準備元，計提的貸款損失準備元，計提的其他準備元。（十四）公允價值變動收益經(jīng)鑒證被鑒證單位的年度的賬面金額和資產(chǎn)負債表日后事項金額，鑒證確認該年度發(fā)生公允價值變動損益總計元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計差錯在納稅調(diào)整項目明細表中進行處理。具體數(shù)據(jù)如下：1年度的賬面金額元，其中：交易性金融資產(chǎn)元，交易性金融負債元，投資性房地產(chǎn)元，套期保值元。2年度的資產(chǎn)負債表日后事項調(diào)整元，其中：交易性金融資產(chǎn)元，交易性金融負債元，投資性房地產(chǎn)元，套期保值元。（十五）投資收益會計制度經(jīng)鑒證被鑒證單位的年度的賬面金額和資產(chǎn)負債表日后事項金額，鑒證確認該年度發(fā)生投資收益總計元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計差錯在納稅調(diào)整項目明細表中進行處理。具體數(shù)據(jù)如下：1年度的賬面金額元，其中：短期債權(quán)投資元，長期債權(quán)投資元，短期股權(quán)投資元，長期股權(quán)投資元。2年度的資產(chǎn)負債表日后事項調(diào)整元，其中：短期債權(quán)投資元，長期債權(quán)投資元，短期股權(quán)投資元，長期股權(quán)投資元。會計準則經(jīng)鑒證被鑒證單位的年度的賬面金額和資產(chǎn)負債表日后事項金額，鑒證確認該年度發(fā)生投資收益總計元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計差錯在納稅調(diào)整項目明細表中進行處理。具體數(shù)據(jù)如下：1年度的賬面金額元，其中：長期股權(quán)投資收益元，交易性金融資產(chǎn)元，交易性金融負債元，可供出售金融資產(chǎn)元，持有至到期投資元，其他元。2年度的資產(chǎn)負債表日后事項調(diào)整元，其中：長期股權(quán)投資收益元，交易性金融資產(chǎn)元，交易性金融負債元，可供出售金融資產(chǎn)元，持有至到期投資元，其他元。（十六）營業(yè)利潤經(jīng)鑒證被鑒證單位年度營業(yè)利潤為元，計算過程如下：營業(yè)收入元營業(yè)成本元營業(yè)稅金及附加元銷售費用元管理費用元財務(wù)費用元資產(chǎn)減值損失元+公允價值變動收益元+投資收益元=元。（十七）利潤總額經(jīng)鑒證被鑒證單位年度利潤總額為元，計算過程如下：營業(yè)利潤元+營業(yè)外收入元-營業(yè)外支出元=元。二、應(yīng)納稅所得額計算的鑒證經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度主表第25行“應(yīng)納稅所得額”為元，具體數(shù)據(jù)如下。（一）納稅調(diào)整項目明細表的鑒證經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度納稅調(diào)整增加額元，該金額直接填入主表第14行“納稅調(diào)整增加額”；納稅調(diào)整減少額元，該金額直接填入主表第15行“納稅調(diào)整增加額”。具體數(shù)據(jù)如下：1. 收入類調(diào)整項目合計經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度收入類調(diào)整項目納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元。2.收入類調(diào)整項目視同銷售收入視同銷售收入的鑒證，見利潤總額計算的鑒證中的“(三)視同銷售收入”。3.收入類調(diào)整項目接受捐贈收入經(jīng)鑒證被鑒證單位年度直接計入資本公積和除收益類外科目核算的接受捐贈收入稅收金額為元，鑒證確認調(diào)增金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：（1）年月日，號憑證記錄科目核算的（摘要）捐贈收入，金額為元；（2）年月日，號憑證記錄科目核算的（摘要）捐贈收入，金額為元；（3）年月日，號憑證記錄科目核算的（摘要）捐贈收入，金額為元；（4）年月日，號憑證記錄科目核算的（摘要）捐贈收入，金額為元。4.收入類調(diào)整項目不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓經(jīng)鑒證被鑒證單位年度被鑒證單位發(fā)生不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓的稅收金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：（1）項目，賬載金額元，稅收金額元，調(diào)增金額元；（2）項目，賬載金額元，稅收金額元，調(diào)增金額元；（3）項目，賬載金額元，稅收金額元，調(diào)增金額元；（4）項目，賬載金額元，稅收金額元，調(diào)增金額元。5.收入類調(diào)整項目未按權(quán)責發(fā)生制原則確認的收入經(jīng)鑒證被鑒證單位年度未按權(quán)責發(fā)生制確認收入的賬載金額為元，稅收金額為元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：（1）分期收款銷售業(yè)務(wù)，按應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的公允價值貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目的賬載金額為元，按照稅收規(guī)定確認的應(yīng)納稅收入，確認稅收金額為元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。（2）除分期收款銷售業(yè)務(wù)外，發(fā)生的未按權(quán)責發(fā)生制確認收入，按統(tǒng)一會計制度確認收入的賬載金額為元，按照稅收規(guī)定確認的應(yīng)納稅收入，確認稅收金額為元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。6.收入類調(diào)整項目按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認收益按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認收益的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計納稅調(diào)整項目計算的鑒證中的“（九）長期股權(quán)投資所得（損失）明細表的鑒證”。