進(jìn)一步完善保險(xiǎn)業(yè)四大政策支持體系.doc

十一五計(jì)劃前瞻 進(jìn)一步完善保險(xiǎn)業(yè)四大政策支持體系 視點(diǎn) 近年來我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展迅速,目前已進(jìn)入新的發(fā)展階段。在金融全球化深入發(fā)展、國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的態(tài)勢(shì)下,政府為尚在幼稚期的保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展提供適當(dāng)?shù)恼咧С质欠浅１匾摹?十一五期間,應(yīng)進(jìn)一步健全和完善我國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)政策支持體系,緊密結(jié)合轉(zhuǎn)型期我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)與保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展情況,科學(xué)借鑒國(guó)外保險(xiǎn)業(yè)政策支持的經(jīng)驗(yàn),努力推動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)實(shí)施全球化戰(zhàn)略、做大做強(qiáng),為保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展提供強(qiáng)有力的體制支撐,這是十分急迫的課題。 1、努力完善以公共財(cái)政為基礎(chǔ)的財(cái)政政策支持體系 公共財(cái)政是與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的財(cái)政,是我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌和現(xiàn)代化過程中財(cái)政轉(zhuǎn)型的基本導(dǎo)向,建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的公共財(cái)政是我國(guó)財(cái)政改革與發(fā)展的重要目標(biāo)。作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌和現(xiàn)代化過程中財(cái)政轉(zhuǎn)型的基本導(dǎo)向,公共財(cái)政也是完善我國(guó)十五期間促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的財(cái)政政策支持體系所應(yīng)遵循的基本原則。從支持方式和內(nèi)容來看,財(cái)政政策應(yīng)注重支持體制創(chuàng)新與機(jī)制完善,從政策上多支持、少干預(yù),形成有利于保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的財(cái)稅環(huán)境,減少保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展對(duì)財(cái)政直接資金支持的依賴。根據(jù)公共財(cái)政的基本特性,支持保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的財(cái)政政策應(yīng)主要包括以下方面的內(nèi)容。 第一,考慮支持由于保險(xiǎn)市場(chǎng)缺陷不能有效供給而又具有明顯正外部效應(yīng)的險(xiǎn)種,如各種政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、巨災(zāi)險(xiǎn)等的發(fā)展。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來看,政府對(duì)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)和政策性保險(xiǎn)的支持都是促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的重要因素。例如,日本建立了以政府為主體的地震保險(xiǎn)制度、美國(guó)建立了洪水、地震保險(xiǎn)和農(nóng)作物保險(xiǎn)制度,這些都對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展起到了非常重要的推動(dòng)作用。在我國(guó)短期內(nèi)建立新的國(guó)有政策性保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、直接提供政策性險(xiǎn)種還不太成熟的條件下,可考慮以稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼等方式支持包括農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在內(nèi)的各種政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。 第二,進(jìn)一步支持各種商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展。以科學(xué)的發(fā)展觀為指導(dǎo),根據(jù)保險(xiǎn)行業(yè)特性以及我國(guó)保險(xiǎn)發(fā)展所處的宏觀背景,通過各種財(cái)稅政策手段,進(jìn)一步支持各種商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展。 第三,從所有者身份出發(fā),彌補(bǔ)國(guó)有保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的資本金不足,支持國(guó)有保險(xiǎn)公司建立現(xiàn)代企業(yè)制度和健全公司治理。作為國(guó)有保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的所有者,政府財(cái)政的一項(xiàng)基本職能是通過一定的資本金投入來實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的正常經(jīng)營(yíng),并以此獲取所有者收益,同時(shí)承擔(dān)因經(jīng)營(yíng)不善產(chǎn)生的虧損。