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中國計量學院經(jīng)濟與管理學院實習報告實習類別： 財務管理軟件實習 專 業(yè) 財 務 管 理 班 級 11財管（1） 班 姓 名 學 號 姓 名 學 號 指導教師 程 曉 俊 2014年9月19日目 錄一、實習概述 （ 3 ）1. 實習目的（ 3 ）2. 實習內(nèi)容（ 3 ）3. 實習步驟（ 3 ）二、案例一 108公司財務分析 （ 4 ）1.企業(yè)資料概述 （ 4 ）2.期初余額表 （ 4 ）3.會計科目表 （ 5 ）4.會計憑證表 （ 6 ）5.各類會計賬簿 （ 7 ）6.各類會計報表 （ 10 ）三、案例二 亞盛集團（600108）財務分析（ 13 ）2011、2012、2013年度財務狀況分析 （ 13 ）（1）財務比率分析（ 13 ）（2）利潤變化趨勢 （ 15 ）（3）杜邦分析（ 15 ）（4）公司近期財務狀況分析及預測（ 15 ）四、案例三（ 17 ）1、計劃還款模型（ 17 ）2、經(jīng)濟訂貨批量模型（ 20 ）3、設備更新決策（ 21 ）五、實習總結(jié) （ 23 ）第 108 組使用賬號小組成員分工情況（按案例實踐、報告寫作、網(wǎng)上互動討論等3部分分工詳細填寫）一、 實習概述1、實習目的在當前信息時代，將計算機技術運用于財務管理，為財務管理發(fā)揮更大的作用開辟了廣闊道路，也是一個國家財務管理現(xiàn)代化的重要標志。西方許多先進國家的財務管理信息化已經(jīng)相當普及，并給大公司的經(jīng)營帶來明顯的經(jīng)濟效益，在我國，首席財務官CFO的“管家”和“戰(zhàn)略家”能力越來越受到關注，但是具備“戰(zhàn)略家”能力的人員還很匱乏，特別是如何將計算機技術與現(xiàn)代財務管理理論以及具體實踐相結(jié)合支持企業(yè)的戰(zhàn)略管理，如何根據(jù)投資人、債權人、各級經(jīng)營管理者的需求分析和評價企業(yè)的績效，如何根據(jù)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變遷建立各種決策模型支持動態(tài)決策，則是財務管理理論工作者和實務工作者面臨的迫切任務。通過本次實習，全面掌握EXCEL等財務管理軟件模擬企業(yè)財務管理活動的主要過程，使學生系統(tǒng)掌握財務活動的主要內(nèi)容和基本財務管理模型的建立，加深對企業(yè)財務管理活動認識，掌握EXCEL等軟件的操作技術和設計實用財務管理系統(tǒng)的基本思路。培養(yǎng)學生正確的應用思想與方法、嚴謹?shù)目茖W態(tài)度和良好的工作作風，樹立自信心；培養(yǎng)學生運用所學的財務理論知識和技能解決實際問題的能力及其基本工作素質(zhì)；培養(yǎng)學生獲取財務信息和綜合處理信息的能力；鞏固、深化和擴展學生的財務及相關理論知識與初步的專業(yè)技能。通過具體的實習加深對課堂教學內(nèi)容的理解，提高所學知識的應用能力。2、實習內(nèi)容以多個企業(yè)案例，應用EXCEL等軟件工具對企業(yè)財務活動進行全方面的管理模擬。要求每組利用EXCEL等軟件獨立完成企業(yè)財務活動中會計科目表、會計憑證表的構(gòu)建，會計各類賬簿及報表的實現(xiàn)；利用會計報表展開財務狀況分析及預測；構(gòu)建各種財務管理模型以輔助決策等。同時，要求每組獨立完成實習報告，不得抄襲。另外，在實習過程中要求每組積極參與網(wǎng)上互動討論。3、實習步驟1、針對某一模擬企業(yè)環(huán)境，完成：1）會計科目表和會計憑證表的構(gòu)建l 會計科目表的構(gòu)建（記錄單的應用）l 會計憑證表的構(gòu)建（自動生成憑證編號、自動顯示科目名稱的應用）2）會計各類賬簿的實現(xiàn)（借貸平衡的實現(xiàn)）l 總分類賬和明細賬（數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖向?qū)В﹍ 現(xiàn)金和銀行存款日記賬（篩選的應用）l 科目匯總表和科目余額表（數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖向?qū)?、?shù)據(jù)鏈接）3）會計報表的實現(xiàn)l 資產(chǎn)負債表（公式的應用、數(shù)據(jù)鏈接）l 利潤表（公式的應用、數(shù)據(jù)鏈接）l 現(xiàn)金流量表（公式的應用、數(shù)據(jù)鏈接）2、選擇亞盛集團，選取其近3年度財務報表資料，利用EXCEL軟件進行財務狀況分析，如財務比率分析、比較分析、趨勢分析、杜邦分析等，分析出企業(yè)的財務狀況并做出預測。