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公司財務(wù)內(nèi)控制度 財務(wù)管理內(nèi)控制度第一章總則第一條為了加強公司的會計工作，維護公司及其投資人等有關(guān)方面的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)的法律、法規(guī)，結(jié)合公司的具體情況，制定本公司財務(wù)管理內(nèi)控制度（以下簡稱“本制度”）。 第二條本制度所稱財務(wù)管理內(nèi)控是指為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實施的一系列控制方法、措施和程序。 第三條本制度適用公司財務(wù)管理內(nèi)部控制的一系列控制方法、措施、程序的制訂、執(zhí)行和調(diào)整。 第二章現(xiàn)金管理制度$第四條錢賬分管制度即管錢的不管賬，管賬的不管錢的原則。 公司應(yīng)配備專職出納員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)。 出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，但應(yīng)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，與會計員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相互核對。 第五條現(xiàn)金必須及時交庫各業(yè)務(wù)部門收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)天送交計劃財務(wù)部門，不得挪用、擠占和公款私存銀行。 第六條堅持日清日結(jié)出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理、按日結(jié)賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符，是避免出現(xiàn)長款、短款賬實不符的重要措施。 如有長款、短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)的錯誤及時更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，應(yīng)由過失人賠償。 第七條堅持現(xiàn)金盤點制度出納自身盤點，應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期抽查盤點，重點檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)行為。 第八條庫存現(xiàn)金規(guī)定限額不超過人民幣3000元。 實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時，出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行，如實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應(yīng)及時補提現(xiàn)金。 第九條現(xiàn)金報銷審批權(quán)限請參照費用開支管理辦法的審批權(quán)限執(zhí)行。 第十條嚴(yán)格禁止下列行為 (一)超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金； (二)超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金； (三)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金； (四)編造用途套取現(xiàn)金； (五)與其他單位間相互借用現(xiàn)金； (六)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金； (七)將公司的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行； (八)設(shè)立“小金庫”或保留賬外公款； (九)未按照審批權(quán)限支付現(xiàn)金。 如發(fā)生上述行為，則由當(dāng)事人承擔(dān)全部的經(jīng)濟損失，并報請本級公司領(lǐng)導(dǎo)視情節(jié)輕重給予行政處分。 第三章銀行存款管理T)|.l.H-Y#B0F6b第十一條各類貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進行結(jié)算。 具體參照公司銀行賬戶管理制度。 第十二條計劃財務(wù)部門收到各業(yè)務(wù)部門的各種銀行收入的結(jié)算票據(jù)，填寫進賬單及時送存銀行，在銀行確認(rèn)收妥后，有關(guān)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)部門方可辦理業(yè)務(wù)的結(jié)算手續(xù)。 在款未收妥之前，不可辦理錢物交易的結(jié)算手續(xù)。 0K?30Qh%L第十三條各類銀行存款的支票預(yù)留印鑒和密碼，由財務(wù)負(fù)責(zé)人和出納人員分別掌握，不得向其他部門或個人借用、泄漏。 如因借用泄密而造成的經(jīng)濟損失應(yīng)由計劃財務(wù)部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責(zé)任。 第十四條使用現(xiàn)金支票，不論對外支付款項或補充庫存，均需由財務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人簽發(fā)。 第十五條需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結(jié)算形式辦理收、付款項者，同領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票程序。 第十六條嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。 任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。 否則，由此造成的罰款等損失應(yīng)由責(zé)任人賠償。 第十七條支票由出納管理，建立支票領(lǐng)用薄，凡領(lǐng)用者一律登記簽字。 簽發(fā)支票時，必須詳細(xì)填寫日期、用途、金額（或限額）。 不得開空頭或遠(yuǎn)期支票。 第十八條支票一經(jīng)簽發(fā)要妥善保管，遺失立即向計劃財務(wù)部報告，并向銀行掛失，若造成經(jīng)濟損失，由遺失者自負(fù)。 第十九條領(lǐng)取支票用于項目用途的，需按預(yù)算規(guī)定支出。 領(lǐng)取支票后，憑正式發(fā)票，參照費用開支管理辦法審批權(quán)限審批后，交由會計做帳，出納方可按會計核算金額辦理報銷手續(xù)。 第二十條領(lǐng)支票后，逾期無故不辦理報銷手續(xù)的，出納一律拒絕簽發(fā)第二張支票。 第四章其他貨幣資金的管理第二十一條外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由計劃財務(wù)部門管理。 計劃財務(wù)部門應(yīng)建立明細(xì)分類賬和臺賬，確定專人負(fù)責(zé)及時記賬和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門清理結(jié)賬、對賬。 第二十二條業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款、銀行匯票存款辦理結(jié)算時，須提出申請報告，附上項目或購物清單，經(jīng)業(yè)務(wù)部門主管簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，方可交計劃財務(wù)部門辦理。 ;U6D7第二十三條業(yè)務(wù)部門在使用外埠存款中，必須按計劃項目掌握使用，并將使用情況清單和原始票據(jù)寄回計劃財務(wù)部。 