在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程中,公共財(cái)政為推動(dòng)國(guó)有保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行股份制改造和建立現(xiàn)代企業(yè)制度,還需要考慮國(guó)有保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)狀況,一方面為國(guó)有保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的股份制改造提供必需的資本金,另一方面要切實(shí)強(qiáng)化所有者在健全公司治理方面的重要作用。截止到目前,我國(guó)已有中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司、中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司以及平安保險(xiǎn)集團(tuán)等在海外上市,而且其它一些保險(xiǎn)公司也在積極籌備改制和上市。在這一過程中,財(cái)政部門提供了重要的資金支持,核銷了一部分不良資產(chǎn),直接彌補(bǔ)了國(guó)有保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的資本金不足,改善了資產(chǎn)質(zhì)量,為國(guó)有保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)建立現(xiàn)代企業(yè)制度提供了大力支持。在十一五期間,財(cái)政需要進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)這一領(lǐng)域的支持。但財(cái)政作為國(guó)有保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的所有者進(jìn)行的資金支持,也要考慮到客觀上可能產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng),簡(jiǎn)單的資金支持可能使保險(xiǎn)公司產(chǎn)生依賴心理,以致產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于國(guó)有保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以往產(chǎn)生的問題,需要分清責(zé)任,在此基礎(chǔ)上再由財(cái)政從所有者身份出發(fā)進(jìn)行必要的支持。 2、進(jìn)一步完善保險(xiǎn)稅收和財(cái)務(wù)政策 作為稅收政策的重要組成部分,我國(guó)保險(xiǎn)稅收政策的完善和調(diào)整,一方面要立足于整個(gè)稅收制度,在保持稅收制度總體穩(wěn)定的基礎(chǔ)上適應(yīng)我國(guó)稅收政策的總體取向,另一方面也要考慮保險(xiǎn)行業(yè)自身的特性和發(fā)展需要,兼顧總體稅收政策取向和保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的客觀要求。根據(jù)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)稅收政策存在的問題,適當(dāng)借鑒國(guó)外保險(xiǎn)稅收制度,我們提出以下關(guān)于完善我國(guó)保險(xiǎn)稅收政策的總體思路:按照公平稅負(fù)、合理扣除和適當(dāng)優(yōu)惠的原則,調(diào)整現(xiàn)行保險(xiǎn)業(yè)稅收政策,細(xì)化稅制設(shè)計(jì),完善和充實(shí)政策內(nèi)容,充分發(fā)揮稅收政策對(duì)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的宏觀調(diào)控和政策導(dǎo)向功能,支持我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)做大做強(qiáng)。而完善我國(guó)保險(xiǎn)稅收政策的著力點(diǎn)有以下幾個(gè)方面。 第一,公平內(nèi)外資保險(xiǎn)企業(yè)稅負(fù)。我國(guó)加入WTO以后,統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅已成為稅收政策調(diào)整所要考慮的一項(xiàng)重要內(nèi)容。根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定,中資與外資保險(xiǎn)公司在適用的稅種、同一稅種適用的稅率以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目等方面并不完全一致?？傮w上看,外資保險(xiǎn)的稅收政策明顯優(yōu)惠于中資保險(xiǎn)。這一稅收政策的形成和實(shí)施,是與我國(guó)改革開放和吸引外資的政策相一致的。但隨著我國(guó)加入WTO后保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)外開放速度的加快,外資保險(xiǎn)在中國(guó)紛紛設(shè)立機(jī)構(gòu)和積極拓展市場(chǎng),中資保險(xiǎn)面臨著巨大的競(jìng)爭(zhēng)壓力。在目前中資保險(xiǎn)公司與外資保險(xiǎn)在適用稅種、稅率以及扣除尚不統(tǒng)一的條件下,為促進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展,應(yīng)以統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅為契機(jī),統(tǒng)一中、外資保險(xiǎn)企業(yè)所得稅和其它適用稅種,在此基礎(chǔ)上對(duì)中外資保險(xiǎn)公司適用稅種中的各個(gè)扣除項(xiàng)目以及資產(chǎn)和財(cái)務(wù)的處理辦法進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)定,為內(nèi)外資保險(xiǎn)公司創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的稅收環(huán)境。 第二,根據(jù)保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況與市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的變化以及保費(fèi)的市場(chǎng)化程度,適時(shí)適度下調(diào)營(yíng)業(yè)稅稅率以及調(diào)整和優(yōu)化營(yíng)業(yè)稅稅基。