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財務管理制度范本熊生 廣東億科交通設施科技有限公司財務管理制度目錄 一、總則1.1目的為提高公司及控股成員企業(yè)財務管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學管理，達到對經(jīng)濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務運作效率的目的。 依據(jù)中華人民共和國會計法、中華人民共和國公司法、企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則以及其他相關法規(guī)，結(jié)合公司的特點和管理要求制定本制度。 1.2原則和宗旨規(guī)范管理、提高效率、控制成本、持續(xù)經(jīng)營。 1.3適用范圍公司全體。 1.4生效日期自xx年3月1日起施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。 本制度由總經(jīng)理簽署，并授權(quán)財務部負責執(zhí)行及解釋。 二、財務部門管理2.1財務組織結(jié)構(gòu)財務總監(jiān)財務主管億科430學校會計會計出納出納財務部出納會計2.2財務崗位職責財務總監(jiān)崗位職責本職全面監(jiān)控財務工作。 職責與工作任務職責一職責表述審核財務部管理體系。 工作內(nèi)容 1、審核公司財務管理的各項規(guī)章制度與工作程序。 2、監(jiān)控公司財務管理的內(nèi)控機制。 3、監(jiān)督、檢查各項財務管理制度的執(zhí)行并考核。 職責二職責表述監(jiān)控財務預算與財務計劃管理工作內(nèi)容 1、協(xié)助總經(jīng)理編制年度、季度財務計劃，并分解為月度財務計劃。 2、組織編制公司年度、季度、月度財務預算，每月和實際情況進行對比，調(diào)整預算。 3、監(jiān)督檢查財務計劃、財務預算的執(zhí)行情況并上報公司領導，對實施中存在的問題，提出改進意見。 職責三職責表述監(jiān)控財務日常工作工作內(nèi)容 1、監(jiān)控公司的會計核算和成本管理。 2、監(jiān)控財務記賬憑證、賬目、表報的合理性、準確性和完整性。 3、監(jiān)控營銷中心各項銷售提成、返利和返款的合理性和真實性。 職責四職責表述財務控制工作內(nèi)容 1、批準資金調(diào)撥。 2、批準費用報銷單。 3、稽核公司重點項目。 4、監(jiān)控采購市場行情，對公司采購價格實施稽核。 職責五職責表述財務預測和分析工作內(nèi)容定期對公司財務狀況進行綜合分析、預測，并向總經(jīng)理匯報公司建設性的合理意見。 職責八職責表述財務部員工隊伍的建設工作內(nèi)容 1、監(jiān)控財務部員工的日常工作。 2、監(jiān)控財務部員工的培訓計劃。 3、及時了解、掌握部門內(nèi)員工的思想動態(tài)，通過有效溝通、激勵與獎懲等手段，提高員工素質(zhì)，挖掘員工潛力。 財務部主管崗位職責本職全面主持財務部的日常組織管理工作，包括財務計劃的制定、會計核算、財務分析、財務監(jiān)督、資金資產(chǎn)管理、稅務籌劃等工作。 職責與工作任務職責一職責表述財務部規(guī)章制度體系的建立完善與執(zhí)行。 工作內(nèi)容 1、組織制定公司財務管理的各項規(guī)章制度與工作程序，并不斷修訂和完善。 2、建立公司財務管理的內(nèi)控機制。 3、監(jiān)督、檢查各項財務管理制度的執(zhí)行并考核。 職責二職責表述財務預算與財務計劃管理工作內(nèi)容 1、協(xié)助總經(jīng)理編制年度、季度財務計劃，并分解為月度財務計劃。 2、組織編制公司年度、季度、月度財務預算，每月和實際情況進行對比，調(diào)整預算。 3、監(jiān)督檢查財務計劃、財務預算的執(zhí)行情況并上報公司領導，對實施中存在的問題，提出改進意見。 職責三職責表述負責財務監(jiān)督及審計工作工作內(nèi)容 1、負責組織公司的會計核算和成本管理。 2、負責審核財務記賬憑證、賬目、表報的合理性、準確性和完整性。 3、審核營銷中心各項銷售提成、返利和返款的合理性和真實性。 職責四職責表述財務控制工作內(nèi)容 1、編制付款計劃，合理、有效安排資金。 2、審核付款申請單。 3、根據(jù)公司費用報銷的相關規(guī)定，審核報銷原始單據(jù)、內(nèi)容和金額等。 4、調(diào)查采購市場行情，對公司采購價格實施稽核。 職責五職責表述財務預測和分析工作內(nèi)容定期對公司財務狀況進行綜合分析、預測，組織公司成本分析和盈利分析，及時向公司領導提交財務分析報告、提出合理化建議。 職責六職責表述公司年終匯算工作內(nèi)容 1、組織并參與收入、成本、利潤和稅費的年終決算。 3、編制公司年度資金運用表和分析報告。 職責七職責表述編制公司對外財務表報工作內(nèi)容 1、負責公司稅務籌劃，設計合法避稅方案。 2、編制公司對外財務報表。 3、負責辦理公司稅務申報事宜。 4、配合稅務部門對公司涉稅檢查。 5、負責與工商、稅務、銀行的聯(lián)絡，妥善維護與財稅部門間的關系。 職責八職責表述財務部員工隊伍的建設工作內(nèi)容 1、負責財務部員工的日常工作指導、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。 2、制定財務人員培訓計劃并組織實施，提升部門員工業(yè)務技能素質(zhì)。 3、及時了解、掌握部門內(nèi)員工的思想動態(tài)，通過有效溝通、激勵與獎懲等手段，提高員工素質(zhì)，挖掘員工潛力。 職責九職責描述財務報表報送（次月10號,負責解釋)工作內(nèi)容 1、資產(chǎn)負債表 2、損益表 3、各部門費用明細表即生產(chǎn)、安裝、工程、人事、財務、市場、采購、物料部（圖表） 4、銷量訂單（合同金額） 5、公司人均產(chǎn)值（小時） 6、生產(chǎn)部門人均產(chǎn)值（小時） 7、生產(chǎn)部工薪占產(chǎn)值比率 8、公司工薪占產(chǎn)值比率 9、各種費用所占銷售額比例權(quán)限與責任 1、公司重大經(jīng)營決策、經(jīng)濟活動的參與權(quán)、建議權(quán)； 2、財務部各項規(guī)章制度、業(yè)務流程的制定權(quán)、審核權(quán)； 3、對財務報表、賬目的調(diào)閱權(quán)、審查權(quán)； 4、各項費用開支標準制定的建議權(quán)、資金使用的監(jiān)督審查權(quán)； 5、對違反財經(jīng)制度行為的制止權(quán)、處罰建議權(quán) 6、本部下屬人員業(yè)務能力、績效的考核評價權(quán)； 7、本部下屬人員任用的建議權(quán)。 