3、選擇多個財務管理案例，利用EXCEL軟件輔助投資、籌資、運營資金管理等模型構(gòu)建及決策。二、案例一 108公司財務分析1、企業(yè)資料概述企業(yè)名稱：108公司公司 單位地址：杭州市下沙經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū) 開戶行：工行開發(fā)區(qū)支行主要產(chǎn)品：A型產(chǎn)品、B型產(chǎn)品核算要求：材料發(fā)出采用先進先出法固定資產(chǎn)月折舊率為0.4% 增值稅為17% 所得稅為25%2、期初余額表依據(jù)2011年12月初科目余額建立期初余額表，如圖1.1：圖1.13、會計科目表利用EXCEL中“數(shù)據(jù)|記錄單”功能填列會計科目表，如圖1.2: 圖1.24、會計憑證表利用EXCEL軟件中的“CONCATENATE()函數(shù)”實現(xiàn)“憑證編號”自動生成，“VLOOKUP()”、“IF()”函數(shù)實現(xiàn)自動顯示“科目名稱”的功能，并輸入所有憑證內(nèi)容，建立會計憑證表，如圖1.3:圖1.35、各類會計賬簿（1）成總分類賬與明細分類賬利用EXCEL軟件中“數(shù)據(jù)|數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖”功能生成生成總分類賬（圖1.4）和明細分類賬（圖1.5）：圖1.4圖1.5（2）現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬利用EXCEL軟件的“自動篩選”功能，選擇【數(shù)據(jù)】|【篩選】|【自動篩選】命令，實現(xiàn)動態(tài)生成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬（圖1.6）圖1.6（3）科目匯總表與科目余額表利用EXCEL軟件中“數(shù)據(jù)|數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖”功能和數(shù)據(jù)鏈接生成生成科目匯總表(圖1.7)和科目余額表（圖1.8）:圖1.7圖1.86、各類會計報表（1）資產(chǎn)負債表利用EXCEL建立資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)，在建立好的科目余額表基礎上，通過數(shù)據(jù)鏈接直接引用之前的表格的數(shù)據(jù)，利用公式進行數(shù)據(jù)匯總等，生成資產(chǎn)負債表（并檢查資產(chǎn)負債表編制是否正確資產(chǎn)總額是否等于負債加所有者權益總額）如圖1.9：圖1.9（2）利潤表利用EXCEL建立利潤表結(jié)構(gòu)，在建立好的科目余額表基礎上，通過數(shù)據(jù)鏈接直接引用之前的表格的數(shù)據(jù)，利用公式進行數(shù)據(jù)匯總等，生成利潤表，如圖1.10：圖1.10（3）會計分錄調(diào)整表與現(xiàn)金流量表先將工作表【會計憑證表】復制到工作表【調(diào)整分錄表】，以會計憑證表為基礎，編制調(diào)整分錄表。調(diào)整的方式為找到涉及庫存現(xiàn)金和銀行存款的單元格，按照業(yè)務發(fā)生的類型分別調(diào)整為經(jīng)營活動現(xiàn)金、投資活動現(xiàn)金、籌資活動現(xiàn)金，建立會計分錄調(diào)整表（圖1.11）；再利用EXCEL建立現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)，通過數(shù)據(jù)鏈接直接引用之前的表格的數(shù)據(jù)，利用公式進行數(shù)據(jù)匯總等，生成現(xiàn)金流量表，如圖1.12：圖1.11圖1.12三、案例二亞盛集團（600108）財務分析公司概況：公司法定中文名稱：甘肅亞盛實業(yè)（集團）股份有限公司 ；公司簡稱：亞盛集團 ；所屬行業(yè)：農(nóng)林牧； 上市時間：1997.08.18 ；股票代碼:600108； 公司法定代表人：楊樹軍 ； 主營業(yè)務：農(nóng)業(yè)種植，養(yǎng)殖等 1. 