為支持保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展,提高保險(xiǎn)公司的自我積累能力,我國(guó)營(yíng)業(yè)稅稅率從2001年起連續(xù)3年每年下調(diào)1個(gè)百分點(diǎn),前兩年?duì)I業(yè)稅稅率已降到5%,但與國(guó)外2%至3%的營(yíng)業(yè)稅稅率水平相比,我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)的稅負(fù)仍然偏重。另一方面,我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅是以總保費(fèi)收入計(jì)稅,而保費(fèi)收入中有一部分并不是保險(xiǎn)公司的收入,而是對(duì)投保人的負(fù)債,過寬的營(yíng)業(yè)稅稅基加重了保險(xiǎn)企業(yè)的稅負(fù)。因此,根據(jù)保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)狀況、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的變化以及保費(fèi)的市場(chǎng)化程度,適時(shí)下調(diào)營(yíng)業(yè)稅稅率以及調(diào)整和優(yōu)化營(yíng)業(yè)稅稅基是非常必要的。就營(yíng)業(yè)稅稅基來看,可考慮在現(xiàn)有免稅規(guī)定之外,以保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)取得的全部保費(fèi)收入扣除已決定賠款部分作為營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅保費(fèi)；當(dāng)發(fā)生儲(chǔ)金返還和退費(fèi)時(shí),則由保險(xiǎn)公司作為扣繳義務(wù)人扣繳有關(guān)稅款。另外,由于壽險(xiǎn)、財(cái)險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)機(jī)制上各有特點(diǎn),對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用和對(duì)社會(huì)保障的重要性以及與國(guó)計(jì)民生的關(guān)系程度也不同。所以,可考慮選擇適當(dāng)時(shí)機(jī)分險(xiǎn)種實(shí)行差別稅率,以更好地體現(xiàn)壽險(xiǎn)與財(cái)險(xiǎn)的差別,貫徹稅收公平原則。 第三,調(diào)整準(zhǔn)備金計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和優(yōu)化所得稅扣除項(xiàng)目。保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)參照中國(guó)保監(jiān)會(huì)的研究成果。我國(guó)目前尚未開征資本利得稅(如果開征資本利得稅,需要在確定其公司所得稅稅基時(shí),將公司收到的股利和再保險(xiǎn)分出業(yè)務(wù)獲得的股利等從中扣除),在這種條件下,保險(xiǎn)企業(yè)所得稅可在對(duì)各種準(zhǔn)備金制定合理提取標(biāo)準(zhǔn)的前提下,允許應(yīng)納稅年度的合同項(xiàng)下的賠款支出(符合規(guī)定條件的留存保險(xiǎn)準(zhǔn)備金、營(yíng)業(yè)損失、其它賠償責(zé)任人支付的賠償金等項(xiàng)目據(jù)實(shí)予以扣除),尤其是對(duì)保險(xiǎn)保障基金、巨災(zāi)保險(xiǎn)、財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)和非比例再保險(xiǎn)等保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)定。通過保險(xiǎn)企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的優(yōu)化和調(diào)整,一方面促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)稅源的培育,另一方面推動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)的持續(xù)快速發(fā)展。 第四,適當(dāng)擴(kuò)大免稅險(xiǎn)種范圍,并參照國(guó)際慣例對(duì)小規(guī)模保險(xiǎn)公司予以必要的所得稅優(yōu)惠。目前,我國(guó)已對(duì)農(nóng)業(yè)險(xiǎn)、返還性人身保險(xiǎn)和出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)行免稅。除現(xiàn)行免稅規(guī)定外,可考慮對(duì)其它政策性、非盈利性保險(xiǎn)以及利潤(rùn)水平低但對(duì)社會(huì)穩(wěn)定有重要作用的半政策性保險(xiǎn),包括國(guó)內(nèi)實(shí)力難以承擔(dān)的險(xiǎn)種和部分再保險(xiǎn)業(yè)務(wù),如地震險(xiǎn)、洪水險(xiǎn)等實(shí)行適當(dāng)稅收減免,以充分體現(xiàn)國(guó)家的政策導(dǎo)向,發(fā)揮保險(xiǎn)稅收政策的社會(huì)保障杠桿作用。另外,由于小型保險(xiǎn)公司相對(duì)大公司而言,資本實(shí)力相對(duì)較弱,保費(fèi)收入較低且業(yè)務(wù)不穩(wěn)定,所以納稅能力也相對(duì)較低,可參照國(guó)際上的通行做法(如英國(guó)、美國(guó)等),考慮根據(jù)小型保險(xiǎn)公司的應(yīng)稅收入或資產(chǎn)規(guī)模,對(duì)限額以下的公司按照優(yōu)惠稅率納稅。 第五,根據(jù)保險(xiǎn)資金運(yùn)用政策的變化,適時(shí)調(diào)整投資收益稅收政策,引導(dǎo)保險(xiǎn)公司權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)-收益和選擇投資組合。2004年10月24日,中國(guó)保監(jiān)會(huì)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者股票投資管理暫行辦法,保險(xiǎn)資金獲準(zhǔn)直接入市。