7.收入類調(diào)整項目按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計納稅調(diào)整項目計算的鑒證中的“（九）長期股權(quán)投資所得（損失）明細表的鑒證”。8.收入類調(diào)整項目特殊重組經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生非同一控制下企業(yè)合并的特殊重組，并涉及“可能影響合并成本的未來事項”計入合并成本，根據(jù)會計上確認營業(yè)外收入金額，鑒證確認賬載金額為元；根據(jù)稅收上確認的應(yīng)稅收入，鑒證確認稅收金額為元；鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。9.收入類調(diào)整項目一般重組經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度發(fā)生以支付現(xiàn)金方式的同一控制下企業(yè)合并的一般重組，根據(jù)長期股權(quán)投資初始成本賬載金額，鑒證確認“賬載金額”元；根據(jù)按照稅收規(guī)定確認的長期股權(quán)投資稅收成本，鑒證確認“稅收金額”元；鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生了同一控制下企業(yè)合并的支付現(xiàn)金以外的方式一般重組，根據(jù)長期股權(quán)投資初始成本賬載金額，鑒證確認“賬載金額” 為元；根據(jù)按照稅收規(guī)定確認的長期股權(quán)投資稅收成本，鑒證確認“稅收金額” 為元；鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。10. 收入類調(diào)整項目公允價值變動凈收益公允價值變動凈收益的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計納稅調(diào)整項目計算的鑒證中的“（五）以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表的鑒證”。11. 收入類調(diào)整項目確認為遞延收益的政府補助經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生了確認為遞延收益的政府補助，根據(jù)按照國家統(tǒng)一會計制度確認為遞延收益的賬面金額，鑒證確認“賬載金額”為元；根據(jù)按照稅收規(guī)定確認的應(yīng)稅收入金額，鑒證確認“稅收金額”為元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：（1）項目, 賬載金額為元；稅收金額為元；鑒證確認調(diào)增金額為元；鑒證確認調(diào)減金額為元；（2）項目, 賬載金額為元；稅收金額為元；鑒證確認調(diào)增金額為元；鑒證確認調(diào)減金額為元；（3）項目, 賬載金額為元；稅收金額為元；鑒證確認調(diào)增金額為元；鑒證確認調(diào)減金額為元；（4）項目, 賬載金額為元；稅收金額為元；鑒證確認調(diào)增金額為元；鑒證確認調(diào)減金額為元。12. 收入類調(diào)整項目境外應(yīng)稅所得經(jīng)鑒證被鑒證單位年度附表三的境外應(yīng)稅所得，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。（1）境外應(yīng)稅所得的調(diào)增金額數(shù)據(jù)，鑒證結(jié)果如下：年度并入利潤總額的成本費用元；年度確認的境外投資損失元。（2）境外應(yīng)稅所得的調(diào)減金額數(shù)據(jù)，鑒證結(jié)果如下：年度并入利潤總額的境外收入元；年度并入利潤總額的投資收益元。13. 收入類調(diào)整項目不允許扣除的境外投資損失經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度發(fā)生計入投資收益賬戶的不允許扣除的境外投資損失為元，鑒證確認調(diào)增金額為元。14. 收入類調(diào)整項目不征稅收入(僅適用執(zhí)行事業(yè)單位會計制度的納稅人填報不征稅收入的鑒證，見利潤總額計算的鑒證中的“(二)不征稅收入的鑒證”。經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度發(fā)生不征稅收入0元,納稅調(diào)整減少額0元。15. 收入類調(diào)整項目免稅收入免稅收入的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計納稅調(diào)整項目計算的鑒證中的“（三）稅收優(yōu)惠明細表的鑒證”。16. 收入類調(diào)整項目減計收入減計收入的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計納稅調(diào)整項目計算的鑒證中的“（三）稅收優(yōu)惠明細表的鑒證”。17. 收入類調(diào)整項目減、免稅項目所得減、免稅項目所得的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計納稅調(diào)整項目計算的鑒證中的“（三）稅收優(yōu)惠明細表的鑒證”。18. 收入類調(diào)整項目抵扣應(yīng)納稅所得額抵扣應(yīng)納稅所得額的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計納稅調(diào)整項目計算的鑒證中的“（三）稅收優(yōu)惠明細表的鑒證”。19. 收入類調(diào)整項目其他經(jīng)鑒證被鑒證單位年度收入類調(diào)整項目其他的賬載金額為元，稅收金額為元，調(diào)增金額為元，調(diào)減金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：(1)項目, 賬載金額為元，稅收金額為元，調(diào)增金額為元，調(diào)減金額為元；(2)項目, 賬載金額為元，稅收金額為元，調(diào)增金額為元，調(diào)減金額為元；(3)項目, 賬載金額為元，稅收金額為元，調(diào)增金額為元，調(diào)減金額為元；(4)項目, 賬載金額為元，稅收金額為元，調(diào)增金額為元，調(diào)減金額為元；(5)項目, 賬載金額為元，稅收金額為元，調(diào)增金額為元，調(diào)減金額為元。20. 