會計科目明細(xì)表6.doc

會計科目明細(xì)表會計科目明細(xì)表最新會計科目明細(xì)表及使用說明一、資產(chǎn)類1001 庫存現(xiàn)金 1526 投資性房地產(chǎn)1002 銀行存款 1531 長期應(yīng)收款1012 其他貨幣資金 1601 固定資產(chǎn)1101 交易性金融資產(chǎn) 1602 累計折舊1121 應(yīng)收票據(jù) 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1122 應(yīng)收賬款 1604 在建工程1123 預(yù)付賬款 1605 工程物資1131 應(yīng)收股利 1606 固定資產(chǎn)清理1132 應(yīng)收利息 1701 無形資產(chǎn)1231 其他應(yīng)收款 1702 累計攤銷1241 壞賬準(zhǔn)備 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1401 材料采購 1711 商譽1402 在途物資 1801 長期待攤費用1403 原材料 1811 遞延所得稅資產(chǎn)1404 材料成本差異 1901 待處理財產(chǎn)損溢1406 庫存商品1407 發(fā)出商品1410 商品進銷差價1411 委托加工物資包裝物及低值易耗品1461 存貨跌價準(zhǔn)備1521 持有至到期投資 二、負(fù)債類 2001 短期借款 2101 交易性金融負(fù)債 2201 應(yīng)付票據(jù) 2202 應(yīng)付賬款 2205 預(yù)收賬款 2211 應(yīng)付職工薪酬2221 應(yīng)交稅費 2231 應(yīng)付股利 2232 應(yīng)付利息 2241 其他應(yīng)付款 2401 預(yù)提費用 2411 預(yù)計負(fù)債 2501 遞延收益 2601 長期借款 2602 長期債券 2801 長期應(yīng)付款 2901 遞延所得稅負(fù)債 三、共同類 3101 衍生工具 3201 套期工具 3202 被套期項目 四、所有者權(quán)益類 4001 實收資本 4002 資本公積 4101 盈余公積 4103 本年利潤 4104 利潤分配 4201 庫存股 五、成本類 5001 生產(chǎn)成本 5101 制造費用 5201 勞務(wù)成本 5301 研發(fā)支出 六、損益類 6001 主營業(yè)務(wù)收入 6051 其他業(yè)務(wù)收入 6101 公允價值變動損益6111 投資收益 6301 營業(yè)外收入 6401 主營業(yè)務(wù)成本 6402 其他業(yè)務(wù)支出 6405 營業(yè)稅金及附加 6601 銷售費用 6602 管理費用 1412b5E2RGbCAP1522 持有至到期投資減值準(zhǔn)備1523 可供出售金融資產(chǎn)1524 長期股權(quán)投資1525 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備一、資產(chǎn)類 6603 財務(wù)費用 6701 資產(chǎn)減值損失 6711 營業(yè)外支出 6801 所得稅費用 6901 以前年度損益調(diào)整p1EanqFDPw1001 庫存現(xiàn)金 企業(yè)的庫存現(xiàn)金1002 銀行存款 企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項1012 其他貨幣資金 企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款DXDiTa9E3d等其他貨幣資金。1101 交易性金融資產(chǎn) 企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值。 1121 應(yīng)收票據(jù) 企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票 1122 應(yīng)收賬RTCrpUDGiT款 企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。1123 預(yù)付賬款 企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項。預(yù)付款項情況不多的，也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)付的款項直接記入“應(yīng)5PCzVD7HxA付賬款”科目。1131 應(yīng)收股利 企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤。1132 應(yīng)收利息 企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、jLBHrnAILg買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。1221 其他應(yīng)收款 企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)xHAQX74J0X收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。1231 壞賬準(zhǔn)備 企業(yè)應(yīng)收款項的壞賬準(zhǔn)備1401 材料采購 企業(yè)采用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。1402 在途物資 企業(yè)采用實際成本（或進價）進行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的在途物資的LDAYtRyKfE采購成本。1403 原材料 企業(yè)庫存的各種材料。1404 材料成本差異 企業(yè)采用計劃成本進行日常核算的材料計劃成本與實際成本的差額。1405 庫存商品 企業(yè)庫存的各種商品的實際成本(或進價)或計劃成本（或售價）。1406 發(fā)出商品 企業(yè)未滿足收入確認(rèn)條件但已發(fā)出商品的實際成本（或進價）或計劃成本（或售價）1407 商品進銷差價 企業(yè)采用售價進行日常核算的商品售價與進價之間的差額。1408 委托加工物資 企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實際成本。1411 周轉(zhuǎn)材料 企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的計劃成本或?qū)嶋H成本。1471 存貨跌價準(zhǔn)備 企業(yè)存貨的跌價準(zhǔn)備1501 持有至到期投資 企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。1502 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 企業(yè)持有至到期投資的減值準(zhǔn)備。1503 可供出售金融資產(chǎn) 企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值。1511 長期股權(quán)投資 企業(yè)持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資。1512 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 企業(yè)長期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備。1521 投資性房地產(chǎn) 企業(yè)采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)的成本。1531 長期應(yīng)收款 企業(yè)的長期應(yīng)收款項。1601 固定資產(chǎn) 企業(yè)持有的固定資產(chǎn)原價。1602 累計折舊 企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊。1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 企業(yè)固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。1604 在建工程 企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。1605 工程物資 企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成本。1606 固定資產(chǎn)清理 企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價值Zzz6ZB2Ltk以及在清理過程中發(fā)生的費用等。1701 無形資產(chǎn) 企業(yè)持有的無形資產(chǎn)成本，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。1702 累計攤銷 企業(yè)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計提的累計攤銷。1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 企業(yè)無形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。1711 商譽 企業(yè)合并中形成的商譽價值。1801 長期待攤費用 企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊? 