保險(xiǎn)資金直接入市大大拓寬了保險(xiǎn)資金的運(yùn)用范圍,國(guó)家需要根據(jù)這一政策變化對(duì)保險(xiǎn)公司的投資收益稅收政策進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。從美國(guó)的情況來看,保險(xiǎn)公司出于獲得穩(wěn)定回報(bào)的考慮,在資金運(yùn)用上主要投向了固定收益項(xiàng)目。因此,可根據(jù)保險(xiǎn)基金的性質(zhì)和特點(diǎn),通過稅收政策引導(dǎo)保險(xiǎn)公司權(quán)衡投資風(fēng)險(xiǎn)與收益,慎重考慮其投資組合。除對(duì)保險(xiǎn)公司投資政府債券等固定收益類項(xiàng)目免稅外,條件成熟時(shí)允許保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)扣除股票等風(fēng)險(xiǎn)性投資支出一定比例的投資損失準(zhǔn)備金或?qū)ν顿Y收益課稅。 第六,完善針對(duì)投保人和被保險(xiǎn)人的稅收制度。擴(kuò)大保費(fèi)支出的應(yīng)納稅所得額扣除,鼓勵(lì)個(gè)人在社會(huì)保障之外建立個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)保障,努力建立起鼓勵(lì)居民購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn),尤其是對(duì)購(gòu)買壽險(xiǎn)、健康險(xiǎn)、醫(yī)療險(xiǎn)等險(xiǎn)種的適當(dāng)稅收優(yōu)惠制度,如允許企業(yè)購(gòu)買補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在工資總額一定比例內(nèi)可直接列入成本,居民個(gè)人購(gòu)買上述保險(xiǎn)的支出從個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除或延期納稅。當(dāng)個(gè)人因購(gòu)買保險(xiǎn)受益時(shí),再進(jìn)行適當(dāng)征稅。 3、進(jìn)一步健全金融領(lǐng)域的相關(guān)政策支持 (1)不斷完善和強(qiáng)化保險(xiǎn)監(jiān)管。應(yīng)加強(qiáng)和完善保險(xiǎn)監(jiān)管工作,培育良好的保險(xiǎn)發(fā)展環(huán)境。要逐步從市場(chǎng)行為和償付能力并重的監(jiān)管模式走向以償付能力為主的監(jiān)管模式。在這個(gè)過程中,適應(yīng)金融混業(yè)趨勢(shì)和加強(qiáng)協(xié)調(diào)監(jiān)管等要求,積極培育良好的保險(xiǎn)發(fā)展環(huán)境,促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展。十一五期間,要努力改進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管方式和手段。 一是進(jìn)一步突出對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力的監(jiān)管。要在堅(jiān)持市場(chǎng)行為監(jiān)管與償付能力監(jiān)管并重的同時(shí),通過綜合運(yùn)用最低資本充足率制度、資產(chǎn)負(fù)債評(píng)價(jià)制度、保險(xiǎn)保障基金制度等手段,完善償付能力監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系,逐步使嚴(yán)格的償付能力監(jiān)管成為保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的核心,維護(hù)保險(xiǎn)行業(yè)穩(wěn)定,切實(shí)保護(hù)被保險(xiǎn)人的合法權(quán)益。 二是推進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)信息化建設(shè),建立和完善保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管信息系統(tǒng)。要制定和完善全行業(yè)信息化建設(shè)規(guī)劃和具體信息標(biāo)準(zhǔn),構(gòu)建開放型的中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)信息網(wǎng)以及完善的保險(xiǎn)監(jiān)管信息系統(tǒng),及時(shí)披露保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況。要建立和完善保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系,做到有嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)控制、經(jīng)常的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、審慎的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,并按不同的監(jiān)管責(zé)任,提出防范和化解保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)備方案,妥善處置保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。 三是根據(jù)國(guó)際審慎監(jiān)管原則,嚴(yán)格保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入,優(yōu)化保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)體系,嚴(yán)格掌握外資公司市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn),合理把握外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的發(fā)展規(guī)模和發(fā)展速度；同時(shí)要建立嚴(yán)格的市場(chǎng)退出機(jī)制,堅(jiān)決淘汰償付能力嚴(yán)重不足的公司,防止行業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)的集聚和爆發(fā)。 