稅收名詞解釋(考試實(shí)用).doc

此文檔收集于網(wǎng)絡(luò)，僅供學(xué)習(xí)與交流，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除稅收名詞解釋1.稅收: 是國(guó)家憑借政治權(quán)力，運(yùn)用法律手段，對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行強(qiáng)制性的分配，無(wú)償取得財(cái)政收入的一種形式。2.稅收負(fù)擔(dān): 是指納稅人承擔(dān)的稅收負(fù)荷，亦即稅人在一定時(shí)期應(yīng)交納的稅款，簡(jiǎn)稱稅負(fù)。3.價(jià)內(nèi)稅：凡稅金構(gòu)成商品或勞務(wù)價(jià)格組成部分，稱為價(jià)內(nèi)稅。4價(jià)外稅：凡稅金不構(gòu)成商品或勞務(wù)價(jià)格組成部分的，而只是作為其價(jià)格之外的一個(gè)附加額，稱為價(jià)外稅。5.稅收制度: 簡(jiǎn)稱稅制，是國(guó)家為取得財(cái)政收入而制定的調(diào)整國(guó)家與納稅人在征稅與納稅方面權(quán)力與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總稱。主要包括稅收法規(guī)、稅收征收管理制度、稅收管理體制等內(nèi)容。6.稅基: 即課稅基礎(chǔ)，是指稅制中計(jì)算稅額的基礎(chǔ)或依據(jù)，簡(jiǎn)稱計(jì)稅依據(jù)。7.邊際稅率: 是指隨著增加，每增加一單位的稅基所帶來(lái)的稅收增加額。8.免征額: 指稅法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。9 .課稅對(duì)象: 又稱征稅對(duì)象，即稅收客體，是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指向的物或行為。10直接稅：凡稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的稅種，納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收，歸屬于直接稅。一般認(rèn)為，所得稅和財(cái)產(chǎn)稅屬于直接稅。11間接稅：稅負(fù)能轉(zhuǎn)嫁給他人的稅收歸為間接稅。12.社會(huì)保險(xiǎn)稅: 是以納稅人的工資和薪金所得作為征稅對(duì)象的一種稅收，它要實(shí)施社會(huì)保障制度的主要資金來(lái)源。11.稅目: 是指稅法對(duì)課稅對(duì)象的細(xì)化所形成在具體征稅品種和項(xiàng)目。稅目規(guī)定了一個(gè)稅種和征稅范圍，反映了征稅的廣度。13.相機(jī)抉擇的稅收政策: 是指政府根據(jù)不同時(shí)期的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，運(yùn)用收政策有意識(shí)地調(diào)整經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的水平，消除經(jīng)濟(jì)中的不穩(wěn)定因素。14自動(dòng)穩(wěn)定的稅收政策：是指稅收制度本身能夠?qū)?jīng)濟(jì)波動(dòng)有較強(qiáng)的適應(yīng)性，稅收隨著經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)而增加或減少，自動(dòng)地影響社會(huì)需求的變動(dòng)，從而在一定程度上緩和經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)。15.稅率: 是指政府征稅的比率。稅率是稅收制度得的核心，反映的是對(duì)課稅對(duì)象征稅的制度，體現(xiàn)國(guó)家的稅收政策。16.個(gè)人所得稅: 是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅，是世界各國(guó)普遍征收的一種稅。它不僅是國(guó)家財(cái)政收入的來(lái)源，也是調(diào)節(jié)社會(huì)成員收入分配的手段。17.房產(chǎn)稅: 是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋財(cái)產(chǎn)為課稅對(duì)象，依據(jù)房產(chǎn)價(jià)格和房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營(yíng)人征收的一種稅。18.資源稅: 是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品及生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，因其資源條件差異所形成的級(jí)差收入征收的一種稅。19.關(guān)稅: 是指國(guó)家海關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)進(jìn)口我國(guó)關(guān)境的貨物或物品征收的一種稅。該稅屬于流轉(zhuǎn)稅，其課稅對(duì)象是進(jìn)出我國(guó)關(guān)境的貨物和物品的流轉(zhuǎn)額。20.國(guó)際稅收: 是指在開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)條件下因納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)擴(kuò)大到境外以及國(guó)與國(guó)之間稅收法規(guī)存在。21保稅區(qū)：是指可豁免關(guān)稅的區(qū)域，是保稅制度的一種重要形式。它是對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品保留征收關(guān)稅權(quán)的地區(qū)，是海關(guān)或經(jīng)過(guò)海關(guān)批準(zhǔn)注冊(cè)的特定地區(qū)。22.稅務(wù)管理：是指國(guó)家及稅務(wù)機(jī)關(guān)，依據(jù)稅收參與國(guó)民收入分配活動(dòng)的規(guī)律，對(duì)稅收進(jìn)行決策，計(jì)劃，組織和協(xié)調(diào)，使稅收職能得以實(shí)現(xiàn)的一種活動(dòng)。23.起征點(diǎn)：指稅法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象開(kāi)始征稅最低額。24.消費(fèi)稅：是以特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為的流傳額為課稅對(duì)象所征收的一種稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種，也是國(guó)際上普遍開(kāi)征的一種稅。25.印花稅：是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立，使用，領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。該稅以在憑證上粘貼印花稅票的辦法作為完稅的標(biāo)志，故名印花稅。26稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指在商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)提高銷售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購(gòu)買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。27名義稅率：是指稅法所規(guī)定的稅率，是納稅人納稅時(shí)適用的稅率。