2013年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育練習(xí)答案.doc

第十三章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第13號(hào)-業(yè)務(wù)外包1、與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的外包業(yè)務(wù)，主要有哪些（多選題）10:33研發(fā)可行性研究委托加工客戶服務(wù)2、企業(yè)應(yīng)建立完善的業(yè)務(wù)外包管理制度，規(guī)定業(yè)務(wù)外包的范圍、方式、條件程序和實(shí)施內(nèi)容，在外包中，要權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務(wù)外包（判斷題）18:54正確錯(cuò)誤3、企業(yè)選擇外包承包方的標(biāo)準(zhǔn)有哪些（多選題）31:03外包承包方信譽(yù)外包承包方以往的業(yè)績外包承包方財(cái)務(wù)是否穩(wěn)定外包承包方與本企業(yè)主管的關(guān)系4、企業(yè)在與承包方簽訂合同時(shí)，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風(fēng)險(xiǎn)，外包業(yè)務(wù)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等，并且在質(zhì)量控制的時(shí)候要以監(jiān)督、檢查為主（判斷題）40:18正確錯(cuò)誤5、合同執(zhí)行完后的驗(yàn)收，要注意哪幾點(diǎn)（多選題）52:25明確外包驗(yàn)收工作的重要性優(yōu)化外包工作流程管好用外包產(chǎn)品驗(yàn)收依據(jù)管好外包產(chǎn)品檢驗(yàn)人員第十五章 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第15號(hào)-全面預(yù)算1、預(yù)算業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離控制要點(diǎn)有哪些（多選題）15：55預(yù)算編制與預(yù)算審批職務(wù)預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行職務(wù)預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核職務(wù)預(yù)算考核與預(yù)算編制職務(wù)2、以預(yù)算期間可能發(fā)生的多種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，分別確定與之相應(yīng)的費(fèi)用數(shù)額而編制的、能使用多種業(yè)務(wù)量水平的費(fèi)用預(yù)算，我們稱之為滾動(dòng)預(yù)算（判斷題）26：25正確錯(cuò)誤3、企業(yè)董事會(huì)審核全面預(yù)算草案時(shí)，應(yīng)注意哪些方面（多選題）33：38預(yù)算的科學(xué)性和可行性預(yù)算的多少與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)與年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃相協(xié)調(diào)4、企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部審計(jì)制度，預(yù)算委員會(huì)通過定期或不定期的組織預(yù)算審計(jì)，審計(jì)的方式有全面審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)（判斷題）43:28正確錯(cuò)誤5、在什么情況下，企業(yè)可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整（多選題）53:50國家法規(guī)發(fā)生重大變化重大自然災(zāi)害市場環(huán)境發(fā)生重大變化管理者個(gè)人意愿小金庫治理的政策與實(shí)務(wù)講解第一講1、改革開放以后，我國開展的第一次較大規(guī)模的全國小金庫清理檢查活動(dòng)是在哪年開展的？（）（單選題）08:091989年1995年1997年2009年2、某機(jī)關(guān)在某賓館舉辦會(huì)議，共花費(fèi)1.7萬元，結(jié)算時(shí)撥付賓館10.9萬元并將10.9萬元支出以會(huì)議費(fèi)名義開具發(fā)票報(bào)銷，多付資金用于購買消費(fèi)卡等消費(fèi)，應(yīng)認(rèn)定該機(jī)關(guān)設(shè)立“小金庫”（）萬元？（單選題）20:401.510.99.212.43、最后一次開展的較大規(guī)模的全國小金庫清理檢查活動(dòng)是哪年開始的？（）（單選題）31:151989年1995年1997年2009年第二講1、認(rèn)定是否屬于“小金庫”的關(guān)鍵是（）。（單選題）13:00看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿看資金或資產(chǎn)被用于何種用途看資金或資產(chǎn)被何人使用看套取資金的手段和方法2、某企業(yè)的收支均在單位符合規(guī)定的賬戶內(nèi)如實(shí)記錄和反應(yīng)，但收入存入單位的個(gè)人賬戶，此問題性質(zhì)為（）。（單選題）22:28小金庫問題嚴(yán)重違規(guī)問題偷稅漏稅問題貪污腐敗問題3、根據(jù)設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項(xiàng)違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定，有使用“小金庫”款項(xiàng)行為的，最輕的處罰是（）。（單選題）34:00警告記大過記過開除4、根據(jù)社會(huì)團(tuán)體和國有企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理工作舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)辦法，經(jīng)核查屬實(shí)的舉報(bào)，將按照查實(shí)的設(shè)立“小金庫”金額的（），給予舉報(bào)人獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)金額最高額為人民幣10萬元。