會計主管模擬試券.doc

2011年度會計主管人員上崗證書考試模擬試卷一、單選題（本題型共30小題，每小題1分，共30分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在括號內填寫相應的答案代碼。）1、各行（社）（ A ）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。A負責人B分管會計工作領導C財務部門負責人D營業(yè)網點主辦會計2、會計主管人員交接，由（ C ）負責監(jiān)交A單位負責人B上級會計管理部門負責人C上級會計管理部門派人D以上說法都不對3、下列關于人民幣2005.50，大寫金額書寫錯誤的是（D ）A貳仟零伍元伍角B貳仟零伍元伍角正C貳仟零伍元伍角整D貳仟零伍元伍角零分4、下列不屬于會計核算質量“五無”的是（D ）A賬務無積壓B結算無事故C計息無差錯D檔案無損壞5、單位銀行結算賬戶自開立之日起，（ A ）個工作日后正式生效，生效后方可辦理對外支付，但由注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶、借款轉存的一般存款賬戶除外。A3 B5 C7 D106、臨時存款賬戶應根據開戶證明文件確定的期限或單位客戶的需要確定有效期限，最長不超過（C ）年。A半 B一 C二 D三7、開戶行（社）按規(guī)定為單位客戶辦理賬戶變更手續(xù)后，應于（B ）個工作日內向當地中國人民銀行分支機構報告。A1 B2 C3 D58、注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間（A ），注冊驗資資金的匯繳人應與出資人名稱一致。A只收不付 B只付不收 C可收可付 D不收不付9、下列有關原始憑證說法錯誤的是（D ）A會計憑證包括原始憑證和記賬憑證B原始憑證是在經濟業(yè)務發(fā)生時直接取得或填制的,用以證明經濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的書面證明,是會計核算的原始依據C原始憑證記載的各項內容均不得涂改D原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章10、下列不屬于基本憑證的是（ D ）A現(xiàn)金收入憑證 B轉賬借方憑證 C特種轉賬貸方憑證 D儲蓄存單11、貸款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從（ C ）起按新檔次利率計息。A借款之日 B到期之日 C展期之日 D以上說法都不對12、資產負債表是（A ）A反映某一特定日期的財務狀況的會計報表B反映一定會計期間經營成果的會計報表C反映一定會計期間內現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的報表D反映所有者權益的各組成部分當期的增減變動情況的報表13、下列不屬于現(xiàn)金管理“五同”原則的是（C ） A同開庫 B同進庫 C同查庫 D 同在庫14、單位存款證實書應加蓋（ A ）A業(yè)務專用章 B財務專用章 C結算專用章 D受理憑證專用章15、下列有關會計印章的保管和使用說法錯誤的是（ D ）A會計專用印章實行專人使用，專人保管，專人負責，固定存放；臨時離崗，人離章收；不得私自授受會計專用印章B各種會計專用印章應嚴格按照規(guī)定使用，不得錯用、串用、提前或過期使用C各種會計專用印章停止使用，要在會計專用印章使用保管登記簿上注明停止使用的日期和原因，按照管理級次上繳上級會計管理部門D業(yè)務人員經批準后可以在會計憑證、業(yè)務登記簿和會計報告上預先加蓋會計印章和個人名章16、作廢的重要空白憑證應即時剪去（ B ）并加蓋“作廢”戳記，作當日憑證的附件。