四是把道德風(fēng)險(xiǎn)的防范提升到應(yīng)有的水平,突出對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員職責(zé)行為和職業(yè)道德操守的監(jiān)管,嚴(yán)把保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員準(zhǔn)入關(guān),建立保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員退出機(jī)制,建立對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職期間的談話與誡免制度、業(yè)績(jī)監(jiān)測(cè)與考評(píng)的指標(biāo)體系等,防止發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)。 同時(shí),保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管需要實(shí)現(xiàn)向法治化監(jiān)管、政策導(dǎo)向型監(jiān)管、市場(chǎng)化監(jiān)管、專業(yè)化監(jiān)管和技術(shù)型監(jiān)管轉(zhuǎn)變。 (2)加快保險(xiǎn)信用體系建設(shè)。信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基石,是保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的生命。信息不對(duì)稱問題在保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)處理中表現(xiàn)得十分典型,因此信用問題對(duì)保險(xiǎn)來說尤其重要。在我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展過程中,出現(xiàn)過很多保險(xiǎn)公司及保險(xiǎn)代理人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人隱瞞與保險(xiǎn)合同有關(guān)的重要情況,誤導(dǎo)甚至惡意欺騙消費(fèi)者的事件；也出現(xiàn)過投保人在投保前和出險(xiǎn)后不履行如實(shí)告知義務(wù),甚至制造各種保險(xiǎn)欺詐、騙賠事件。 為此,要加快全社會(huì)信用體系建設(shè),加強(qiáng)信用信息持有機(jī)構(gòu)的合作與配合,建立起社會(huì)化的社會(huì)信用信息共享機(jī)制,保障守信者的合法權(quán)宜,提高失信者的失信成本和處罰力度,形成全社會(huì)良好的社會(huì)風(fēng)氣和信用環(huán)境。同時(shí),大力發(fā)展信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、信用紀(jì)錄系統(tǒng)、信用擔(dān)保體系等,促進(jìn)全國(guó)統(tǒng)一社會(huì)信用體系的形成。 (3)進(jìn)一步完善其它相關(guān)金融政策支持。不斷完善保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策,努力形成市場(chǎng)化、自由化、公平化、透明化和國(guó)際化的保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)政策；努力在分業(yè)經(jīng)營(yíng)體制專業(yè)化分工基礎(chǔ)上為某些領(lǐng)域適當(dāng)混業(yè)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造條件,如允許銀行通過其集團(tuán)或集團(tuán)控股公司直接或間接控股保險(xiǎn)公司,通過控股公司經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等；進(jìn)一步完善保險(xiǎn)資金運(yùn)用政策,拓寬保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道,強(qiáng)化保險(xiǎn)資金運(yùn)用中的風(fēng)險(xiǎn)控制；積極為開展保險(xiǎn)資產(chǎn)證券化提供必要政策支持,大力支持金融創(chuàng)新。 4、進(jìn)一步健全我國(guó)保險(xiǎn)法律、法規(guī) 從1995年保險(xiǎn)法頒布實(shí)施以來,我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)法制建設(shè)不斷加快,為保險(xiǎn)業(yè)的規(guī)范、穩(wěn)健發(fā)展奠定了法律基礎(chǔ)。加入世貿(mào)組織至今,國(guó)家監(jiān)管部門已制定了大量保險(xiǎn)規(guī)章和規(guī)范性文件。這些規(guī)章和規(guī)范性文件對(duì)各類保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入和經(jīng)營(yíng)管理制訂標(biāo)準(zhǔn),如保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)管理規(guī)定、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理暫行規(guī)定等；或?yàn)楸ｋU(xiǎn)資金使用確立原則,如保險(xiǎn)公司投資企業(yè)債券管理暫行辦法、保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制指引(試行)等；或?qū)Ω鞣N保險(xiǎn)產(chǎn)品的精算、銷售和信息披露進(jìn)行規(guī)范,如人身保險(xiǎn)新型產(chǎn)品信息披露管理暫行辦法等。于2004年6月15日施行新修訂的保險(xiǎn)公司管理規(guī)定,系統(tǒng)地對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)、保險(xiǎn)條款和費(fèi)率、保險(xiǎn)資金和保險(xiǎn)公司償付能力及5個(gè)主要監(jiān)管領(lǐng)域進(jìn)行了規(guī)定。 目前還有一批保險(xiǎn)規(guī)章正在制訂和修訂之中,包括保險(xiǎn)違法行為處罰辦法、保險(xiǎn)許可證管理辦法、保險(xiǎn)公司信息披露管理規(guī)定等。