財務部出納崗位職責本職負責公司現(xiàn)金收付結(jié)算，辦理支票手續(xù)與銀行結(jié)算業(yè)務，發(fā)放員工工資職責與工作任務職責一職責表述負責公司現(xiàn)金收付及銀行收付業(yè)務的辦理。 工作內(nèi)容 1、嚴格審核現(xiàn)金及銀行收付原始單據(jù)，每日逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬（包括電子賬與手工賬）。 2、辦理收付款業(yè)務時，應嚴格履行“見票付款、收款開票”原則，且有相關經(jīng)辦人的簽字。 3、收付現(xiàn)金時必須當面點清，同時在原始憑證上加蓋相關“收、付訖”戳記。 職責二職責表述資金使用管理工作內(nèi)容 1、與銀行對賬，隨時掌握銀行存付款情況，發(fā)現(xiàn)問題及時向公司領導匯報。 2、負責供應商的付款準備事宜。 3、負責采購員、司機等人員備用金的管控。 4、負責個人借款的清理，并負責催收、扣發(fā)。 6、發(fā)放工資所需資金的準備，負責每月工資發(fā)放。 職責三職責表述出納日報表的編制，庫存現(xiàn)金的管理工作內(nèi)容 1、每日編制現(xiàn)金收支日報表、銀行存款收支日報表、銷售回款日報表交總賬會計。 2、每日下班前應盤點庫存現(xiàn)金，結(jié)出當日發(fā)生額及余額，同時核對銀行余額，確保賬賬相符、賬實相符；月末如不符，須查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 3、超過公司庫存現(xiàn)金限額規(guī)定的大額現(xiàn)金，必須于當日存銀行。 4、在總賬會計的監(jiān)督下，完成月末庫存現(xiàn)金及銀行存款金額的盤點。 5、編制現(xiàn)金及銀行存款日/月報表 6、每日將收付款等單據(jù)移交總賬會計，并接受總賬會計的日常查詢。 職責四職責表述現(xiàn)金、票據(jù)、印鑒的保管工作內(nèi)容妥善保管庫存現(xiàn)金、銀行卡（帳號/密碼/U盾）、空白支票等物件和票證。 職責五職責表述會計原始憑證和對賬單工作內(nèi)容 1、每月月底將會計原始憑證好交給會計 2、次月3號打銀行對賬單并交給會計 3、次月3號向總經(jīng)理面敘匯報上月資金流情況權(quán)限與責任 1、對不符合公司規(guī)定的開支、不按要求及時報賬的經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理和上報。 2、對個人借款進行追蹤，付款嚴格履行“前款不清、后款不借”的原則。 3、對不按要求提供相關憑據(jù)或單據(jù)不完整的收付業(yè)務有權(quán)不予受理。 4、在收付過程中發(fā)現(xiàn)異常情況時，可越級直接向上級領導匯報。 四、資金管理3.貨幣資金日常管理貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。 一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關規(guī)定。 對貨幣資金必須有效控制，各單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營資金挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。 3.1財務部的管理權(quán)限3.1.1公司財務部內(nèi)部銀行是本公司貨幣資金集中管理的機構(gòu)。 對外辦理融資業(yè)務，對內(nèi)集中管理銷貨回款、按計劃及工作進度向分公司和控股子公司撥付生產(chǎn)經(jīng)營資金、辦理公司總部其他資金收、付業(yè)務。 分子公司未經(jīng)公司批準無權(quán)自行對外融資；3.1.2公司財務部對貨幣資金實行計劃管理，對其收支進行綜合平衡，嚴格控制，確保生產(chǎn)經(jīng)營所需資金及時籌措和合理使用。 貨幣資金的支付，必須根據(jù)公司的審批權(quán)限經(jīng)由公司主要負責人或分管領導審批，并在財務部內(nèi)部銀行辦理相應手續(xù)后才能支付；3.1.3財務部（含分、子公司財務部，下同）根據(jù)各職能部門提供的貨幣收支計劃，進行綜合平衡，按年、季、月編制公司資金平衡計劃，經(jīng)領導批準后，嚴格按計劃執(zhí)行，并認真做好貨幣資金收支的日常管理工作；3.1.4財務部有權(quán)拒絕支付計劃外資金。 特殊情況須經(jīng)有關領導批準，辦理追加計劃手續(xù)，財務部視其當時資金狀況，予以安排支付。 3.2各職能部門的管理權(quán)限3.2.1總工辦負責執(zhí)行材料物資采購支出計劃和多余材料物資銷售處理，并有效控制存貨（儲備資金）、應付帳款（含預付帳款）的資金占用水平負責備品備件采購支出及購進固定資產(chǎn)指標，并有效控制庫存設備、備品備件、應付帳款（含預付帳款）的資金占用水平；負責并有效控制藥政、質(zhì)量管理等方面的費用支出計劃；3.2.2商務部負責產(chǎn)品銷售收入和營銷費用指標，有效控制存貨（發(fā)出產(chǎn)品）、應收帳款的資金占用水平；按公司年度銷售政策有效控制營銷費用指標；3.2.3負責生產(chǎn)的分公司、子公司除負責水、電、氣和制造費用指標，有效控制在產(chǎn)品、自制半成品的資金占用水平，還需有效控制原材料采購、成品存貨資金占用水平；3.2.4廣告部負責廣告費用支出指標，按公司批準的計劃有效控制廣告支出總額并按工作進度使用資金；3.2.5總經(jīng)辦負責業(yè)務接待費、小車費用及其他辦公費用支出指標，在保證公司業(yè)務正常開展的前提下，勵行節(jié)約，減少支出；3.2.6信息部負責公司信息及網(wǎng)站建設維護支出指標，按公司計劃有效控制支出總額；3.2.7市場部負責市場研發(fā)支出指標，按公司計劃有效控制市場研發(fā)支出總額；3.2.8證券部負責公司信息披露費用支出指標，按公司計劃有效控制支出總額；3.2. 9、人力資源部負責公司員工工資及工資性補貼支出指標，及員工基本保險、員工賀儀與奠儀以及員工生日等福利支出指標，按公司計劃有效控制。 3.3貨幣資金收支信息反饋3.3.1財務部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。 其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時反饋到財務部。 對外簽署的涉及款項收付的合同或協(xié)議，應向財務部提交一份原件，以便根據(jù)有關合同、協(xié)議辦理手續(xù)。 