A左下角 B右下角 C左上角 D右上角 17、下列不屬于永久保管的會計檔案有（ A ）A會計憑證及附件 B掛失申請書 C有權機關查詢、凍結及扣劃書 D年度財務會計報表（報告） 18、下列有關查閱會計檔案說法錯誤的是（ B ）A公、檢、法、司和有關單位處理案件或特殊需要查閱會計檔案時，必須持有縣團級以上主管部門正式公函和執(zhí)法人員的工作證件B查閱時，各行（社）應有檔案管理人員在場陪同，代辦查閱，必要時可以將會計檔案交給查閱人自行查閱C查閱人對處理案件時所需的證據和有關資料，可以抄錄、復制或照相，但不得將原件抽出借走D 內部調閱會計檔案，應由調閱人出具申請，并經會計主管批準方可調閱19、下列關于會計檔案銷毀說法錯誤的是（ C ）A銷毀時應由行（社）會計管理部門、稽核部門和檔案管理部門等部門共同派人負責監(jiān)銷，并注意保密和安全B已滿保管期需要銷毀的會計檔案，應由行（社）總部負責銷毀C1995年開立的、2011年未銷戶的活期存單存款憑證因超過會計檔案保管期限可以銷毀D已銷毀的會計檔案應在會計檔案目錄中注銷20、江蘇省農村信用社財務管理基本規(guī)范規(guī)定，由于提前出售或重分類持有至到期投資金額達到該類投資在出售或重分類前投資總額（ B ）的,將該投資的剩余部分重分類為可供出售金融資產，且在本會計年度及以后（ B ）個完整的會計年度內不得再將該金融資產劃分為持有至到期投資。 A5% 一 B10% 二 C10% 三 D15% 三21、非金融資產不包括（ A ） A債券投資 B資本性支出 C抵債資產 D 投資性房地產22、江蘇省農村信用社財務管理基本規(guī)范規(guī)定，固定資產，是指使用期限在一個會計年度以上（不含）、單位價值在（ C ）元以上（不含）、并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的有形資產A2000 B3000 C4000 D500023、新增加的固定資產，從投入使用月份的（ B ）起計提折舊。 A當月 B次月 C當季 D次季24、所建造的固定資產已達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應當自（ A ）起，根據工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資產，并計提固定資產的折舊。A達到預定可使用狀態(tài)之日 B竣工之日 C有關部門驗收之日 D以上說法都不對25、土地使用權屬于（C ） A固定資產 B在建工程 C無形資產 D長期待攤費用26、個人活期存款賬戶發(fā)生人民幣單筆（ B ）以上現(xiàn)金存取款的，營業(yè)網點經辦人員應核對并摘錄存款人本人身份證件代理存取款的，還應同時提供代理人身份證件。A、10萬元（含） B、5萬元（不含） C、5萬元（含）D、10萬元（不含）27、單位定期存款銷戶后的款項（ C ）。A、可直接用于支付結算 B、可提取現(xiàn)金C、應以轉賬方式轉入其原轉出的單位結算賬戶 D、以上都不對28、儲蓄存款賬戶凍結的期限最長不得超過（ A ），逾期自動撤銷。A、六個月 B、三個月 C、一個月 D、一年29、儲蓄存款所有權發(fā)生爭議，涉及辦理過戶的，下列無法律效力的過戶手續(xù)是（ B ）。A、調解書 B、協(xié)議書 C、判決書 D、裁定書30、對掛失時存款未被領取的，在辦妥書面掛失手續(xù)后，開戶行可與客戶約定在（ A ）個工作日內，為客戶補開存單、折、卡，客戶應持掛失申請書回單到開戶行（社）辦理。A7 B5 C3 D2二、多選題（本題型共15小題，每小題2分，共30分。每小題有二個（含）以上正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，在括號內填寫相應的答案代碼。少選、多選、錯選均不得分。）1、會計人員上崗標準包括（ ABC ）A具有良好的職業(yè)道德，履行崗位職責，文明服務，秉公守法，廉潔奉公B工作認真負責、作風正派、品行端正、敢于堅持原則，具有較強的責任心，愛崗敬業(yè)C必須取得會計人員從業(yè)資格證書或兩門（含）以上銀行業(yè)從業(yè)人員資格證書（新招員工在兩年內取得）D新招員工崗位試用期必須在一個月以上,經考核合格后,且能勝任本工作崗位的,方可上崗2、出納人員不得兼管（ ABC ）工作，業(yè)務監(jiān)督各崗位不得兼管前臺業(yè)務。