企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表.doc

附件4：2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表補(bǔ)充指標(biāo)表編制說(shuō)明一、國(guó)有企業(yè)辦社會(huì)機(jī)構(gòu)情況表 （財(cái)企補(bǔ)02表）（一）填報(bào)范圍本表填報(bào)范圍為2017年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表所涉及的所有法人企業(yè)。對(duì)于二級(jí)分公司等非法人企業(yè)，也應(yīng)分單位進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，納入本表統(tǒng)計(jì)范圍。（二）主要指標(biāo)填報(bào)方法1.國(guó)有企業(yè)辦社會(huì)機(jī)構(gòu)數(shù)量情況（個(gè)）：指由集團(tuán)本級(jí)及所屬各級(jí)子公司投資設(shè)立、管理或發(fā)放補(bǔ)貼補(bǔ)助的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)沒(méi)有直接關(guān)系的社會(huì)公益及生活后勤服務(wù)單位機(jī)構(gòu)。辦社會(huì)機(jī)構(gòu)以所服務(wù)的法人企業(yè)為單位統(tǒng)計(jì)，可以獨(dú)立或不獨(dú)立核算，對(duì)非獨(dú)立核算的單位，應(yīng)對(duì)收入、支出、凈利潤(rùn)、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)等指標(biāo)盡可能準(zhǔn)確區(qū)分，辦社會(huì)機(jī)構(gòu)之間有隸屬關(guān)系或產(chǎn)權(quán)關(guān)系的，如小學(xué)既有服務(wù)于母公司的本校，也有服務(wù)于子公司的分校，應(yīng)分別統(tǒng)計(jì)。以當(dāng)年年末數(shù)為準(zhǔn)。其中：（1）教育機(jī)構(gòu)指實(shí)施普通教育的學(xué)校，包括幼兒園、小學(xué)、中學(xué)、大學(xué)、職業(yè)學(xué)校、技工學(xué)校等，不包括服務(wù)于本企業(yè)的培訓(xùn)中心。（2）醫(yī)療機(jī)構(gòu)指企業(yè)所辦醫(yī)院、婦幼保健院、衛(wèi)生院、療養(yǎng)院、門診部、衛(wèi)生所（醫(yī)務(wù)院、保健站、衛(wèi)生室）、急救中心等。（3）市政機(jī)構(gòu)指負(fù)責(zé)管理維護(hù)廠區(qū)外道路、橋梁、公園等市政設(shè)施的機(jī)構(gòu)。（4）社區(qū)管理機(jī)構(gòu)指為社區(qū)提供衛(wèi)生、文化、環(huán)境、治安等社會(huì)性福利服務(wù)的專門機(jī)構(gòu)，類似于街道辦或居委會(huì)。（5）離退休人員管理機(jī)構(gòu)指專門為離退休人員提供服務(wù)的管理機(jī)構(gòu)，服務(wù)對(duì)象全部或大部分為本企業(yè)離退休人員。主要面向社會(huì)群眾提供服務(wù)的，歸入社區(qū)管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)。對(duì)于以企業(yè)部門形式存在的離退休管理機(jī)構(gòu)，納入本表統(tǒng)計(jì)范圍。（6）供電、供水、供熱、供氣及物業(yè)管理機(jī)構(gòu)。供電、供水、供熱、供氣機(jī)構(gòu)指為企業(yè)職工家屬區(qū)提供供電、供水、供熱、供氣管理服務(wù)的機(jī)構(gòu)；物業(yè)管理機(jī)構(gòu)指為房屋及配套設(shè)施設(shè)備、場(chǎng)地等進(jìn)行維修、養(yǎng)護(hù)、管理的機(jī)構(gòu)，包括商業(yè)物業(yè)和小區(qū)物業(yè)管理。物業(yè)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)向業(yè)主收費(fèi)，如果全部運(yùn)行費(fèi)用均由企業(yè)承擔(dān)的，歸入社區(qū)管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)。（7）其他機(jī)構(gòu)指除以上機(jī)構(gòu)外與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)沒(méi)有直接關(guān)系的社會(huì)公益及生活后勤服務(wù)單位機(jī)構(gòu)，如浴室、食堂。2.在職職工人數(shù)情況（人）：指與機(jī)構(gòu)以勞動(dòng)合同等形式建立勞動(dòng)關(guān)系的正式職工，不包括外聘人員。3.