無合同、協(xié)議的（或無有效合同、協(xié)議），財務部有權(quán)拒絕辦理；3.3.2公司財務部內(nèi)部銀行應按日向銷售公司提交銷貨回款清單，定期與分公司、子公司財務部核對資金往來帳務；3.3.3財務部應于當日下午下班前向有關領導報送貨幣資金收支日報表，按月報送貨幣資金收支情況表，并提出相應建議；3.3.4財務部應及時掌握貨幣資金收支信息，有權(quán)參加產(chǎn)品銷售會議，物資訂貨會議以及重大合同協(xié)議的簽署，隨時掌握貨幣資金收支動態(tài)。 4.現(xiàn)金管理4.1現(xiàn)金使用范圍包括4.1.1支付職工工資、津貼、獎金；4.1.2支付個人勞務報酬，包括講課費、稿費、咨詢費及其他各項勞務報酬；4.1.3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；4.1.4支付各種勞動保護費、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出；4.1.5向不用銀行結(jié)算的個人或單位收購農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價款；4.1.6出差人員必須隨身攜帶的差旅費；4.1.7結(jié)算起點以下的零星支出；4.1.8人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。 4.2現(xiàn)金庫存限額。 根據(jù)的遠近和交通便利與否等具體情況，依據(jù)三至五天的正常開支的需要量，由銀行核定庫存限額。 現(xiàn)金庫存限額一經(jīng)核定，必須嚴格遵守。 超過庫存限額的現(xiàn)金，必須立即送存開戶銀行。 需大額支付現(xiàn)金時，提前與開戶行聯(lián)系，取款當日將現(xiàn)金支付完畢。 4.3財務部設立訂本式“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員按日登記；同時由其他專職人員將有關業(yè)務錄入電腦記帳。 月末“現(xiàn)金日記帳”余額應與電腦記錄的“現(xiàn)金總帳”余額和庫存現(xiàn)金數(shù)額相符，做到帳帳、帳實相符。 4.4出納人員工作職責4.4.1出納人員必須根據(jù)會計人員填制的內(nèi)容完整、手續(xù)齊全的現(xiàn)金收付憑證，按照業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記“現(xiàn)金日記帳”；4.4.2現(xiàn)金收付款憑證必須大小寫金額相符，原始單據(jù)齊備，且審簽手續(xù)齊全，收款人在收支憑證上簽字后，出納人員才能收付款項，并當面點清；4.4.3收付款項辦理完畢，出納人員在收付款憑證上加蓋“收訖”、“付訖”及出納員名章戳記，對報銷的附件加蓋“附件”戳記；4.4.4對內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務，出納人員有權(quán)拒絕辦理；4.4.5每日終了，出納人員應計算當日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)和結(jié)存數(shù)，并同庫存現(xiàn)金實存額核對，做到帳實相符，日清月結(jié)；4.4.6在實現(xiàn)電算化條件下，現(xiàn)金日記帳與總帳的核對，收支憑證與帳簿的核對，帳存與實存的核對，仍由出納人員負責。 4.5現(xiàn)金內(nèi)部控制4.5.1出納人員無權(quán)進行現(xiàn)金帳務的處理，不得先收或付款后，才將單據(jù)交會計人員制單；4.5.2收付款事項，必須有人經(jīng)手、有人驗收、有人批準，做到憑證規(guī)范、手續(xù)齊全。 原始憑證不得涂改；不得超過國家規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金；不得超過銀行核定的庫存限額留存現(xiàn)金；不得坐支現(xiàn)金；不得以“白條”充抵庫存現(xiàn)金；不得保留帳外現(xiàn)金（公款）；4.5.3審核人員要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查、核實，確?，F(xiàn)金帳帳相符、帳實相符。 5.銀行存款管理5.1嚴格執(zhí)行銀行帳戶管理辦法和銀行結(jié)算制度，保證銀行結(jié)算業(yè)務的正常進行。 根據(jù)工作需要，在銀行開立（人民幣）基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶。 但只能在銀行開立一個基本存款帳戶，不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款帳戶。 開立基本存款帳戶必須憑人民銀行核發(fā)的開戶許可證辦理。 其余存款帳戶的開立，也必須按照銀行帳戶管理辦法規(guī)定進行。 5.2子公司的基本賬戶一般交公司財務部內(nèi)部銀行管理，經(jīng)公司財務部同意，可以在工作就近地開設一個一般存款賬戶，以辦理資金支付業(yè)務。 特殊情況需使用基本賬戶的，需經(jīng)公司總經(jīng)理同意。 5.3在銀行開立的存款帳戶，只能辦理本身的業(yè)務活動，不得出租和轉(zhuǎn)讓帳戶。 5.4按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，正確運用銀行結(jié)算方式。 目前采用的結(jié)算方式一般有銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結(jié)算、匯兌結(jié)算等。 5.5銀行存款內(nèi)部控制5.5.1財務部內(nèi)部銀行設置“銀行存款”科目進行銀行存款總分類核算。 并設立訂本式“銀行存款日記帳”，對銀行存款的收付結(jié)存進行序時登記。 出納人員根據(jù)銀行存款收付憑證，按業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記入帳。 “銀行存款日記帳”的月末余額必須與“銀行存款”總帳的月末余額相符；5.5.2月份終了，“銀行存款日記帳”應與“銀行存款對帳單”核對。 如有未達帳項需將已經(jīng)入帳而銀行未入帳的項目和銀行已入帳而未入帳的項目編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 經(jīng)過調(diào)整后，銀行存款帳面余額應與銀行對帳單余額相符；5.5.3各公司需要支付的款項，超過國家規(guī)定的現(xiàn)金使用限額以上的，應通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 各單位在請款時，必須提供對方單位名稱、開戶銀行、帳號、稅務登記號以及請款的用途、金額，按程序履行各級審簽手續(xù)后，財務部方得付款；5.5.4財務部內(nèi)部銀行一般不得簽發(fā)空白支票，不準簽發(fā)遠期或空頭支票；5.5.5空白支票由出納人員保管。 簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無誤的原始單據(jù)或請款單作為依據(jù)。 簽發(fā)支票，必須有兩人或兩人以上辦理；支票有效圖章，必須由兩人或兩人以上分管；簽發(fā)時，分管圖章的人員要同時蓋章，才能作為銀行付款有效憑證（支票）。 嚴禁在空白支票上預先蓋上印鑒。 填寫錯誤的作廢支票，要加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保存。 發(fā)生支票遺失，要立即向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失的，應由丟失支票人負責；5.5.6財務部負責人及審計人員要定期或不定期對“銀行存款”、“銀行存款日記帳”、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行審查、核實，對支票和印鑒的保管進行檢查，以確保銀行存款的安全完整；5.5.7銀行存款日記帳、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、憑證及帳目要妥善保管，按時歸檔，不得丟失或毀損。 6.其他貨幣資金管理6.1其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。 其種類有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。 第十二條貨幣資金的管理 1、控股及子公司的庫存現(xiàn)金限額為10000元，超過限額部分當天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財務經(jīng)理（經(jīng)理）批準，并采取特別措施確保現(xiàn)款安全。 但任何情況下不得超過20000元，如有超過的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。 2、必須加強對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原則上特殊情況30000元以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和本企業(yè)總經(jīng)理共同批準，超過部分必須經(jīng)總裁批準。 3、個人因公借款管理、嚴格控制借款，因業(yè)務需要長期借用備用金的，應嚴格控制范圍和限額，一人借用累計金額在3000元以內(nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準，批準后由財務部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。 、所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。 在辦理還款手續(xù)時，由財務部出納員開啟有財務專用章的收款收據(jù)，會計員同時填制收款憑證，詳細列明還款時間、金額和經(jīng)收人等事項。 4、合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額、現(xiàn)金支付的范圍A、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；B、支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費，（如搬運費、其他服務費）；C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；D、1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。 、現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限支付業(yè)務款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。 特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。 （后補） 5、現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定、在收付現(xiàn)金時必須認真詳細審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括開支標準，主管人員審核、財務部復核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準人的權(quán)限是否生效等。 、所收付的現(xiàn)金必須認真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。 、要支付現(xiàn)金前，必須復核用款批準手續(xù)，報銷單據(jù)和報批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。 凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。 出納人員還必須及時根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。 、支付現(xiàn)金時原則上由收款人當面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。 為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。 、出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現(xiàn)金。 會計人員應定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。 發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應立即作出記錄，及時查明原因并向領導報告。 、存取現(xiàn)金時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財務經(jīng)理（經(jīng)理）派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時不得辦理存取款。 由于疏忽被偷搶的，由有關人員承擔損失。 