銀行存款、現(xiàn)金管理制度.doc

銀行存款、現(xiàn)金管理制度一、銀行存款的收支要嚴(yán)格遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行的監(jiān)督。各種銀行收付款憑證的款項(xiàng)來(lái)源、用途必須如實(shí)填寫(xiě)，不得弄虛作假。二、除銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金外，所有現(xiàn)金都必須存入銀行。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)生的資金收付，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須要通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 三、不得出租、出借銀行帳戶(hù)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。 四、銀行印鑒由結(jié)算中心負(fù)責(zé)保管，各種結(jié)算憑證、有價(jià)證券由銀行出納保管。 五、出納員要及時(shí)做好銀行存款的記帳、對(duì)帳工作，月末有未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)清理，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 六、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金使用范圍，可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(1)職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(2)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；(3)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；(4)出差人員必須隨身攜帶的旅差費(fèi)；(5)按現(xiàn)行結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。 七、嚴(yán)格遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額，當(dāng)天現(xiàn)金當(dāng)天存入銀行，不得坐支，不得留存大量現(xiàn)金過(guò)夜，確保資金安全。 八、出納人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)審核無(wú)誤的收付款憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用公款。 九、不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄，不準(zhǔn)設(shè)小金庫(kù)。 十、建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付，帳目要日清月結(jié)，做到帳款相符，發(fā)生長(zhǎng)短款要及時(shí)報(bào)告。一、銀行存款的收支要嚴(yán)格遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行的監(jiān)督。各種銀行收付款憑證的款項(xiàng)來(lái)源、用途必須如實(shí)填寫(xiě)，不得弄虛作假。二、除銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金外，所有現(xiàn)金都必須存入銀行。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)生的資金收付，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須要通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 三、不得出租、出借銀行帳戶(hù)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。 四、銀行印鑒由結(jié)算中心負(fù)責(zé)保管，各種結(jié)算憑證、有價(jià)證券由銀行出納保管。 五、出納員要及時(shí)做好銀行存款的記帳、對(duì)帳工作，月末有未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)清理，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 六、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金使用范圍，可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(1)職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(2)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；(3)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；(4)出差人員必須隨身攜帶的旅差費(fèi)；(5)按現(xiàn)行結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。 七、嚴(yán)格遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額，當(dāng)天現(xiàn)金當(dāng)天存入銀行，不得坐支，不得留存大量現(xiàn)金過(guò)夜，確保資金安全。 八、出納人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)審核無(wú)誤的收付款憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用公款。 九、不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄，不準(zhǔn)設(shè)小金庫(kù)。 十、建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付，帳目要日清月結(jié)，做到帳款相符，發(fā)生長(zhǎng)短款要及時(shí)報(bào)告。專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度一、專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)行“專(zhuān)人管理、專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存、專(zhuān)賬核算、專(zhuān)項(xiàng)使用”。