2011、2012、2013年度財務狀況分析（1） 財務比率分析通過相關指標公式計算，得出財務比率表（圖2.1）、比較資產(chǎn)負債表（圖2.2）、比較利潤表（圖2.3）：圖2.1 圖2.2圖2.3（2）利潤變化趨勢圖結(jié)合新綸科技近3年，完成主營業(yè)務利潤變化趨勢圖，如圖2.4： 圖2.4（3）杜邦分析表通過數(shù)據(jù)鏈接直接引用之前的表格的數(shù)據(jù)，利用公式進行數(shù)據(jù)匯總等，得到杜邦分析表，如圖2.5：圖2.5（4）公司近期財務狀況分析及預測：A.償債能力分析流動比率=流動資產(chǎn)總額/流動負債總額，速動比率=（流動資產(chǎn)合計-存貨）/流動負債合計；公司2013年較2011年流動比率、速動比率均有所提高, 一般認為這兩個指標應分別維持在2:1、1:1左右,由此而言流動比率約為1.7，還是相當合理的，而2012年速動比率高達2.26，則顯得過高了，企業(yè)可能因擁有過多貨幣性資產(chǎn)，會增加企業(yè)投資的機會成本。B.長期負債比率分析資產(chǎn)負債率=（負債總額/資產(chǎn)總額）*100% ；負債比率越大，企業(yè)面臨的財務風險越大，獲取利潤的能力也越強。2013年（0.28）相對2011年（0.39）數(shù)值有所下降，企業(yè)面臨的財務風險變小。但是，公司擴展經(jīng)營的能力減小，股東權益不能得到充分利用，沒有獲得更大的利潤和為股東帶來更多的收益，獲利能力相對減弱了一些。產(chǎn)權比率=（負債總額/股東權益）*100%，有形資產(chǎn)債務率=負債總額/（股東權益凈額-無形資產(chǎn)凈值）100；產(chǎn)權比率反映企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是否合理、穩(wěn)定，有形凈值債務率主要是用于衡量企業(yè)的風險程度和對債務的償還能力。這個兩個指標都與償債風險系數(shù)成反比，也即是說指標越大企業(yè)償還長期債務的能力越弱。該公司2013年的產(chǎn)權比率、有形資產(chǎn)債務率均比2011年有較大降低，說明風險低，保障程度越來越高。一般認為產(chǎn)權比率為11，即100%以下時，應該是有償債能力的該企業(yè)，公司2013年該指標約為0.38，屬于正常數(shù)值范圍。C. 營運能力比率分析應收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應收帳款平均占用額 ，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務收入/平均流動資產(chǎn)總額X100%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2；周轉(zhuǎn)率越高，說明相關資產(chǎn)收回越快，資產(chǎn)變現(xiàn)能力越強；反之，說明營運資金、資產(chǎn)過多呆滯在賬款上，影響正常運營。 2013年公司這三個各指標相對比較穩(wěn)定，運營能力向好。D. 盈利能力比率分析總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額X100%;一般情況下，企業(yè)可據(jù)此指標與市場資本利率進行比較，如果該指標大于市場利率，則表明企業(yè)可以充分利用財務杠桿，進行負債經(jīng)營，獲取盡可能多的收益。 該指標越高，表明企業(yè)投入產(chǎn)出的水平越好，企業(yè)的資產(chǎn)運營越有效。杜邦公式（常用）：凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權益乘數(shù)凈資產(chǎn)收益率是衡量上市公司盈利能力的重要指標,它體現(xiàn)了自有資本獲得凈收益的能力。該指標越高，說明投資帶來的收益越高。一般認為，企業(yè)凈資產(chǎn)收益率越高，企業(yè)自有資本獲取收益的能力越強，運營效益越好，對企業(yè)投資人、債權人的保證程度就越有利。該公司凈資產(chǎn)收益率2012年的0.03下降到2013年的0.02，可見公司盈利能力比較波動。綜上所述，公司整體經(jīng)營狀況良好，主營業(yè)務收入穩(wěn)步增長，經(jīng)營能力具有連續(xù)性、穩(wěn)定性，對其短期內(nèi)相對平穩(wěn)的成長勢頭基本可以持肯定態(tài)度。四、案例三1、還款計劃模型A公司在企業(yè)籌資決策中以長期借款為主。