扣除類調(diào)整項目合計經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度扣除類調(diào)整項目納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元。21. 扣除類調(diào)整項目視同銷售成本視同銷售成本的鑒證，見利潤總額計算的鑒證中的“(六)視同銷售成本”。22. 扣除類調(diào)整項目工資薪金支出非工效掛鉤企業(yè)經(jīng)鑒證被鑒證單位年度的工資薪金支出賬載金額元，稅收金額為元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。工效掛鉤企業(yè)經(jīng)鑒證被鑒證單位年度的工資薪金支出賬載金額為元（其中：批準的工效掛鉤工資總額為元、動用結(jié)余額為元），稅收金額為元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。其中，本年動用2008年1月1日以前的工效掛鉤工資結(jié)余額為元。23. 扣除類調(diào)整項目職工福利費支出非工效掛鉤企業(yè)經(jīng)鑒證被鑒證單位年度的職工福利費支出賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。工效掛鉤企業(yè)經(jīng)鑒證被鑒證單位年度的職工福利費支出賬載金額為元，稅收金額為元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。24. 扣除類調(diào)整項目職工教育經(jīng)費支出非工效掛鉤企業(yè)經(jīng)鑒證被鑒證單位年度的職工教育經(jīng)費支出賬載金額為元，稅收金額為元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。其中，本年使用以前結(jié)余職工教育經(jīng)費為元。工效掛鉤企業(yè)經(jīng)鑒證被鑒證單位年度的職工教育經(jīng)費支出賬載金額為元，稅收金額為元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。其中，本年使用以前結(jié)余職工教育經(jīng)費為元。25. 扣除類調(diào)整項目工會經(jīng)費支出非工效掛鉤企業(yè)經(jīng)鑒證被鑒證單位年度的工會經(jīng)費支出賬載金額為元，稅收金額為元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。工效掛鉤企業(yè)經(jīng)鑒證被鑒證單位年度的工會經(jīng)費支出賬載金額為元，稅收金額為元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。26. 扣除類調(diào)整項目業(yè)務(wù)招待費支出經(jīng)鑒證被鑒證單位年度的業(yè)務(wù)招待費賬載金額為元，實際發(fā)生額60%的金額為元，按本期鑒證后銷售（營業(yè)）收入元的5計算的稅有扣除限額為元，鑒證確認的稅收金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。27. 扣除類調(diào)整項目廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計納稅調(diào)整項目計算的鑒證中的“（六）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整表”。28. 扣除類調(diào)整項目捐贈支出鑒證被鑒證單位年度附表三的捐贈支出，根據(jù)記錄公益性捐贈支出的各有關(guān)賬戶的合計金額鑒證確認“賬載金額”為元，根據(jù)納稅申報表主表“利潤總額”乘以12%的數(shù)額，鑒證確認“稅收金額”為元，鑒證納稅調(diào)增金額為元。29. 扣除類調(diào)整項目利息支出經(jīng)鑒證被鑒證單位年度利息支出賬載金額為元，稅收金額為元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：（1）向非金融企業(yè)借款的利息支出賬載金額為元，稅收金額為元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。（2）向關(guān)聯(lián)方金融企業(yè)借款的利息支出賬載金額為元，稅收金額為元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。（3）向關(guān)聯(lián)方非金融企業(yè)借款的利息支出賬載金額為元，稅收金額為元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。30. 扣除類調(diào)整項目住房公積金經(jīng)鑒證被鑒證單位年度住房公積金賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元。31. 扣除類調(diào)整項目罰金、罰款和被沒收財物的損失經(jīng)鑒證被鑒證單位年度罰金、罰款和被沒收財物的損失在賬戶核算的賬載金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元；32. 扣除類調(diào)整項目稅收滯納金經(jīng)鑒證被鑒證單位年度稅收滯納金在賬戶核算的賬載金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元；33. 扣除類調(diào)整項目贊助支出經(jīng)鑒證被鑒證單位年度贊助支出在賬戶核算的賬載金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元；34. 扣除類調(diào)整項目各類基本社會保障性繳款經(jīng)鑒證被鑒證單位年度各類基本社會保障性繳款賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：（1）基本養(yǎng)老保險賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。（2）失業(yè)保險賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。（3）基本醫(yī)療保險賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。（4）基本生育保險賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。（5）工傷保險賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。35. 