二、專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)行縣級(jí)報(bào)賬制，資金撥付一律轉(zhuǎn)賬結(jié)算，杜絕現(xiàn)金支付。三、資金的撥付本著專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金批準(zhǔn)的使用計(jì)劃和項(xiàng)目批復(fù)內(nèi)容，不準(zhǔn)擅自調(diào)項(xiàng)、擴(kuò)項(xiàng)、縮項(xiàng)，更不準(zhǔn)拆借、挪用、擠占和隨意扣壓；資金撥付動(dòng)向，按不同專(zhuān)項(xiàng)資金的要求執(zhí)行，不準(zhǔn)任意改變；特殊情況，必須請(qǐng)示。四、嚴(yán)格專(zhuān)項(xiàng)資金初審、審核、審核制度，不準(zhǔn)缺項(xiàng)和越程序辦理手續(xù)，各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金審批程序，以該專(zhuān)項(xiàng)資金審批表所列內(nèi)容和文件要求為準(zhǔn)。五、專(zhuān)項(xiàng)資金報(bào)賬撥付要附真實(shí)、有效、合法的憑證。六、萬(wàn)元以上的專(zhuān)項(xiàng)購(gòu)置經(jīng)費(fèi)一律實(shí)行政府采購(gòu)或參與式采購(gòu)。七、專(zhuān)項(xiàng)資金利息收入年終一律轉(zhuǎn)入本金滾動(dòng)使用。八、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，實(shí)行單項(xiàng)工程決算審計(jì)，整體項(xiàng)目驗(yàn)收審計(jì)，年度資金收支審計(jì)。九、對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金要定期或不定期進(jìn)行督查，確保項(xiàng)目資金專(zhuān)款專(zhuān)用，要全程參與項(xiàng)目驗(yàn)收和采購(gòu)項(xiàng)目接交。十、對(duì)工程類(lèi)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金所發(fā)生的隱蔽工程，負(fù)責(zé)資金結(jié)算的工作人員，必須到現(xiàn)場(chǎng)簽證認(rèn)可，否則財(cái)政部門(mén)不予結(jié)算。十二：資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)帳冊(cè)設(shè)置（一）固定資產(chǎn)總帳的設(shè)置，由鎮(zhèn)財(cái)務(wù)結(jié)算中心和未納入結(jié)算中心管理的單位財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)立單位固定資產(chǎn)總帳，按照六大類(lèi)設(shè)立明細(xì)科目核算固定資產(chǎn)各大類(lèi)的金額。（二）固定資產(chǎn)明細(xì)帳的設(shè)置，由單位負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的部門(mén)或人員根據(jù)固定資產(chǎn)分類(lèi)，按固定資產(chǎn)的品名設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，以反映固定資產(chǎn)的增加和減少情況。明細(xì)帳應(yīng)設(shè)置資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)日期、規(guī)格型號(hào)、單位、單價(jià)、數(shù)量、存放地點(diǎn)、來(lái)源等欄目。（三）固定資產(chǎn)使用登記表的設(shè)置，單位對(duì)在用的固定資產(chǎn)，以使用部門(mén)或在放點(diǎn)為單位，填制固定資產(chǎn)使用登記表，該表一式二份，一份由固定資產(chǎn)管理部門(mén)存查，一份由使用部門(mén)保存，若發(fā)生變動(dòng)，重新填制固定資產(chǎn)使用登記表。（四）固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳應(yīng)使用電算化軟件設(shè)置核算，對(duì)于無(wú)電算化軟件的單位，明細(xì)帳應(yīng)統(tǒng)一購(gòu)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳頁(yè)進(jìn)行設(shè)置核算。二、 固定資產(chǎn)增加管理固定資產(chǎn)增加，分為購(gòu)建（包括新建、自建、擴(kuò)改、改建等）、購(gòu)入、自制、調(diào)入、盤(pán)盈、捐贈(zèng)和其它形式等。（一）購(gòu)建的房屋、建筑物等固定資產(chǎn)要按照基本建設(shè)有關(guān)規(guī)定建立基建帳戶(hù)進(jìn)行獨(dú)立核算，待基建項(xiàng)目竣工驗(yàn)收和審計(jì)決算后，轉(zhuǎn)入單位固定資產(chǎn)帳核算。（二）購(gòu)入的固定資產(chǎn)，要按照古里鎮(zhèn)政府采購(gòu)制度的有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行。購(gòu)入后填制古里鎮(zhèn)固定資產(chǎn)增減申報(bào)單驗(yàn)收入帳。單位要編制年度固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃，列入當(dāng)年單位預(yù)算。（三）自制、調(diào)入、盤(pán)盈或其它方式增加的固定資產(chǎn)，由單位填制古里鎮(zhèn)固定資產(chǎn)增減申報(bào)單驗(yàn)收入帳。三、 固定資產(chǎn)的處置管理固定資產(chǎn)的處置，是指單位對(duì)其占有、使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及注銷(xiāo)產(chǎn)權(quán)的一種行為。包括無(wú)償調(diào)出、出售、盤(pán)虧、報(bào)廢、報(bào)損等。（一）固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限1各單位占有、使用的單位原值在2萬(wàn)元以上（包括2萬(wàn)元），屬大型 、精密、貴重資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明相關(guān)原因，經(jīng)主管部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。