第十三條銀行存款的管理 1、凡公司開設的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設，切防出現(xiàn)漏洞。 、凡公司開設的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報控股財務部和資金經(jīng)理批準后開設，已開設的須報控股財務部備案。 、公司確因業(yè)務需要，須以私人名義開設的銀行賬戶，須公司申請，報請董事長聯(lián)批后方能開設，并應切實做到賬款分人管理，達到相互監(jiān)控的目的。 2、送存銀行的款項，應填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。 3、到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。 4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。 為方便外出采購等工作，準許領用半空白結(jié)算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。 同時。 一個人領用的支票不得超過兩張。 凡領用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。 所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日報工作。 5、出納人員應定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。 發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立更正。 屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。 發(fā)現(xiàn)未達賬款，應編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。 對未達賬款應加強管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達賬款本月未有記錄，財務主管應認真查明原因及時處理。 6、各成員企業(yè)對收付款項的結(jié)算，要依據(jù)票據(jù)法、銀行結(jié)算管理辦法等相關制度并結(jié)合自己的實際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對實施的結(jié)算方法要有詳細的操作程序，以保證企業(yè)財產(chǎn)和資金的安全完整。 對水電費、郵電費、保險費不準與銀行簽訂長期委托自動劃賬協(xié)議，必須按期支付。 經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔。 7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務統(tǒng)一收付，任何部門和個人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。 8、外匯收入管理。 一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。 當付款人經(jīng)外幣結(jié)算時，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準。 9、公司對外舉債管理。 公司確因業(yè)務發(fā)展需要或資金臨時短缺，須對外借款時，由公司提出申請報董事長批準后，方可借款。 10、各種有價證券、支票、印鑒管理有價證券由現(xiàn)納員專人保管，由會計員核對并做好備查簿。 支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。 填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯誤應按規(guī)定的會計更正方法進行更正。 其他事宜按財務部崗位責任制和企業(yè)會計制度執(zhí)行。 第五章固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的界定使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。 不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。 第十四條固定資產(chǎn)的管理1.固定資產(chǎn)按國家財經(jīng)制度及行業(yè)特點，統(tǒng)一分類編號，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號，報控股財務部備案后使用。 2.固定資產(chǎn)實行三級管理財務部、工程部、使用部門。 帳務管理主要由企業(yè)財務部負責，實物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實際使用資產(chǎn)的部門負責（部門負責人有義務管理好部門使用的資產(chǎn)），應建立固定資產(chǎn)賬卡及明細賬，同時建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報控股財務部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)3.公司及控股子企業(yè)的財務部均須指定專人對固定資產(chǎn)進行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時掌握，變更相應的登記資料。 4.各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項固定資產(chǎn)的管理負責人，然后部門經(jīng)理需落實實物管理責任人。 5.在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點時，企業(yè)財務部和使用部門經(jīng)理以及責任人均需簽名確認，呈報總經(jīng)理和控股財務部備案。 6.企業(yè)財務部每年定期組織盤點一次，控股財務部即時抽查。 如有盈虧問題，必須認真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報總裁及時處理。 對于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當事人的經(jīng)濟或法律責任外，還要追究使用部門負責人和實物管理責任人的經(jīng)濟責任。 對于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負責人和實物管理責任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責任。 