另外,根據(jù)2004年年初中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)農(nóng)民增加收入若干政策意見,需要加緊研究建立符合中國(guó)國(guó)情的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度。 十一五期間,要根據(jù)我國(guó)國(guó)情和保險(xiǎn)業(yè)現(xiàn)狀,放眼于國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)的變化和保險(xiǎn)業(yè)未來發(fā)展趨勢(shì),制定保險(xiǎn)業(yè)行為規(guī)范準(zhǔn)則；盡快頒布與保險(xiǎn)法相配套的關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)平等競(jìng)爭(zhēng)、外資與中外合資保險(xiǎn)企業(yè)管理、經(jīng)紀(jì)人管理、再保險(xiǎn)的實(shí)施、資金運(yùn)用等一系列的法律規(guī)范。 (本文為中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)十一五規(guī)劃重點(diǎn)課題-保險(xiǎn)業(yè)政策支持體系研究的最終成果) 我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)政策支持體系的基本目標(biāo) 1、推動(dòng)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)加快發(fā)展和做大做強(qiáng)。按照入世協(xié)議的規(guī)定,我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)正逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)外開放。WTO框架下的中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)外開放,勢(shì)必加劇外資與中資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間的競(jìng)爭(zhēng)。雖然我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)過改革開放以來20多年的發(fā)展,已經(jīng)在一定程度上具備了與外資保險(xiǎn)相抗衡的能力,但也不可否認(rèn),我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)總體上還是一個(gè)幼稚產(chǎn)業(yè),與國(guó)外發(fā)達(dá)保險(xiǎn)業(yè)之間仍然存在著較大的差距,如保險(xiǎn)業(yè)整體規(guī)模較小、費(fèi)率總水平偏高、管理手段落后、創(chuàng)新能力不足等問題。相比之下,外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)則具有悠久的發(fā)展歷史,在資本實(shí)力、管理經(jīng)驗(yàn)、產(chǎn)品開發(fā)和市場(chǎng)營(yíng)銷等方面都具有明顯的優(yōu)勢(shì)。因此,在國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)外開放加快,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的條件下,一個(gè)科學(xué)、完善、有效的保險(xiǎn)業(yè)政策支持體系,要考慮支持處于發(fā)展初期的我國(guó)民族保險(xiǎn)業(yè)與百年老店、深資巨富、高科技含量的外國(guó)保險(xiǎn)公司開展競(jìng)爭(zhēng),促進(jìn)民族保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展。 2、推動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)走出去和實(shí)施全球化戰(zhàn)略。隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快和各國(guó)金融自由化的不斷推進(jìn)以及信息技術(shù)的迅猛發(fā)展,金融全球化也在深入發(fā)展。而金融全球化一個(gè)非常重要的特征是金融機(jī)構(gòu)的跨國(guó)經(jīng)營(yíng)和金融業(yè)務(wù)的國(guó)際化等。在這種條件下,支持本國(guó)保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)跨國(guó)經(jīng)營(yíng),推動(dòng)其實(shí)現(xiàn)全球發(fā)展,成為各國(guó)促進(jìn)本國(guó)金融業(yè)發(fā)展,提高本國(guó)金融競(jìng)爭(zhēng)力的重要內(nèi)容。以歐盟為例,1994年7月生效的第三代保險(xiǎn)指令,在推進(jìn)歐洲保險(xiǎn)市場(chǎng)一體化的同時(shí),也促進(jìn)了歐盟保險(xiǎn)公司的對(duì)外擴(kuò)張。因此,在金融全球化大背景下,完善我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)政策支持體系,需要采取有效政策措施在支持民族保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展壯大的同時(shí)不斷走出國(guó)門,促進(jìn)中資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)全球化發(fā)展戰(zhàn)略和跨國(guó)經(jīng)營(yíng)。 3、推動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展體制支撐力的形成和強(qiáng)化。在金融全球化進(jìn)程中,傳統(tǒng)分業(yè)經(jīng)營(yíng)的體制逐步被打破,銀行、證券、保險(xiǎn)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的趨勢(shì)也越來越明顯。就單一金融機(jī)構(gòu)而言,能否提供多樣化的金融增值服務(wù),成為是否具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的重要條件。