2013年向工商銀行取得借款2000萬元，期限5年，年利率8%，分別采用等額利息法（每年末付息，每次償還利息等額，本金最后一次性償還）、等額本金法（每次償還本金等額）、等額攤還法（每次償還總額等額）償還借款，請分別編制還款計劃表。若每年還款次數(shù)可以是2次、3次、6次、12次，而年利率有8%、7.5%、7%、6%，請建立該公司的分期還款分析模型。結(jié)合財務管理專業(yè)知識，并運用EXCEL的公式、函數(shù)、數(shù)組、模擬運算表等功能。（1）等額利息法還款計劃表（圖3.1）等額利息法是指每年末按借款利率償還比率償還固定的利息，到期一次還本。具體操作過程如下：A. 制作還款計劃表格，選取單元格C7：C11，輸入公式“=C1*C3”，按CTRL+SHIFT+ENTER。B. 選取單元格D7：D11，輸入公式“=IF（A7：A11=C2，C1,0）”，按CTRL+SHIFT+ENTER。C. 選取單元格B7：B11，輸入公式“=C7：C11+D7：D11”，按CTRL+SHIFT+ENTER組合鍵。D. 單元格E6中輸入公式“=C1”，然后選取單元格區(qū)域E7：E11，輸入公式“=E6：E10-D7：D11”，按CTRL+SHIFT+ENTER組合鍵。E. 選取單元格B12：D12，單擊工具欄上的“自動求和”按鈕，則得到五年的合計數(shù)。圖3.1（2）等額本金法還款計劃表（圖3.2）等額本金法是指每年償還固定的本金及相應的利息。制作過程如下：A. 制作還款計劃表格，選取單元格D7：D11，輸入公式“=C1/C2”，按CTRL+SHIFT+ENTERB. 單元格E6中輸入公式“=C1”，選取區(qū)域E7：E11，輸入公式“=E6：E10-D7：D11”，按CTRL+SHIFT+ENTER組合鍵。C. 選取單元格C7：C11，輸入公式“=E6：E10*C3”，按CTRL+SHIFT+ENTER組合鍵；D. 選取單元格B7：B11，輸入公式“=C7：C11+D7：D11”，按CTRL+SHIFT+ENTER組合鍵。E. 選取單元格B12：D12，單擊工具欄上的“自動求和”按鈕，則得到五年的合計數(shù)。圖3.2（3）等額攤還法還款計劃表（圖3.3）等額還款法是指每年償還本金和利息總數(shù)相等。具體操作過程如下：A. 制作還款計劃表格，選取單元格B7：B11，輸入公式“=PMT（C3，C2,-C1）”，按CTRL+SHIFT+ENTER組合鍵。B. 選取單元區(qū)域，在C7：C11與D7：D11區(qū)域，分別輸入公式 “=IPMT（C3，A7：A11，C2,-C1）”與 “=PPMT（C3，A7：A11，C2,-C1）”，按CTRL+SHIFT+ENTER。C. 單元格E6中輸入公式“=C1”，然后選取單元格區(qū)域E7：E11，輸入公式“=E6：E10-D7：D11”，按CTRL+SHIFT+ENTER組合鍵。D. 選取單元格B12：D12，單擊工具欄上的“自動求和”按鈕，則得到五年的合計數(shù)。圖3.3（4）借款分期還款分析模型（圖3.4）A. 完成 “借款分期還款分析模型”結(jié)構(gòu)，分別選B3B8 右鍵“插入定義名稱定義”，如圖3.4。B. 建立表格中個引述之間的勾稽關系，如總還款次數(shù)=借款年限*每年還款次數(shù)，即單元格B7中輸入公式“=B5*B6”；每期應還款金額=PMT（借款年利率/每年還款次數(shù)，總還款次數(shù)，-借款金額），即在單元格B8中輸入公式“=PMT（B4/B6,B7，-B3）”并更改單元格格式為貨幣。C. 在單元格區(qū)域A13：A16中輸入每年還款次數(shù)，在區(qū)域B12：E12中輸入借款年利率。D. 在A列與12行（單元格A12）交叉處輸入目標函數(shù)公式“=PMT（B4/B6,B7，-B3）”，并更改單元格格式為貨幣。為模擬運算做準備，并選取模擬運算區(qū)域（單元格A12：E16）E. 單擊主菜單欄中的“數(shù)據(jù)模擬運算表”，在“模擬運算表框”對話框中，在“輸入和引用行的單元格”框中輸入“借款年利率”，在“輸入和引用行的單元格”框中輸入“每年還款次數(shù)”。圖3.42、經(jīng)濟訂貨批量模型B公司年需要原材料甲10000公斤，每次訂貨費用為400元，單位保管費用20元/年，允許缺貨。如果缺貨，則每缺貨1公斤原材料年損失費用為16元。分別建立該公司允許缺貨和不允許缺貨條件喜愛的經(jīng)濟訂貨批量模型，得出原材料甲的經(jīng)濟訂貨批量、全年訂貨次數(shù)和最低訂儲費用。結(jié)合財務管理專業(yè)知識，并運用EXCEL的公式、函數(shù)等功能。