7.對專業(yè)性強的設備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負責，不允許非專職司機駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準。 第十五條固定資產(chǎn)的增減1.固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報廢，原值在5000以下，由企業(yè)使用部門經(jīng)理和財務經(jīng)理（經(jīng)理）提出當事人應該賠償?shù)慕痤~，并填寫余額部分的報損單交總經(jīng)理審批，報控股財務部備案；屬控股公司的報總裁批準。 屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長、總裁審批，控股財務部及企業(yè)財務部按資產(chǎn)隸屬關系調(diào)整賬面記錄。 2.凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應的審批程序及手續(xù)，10000元以內(nèi)由總經(jīng)理批準辦理，超過部分報經(jīng)總裁或董事長批準后辦理，合同報財務備案。 3.凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動)，原值在10000元以內(nèi)的，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意，由控股財務經(jīng)理批準后辦理；超過部分需報董事長、總裁批準；超過100000元報經(jīng)董事局備案、核批，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。 4.控股財務部及子公司在制定財務管理實施細則時，要具體明確設施、設備維修(含非固定資產(chǎn)的維修)的審批、驗收報銷程序。 第六章低值易耗品及印刷品管理低值易耗品是指單位價值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設備、用品、物品；第十六條低值易耗品的領用1.月前，各使用部門必須上報其領用計劃經(jīng)財務部審核后送總經(jīng)理(控股公司送總裁辦)批準后執(zhí)行。 領用時由使用人填寫“領用申請單”，倉庫憑其單開具領料單(一式三聯(lián))。 第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)系實際倉庫月底匯總上交財務部，第三聯(lián)領料部門備查留存。 2.除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發(fā)新品。 專業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。 3.超計劃領用的，應由使用部門寫出書面原因，送財務部審核后呈總經(jīng)理(控股公司呈總裁辦)批準，方可領取。 4.對報廢低值品的，財務部設相應賬簿進行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。 對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。 第十七條個人使用公司物品的管理1.凡公司員工個人領用的物品除在出庫領用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在“員工領用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份財務倉庫保存。 工作離退，個人卡片必須辦理清退手續(xù)，財務部方能給予結(jié)算工資。 2.財務部應認真稽核各部門領料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。 對超金額的非正常耗用應即時查明原因，追究有關人員責任的應如實上報情況，以便完善成本核算，加強成本監(jiān)控。 第十八條印刷品的管理1.凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設計人員設計，企業(yè)總經(jīng)理(控股公司報總裁)批準，影響面廣且使用時間較長的尚需報控股策劃推廣專業(yè)人員審核后送總裁批準，方能付印。 2.所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財務部審核同意，再按程序和權(quán)限報批，經(jīng)批準后統(tǒng)一交由采購供應部承印。 第七章費用開支管理目的為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括差旅費、探親費、職工福利及教育費、業(yè)務費、辦公用品費、電話費、車輛費等。 第十九條差旅費開支標準1.伙食、住宿費標準控股公司助理總裁及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級酒店(賓館)標準房，一般沒有請客的餐費，正餐40元內(nèi)，早餐20元內(nèi)。 改制期間總助、財務經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的部門負責人及以上人員可住至三星級酒店(賓館)標準房，一般沒有請客的餐費，正餐30元內(nèi)，早餐15元內(nèi)。 其余人員的標準見下表(單位人民幣)住宿費、伙食費補助標準，包干使用。 甲類指控股公司一級部門經(jīng)理、副(助)經(jīng)理及以上人員及高級工程師、會計師、高級經(jīng)濟(評估)審計師或相應待遇的特聘人員和年營業(yè)額超計劃目標任務的企業(yè)部門經(jīng)理及以上人員；乙類指控股公司二級部門正副職，企業(yè)一級部門正副職、工程師、會計師、經(jīng)濟(評估、審計)師及享受相應待遇的特聘人員；丙類指控股公司主管級人員、企業(yè)、二級部門經(jīng)理以下管理人員及享受相應待遇的特聘人員；其余為丁類。 改制期間現(xiàn)有組織架構(gòu)人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。 2.出差交通標準控股公司助理總裁及以上人員可實報實銷，年銷售額超計劃目標任務的企業(yè)副總、助總及以上人員可乘飛機(經(jīng)濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥或空調(diào)軟席，出差地包乘出租車。 