28稅收征收管理：亦稱“稅收稽征管理”。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)的稅法規(guī)定，對(duì)稅收工作實(shí)施管理，征收，檢查等活動(dòng)的總稱。它是稅務(wù)管理的重要組成部分，包括管理，征收和檢查3個(gè)基本環(huán)節(jié)。29納稅人：又稱納稅主體，是指稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人可以是自然人，也可以是法人。30稅法：是指國(guó)家立法機(jī)關(guān)公布的征稅人與納稅人應(yīng)當(dāng)遵循的稅收法律規(guī)范的總稱。31所得稅：又稱收益稅，是國(guó)家對(duì)法人和自然人在一定期間（法人通常為一年）獲取的所得額課征的稅收。32稅源:稅收的經(jīng)濟(jì)來(lái)源或最終出處。不同的稅種有不同的經(jīng)濟(jì)來(lái)源。33資源稅：指對(duì)開(kāi)發(fā)和利用國(guó)有自然資源的單位和個(gè)人以其開(kāi)發(fā)和利用的自然資源為課稅對(duì)象建立的一類稅收。34資源稅：是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品及生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，因其資源條件差異所形成的級(jí)差收入征收的一種稅。35宏觀稅率：是指稅收收入總額占GDP的比重。36定額稅率：亦稱固定稅率，是指按課稅對(duì)象的計(jì)量單位直接規(guī)定固定的稅額，是以絕對(duì)數(shù)的形式表示的稅率。37稅負(fù)前轉(zhuǎn)：又稱順轉(zhuǎn)，即納稅人將其所繳納的稅款，通過(guò)提高商品或生產(chǎn)要素價(jià)格的方法，向前轉(zhuǎn)移給商品與生產(chǎn)要素的購(gòu)買者或最終消費(fèi)者。38起征點(diǎn)：指稅法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象開(kāi)始征稅的最低稅額。39納稅環(huán)節(jié)：是稅法上規(guī)定的課稅對(duì)象從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。40營(yíng)業(yè)稅：是對(duì)工商營(yíng)利事業(yè)和服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)額征收的一種稅。41個(gè)人所得稅：是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征收對(duì)象而征收的一種稅，是世界各國(guó)普遍征收的一種稅。42應(yīng)納稅所得額：是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額后的余額。43契稅：是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。44進(jìn)口關(guān)稅：是指海關(guān)對(duì)進(jìn)口貨物或者物品征收的關(guān)稅。山口關(guān)稅：是指海關(guān)對(duì)山口貨物和物品征收的關(guān)稅。45土地增值稅：對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)，地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得增值額征收的一種稅。46優(yōu)惠關(guān)稅：是指對(duì)來(lái)自某些國(guó)家的進(jìn)口貨物使用比普通稅率較低的優(yōu)惠稅率征收的關(guān)稅，是對(duì)特定受惠國(guó)在稅收上給予的優(yōu)惠待遇。47最惠國(guó)待遇關(guān)稅：是指兩國(guó)締結(jié)貿(mào)易條約時(shí)，締約國(guó)一方承諾現(xiàn)在或?qū)?lái)給予任何第三方的一切優(yōu)惠，特權(quán)或豁免等待遇，必須立即無(wú)條件地，自動(dòng)地適用于締約國(guó)對(duì)方的一種優(yōu)惠待遇。48保稅區(qū)：是指可以豁免關(guān)稅的區(qū)域，是保稅制度的一種重要形式。它是對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品保留征收關(guān)稅權(quán)的地區(qū)，是海關(guān)或經(jīng)過(guò)海關(guān)批準(zhǔn)注冊(cè)的特定地區(qū)。49中央稅：屬于中央政府的財(cái)政收入，由國(guó)家稅務(wù)局征收管理，如消費(fèi)稅，關(guān)稅等。50普遍征稅：是指征稅遍及稅收管轄之內(nèi)的所有法人和自然人，即：所有有納稅能力的人都應(yīng)毫無(wú)例外地納稅。51稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指在商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)提高銷售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購(gòu)買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。52進(jìn)項(xiàng)稅額：納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。53銷項(xiàng)稅額：它是納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額或應(yīng)稅勞務(wù)收入和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額。54消費(fèi)型增值稅：允許納稅人將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)一次性全部扣除，作為稅基的法定增值額相當(dāng)于納稅人當(dāng)期的全部銷售額扣除外購(gòu)的全部生產(chǎn)資料價(jià)款后的余額。從整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)來(lái)看，稅基僅限于消費(fèi)資料價(jià)值的部分，所以稱消費(fèi)型增值稅。55收入型增值稅：允許納稅人在計(jì)算增值額時(shí)，扣除計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的固定資產(chǎn)折舊部分，從整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)來(lái)看，稅基相當(dāng)于國(guó)民收入，故稱收入型境值稅。56外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅：是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。57稅收管轄權(quán)：是一國(guó)政府在征稅方面所擁有的主權(quán)，它表現(xiàn)在一國(guó)政府有權(quán)決定對(duì)哪些人征稅，征哪些稅以及征多少等方面的內(nèi)容。稅收管轄權(quán)在征稅范圍問(wèn)題上必須遵從屬地原則或?qū)偃嗽瓌t。58稅務(wù)檢查：是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國(guó)家稅法和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)納稅人是否正確履行納稅義務(wù)及對(duì)扣繳人是否正確履行代扣代繳，代收代繳義務(wù)所進(jìn)行的審查和監(jiān)督。59稅法：是指國(guó)家立法機(jī)關(guān)公布的征稅人與納稅人應(yīng)當(dāng)遵循的稅