2各單位占有、使用的單位原值在2萬(wàn)元以下，但成批處置金額在5萬(wàn)元以上的資產(chǎn)處置，必須經(jīng)主管部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。3固定資產(chǎn)無(wú)償調(diào)入外單位的，批量?jī)r(jià)值在1萬(wàn)元以上的，必須經(jīng)主管部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。4向個(gè)人出售和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)（包括提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)），單位原值在3000元以上及批量?jī)r(jià)值在1萬(wàn)元以上的，必須經(jīng)主管部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。5不在1、2、3、4項(xiàng)范圍內(nèi)的資產(chǎn)處置，只需填制古里鎮(zhèn)固定資產(chǎn)增減申報(bào)單，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可核銷(xiāo)。（二）固定資產(chǎn)處置申報(bào)程序1各單位處理上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)，首先應(yīng)向主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)進(jìn)行申報(bào)，填報(bào)古里鎮(zhèn)固定資產(chǎn)處置申報(bào)核準(zhǔn)表，經(jīng)審批后方可處理。2各單位處理固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同情況提交有關(guān)文件、證件及資料：（1）資產(chǎn)價(jià)值的憑證，如購(gòu)貨單（發(fā)票、收據(jù)、工程決算副本、記帳憑單復(fù)印件、固定資產(chǎn)卡片等）；（2）資產(chǎn)報(bào)廢的技術(shù)鑒定（未達(dá)到正常使用年限）；（3）報(bào)損資產(chǎn)的名稱(chēng)、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)、損失價(jià)值清冊(cè)，以及鑒定數(shù)據(jù)和對(duì)非正常損失責(zé)任者的處理文件。（三）固定資產(chǎn)處置的帳務(wù)處理1 各單位無(wú)償調(diào)出、出售、報(bào)廢、報(bào)損的資產(chǎn)，申報(bào)單位可憑古里鎮(zhèn)固定資產(chǎn)處置申報(bào)核準(zhǔn)表或古里鎮(zhèn)固定資產(chǎn)增減申報(bào)單的核算聯(lián)，調(diào)整有關(guān)資產(chǎn)帳目。2 固定資產(chǎn)的處置收入，包括出售收入、報(bào)廢報(bào)損殘值變賣(mài)收入，均屬?lài)?guó)家所有，按照有關(guān)管理規(guī)定，實(shí)行收支兩條線管理。四、 固定資產(chǎn)清查核對(duì)管理（一）固定資產(chǎn)的清查登記是指行政事業(yè)單位對(duì)其公共資源、國(guó)有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面徹底的清查核實(shí)、登記造冊(cè)；對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧等按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，建立基本情況數(shù)據(jù)庫(kù)。（二）各單位每年度要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面徹底的清查，在清查中要把實(shí)物盤(pán)點(diǎn)同核查帳務(wù)結(jié)合起來(lái)，以物對(duì)帳、以帳查物、見(jiàn)物盤(pán)點(diǎn)、不重不漏，查清固定資產(chǎn)來(lái)源、去向和管理情況，做到帳帳相符、帳物相符、帳表相符。（三）清查登記要求1單位占有、使用的房屋建筑物，依據(jù)國(guó)家核發(fā)的房屋產(chǎn)權(quán)證進(jìn)行清查登記。未辦理房屋產(chǎn)權(quán)證的單位按照國(guó)家劃撥使用的有關(guān)檔案先行清理登記。待清查登記工作結(jié)束后，按國(guó)家房產(chǎn)管理的有關(guān)政策辦理。按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定購(gòu)定的房屋建筑物，應(yīng)按實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)格進(jìn)行清查登記。自行建造的房屋建筑物，工程未審計(jì)前按工程造價(jià)清查登記，工程審計(jì)后按審計(jì)確認(rèn)價(jià)進(jìn)行調(diào)整。2對(duì)固定資產(chǎn)要查清帳面價(jià)值。清理出待報(bào)廢和提前報(bào)廢固定資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、核銷(xiāo)數(shù)額等。3對(duì)清查出的各項(xiàng)固定資產(chǎn)盤(pán)盈重新估價(jià)入帳，對(duì)清查出的盤(pán)虧固定資產(chǎn)，要認(rèn)真查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見(jiàn)。4經(jīng)過(guò)清查后的各項(xiàng)固定資產(chǎn)，要區(qū)別固定資產(chǎn)用途和使用情況進(jìn)行重新登記調(diào)整，建立健全實(shí)物帳。5各單位針對(duì)在清查登記中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要調(diào)整和完善相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理制度，防止前清后亂，明確責(zé)任，形成單位內(nèi)部有效的監(jiān)督管理機(jī)制。五、 固定資產(chǎn)的日常管理制度各單位要制定一套完善的符合本單位實(shí)際的資產(chǎn)管理、崗位責(zé)任制度，建立健全固定資產(chǎn)管理體系，包括固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)制度、驗(yàn)收制度、保管制度、賠償制度、報(bào)損報(bào)廢制度、維修制度、資產(chǎn)租賃制度、清查核對(duì)制度等。六、責(zé)任（一） 各單位的財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、資產(chǎn)使用部門(mén)都有