該項業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)將結(jié)余外埠存款與計劃財務(wù)部門核對或及時匯回，不得挪作他用。 第五章票據(jù)管理制度:第二十四條公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)或從事其他經(jīng)營活動，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，向付款方開具發(fā)票。 第二十五條公司在從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動中購買商品，接受服務(wù)或其他經(jīng)營活動，而支付款項，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。 8Cf!R+B4G3第二十六條取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的蓋有單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票，行政事業(yè)單位為財政局統(tǒng)一印制的收款收據(jù)。 第二十七條不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證，出納有權(quán)拒收。 不符合規(guī)定的發(fā)票是指發(fā)票未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制或填寫項目不齊全，內(nèi)容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務(wù)章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票。 第二十八條發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。 第二十九條建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記薄。 -4第三十條已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng)保存五年，不得擅自銷毀。 第三十一條公司內(nèi)部之間的經(jīng)濟往來，如果是獨立法人，應(yīng)開具資金往來發(fā)票，非獨立法人可以使用收據(jù)。 第三十二條發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得丟失。 第三十三條開具發(fā)票時，按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)章或發(fā)票專用章。 第六章應(yīng)收賬款管理第三十四條為加強對公司資金的管理，及時回收賬款，制定本辦法。 各部門要定期檢查銷貨收入資金回籠情況，對沒有及時回收之貨款，要登記造冊，安排專人催欠。 第三十五條應(yīng)收款的范圍應(yīng)收款包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款項和預(yù)付賬款。 第三十六條管理部門應(yīng)收賬款的管理部門為計劃計劃財務(wù)部。 第三十七條出現(xiàn)賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)由總經(jīng)理決定是否賒銷。 第三十八條應(yīng)收賬款報告應(yīng)收賬款實行每月向分管領(lǐng)導(dǎo)報告一次制度。 應(yīng)收賬款報告的內(nèi)容包括欠款單位、欠款數(shù)額、欠款時間、經(jīng)辦人、是否發(fā)出催債的書面通知等。 第三十九條催款責(zé)任計劃財務(wù)部對到期應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)書面通知該賬款的經(jīng)辦人。 由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)催討賬款。 應(yīng)收賬款到賬后，應(yīng)當(dāng)及時銷賬。 第四十條問題賬款的處理對于欠賬人賴賬不還的，應(yīng)當(dāng)在訴訟時效期間內(nèi)依據(jù)合同的規(guī)定向法院提起訴訟或者向仲裁委員會提起仲裁。 采取法律手段催討欠款的，由計劃財務(wù)部提出方案，報公司總經(jīng)理辦公會決定。 因經(jīng)辦人的責(zé)任導(dǎo)致應(yīng)收賬款超過訴訟時效而喪失勝訴權(quán)的，由經(jīng)辦人承擔(dān)法律責(zé)任。 第四十一條問題賬款的內(nèi)部處理程序（一）問題賬款是指本公司業(yè)務(wù)人員于銷貨過程中所發(fā)生的被騙、被倒賬、收回票據(jù)無望、無法如期兌現(xiàn)全部或者部分貨款的情況。 （二）問題賬款發(fā)生后，該業(yè)務(wù)人員應(yīng)在3日內(nèi)，據(jù)實出具問題賬款報告書，并檢附有關(guān)證據(jù)資料等，依程序呈計劃財務(wù)部，由計劃財務(wù)部上報總經(jīng)理辦公會決定。 第七章會計核算辦法3第四十二條公司應(yīng)當(dāng)按照中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。 第四十三條發(fā)生的下列事項，應(yīng)當(dāng)及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算 (一)款項和有價證券的收付； (二)財物的收發(fā)、增減和使用； (三)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； (四)資本、基金的增減； (五)收入、支出、費用、成本的計算； (六)財務(wù)成果的計算和處理； (七)其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。 第四十四條會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。 第四十五條會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。 第四十六條會計核算以人民幣為記帳本位幣。 收支業(yè)務(wù)以外國貨幣為主的單位，也可以選定某種外國貨幣作為記帳本位幣，但是編制的會計報表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。 境外單位向國內(nèi)有關(guān)部門編報的會計報表，應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。 第四十七條公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和集團公司的要求，在不影響會計核算要求、會計報表指標(biāo)匯總和對外統(tǒng)一會計報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行設(shè)置二級及以下會計科目。 第四十八條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報送虛假會計報表。 第四十九條實行會計電算化的單位，對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財政部關(guān)于會計電算化的有關(guān)規(guī)定及集團公司會計信息化管理辦法。 第五十條各單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。 會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)會計檔案管理辦法的規(guī)定進行。 &第五十一條公司會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。 