扣除類調(diào)整項目補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險經(jīng)鑒證被鑒證單位年度補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元，具體數(shù)據(jù)如下：（1）補充養(yǎng)老保險賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。（2）補充醫(yī)療保險賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。36. 扣除類調(diào)整項目與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當期確認的財務(wù)費用經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當期確認的財務(wù)費用賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。37. 扣除類調(diào)整項目與取得收入無關(guān)的支出經(jīng)鑒證被鑒證單位年度與取得收入無關(guān)的其他支出在賬戶核算的賬載金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元；（1）未經(jīng)核定的準備金支出在賬戶核算的賬載金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元；（2）支出在賬戶核算的賬載金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元。38. 扣除類調(diào)整項目不征稅收入用于支出所形成的費用經(jīng)鑒證被鑒證單位年度在賬戶核算的不征稅收入用于支出所形成費用的賬載金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元。39. 扣除類調(diào)整項目加計扣除加計扣除的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計納稅調(diào)整項目計算的鑒證中的“（三）稅收優(yōu)惠明細表的鑒證”。40. 扣除類調(diào)整項目其他經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生扣除類調(diào)整項目其他賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：1.項目，賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元；2.項目，賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元；3.項目，賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元；4.項目，賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。41. 資產(chǎn)類調(diào)整項目合計經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度資產(chǎn)類調(diào)整項目納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元。42. 資產(chǎn)類調(diào)整項目財產(chǎn)損失經(jīng)鑒證被鑒證單位年度附表三的財產(chǎn)損失，根據(jù)“營業(yè)外支出”賬戶鑒證賬載金額為元，根據(jù)取得的稅務(wù)機關(guān)申報回執(zhí)文件核準的財產(chǎn)損失金額鑒證確認稅收金額為元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：1財產(chǎn)損失項目，賬載金額元，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)申報回執(zhí)文件核準的財產(chǎn)損失金額鑒證確認稅收金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元；2財產(chǎn)損失項目，賬載金額元，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)申報回執(zhí)文件核準的財產(chǎn)損失金額鑒證確認稅收金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元；3財產(chǎn)損失項目，賬載金額元，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)申報回執(zhí)文件核準的財產(chǎn)損失金額鑒證確認稅收金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元；4財產(chǎn)損失項目，賬載金額元，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)申報回執(zhí)文件核準的財產(chǎn)損失金額鑒證確認稅收金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。43. 資產(chǎn)類調(diào)整項目固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計納稅調(diào)整項目計算的鑒證中的“（七）資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表的鑒證”。44. 資產(chǎn)類調(diào)整項目生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計納稅調(diào)整項目計算的鑒證中的“（七）資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表的鑒證”。45. 資產(chǎn)類調(diào)整項目長期待攤費用的攤銷長期待攤費用的攤銷的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計納稅調(diào)整項目計算的鑒證中的“（七）資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表的鑒證”。46. 資產(chǎn)類調(diào)整項目無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)攤銷的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計納稅調(diào)整項目計算的鑒證中的“（七）資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表的鑒證”。