年以上的各項費用，如以經(jīng)營租賃方式dvzfvkwMI1租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。1811 遞延所得稅資產(chǎn) 企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。1901 待處理財產(chǎn)損溢 企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。物資在運輸途中發(fā)生的非正rqyn14ZNXI常短缺與損耗，也通過本科目核算。新會計準(zhǔn)則取消待攤費用及預(yù)提費用。原待攤費用可通過“預(yù)付賬款”“其他應(yīng)收款”科目核算；原預(yù)提費用可以通過“應(yīng)付利息”“其他應(yīng)付款”等科目核算；（原企業(yè)短期借款利息的預(yù)提，新準(zhǔn)則規(guī)定通過“應(yīng)付利息”科目核算。首次執(zhí)行日的“待攤費用”余額可計入首次執(zhí)行日當(dāng)期EmxvxOtOco損益或轉(zhuǎn)入“預(yù)付賬款”科目處理）首次執(zhí)行日“預(yù)提費用”余額，如果符合負(fù)債及預(yù)計負(fù)債的定義，則轉(zhuǎn)入相應(yīng)應(yīng)付款項或預(yù)計負(fù)債科目，如果不符合負(fù)債或預(yù)SixE2yXPq5計負(fù)債的定義，只能沖回或按照前期差錯更正原則處理）二、負(fù)債類2001 短期借款 企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各種借款。2101 交易性金融負(fù)債 企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債的公允價值。2201 應(yīng)付票據(jù) 企業(yè)購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。6ewMyirQFL2202 應(yīng)付賬款 企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。2203 預(yù)收賬款 企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項。2211 應(yīng)付職工薪酬 企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房kavU42VRUs公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進行明細(xì)核算。y6v3ALoS892221 應(yīng)交稅費 企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費。企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅“明細(xì)科目”在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬中，應(yīng)設(shè)置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退 稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。M2ub6vSTnP一、 進項稅額：記錄企業(yè)購入貨物或接愛應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。二、 已交稅金：記錄企業(yè)已交納的增值稅額。三、 銷項稅額：記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。四、 出口退稅：記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)0YujCfmUCw機關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。五、 進項稅額轉(zhuǎn)出：記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵eUts8ZQVRd扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額。2231 應(yīng)付利息 企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息。2232 應(yīng)付股利 企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤。2241 其他應(yīng)付款 企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費、長期應(yīng)sQsAEJkW5T付款等以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。2401 遞延收益 企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)在以后期間計入當(dāng)期損益的政府補助。2501 長期借款 企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各項借款。2502 應(yīng)付債券 企業(yè)為籌集（長期）資金而發(fā)行債券的本金和利息。2701 長期應(yīng)付款 企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款項。 。2801 預(yù)計負(fù)債 企業(yè)確認(rèn)的對外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損性合同等預(yù)計負(fù)債。2901 遞延所得稅負(fù)債 企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。三、共同類3101 衍生工具 企業(yè)衍生工具的公允價值及其變動形成的衍生資產(chǎn)或衍生負(fù)債。3201 套期工具 企業(yè)開展套期保值業(yè)務(wù)（包括公允價值套期、現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營凈投資套期）套期工具公允價GMsIasNXkA值變動形成的資產(chǎn)或負(fù)債。3202 被套期項目 企業(yè)開展套期保值業(yè)務(wù)被套期項目公允價值變動形成的資產(chǎn)或負(fù)債。四、所有者權(quán)益4001 實收資本 企業(yè)接受投資者投入的實收資本。股份有限公司應(yīng)將本科目改為“4001 股本”科目。4002 資本公積 企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分。4101 盈余公積 企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。4103 本年利潤 企業(yè)當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)。4104 利潤分配 企業(yè)利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)后的余額。4201 庫存股 企業(yè)收購、轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額。五、成本類5001 生產(chǎn)成本 企業(yè)進行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項生產(chǎn)成本。5101 制造費用 企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用。5201 勞務(wù)成本 企業(yè)對外提供勞務(wù)發(fā)生的成本。5301 研發(fā)支出 企業(yè)進行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項支出。六、損益類6001 主營業(yè)務(wù)收入 企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入。6051 其他業(yè)務(wù)收入 企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入。6101 公允價值變動損益 企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生TIrRGchYzg工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失。6111 投資收益 企業(yè)確認(rèn)的投資收益或投資損失。6301 營業(yè)外收入 企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外收入。6401 主營業(yè)務(wù)成本 企業(yè)確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。6402 其他業(yè)務(wù)成本 企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的支出。6403 營業(yè)稅金及附加 企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅和教育費附加等相關(guān)稅費。7EqZcWLZNX6601 銷售費用 企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用。6602 管理費用 企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用。6603 財務(wù)費用