改制期間總助、財務經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷售額超計劃目標任務的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標準執(zhí)行。 甲類人員出差地可乘飛機(經(jīng)濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車(每天50元內(nèi))。 乙類人員出差地可乘飛機(經(jīng)濟倉位)、輪船(二等艙)、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車(每天30元內(nèi))。 丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。 市內(nèi)不得乘座的士車，但可報市內(nèi)公共汽車、摩托車費(每天20元內(nèi))。 凡超標準，控股公司人員需事前續(xù)主管經(jīng)理批準，企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理批準，否則不予報銷超標準部分交通。 3.差旅費報銷程序及有關規(guī)定市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理(主管)批準即可出差；市內(nèi)4天及以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請示出差外，其余人員一律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數(shù)的，一律報總裁、董事長批準后方能出差。 差旅費的報銷，一律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財務經(jīng)理(經(jīng)理)聯(lián)合審核后，控股公司報總裁(董事長)、企業(yè)的報總經(jīng)理(分管副總)批準；控股公司及子公司高層人員報銷，一律經(jīng)總裁(董事長)核批。 凡超支的差旅費一律由個人承擔。 人員趁出差機會，事前未經(jīng)主管領導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應工資及浮動工資處罰。 以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。 長期住勤、學習及會議由派出單位和控股財務經(jīng)理視情況共同商定。 市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。 改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。 第二十條探親費用報銷標準由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標準(略)第二十一條員工教育經(jīng)費 1、員工教育所需經(jīng)費，企業(yè)按工資總額的1.5%提取的額度內(nèi)掌握開支。 控股公司及子公司應根據(jù)培訓要求、全員素質(zhì)基本狀況安排，但每年總額開支不得低于10萬元。 2、教育經(jīng)費開支范圍公務及業(yè)務費教員的辦公、差旅費、教學用具的維修費，教師教學實驗和購置講義、資料等費用。 兼課酬金聘請兼職教師的兼課酬金。 企業(yè)有一技之長專業(yè)性強者的授權(quán)獎勵及標準，由企業(yè)人力資源部制定報批。 設備購置費培訓中心購置一般用具、儀器、用書、電器設備等所需費用。 代培訓費由控股及子公司選派人員到院校或外單位代為培訓所支付的培訓費。 員工教育經(jīng)費由控股或子公司人力資源部根據(jù)培訓需要，擬訂開支計劃，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準后方可開支，超限額和控股公司由總裁(董事長)批準后方可開支。 第二十二條宣傳廣告費1.宣傳廣告費的開支范圍宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。 2.宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結(jié)算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責任。 3.宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。 第二十三條辦公用品管理1.辦公用品應提倡節(jié)約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領用計劃報領導審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領用。 凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。 2.公司總經(jīng)理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請批準后，可以購領。 3.各部門領用辦公用品，必須按程序經(jīng)領導批準，經(jīng)部門負責人簽字后，方可到倉庫領用。 4.各成員企業(yè)確定單獨核算，財務部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門設立賬戶。 第二十四條員工福利費1.按不超過總額的14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予計提；其開支范圍包括公司集體福利活動開支；員工宿舍、飯?zhí)玫脑O備設施購置及維修；員工醫(yī)療費；用于員工其他方面的福利及設施開支。 第二十五條交際應酬費 1、交際應酬費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費。 2、各職務權(quán)限每次開支最高標準董事及以上級實報實銷總經(jīng)理2000元以下/次副總、總助、總監(jiān)級500元以下/次報請部門經(jīng)理200元以下/次報請 3、原則上不在外消費掛賬、不設最低消費。 年度指標按銷售額的1控制交際應酬費總額，但最高不得超過3。 對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。 第二十六條其他費用規(guī)定其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。 1、郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。 