在這種情況下,各國(guó)為推動(dòng)本國(guó)金融業(yè)的發(fā)展以及促進(jìn)其更好地參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng),也都采取了一系列措施以適應(yīng)金融全球化和綜合經(jīng)營(yíng)的趨勢(shì)。例如,一向?qū)嵭袊?yán)格分業(yè)經(jīng)營(yíng)的美國(guó)也于1999年頒布了現(xiàn)代金融服務(wù)法案,實(shí)行了混業(yè)經(jīng)營(yíng)。因此,適應(yīng)金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)的全球發(fā)展趨勢(shì),從發(fā)展的角度積極為我國(guó)保險(xiǎn)、銀行、證券等混業(yè)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造有利條件,逐步形成有利于我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的宏觀體制,是完善我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)政策支持體系的重要內(nèi)容之一。另一方面,我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的過程中,經(jīng)濟(jì)體制正在進(jìn)行著深刻的變革,其中國(guó)有保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的努力已取得了一定的成效,在此基礎(chǔ)上通過適當(dāng)?shù)恼哌M(jìn)一步推動(dòng)國(guó)有保險(xiǎn)公司的股份制改造、不斷完善其公司治理,在微觀上形成有利于保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的體制優(yōu)勢(shì)是保險(xiǎn)業(yè)政策支持體系的重要內(nèi)容。因此,在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌和金融發(fā)展的過程中,通過系統(tǒng)化和強(qiáng)有力的政策促進(jìn)國(guó)有保險(xiǎn)公司建立現(xiàn)代企業(yè)制度以及形成有利于保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的宏觀體制,是保險(xiǎn)政策支持體系的一項(xiàng)重要目標(biāo)。 鏈接:全球金融與保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì) 1、金融一體化趨勢(shì)增強(qiáng),保險(xiǎn)業(yè)的購(gòu)并潮加劇 從世界保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)看,保險(xiǎn)全球化和金融一體化趨勢(shì)日益明顯。為了培育民族保險(xiǎn)業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力,盡快地在全球競(jìng)爭(zhēng)中對(duì)外擴(kuò)張,歐盟首先打破了分業(yè)經(jīng)營(yíng)的界限,接著美國(guó)也己于1999年年末通過了金融服務(wù)現(xiàn)代化法允許混業(yè)經(jīng)營(yíng),日本新的保險(xiǎn)業(yè)法也實(shí)施了金融大爆炸構(gòu)想,這些都使得保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)部、保險(xiǎn)業(yè)與金融業(yè)之間的購(gòu)并加劇,購(gòu)并不僅突破了國(guó)界的限制,而且朝購(gòu)并額巨型化發(fā)展。這種發(fā)展態(tài)勢(shì)對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)有何影響,值得關(guān)注。 2、風(fēng)險(xiǎn)管理和資產(chǎn)管理成為保險(xiǎn)業(yè)最大的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn) 全球多層次社會(huì)保障模式的確立和社會(huì)私有化的改革路徑,均在深度和廣度上拉動(dòng)了企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)和商業(yè)人壽保險(xiǎn)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的強(qiáng)烈內(nèi)在需求,保險(xiǎn)業(yè)將發(fā)揮重要的社會(huì)保障功能。與此同時(shí),世界保險(xiǎn)業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日趨嚴(yán)峻:一方面生態(tài)環(huán)境的繼續(xù)惡化使自然災(zāi)害導(dǎo)致的巨災(zāi)損失成為困擾保險(xiǎn)業(yè)的大敵；另一方面,20世紀(jì)90年代以來保險(xiǎn)業(yè)的購(gòu)并潮使極少數(shù)最大的跨國(guó)保險(xiǎn)巨頭控制著超巨額的保險(xiǎn)資產(chǎn),全球的可保風(fēng)險(xiǎn)日益集中在極少數(shù)最大的保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)集團(tuán)身上；同時(shí)恐怖活動(dòng)的威脅有增無減,因此,風(fēng)險(xiǎn)管理將成為貫穿保險(xiǎn)業(yè)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)和眾多新業(yè)務(wù)的中軸。 事實(shí)上,風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新將成為保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要力量,ART(Alter?鄄native Risk Transfer)技術(shù)的有效應(yīng)用和壽險(xiǎn)投資連接產(chǎn)品的成功推廣就是明證。ART包括自保、限額保險(xiǎn)、應(yīng)急資本、巨災(zāi)債券、巨災(zāi)期貨交易、財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)等,其實(shí)