47. 資產(chǎn)類調(diào)整項目投資轉(zhuǎn)讓、處置所得投資轉(zhuǎn)讓、處置所得的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計納稅調(diào)整項目計算的鑒證中的“（九）長期股權(quán)投資所得（損失）明細表的鑒證”。48. 資產(chǎn)類調(diào)整項目油氣勘探投資油氣勘探投資的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計納稅調(diào)整項目計算的鑒證中的“（七）資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表的鑒證”。49. 資產(chǎn)類調(diào)整項目油氣開發(fā)投資油氣開發(fā)投資的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計納稅調(diào)整項目計算的鑒證中的“（七）資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表的鑒證”。50.資產(chǎn)類調(diào)整項目其他經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生資產(chǎn)類調(diào)整項目其他賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：1.項目，賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元；2.項目，賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元；3.項目，賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元；4.項目，賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。51.準備金調(diào)整項目準備金調(diào)整項目的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計納稅調(diào)整項目計算的鑒證中的“（八）資產(chǎn)減值準備項目調(diào)整明細表的鑒證”。52.房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤經(jīng)鑒證被鑒證單位年度房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：本年度預(yù)售收入額元；預(yù)計利潤率；應(yīng)調(diào)增的預(yù)計利潤元；預(yù)售收入本年結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入元；預(yù)計利潤率；應(yīng)調(diào)減的預(yù)計利潤元。53.特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得經(jīng)鑒證被鑒證單位年度，依據(jù)稅務(wù)機關(guān)特別納稅調(diào)整的文件，核準的本年度應(yīng)自行調(diào)增的當年應(yīng)納稅所得，鑒證確認特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：1材料(商品)購入，依據(jù)號文件，確認確認特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為元；2商品(材料)銷售，依據(jù)號文件，確認確認特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為元；3勞務(wù)收入，依據(jù)號文件，確認確認特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為元；4勞務(wù)支出，依據(jù)號文件，確認確認特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為元；5受讓無形資產(chǎn)，依據(jù)號文件，確認確認特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為元；6出讓無形資產(chǎn)，依據(jù)號文件，確認確認特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為元；7受讓固定資產(chǎn)，依據(jù)號文件，確認確認特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為元；8出讓固定資產(chǎn)，依據(jù)號文件，確認確認特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為元；9融資應(yīng)計利息收入，依據(jù)號文件，確認確認特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為元；10融資應(yīng)計利息支出，依據(jù)號文件，確認確認特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為元；11其他，依據(jù)號文件，確認確認特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為元。54.其他的鑒證經(jīng)鑒證被鑒證單位年度納稅調(diào)整項目其他的鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：1.項目，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元；2.項目，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元；3.項目，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元；4.項目，鑒證確認調(diào)增金額為元，鑒證確認調(diào)減金額為元。（二）企業(yè)所得稅彌補虧損明細表的鑒證1.