手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付，改制期間手機話費原則補貼標準為級別補貼標準備注董事以上實報實銷總經(jīng)理400元/月副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助300元/月部門經(jīng)理200元/月報批其他主管級100元/月報批特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財務部直接在工資中支付，不再填列報銷單據(jù)。 2、水電費的開支必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。 3、小車費的開支小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。 車輛必須嚴格按照有關規(guī)定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。 4、報刊費的開支公司訂購報刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準，訂購時應以業(yè)務相關報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。 隨著公司不斷發(fā)展，應努力籌辦內(nèi)部報刊，以增強企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。 第八章財務開支的控制及審批權(quán)限為了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執(zhí)行財務計劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。 第二十七條嚴格執(zhí)行財務計劃 1、月度計劃內(nèi)的開支 （1）、控股公司由使用部門申請，財務經(jīng)理審核，總裁（董事長）批準用款，財務部執(zhí)行。 （2）、子公司企業(yè)由使用部門申請，財務經(jīng)理審核后，X元以內(nèi)的由總經(jīng)理批準報銷。 超過部分一律經(jīng)董事長審批后報銷入賬。 2、月度計劃外的開支 （1）、凡超計劃的開支在X元以內(nèi)的由財務經(jīng)理審核后報總經(jīng)理批準用款，超過部分一律經(jīng)總裁（董事長）批準后才能用款。 （2）、物資采購原則上須取得稅務票據(jù)，不能取因時必須事先經(jīng)過批準X元以內(nèi)由財務經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準，超過部分一律經(jīng)總裁（董事長）批準方能用款。 嚴格控制白頭單開支，對原已形成無票的由財務部列出清單計劃，由采購部按期補回稅務正式發(fā)票。 第二十八條規(guī)范費用報審手續(xù)目的為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括借支費、公關費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等。 費用報銷憑支付證明單及費用報銷單核報，指無實物形態(tài)的。 自制原始憑證等。 主要流程 1、報銷流程財務主管會計復核收集、報財務經(jīng)理審核。 （當日完成轉(zhuǎn)出）財務文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報總經(jīng)理審批。 （次日完成轉(zhuǎn)出）經(jīng)辦人填寫，該部門主管簽字，報財務部附單據(jù)及發(fā)票等。 （當日完成轉(zhuǎn)出）總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報董事長核批。 （次日完成轉(zhuǎn)出）總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)財務部各主管會計制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。 （收單即日辦理）各主管會計轉(zhuǎn)出納復核并付款，（收單即日完成）首尾三天內(nèi)完成全部流程 2、全公司均采用三級審批制度權(quán)限基層部門、報銷部門經(jīng)理或主管初批復核財務經(jīng)理、主管會計復核（中級）審批完畢轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理或董事長（高級）核批簽署意見。 中間環(huán)節(jié)由各自文秘轉(zhuǎn)發(fā)財務部與執(zhí)行 3、費用報銷實行限時審批制為保證審批環(huán)節(jié)的運作效率，所有的費用報銷單據(jù)應該對應于下周的 二、五于上述各環(huán)節(jié)完成。 4、借款管理、借款程序歸屬部門主管審簽總經(jīng)理審批（1000元以內(nèi)）文秘回轉(zhuǎn)財務制證出納憑會計憑證付款超限額報董事長（總裁）核準財務主管或財務經(jīng)理審簽借款人填寫借款單借款人領款簽字（2額、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計劃采購，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長或總裁核批后，轉(zhuǎn)財務部安排資金。 、所有借款必須于任務完成后的一周內(nèi)歸還或報賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對逾期不歸還的款項，財務部則在借款人工資中扣除或責令歸還（或報賬）；因費用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門（借款人）負責。 、出納員應嚴格按財務制度規(guī)定辦理借款業(yè)務，嚴格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。 、審批權(quán)限（單位人民幣元）審批限額用款部門財務經(jīng)理審批總經(jīng)理批準董事長（總裁）核準備注500元內(nèi)含非計劃1000元以內(nèi)含非計劃1000元-10000元歸屬部門報計劃10000元以上歸屬部門報計劃（表中“”為需要審批簽字）財務部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負責人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計100元。 員工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