經(jīng)濟批量計算公式= “=IF(B8=1,SQRT(2*B4*B5/B6),SQRT(2*B4*B5/B6*(B7+B6)/B7)”年最佳訂貨次數(shù)計算公式=“=INT(B4/B10+0.5”年最低訂儲費用計算公式:“=IF(B8=1,SQRT(2*B4*B5*B6),SQRT(2*B4*B5*B6*B7/(B7+B6)”最終建立經(jīng)濟訂貨批量模型如圖3.5和圖3.6：圖3.5圖3.6由此可得出結(jié)論：不缺貨情況下經(jīng)濟訂貨批量為632件，年最佳訂貨次數(shù)為16次，年最低訂儲費用為12649.11元；當允許缺貨情況下經(jīng)濟訂貨批量為949件，年最佳訂貨次數(shù)為11次，年最低訂儲費用為8432.74元。3、設備更新決策C公司準備用一臺新設備替換舊設備。該公司有關資料如下 項 目舊設備新設備原價4000060000預計使用年限105已使用年限50年銷售收入5000080000年付現(xiàn)成本3000040000殘值010000折舊方法直線法年數(shù)總和法資金成本10%所得稅率40%要求：利用EXCEL的函數(shù)功能計算出凈現(xiàn)值（列出計算詳細過程），依據(jù)新舊設備的凈現(xiàn)值差額，確定是否進行設備更新。結(jié)合財務管理專業(yè)知識，并運用EXCEL的公式、函數(shù)、數(shù)組等功能。如圖3.7。具體操作步驟如下：A.在單元格區(qū)域D15：H15，輸入公式“=B5”（數(shù)組公式輸入）；在D16：H16區(qū)域，輸入公式“=B6”（數(shù)組公式輸入）B.在單元格區(qū)域D17：H17，輸入公式“=（B7-B8）/（B4-B3）”（數(shù)組公式輸入）C.在單元格區(qū)域D18：H18，輸入公式“=（D15：H15-D16：H16-D17：H17）*B10”（數(shù)組公式輸入）D.在單元格區(qū)域D19：H19，輸入公式“=D15：H15-D16：H16-D18：H18”（數(shù)組公式輸入）；并在單元格C19中輸入公式“=-B7”E.在合并單元格I15:I19中輸入舊設備的凈現(xiàn)值計算公式“=NPv（B9,D19:H19）+C10”并更改單元格格式為數(shù)值。F.在單元格區(qū)域D21：H21，輸入公式“=C5”（數(shù)組公式輸入）;在區(qū)域D22：H23，輸入公式“=C6”（數(shù)組公式輸入）G.在單元格區(qū)域D23：H23，輸入公式“=（C7-C8）/（C4-C3）”（數(shù)組公式輸入）H.在單元格區(qū)域D24：H24，輸入公式“=（D21：H21-D22：H22-D23：H23）*B10”（數(shù)組公式輸入）I.在單元格區(qū)域D25：H25，輸入公式“=D21：H21-D22：H22-D24：H24”（數(shù)組公式輸入）；并在單元格C19中輸入公式“=-C7”J.在合并單元格I21:I25中輸入舊設備的凈現(xiàn)值計算公式“=NPV(B9,D25:H25)+C25”并更改單元格格式為數(shù)值。K.選取單元格區(qū)域C26：H26，輸入公式“=C25:H25-C19:H19” （數(shù)組公式輸入）N.在單元格I26中輸入公式“=NPV(B9,D26:H26)+C26”圖3.6五、實習總結(jié)這次實習雖然不是我們第一次在機房作業(yè)，但是與之前的幾次實習相比較，此次實習卻顯得困難重重。這次財務實習主要建立在EXCEL軟件平臺的的應用基礎上，以通過案例來應用EXCEL等軟件工具對企業(yè)財務活動進行全方面的管理模擬。實習幾乎是大學期間所有專業(yè)知識的一次大匯總，會計學、財務管理學、C語言函數(shù)設計等的專業(yè)原理幾乎全用涵蓋了。對于我們這種學術不精的人來說委實是一項大挑戰(zhàn)。雖然平時對EXCEL軟件并不陌生，但是且不說我們一般使用的都是Office 2007甚至說是2003版本的，對Office 2010的界面和功能極為不熟悉，更何況我們對EXCEL操作一般都停留在基本面上，而對于其在財務方面的設計功能幾乎完全陌生，所以在整個實踐訓練過程中，一些相關特定功能的應用成了實踐順利進展的瓶頸，比如數(shù)據(jù)透析表的應用、數(shù)據(jù)鏈接功能的使用、各種（財務）函數(shù)的應用等等。而且這次實習課不同于以往類似的實習，以往老師都會在課堂上講解一些難點和重點，并且在實習的指導書中也會有比較詳細的解題步驟，這給我們快速地掌握技巧提供了便利，然而此次實習，老師并沒有在單獨在課上給我們進行