本年盈虧額和當年可彌補所得額鑒證經(jīng)鑒證被鑒證單位年度本年盈虧額和當年可彌補所得額，具體數(shù)據(jù)如下：(1)第一年：年度盈利額元；虧損額（以負數(shù)表示）元；合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補虧損額元；(2)第二年：年度盈利額元；虧損額（以負數(shù)表示）元；合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補虧損額元；(3)第三年：年度盈利額元；虧損額（以負數(shù)表示）元；合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補虧損額元；(4)第四年：年度盈利額元；虧損額（以負數(shù)表示）元；合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補虧損額元；(5)第五年：年度盈利額元；虧損額（以負數(shù)表示）元；合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補虧損額元；(6)本年：年度盈利額元；虧損額（以負數(shù)表示）元；合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補虧損額元。2.以前年度虧損彌補額鑒證經(jīng)鑒證被鑒證單位年度以前年度虧損彌補額，具體數(shù)據(jù)如下：(1)第一年：合計彌補年度虧損金額元；(2)第二年：合計彌補年度虧損金額元；(3)第三年：合計彌補年度虧損金額元；(4)第四年：合計彌補年度虧損金額元。3.本年度實際彌補的以前年度虧損額的鑒證經(jīng)鑒證被鑒證單位年度實際彌補的以前年度虧損額元，該金額直接填入主表第24行“減：彌補以前年度虧損”，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額合計元，具體數(shù)據(jù)如下：(1)第一年：本年度實際彌補年度虧損金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額元；(2)第二年：本年度實際彌補年度虧損金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額元；(3)第三年：本年度實際彌補年度虧損金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額元；(4)第四年：本年度實際彌補年度虧損金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額元；(5)第五年：本年度實際彌補年度虧損金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額元；(6)本年：本年度實際彌補以前年度虧損合計元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額元。（三）稅收優(yōu)惠明細表的鑒證經(jīng)鑒證被鑒證單位年度享受的稅收優(yōu)惠，具體數(shù)據(jù)如下：1.免稅收入經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生免稅收入元，該金額填入附表三第15行“14免稅收入”調(diào)減金額，同時填入主表第16行“17免稅收入”，具體數(shù)據(jù)如下：(1)國債利息收入元；(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益元；(3)符合條件的非營利組織的收入元；(4)其他元。2.減計收入經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生減計收入元，該金額填入附表三第16行“15減計收入”調(diào)減金額，同時填入主表第16行“18減計收入” ，具體數(shù)據(jù)如下：(1)企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入元；(2)其他元。3.加計扣除額經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生加計扣除額合計元，該金額填入附表三第39行“19加計扣除”調(diào)減金額，同時填入主表第16行“20加計扣除”，具體數(shù)據(jù)如下：(1)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用元；(2)安置殘疾人員所支付的工資元；(3)國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資元；(4)其他元。4.減免所得額經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生減免所得額合計元，該金額填入附表三第17行“16減、免稅項目所得”調(diào)減金額，同時填入主表第16行“19減、免稅項目所得” ，具體數(shù)據(jù)如下：(1)免稅所得元，其中：蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植元；農(nóng)作物新品種的選育元；中藥材的種植元；林木的培育和種植元；牲畜、家禽的飼養(yǎng)元；林產(chǎn)品的采集元；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目元；遠洋捕撈元；其他元。（2）減稅所得元，其中：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植元；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖元；其他元。（3）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得元。（4）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得元。（5）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得元。（6）其他元。5.減免稅經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生減免稅合計元，該金額填入主表第28行“減：減免所得稅額”，具體數(shù)據(jù)如下：（1）符合條件的小型微利企業(yè)元，被鑒證單位企業(yè)從業(yè)人數(shù)人；資產(chǎn)總額元；所屬行業(yè)為。（2）國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)元；（3）民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分元；（4）過渡期稅收優(yōu)惠元；（5）其他元。6.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額經(jīng)鑒