收入情況（元）：指當(dāng)年全部收入，包括收費(fèi)、捐贈(zèng)、財(cái)政撥款、企業(yè)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助等各種渠道的收入。其中，企業(yè)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助額包括企業(yè)提供的現(xiàn)金補(bǔ)貼、減免費(fèi)用、主辦企業(yè)墊支費(fèi)用等。4.支出情況（元）：指當(dāng)年全部支出，包括人員費(fèi)用支出、辦公費(fèi)用支出、項(xiàng)目費(fèi)用支出等各類支出。5.職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”情況（戶）：指企業(yè)自辦的供電、供水、供熱、供氣、物業(yè)管理機(jī)構(gòu)分別服務(wù)的職工戶數(shù)。6.其他問(wèn)題的說(shuō)明：如果企業(yè)設(shè)立的某機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)多項(xiàng)職能，按承擔(dān)的最主要職能填列到相關(guān)機(jī)構(gòu)，不分別填列。二、上市公司國(guó)有股情況表 （財(cái)企補(bǔ)03表）（一）填報(bào)范圍本表填報(bào)范圍為國(guó)有控股上市公司（含境內(nèi)、境外上市）。（二）填報(bào)方法1.本表由國(guó)有控股上市公司（含境內(nèi)、境外上市）填報(bào)，如為集團(tuán)在合并表中填列；2.同一公司在境內(nèi)、境外同時(shí)上市，需分項(xiàng)填列；3.國(guó)有股股東隸屬中央（或地方）企業(yè)集團(tuán)應(yīng)填列至財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位；4.上市公司如有兩個(gè)或以上國(guó)有股股東，需分項(xiàng)填列前十大國(guó)有股股東持股情況，“合計(jì)”項(xiàng)為上市公司所有國(guó)有股股東合計(jì)持股情況。三、國(guó)有企業(yè)帶息負(fù)債情況表 （財(cái)企補(bǔ)04表）本表主要反映企業(yè)（包括金融企業(yè)）各項(xiàng)帶息負(fù)債本金、利息、逾期本金以及累計(jì)欠息情況。補(bǔ)充資料反映企業(yè)的帶息負(fù)債成本情況、永續(xù)債和優(yōu)先股發(fā)行情況以及境外發(fā)債情況。（一）填報(bào)范圍本表填報(bào)范圍為2017年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表所涉及的所有法人企業(yè)。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)之間的往來(lái)借款應(yīng)在合并報(bào)表時(shí)抵消。（二）填報(bào)方法企業(yè)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中的“短期借款”“以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債”“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”“其他流動(dòng)負(fù)債”“長(zhǎng)期借款”“應(yīng)付債券”“長(zhǎng)期應(yīng)付款”“其他非流動(dòng)負(fù)債”等科目分析填列，識(shí)別出其中帶息負(fù)債的金額。企業(yè)持有的外幣帶息負(fù)債，應(yīng)按照外幣折人民幣的金額填列，外幣折人民幣時(shí)應(yīng)以12月31日中國(guó)人民銀行公布的人民幣與相應(yīng)幣種匯率的中間價(jià)折算。編制說(shuō)明中未作解釋的內(nèi)容以企業(yè)目前所執(zhí)行的會(huì)計(jì)核算制度為依據(jù)。（三）指標(biāo)解釋1.本年應(yīng)計(jì)利息: 反映相關(guān)帶息負(fù)債本年度應(yīng)計(jì)提的利息。2.逾期尚未償還的借款本金: 反映企業(yè)期末尚未償還的帶息負(fù)債逾期本金。3.年末應(yīng)付利息:反映本年累計(jì)應(yīng)付未付的相關(guān)帶息負(fù)債的利息。4.短期融資券：反映企業(yè)在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行和交易的在一年期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。5.超短期融資券：反映企業(yè)在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行的，期限在270天以內(nèi)的短期融資券。6.應(yīng)付債券：反映剩余期限一年以上的各類債券，包含歸類為金融負(fù)債的永續(xù)債、優(yōu)先股。7.中期票據(jù)、企業(yè)債券、公司債券：分別反映剩余期限一年以上的各類債券。