（單選題）38:543%5%3%5%5%7%第三講1、某機(jī)關(guān)將辦公大樓出租，將出租收入的15萬元中的5萬元計(jì)入單位賬簿核算，其余8萬元直接由租賃方給該機(jī)關(guān)大樓管理人員發(fā)放工資，2萬元由經(jīng)辦人員兩人平分，應(yīng)認(rèn)定該機(jī)關(guān)設(shè)立的小金庫為（）萬元。（單選題）10:101082152、某機(jī)關(guān)在某賓館舉辦會(huì)議，共花費(fèi)1.7萬元，結(jié)算時(shí)撥付賓館10.9萬元并將10.9萬元支出以會(huì)議費(fèi)名義開具發(fā)票報(bào)銷，多付資金用于購買消費(fèi)卡等消費(fèi)，應(yīng)認(rèn)定該機(jī)關(guān)設(shè)立“小金庫”（）萬元？（單選題）22:451.510.99.212.43、某縣教育局所屬教師共計(jì)150人，每人年工資3萬元，該縣教育局通過虛報(bào)教師數(shù)量，2010年按200人申領(lǐng)工資，實(shí)際發(fā)放人數(shù)之外的金額計(jì)入縣教育局單位賬簿，供修繕教育局大樓使用，應(yīng)認(rèn)定該教育局設(shè)立的小金庫金額為（）。（單選題）35:10450萬元0元600萬元150萬元4、某企業(yè)的收支均在單位符合規(guī)定的賬戶內(nèi)如實(shí)記錄和反應(yīng)，但收入存入單位的個(gè)人賬戶，此問題性質(zhì)為（）。（單選題）46：20小金庫問題嚴(yán)重違規(guī)問題偷稅漏稅問題貪污腐敗問題第四講1、“小金庫”治理2009年首先在（）開展專項(xiàng)治理。（單選題）11:45國有及國有控股企業(yè)社會(huì)團(tuán)體全國黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位全國黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)及社會(huì)團(tuán)體2、從小金庫的存放形態(tài)來看，以下說法不正確的是（）。（單選題）20:10固定資產(chǎn)是國有及國有控股企業(yè)小金庫存放的主要形態(tài)固定資產(chǎn)和銀行存款是國有及國有控股銀行機(jī)構(gòu)小金庫存放的主要形態(tài)國有及國有控股證券業(yè)金融機(jī)構(gòu)小金庫的存放形態(tài)主要是固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)和銀行存款是國有控股保險(xiǎn)業(yè)金融機(jī)構(gòu)小金庫存放的主要形態(tài)3、從小金庫的資金來源來看，社會(huì)團(tuán)體和公募基金會(huì)的小金庫最主要的資金來源是（）。（單選題）31：30盈利收入設(shè)置小金庫虛列支出設(shè)置小金庫轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)置小金庫其他形式設(shè)置小金庫4、金融類國有企業(yè)小金庫資金的主要用途是（）。（單選題）38:55發(fā)放福利購置資產(chǎn)彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足開發(fā)與維護(hù)客戶費(fèi)用5、針對(duì)2009-2011年度的全國小金庫治理工作，以下說法不正確的是（）。（單選題）50:00維護(hù)了市場經(jīng)濟(jì)秩序 有力地推動(dòng)了財(cái)政、金融和國有資產(chǎn)管理體制改革促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展對(duì)遏制利用小金庫資金進(jìn)行不正當(dāng)競爭方面沒有起到作用第五講1、三年小金庫治理工作結(jié)束后，防范小金庫治理工作的特征不包括（）。（單選題）11:25偶然性制度化規(guī)范化常態(tài)化2、目前小金庫問題存在嚴(yán)重有多方面的原因，以下不屬于制度方面的原因的是（）。（單選題）22:40制度不健全制度存在缺陷制度執(zhí)行不力教育不夠3、目前小金庫問題存在嚴(yán)重有多方面的原因，以下不屬于改革方面的原因的是（）。（單選題）30:25財(cái)政管理制度改革不到位對(duì)外開放不到位中央和地方財(cái)力保障不均衡不同地區(qū)財(cái)政保障制度差異巨大4、中央防治小金庫治理建設(shè)，以下不是屬于制度方面工作的是（）。（單選題）39:55加強(qiáng)預(yù)算管理 加強(qiáng)預(yù)算單位銀行賬戶管理 加強(qiáng)現(xiàn)金管理 推行公務(wù)卡改革5、中央防治小金庫治理建設(shè)，以下不是屬于教育方面工作的是（）。（單選題）49:00財(cái)政管理體制改革加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的警示教育工作在領(lǐng)導(dǎo)干部的任職培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)中開設(shè)防治小金庫的有關(guān)課程將防治小金庫教育納入干部培訓(xùn)規(guī)劃6、金融企業(yè)截留收入設(shè)置小金庫問題相對(duì)較少的原因是（）。（單選題）57:27企業(yè)實(shí)行了財(cái)務(wù)集中核算 企業(yè)內(nèi)部控制制度健全內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相結(jié)合 內(nèi)部財(cái)務(wù)公開7、以下不屬于檢查小金庫的敏感性費(fèi)用的是（）。（單選題）01:01:05會(huì)議費(fèi)常規(guī)業(yè)務(wù)盈利收入勞務(wù)費(fèi)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法的差異分析第一講企業(yè)所得稅與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的關(guān)系分析（一）1正確15.28法是以由于會(huì)計(jì)和稅法的目標(biāo)不同，所以在一國的稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度設(shè)計(jì)和制納稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制度內(nèi)容必然存在差異。