A稽核 B會計檔案保管 C收入、費用、債權債務賬目的登記 D前臺業(yè)務審核3、會計人員辦理移交前，必須及時做好以下工作（ ACD ）：A已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢B尚未登記的賬目，應移交給接受人登記C整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料D編制移交清冊4、下列有關會計人員短期離崗交接工作說法正確的是（ ABCD ）A會計人員短期離崗，單位負責人或會計主管必須指定稱職的人員接替或代理其工作，并辦理交接手續(xù)B短期離崗超過一定時間需要報經人事部門批準的，則由人事部門會同會計管理部門選擇合適人員接替或代理，并履行相關交接手續(xù)C短期離崗的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)D移交人員因特殊原因不能親自辦理移交的，經單位負責人批準，可由移交人員委托本單位其他人員代辦移交，但委托人應當承擔相應的責任5、下列有關對賬工作說法正確的是（ ABCD ）A對賬工作應實行交叉對賬方式，原經辦人不得兼任經辦業(yè)務的對賬工作B對賬單填制人與發(fā)放人不得為同一人C賬務核對應堅持不返回原崗位操作的原則進行D對業(yè)務發(fā)生頻繁、往來賬務金額較大的賬戶要提高對賬的頻率6、行（社）年度決算前的準備工作包括（ ABC ）A清理臨時和過渡性資金 B核對賬務 C清查財產 D年終結轉7、行（社）會計報表應當（ ACD ）簽章。A董（理）事長 B行長（主任） C主管財務會計工作的行長（主任） D財務會計機構負責人8、下列關于現(xiàn)金庫款管理說法正確的是（ ABCD ）A經辦現(xiàn)金業(yè)務人員應堅持“一日三碰庫”制度，午間休息、營業(yè)終了還須換人卡把核對，驗收無誤后辦理入庫或交接手續(xù)B營業(yè)期間現(xiàn)金應隨時放入現(xiàn)金箱或保險柜，經辦人員臨時離開營業(yè)場所，必須換人卡把，無誤后將現(xiàn)金箱或保險柜上鎖，大宗現(xiàn)金入庫保管C寄存庫款錢箱交接應謹慎確定交接地點，嚴密交接手續(xù)，確保交接安全，交接地點必須處于營業(yè)廳內電子監(jiān)控可視范圍D對柜員錢箱實行“限額管理”，日終柜員尾箱超過額度必須上繳主出納9、下列有關金庫正鑰匙的使用與保管說法正確的是（ABCD）A金庫庫門兩把正鑰匙分別由兩名管庫員掌管、使用，堅持平行交接B管庫員不得將庫房鑰匙交他人代管、代開、代關，兩名管庫員分管的鑰匙不得互借、互換、互用C開庫工作期間，管庫員應將鑰匙隨身攜帶D每天營業(yè)終了，兩把正鑰匙應放進守庫室（或其他安全可靠的地方）專用保險柜的小箱內分別保存10、下列（ BCD ）等具有法律效力的資料應保存紙質檔案A會計報表 B原始憑證 C票據 D 合同11、各行（社）資本公積包括以下項目（ ABD ）A股本溢價 B公允價值變動 C未分配利潤 D其他資本公積12、投資性房地產包括（ABCD ）A已出租的土地使用權B持有并準備增值后轉讓的土地使用權C已出租的建筑物D以上三種都包括13、依法具有“查凍扣”三項權利的機關有（ ABC ）A海關 B稅務機關 C人民法院 D人民檢察院14、個人存款證明書（ CD ）A可用于質押 B可以掛失 C不能流通 D不能代替存單（折、卡）作為存款、續(xù)存的憑證15、金融企業(yè)財務規(guī)則中，下列屬于壞賬準備的計提范圍項目的是（ ACD ）A應收債券利息 B損失貸款 C存放同業(yè)款項 D其他應收款及應收股利三、判斷題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。請判斷每小題的表述是否正確，你認為正確的，在括號內填寫代碼“”，你認為錯誤的，填寫代碼“”，每小題判斷正確的得1分；每小題判斷錯誤或不答題既不得分，也不扣分。）1、單位客戶只能開設一個基本存款賬戶，對于已在其他銀行開立基本存款賬戶的單位客戶，不得再為其開立基本存款賬戶。（ ）2、單位定期存款實行賬戶管理，證實書用于證實存款單位開戶情況，如需質押可以作為質押的權利憑證。（ ）3、對未能出示或拒絕出示本人或被代理人身份證件而要求開立銀行結算賬戶的客戶，不得為其辦理開戶。（ ）4、除儲蓄存款利息可以支付現(xiàn)金外，其他存款利息支付一律通過轉賬辦理。（ ）5、年度決算日為12月31日，如遇法定假日可提前。（ ）6、資本性支出不得挪作業(yè)務及管理費，業(yè)務及管理費必要時可作為資本性支出。（ ）7、經財務管理部門審核認定確需進行預算調整的，由財務管理部門提出預算調整方案交財務管理審查委員會審議。（ ）8、金融資產的分類包括：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項、可供出售的金融資產。長期股權投資納入金融資產管理，也需進行四分類。（ ）9、金融資產分類一經確定，原則上不進行調整。以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，不得再重分類為其他類別金融資產，其他類別金融資產也不得再重分類為此類別金融資產。