8.融資租賃款：反映企業(yè)通過(guò)融資租賃的方式對(duì)外籌資的情況。本金根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”與“未確認(rèn)籌資費(fèi)用”的差異填列。9.利息支出總額：反映企業(yè)當(dāng)年全部利息支出金額，包括利息費(fèi)用化和資本化金額，包括計(jì)入負(fù)債的永續(xù)債利息、優(yōu)先股股利。10.利息資本化金額：反映企業(yè)本年度符合資本化確認(rèn)條件并計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的全部借款利息。11.帶息負(fù)債融資成本率：反映企業(yè)當(dāng)年帶息負(fù)債平均資本成本，由利息支出總額除以平均帶息負(fù)債余額（按月平均）計(jì)算。12.已發(fā)行永續(xù)債、優(yōu)先股：反映企業(yè)期末發(fā)行在外永續(xù)債、優(yōu)先股本金（股本總額），歸類為金融負(fù)債的永續(xù)債、優(yōu)先股需單獨(dú)列示。13.境外發(fā)行外幣債券總額：反映企業(yè)集團(tuán)所屬境內(nèi)外子企業(yè)本年度累計(jì)發(fā)行外幣債券的本金總額，以人民幣填列。各項(xiàng)明細(xì)按各項(xiàng)債券的實(shí)際幣種填列。14.境外發(fā)行人民幣債券總額：反映企業(yè)集團(tuán)所屬境內(nèi)外子企業(yè)本年度累計(jì)在境外發(fā)行人民幣債券的本金總額。（四）表內(nèi)公式1.行次：1行=（2+5+9+10）行；2行（3+4）行; 5行（6+7+8）行;13行=（14+17+21）行；14行（15+16）行; 17行（18+19+20）行；21行22行；25行=（1+13）行；28行29行；32行33行；34行35行。2.欄間：4欄=（1+2-3）欄。（五）表間公式（28-29）行=財(cái)企02表21行。四、中央企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算支出表 （財(cái)企補(bǔ)05表）本表主要反映按政府收支分類科目劃分的中央企業(yè)2017年中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算情況。（一）填報(bào)范圍本表的填報(bào)范圍為2017年收到中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金的中央一級(jí)企業(yè)，具體由中央企業(yè)集團(tuán)本部填報(bào)。（二）填報(bào)方法本表根據(jù)財(cái)政部下達(dá)的2017年中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算撥款文件中有關(guān)數(shù)據(jù)填列。（三）指標(biāo)解釋1.廠辦大集體改革支出：反映用國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入安排的支持廠辦大集體與主辦國(guó)有企業(yè)分離，安置廠辦大集體職工等方面的支出。2.“三供一業(yè)”移交補(bǔ)助支出：反映用國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入安排的支持國(guó)有企業(yè)職工家屬區(qū)供水、供電、供熱和物業(yè)管理分離移交方面的支出。3.國(guó)有企業(yè)棚戶區(qū)改造支出：反映用國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入安排的支持中央企業(yè)特別是獨(dú)立工礦區(qū)、三線地區(qū)和資源枯竭型城市企業(yè)棚戶區(qū)改造方面的支出。4.國(guó)有企業(yè)改革成本支出：反映用國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入安排的用于國(guó)有企業(yè)改革中職工安置等方面的支出。5.離休干部醫(yī)藥費(fèi)補(bǔ)助支出：反映用國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入安排的用于困難中央企業(yè)離休干部醫(yī)藥費(fèi)補(bǔ)助方面的支出。6.國(guó)有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整支出：反映用國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入安排的支持國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略性重組、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、推動(dòng)國(guó)有資本投向重點(diǎn)行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域等方面的支出。