(判斷題)第一講企業(yè)所得稅與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的關(guān)系分析（二）2正確10.13永久性差異，是由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅法對(duì)收入和費(fèi)用確認(rèn)及計(jì)量的口徑不同而產(chǎn)生的差異。(判斷題)3正確42.18企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表主表中應(yīng)納稅所得額計(jì)算的基本構(gòu)架為：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)增額-納稅調(diào)減額。(判斷題)第二講企業(yè)所得稅收入業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)比較分析（一）4正確20.08會(huì)計(jì)收入的確認(rèn)會(huì)計(jì)人員可以遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行職業(yè)判斷。(判斷題)5正確42.13企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定除外。(判斷題)第二講企業(yè)所得稅收入業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)比較分析（二）6正確18.38企業(yè)在所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)及應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，必須首先將減免稅收入確認(rèn)為企業(yè)所得稅的收入項(xiàng)目，在此基礎(chǔ)上計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，做減少稅基的處理。(判斷題)7正確45.08企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同協(xié)議價(jià)款確定提供勞務(wù)收入總額，已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款顯失公允的除外。所得稅和會(huì)計(jì)處理一致。(判斷題)第二講企業(yè)所得稅收入業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)比較分析（三）8正確20.38經(jīng)營租賃收入的計(jì)量所得稅和會(huì)計(jì)按照合同約定的承租人應(yīng)付租金確定租金收入。(判斷題)第三講企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目和會(huì)計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)的比較分析（一）9企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的確定符合（ABC）原則。(多選題)20.58真實(shí)性 相關(guān)性 合理性10正確38.48企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(判斷題)第三講企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目和會(huì)計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)的比較分析（二）11ABCD 23.08企業(yè)所得稅成本與會(huì)計(jì)成本的要素包括（）。(多選題)成本構(gòu)成 成本結(jié)轉(zhuǎn)方法 成本分配的方法成本的計(jì)量12正確46.28所稱資產(chǎn)損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的、與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的資產(chǎn)損失，包括現(xiàn)金損失，存款損失，壞賬損失，貸款損失，股權(quán)投資損失，固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。(判斷題)第三講企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目和會(huì)計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)的比較分析（三）13正確18.28企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，可將資產(chǎn)損失申報(bào)材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。(判斷題)14ABC45.28職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)支出企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)的基本業(yè)務(wù)的關(guān)系表現(xiàn)為：（）(多選題)企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)對(duì)三項(xiàng)費(fèi)用金額的確定標(biāo)準(zhǔn)一致企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)對(duì)三項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)可能出現(xiàn)差異企業(yè)所得稅對(duì)職工福利費(fèi)的支出范圍進(jìn)行了限定第三講企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目和會(huì)計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)的比較分析（四）15正確19.48企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)匯兌損益的業(yè)務(wù)處理沒有做出明確規(guī)定，因此企業(yè)匯兌損益的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理應(yīng)盡量保持和企業(yè)所得稅處理一致。