（ ）10、大額固定資產購置應該通過公開招標方式進行。（ ）11、合同規(guī)定了無形資產受益年限，法律也規(guī)定了其有效年限的，攤銷年限應以法律規(guī)定的有效年限為準。（ ）12、有價單證、重要空白憑證應視同現(xiàn)金進行管理。（ ）13、固定資產使用過程中發(fā)生的更新改造支出、修理費用支出應當計入固定資產成本，同時將被替換部分的賬面價值扣除。（ ）14、甲簽發(fā)一張5萬元的銀行本票交收款人乙，乙背書轉讓給丙，丙將銀行本票金額改為8萬元后轉讓給丁，丁轉讓給戊。如果戊向甲請求付款，甲只應支付5萬元，戊所受損失3萬元應當向丁和丙請求賠償。（ ）15、支票的提示付款期為自出票日的次日起算10日內。（）16、儲戶掛失已補發(fā)存（單）折或辦理支取手續(xù)后，又找到原存（單）折，應收回并加蓋作廢章，附掛失申請書后，永久保管。（ ）17、出具的存款證明有效期未滿，而客戶要求提前解付時，經辦柜員審核申請人提交的全部存款證明書原件、有效身份證件原件、已止付的個人權利憑證及特殊業(yè)務申請書等相關資料無誤后，為其辦理提前解付。（ ）18、儲戶2002年3月31日存入三個月的整存整取存款，于2002年6月30日支取，利息視同到期計算。（ ）19、柜員每日賬款核對不得少于三次。營業(yè)終了，必須換人核對賬款、賬實，復核人須打印“查庫登記簿”進行核對。（ ）20、借貸記賬法以“借”和“貸”為記賬符號，“借”表示資產的增加或負債、所有者權益的減少，費用支出的減少，收入的增加。（） 四、綜合題（210分20分）1、某農村合作銀行營業(yè)部綜合柜員小汪辦理以下業(yè)務：1）8點開門營業(yè)，客戶張某因要出差急匆匆的攜帶該營業(yè)部儲戶李某的不通存通兌儲蓄存折前來支取現(xiàn)金10萬元，小汪為不耽誤客戶時間，隨即從總出納處取現(xiàn)10萬元用于對外支付，并在審核李某身份證后辦理了該取款業(yè)務。2）客戶張某持其妻子唐某尚未到期的定期存單20萬元前來取現(xiàn)，小汪要求張某簽名并寫上本人身份證號碼后辦理取款。3）儲戶張某前來辦理個人儲蓄定期一年存款30萬元，未提供身份證件，但張某是小汪的朋友，小汪要求其提供了身份證號碼后辦理了該業(yè)務。4）客戶王某前來辦理其女兒教育儲蓄到期支取業(yè)務，本金20000元。5）借款戶趙某拿著剛審批的貸款資料前來辦理貸款10萬元，并要求支取現(xiàn)金。6）某建設公司開列現(xiàn)金支票，支取現(xiàn)金100萬元，收款人：張某，用途：貨款。7）受理某日雜經營部會計出具的轉賬支票一份，付款人：上海高橋運輸公司，金額：200萬元。8）某貿易有限公司股東陸某前來辦理開立驗資賬戶，主辦會計審核工商部門出示的預先核準戶名通知書后，要求小汪辦理開戶手續(xù)，并出售現(xiàn)金支票與轉賬支票各一本。9）小汪決定在市中心購買一套住房，房產公司電話通知其最遲當日要繳納首付款10萬元，小汪接電話后從本人存折中支取現(xiàn)金10萬元，向主辦會計請假獲準后，將電腦退出界面，趕往房產公司繳款。要求：指出以上操作是否合規(guī)，應該如何辦理？1、現(xiàn)金調撥不符合規(guī)定，逆流程操作；同時應審核代理人及被代理人身份證件。2、未審核存款人及代理人有效身份證件以及查看是否預約，如未預約應拒絕辦理。3、應審核存款人身份證件，并通過聯(lián)網核查核查身份證件真?zhèn)巍?、應審核稅務部門出示的非義務教育證明。5、貸款資料不能由客戶送到柜面，只能通過內部傳遞。辦理時應交與主辦會計對相關資料進行審核無誤后，通過綜合業(yè)務系統(tǒng)辦理貸款轉賬發(fā)放，并填寫借據和存款憑條，審核客戶身份原件，由客戶當場簽字確認，轉入其個人結算賬戶后辦理現(xiàn)金支取業(yè)務。6、現(xiàn)金支票用途超出現(xiàn)金管理規(guī)定的八種用途，不得辦理。如確因進貨地點不確定等原因，應要求單位出示提現(xiàn)申請，經三級審批后才能支取現(xiàn)金。并上報大額交易以及登記大額交易登記簿。7、先進行印鑒掃描，再通過支票影像系統(tǒng)或小額支付系統(tǒng)進行信息錄入與復核，并及時上報可疑交易。8、驗資戶在驗資期間資金只收不付，不能出售支票。9、中途離崗外出未卡把現(xiàn)金，錢箱未上鎖，同時，違規(guī)辦理本人業(yè)務。2、