7.公益性設(shè)施投資支出：反映用國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入安排的公益性企業(yè)公共服務(wù)設(shè)施的投資支出，包括油氣管道支出、交通運(yùn)輸設(shè)施支出、通信設(shè)施支出、市政服務(wù)設(shè)施支出等。8.前瞻性戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)發(fā)展支出：反映用國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入安排的支持前瞻性戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)發(fā)展的支出。9.支持科技進(jìn)步支出：反映用國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入安排的用于科學(xué)技術(shù)方面的支出，包括科技創(chuàng)新及科技成果轉(zhuǎn)化等方面支出。10.保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全支出：反映用國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入安排的用于提升國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)力和綜合國(guó)力等涉及國(guó)家戰(zhàn)略安全方面的支出，包括能源資源安全、信息安全、糧食安全等方面。11.對(duì)外投資合作支出：反映用國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入安排的支持境外投資、對(duì)外承包工程等對(duì)外投資合作業(yè)務(wù)的支出。12.國(guó)有企業(yè)政策性補(bǔ)貼：反映用國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入安排的用于國(guó)有企業(yè)政策性補(bǔ)助方面的支出。13.其他國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出：反映用國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入安排的其他國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出。（四）表內(nèi)公式1.行次：1行=（2+3+4+5+6）行; 7行=（8+9+10+11+12+13）行; 16行=（1+7+14+15）行。2.欄次：1欄=（2+3+4）欄；5欄=（6+7+8）欄；9欄=（10+11+12）欄；10欄=（2-6）欄；11欄=（3-7）欄；12欄=（4-8）欄。五、國(guó)有企業(yè)境外投資情況表（財(cái)企補(bǔ)06表）（一）填報(bào)范圍本表由境外子企業(yè)分戶填報(bào)。（二）主要指標(biāo)的填報(bào)方法1.企業(yè)名稱：對(duì)應(yīng)企業(yè)分戶錄入封面中的“企業(yè)名稱”。2.國(guó)家（地區(qū)）：對(duì)應(yīng)企業(yè)分戶錄入封面中的“所在地區(qū)”。3.所屬行業(yè)：對(duì)應(yīng)企業(yè)分戶錄入封面中的“所屬行業(yè)碼”。4.投資目的：根據(jù)實(shí)際情況選填“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)”“研究開發(fā)”“財(cái)務(wù)投資”“離岸公司”或“其他”。5.經(jīng)濟(jì)類型：對(duì)應(yīng)企業(yè)分戶錄入封面中的“經(jīng)濟(jì)類型”。6.中方控制人名稱：按照境外企業(yè)的中方股東或投資人的工商注冊(cè)登記名稱準(zhǔn)確填寫。7.年末從業(yè)人員人數(shù)：對(duì)應(yīng)財(cái)企08表2行“年末從業(yè)人員人數(shù)”，其中“中方”指擁有中國(guó)國(guó)籍，“財(cái)務(wù)人員”指在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門工作的人員。8.年末職工人數(shù)：對(duì)應(yīng)財(cái)企08表4行“年末職工人數(shù)”，其中“中方”指擁有中國(guó)國(guó)籍。9.本年實(shí)際支付從業(yè)人員人工成本總額：指2017年雇傭從業(yè)人員產(chǎn)生的全部費(fèi)用，包括職工工資總額、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、職工福利費(fèi)用、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用、職工住房費(fèi)用及其他人工成本支出。10.本年實(shí)際發(fā)放職工薪酬