(判斷題)16正確38.19對(duì)于企業(yè)用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，在會(huì)計(jì)上依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取，并計(jì)入“管理費(fèi)用”。(判斷題)第三講企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目和會(huì)計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)的比較分析（五）17正確20.18企業(yè)所得稅對(duì)安置殘疾人員所支付的工資的加計(jì)扣除和會(huì)計(jì)按實(shí)際發(fā)生額扣除處理出現(xiàn)差異，差異的性質(zhì)為永久性差異，企業(yè)應(yīng)設(shè)置臺(tái)賬（納稅調(diào)整備查賬）序時(shí)記錄，在企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)減的處理。(判斷題)18正確41.28企業(yè)將勞務(wù)用于捐贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品，在所得稅上確認(rèn)為視同銷售，同時(shí)配比視同銷售成本，差異的性質(zhì)一般應(yīng)確認(rèn)為永久性差異。第四講資產(chǎn)處理企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)的比較分析（一）19正確22.28從資產(chǎn)對(duì)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的影響角度，資產(chǎn)所得稅的處理應(yīng)包括資產(chǎn)的成、持有和轉(zhuǎn)讓三個(gè)階段，在不同階段企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定了相應(yīng)要素。(判斷題)20 正確48.08企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)以反列舉的方法確定了企業(yè)所得稅對(duì)固定資產(chǎn)折舊的范圍。(判斷題)第四章資產(chǎn)處理企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)的比較分析（二）21正確17.18根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定，企業(yè)將固定資產(chǎn)對(duì)外投資、債務(wù)重組、分配股利和無償捐贈(zèng)在企業(yè)所得稅上處理為視同銷售。(判斷題)22正確41.28處置長期股權(quán)投資，應(yīng)按實(shí)際收到的價(jià)款與長期股權(quán)投資賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)為當(dāng)期損益。(判斷題)23錯(cuò)誤56.08無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)計(jì)量完全相同。(判斷題)增值稅擴(kuò)圍改革講座1、增值稅征稅范圍：（）（多選題）19：57境內(nèi)銷售貨物境內(nèi)提供加工修理修配勞務(wù)報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)2、兼營規(guī)定的缺陷：一是對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算要求較高；二是未分開核算時(shí)需要稅務(wù)機(jī)關(guān)核定各自營業(yè)額，加大稅收征管難度。（判斷題）39：58 對(duì)錯(cuò)3、交通運(yùn)輸發(fā)票抵扣增值稅，成為增值稅管理中最薄弱環(huán)節(jié)之一。（判斷題）59：57對(duì)錯(cuò)4、營改增對(duì)國家的要求：（）（多選題）1：19：58營業(yè)稅企業(yè)變?cè)鲋刀惼髽I(yè)后，稅收征管通否應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)核算水平提高和制度健全地方政府收入補(bǔ)償機(jī)制發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)功能，促使轉(zhuǎn)方式，調(diào)結(jié)構(gòu)5、對(duì)因營業(yè)稅改征增值稅后加重稅負(fù)企業(yè)，在一定時(shí)期內(nèi)給予先征后返，財(cái)政補(bǔ)貼以避免加重稅負(fù)。（判斷題）1：39：58對(duì)錯(cuò)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革及有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定第一講1、營改增的原因是重復(fù)征稅嚴(yán)重，稅負(fù)重。（判斷題）18.38對(duì) 錯(cuò)2、營改增政策實(shí)施后，在營改增試點(diǎn)地區(qū)增值稅征稅范圍增加了交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。（判斷題）45.08對(duì) 錯(cuò)第二講1、非營業(yè)活動(dòng)中提供的交通運(yùn)輸業(yè)和部分服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)。（判斷題）32.14對(duì) 錯(cuò)第三講1、營改增試點(diǎn)納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（判斷題）16.48對(duì) 錯(cuò)2、超標(biāo)小規(guī)模納稅人屬于非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅，可以申請(qǐng)不認(rèn)定一般納稅人。（判斷題）35.08對(duì) 錯(cuò)第四講1、總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)交增值稅，抵減分支機(jī)構(gòu)已