第九章會計檔案管理第五十二條為了加強會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，更好地為發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟服務(wù)，根據(jù)中華人民共和國會計法、中華人民共和國檔案法和財政部、國家檔案局頒發(fā)的會計檔案管理辦法的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 第五十三條必須加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 第五十四條會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 具體包括 (一)會計憑證類原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會計憑證。 (二)會計賬簿類總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬薄。 (三)財務(wù)報告類月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。 &k7q$A+l2p+e (四)其他類銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。 1K5o.0n!G$fk(G*f第五十五條每年形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由計劃財務(wù)部按照歸檔要求，負(fù)責(zé)立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。 出納入員不得兼管會計檔案。 會計檔案的一般采用“三統(tǒng)一”的辦法，分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng) 一、檔案形成統(tǒng) 一、管理要求統(tǒng)一，并憤懣別類按各卷順序編號。 （一）分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一一般將財務(wù)會計資料分成一類憑證，二類賬簿，三類報表，四類文字資料及其他；（二）檔案形成統(tǒng)一案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一；（三）管理要求統(tǒng)一建立財務(wù)會計資料檔案簿、會計資料檔案目錄；會計資料裝訂成冊，報表和文字資料分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。 第五十六條公司保存的會計檔案不得借出。 如有特殊需要，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。 查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 公司應(yīng)當(dāng)建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記制度。 l#Y!S:R1/n8第五十七條本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。 會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。 當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部保管1年，期滿后，應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交會計檔案管理部門統(tǒng)一保管。 b+e-N:_;x+?/V&l第五十八條保管期滿的會計檔案，除本辦法第五十八節(jié)規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀 (一)由公司計劃財務(wù)部提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱。 卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。 6X6eG3K7O(! (二)公司總經(jīng)理在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。 (三)銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。 (四)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案了銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告公司總經(jīng)理。 第五十九條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到末了事項完結(jié)時為止。 單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。 第六十條采用電子計算機進行會計核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。 -u:c;4s?2+f5h第六十一條公司因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 第六十二條公司分立后原公司存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案；公司分立后原公司解散的，會計檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。 公司分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 公司因業(yè)務(wù)移交其他公司辦理所涉及的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由原公司保管，承接業(yè)務(wù)公司可查閱，復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案，對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)承接公司保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 第六十三條公司合并后原各公司解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各公司的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的公司統(tǒng)一保管；公司合并后原各公司仍存續(xù)的，其會計檔案仍應(yīng)由原各公司保管。 !a*k9U:qX-+第六十四條建設(shè)單位在項目建設(shè)期間形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 第六十五條單位之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交按手續(xù)。 移交會計檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱、卷號，冊數(shù)，起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。 交接會計檔案時，交接雙人應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 交接完畢后、交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或者益章。 第六十六條會計檔案不得攜帶出境。 駐外機構(gòu)和境內(nèi)單位在境外設(shè)立的企業(yè)(簡稱境外單位)的會計檔案，應(yīng)當(dāng)按照本辦法和國家有關(guān)規(guī)定進行管理。 0F*k90#M ym/u+第六十七條以下與財務(wù)會計核算相關(guān)的文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行一般文書檔案管理規(guī)定，不作為會計檔案管理（一）對外投資的文件及