工程成本管理辦法.doc

成本管理辦法 廣東珠江投資有限公司 工程成本管理辦法二七年四月本文件未經(jīng)公司同意不得外傳 第9頁目 錄第一章總則1第二章基準(zhǔn)價管理1第三章目標(biāo)成本管理2第四章工程預(yù)算管理3第五章信息庫管理4第六章工程結(jié)算管理5第七章成本核算管理8第八章附則8第一章 總則第一條 為加強集團成本管理，促進(jìn)成本管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，最大限度地降低各項成本費用，提高集團的投資效益及市場競爭力，特制定本辦法。第二條 在工程實施全過程，以本管理辦法貫徹落實各專業(yè)的管理工作，規(guī)范操作，加強各專業(yè)管理的銜接，發(fā)揮成本管理的控制與調(diào)節(jié)作用，保障成本管理有效運作，促進(jìn)企業(yè)管理水平提升。第三條 本辦法中集團各組織規(guī)范簡稱按照集團統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。第四條 本辦法適用于房地產(chǎn)板塊、物流板塊、教育板塊（含總部及其直管下屬公司）。第二章 基準(zhǔn)價管理第五條 基準(zhǔn)價是基于一定的設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，以適度從緊的原則確定的可作為工程設(shè)計成本事前控制的標(biāo)桿性單價指標(biāo)。第六條 基準(zhǔn)價主要用于確定設(shè)計限額指標(biāo)，是編制項目目標(biāo)成本的主要依據(jù)。第七條 基準(zhǔn)價由板塊集團工程設(shè)計管理中心負(fù)責(zé)組織編制、修訂，集團審核部門協(xié)助提供數(shù)據(jù)支持。第八條 基準(zhǔn)價的編制要與板塊集團歷史成本水平及行業(yè)平均水平進(jìn)行比較，確保板塊集團的基準(zhǔn)價處于行業(yè)先進(jìn)水平。其形式與分類、指標(biāo)的口徑與內(nèi)涵等的設(shè)置應(yīng)便于設(shè)計優(yōu)化的需要。第九條 基準(zhǔn)價在編制年度成本預(yù)算前由工程設(shè)計管理中心組織系統(tǒng)修訂，報董事會審批后下發(fā)。第十條 各階段、各專業(yè)設(shè)計委托必須在設(shè)計合同中明確設(shè)計限額，設(shè)計限額必須符合集團公司下發(fā)的基準(zhǔn)價，提高設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)或調(diào)整設(shè)計限額，必須在施工圖設(shè)計前報董事會審批同意后方可調(diào)整。第十一條 編制施工圖預(yù)算必須與基準(zhǔn)價進(jìn)行對比，施工圖預(yù)算超基準(zhǔn)價必須進(jìn)行施工圖二次優(yōu)化，無法優(yōu)化的必須由設(shè)計總監(jiān)簽字確認(rèn)后上報董事會審批同意方可下發(fā)執(zhí)行。第十二條 基準(zhǔn)價在出現(xiàn)新地區(qū)、新工程項目（不可類比執(zhí)行的）、新工藝、新材料等情況下須及時補充。 第三章 目標(biāo)成本管理第十三條 目標(biāo)成本主要用于各項目成本核算及在建工程的成本控制，在項目總規(guī)批復(fù)后編制，并在下年度年度預(yù)算前系統(tǒng)修訂。第十四條 目標(biāo)成本編制根據(jù)項目定位與特性，結(jié)合施工變化及市場變化因素，客觀準(zhǔn)確合理地進(jìn)行編制。第十五條 已建與在建項目根據(jù)工程結(jié)算造價、預(yù)算造價、合同金額（包含非合同付款）及估算金額，結(jié)合市場變化及相關(guān)的政府文件規(guī)定進(jìn)行編制。第十六條 新建項目可根據(jù)當(dāng)期基準(zhǔn)價水平、市場價格變化情況，結(jié)合集團同類型、相似規(guī)模及特征的項目成本水平進(jìn)行編制。第十七條 編制目標(biāo)成本的數(shù)據(jù)必須真實、準(zhǔn)確、完整、依據(jù)充分，需按集團標(biāo)準(zhǔn)的成本科目體系歸集。第十八條 目標(biāo)成本的編制由集團經(jīng)營財務(wù)管理中心主責(zé)，項目公司負(fù)責(zé)編制，地區(qū)經(jīng)營財務(wù)中心負(fù)責(zé)組織審核。第十九條 地區(qū)公司在編制完成后上報集團經(jīng)營財務(wù)管理中心審定，并匯總上報董事會審批。第二十條 目標(biāo)成本可在以下情況下進(jìn)行修訂： （一） 在編制下年度成本預(yù)算前系統(tǒng)修訂；（二） 偏離較大時及時修正。第二十一條 目標(biāo)成本的編制應(yīng)按單位工程進(jìn)行編制?？紤]實際操作難度，目標(biāo)成本可先分期/分區(qū)制訂，再按標(biāo)準(zhǔn)成本分?jǐn)傇瓌t分解至單位工程。第二十二條 單位工程的劃分必須與施工方統(tǒng)一、集團內(nèi)部各管線統(tǒng)一。第二十三條 工程設(shè)計管理中心需每月對目標(biāo)成本執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并形成書面報告。第二十四條 目標(biāo)成本在實際執(zhí)行中如發(fā)現(xiàn)超標(biāo)的，必須按超標(biāo)審批的權(quán)限和流程報批，杜絕先發(fā)生后報批或不報批的行為。預(yù)算超標(biāo)（基準(zhǔn)價）由設(shè)計代表根據(jù)對比分析表、出圖審批表辦理組織優(yōu)化，不可優(yōu)化則申請辦理報批手續(xù)；招標(biāo)超預(yù)算則由項目公司（立項單位）根據(jù)招標(biāo)超預(yù)算結(jié)果辦理報批手續(xù)，招標(biāo)中心按審批結(jié)果發(fā)出中標(biāo)通知書或重新招標(biāo)、議標(biāo)。第二十五條 單位成本的確定需要正確的面積數(shù)據(jù)，地區(qū)或項目必須分建筑面積和銷售面積進(jìn)行面積管理，成本核算和面積統(tǒng)計的數(shù)據(jù)必須統(tǒng)一。第二十六條 年度目標(biāo)成本的編制在成本核算系統(tǒng)正式運行后，應(yīng)通過系統(tǒng)自動生成。第二十七條 為確保能在核算系統(tǒng)中自動生成目標(biāo)成本，工程部門需在編制年度目標(biāo)成本前按成本核算的要求估算項目尚未有圖紙方案的工程成本及清理實際已不履行的工程類合同，審核部門及時更新結(jié)算及預(yù)算成本及面積數(shù)據(jù)，開發(fā)部門需對土地類成本及開發(fā)報建類成本及時更新。 第四章 工程預(yù)算管理第二十八條 總承包工程預(yù)算、園林綠化工程預(yù)算、兩點一線工程預(yù)算由集團工程設(shè)計管理中心負(fù)責(zé)組織編制，其它的工程預(yù)算由地區(qū)審核部編制。第二十九條 集團工程設(shè)計管理中心負(fù)責(zé)設(shè)計出圖的設(shè)計變更，由該中心負(fù)責(zé)編制圖紙變更預(yù)算。第三十條 地區(qū)公司負(fù)責(zé)設(shè)計出圖的設(shè)計變更，由地區(qū)審核部負(fù)責(zé)編制圖紙變更預(yù)算。第三十一條 編制工程預(yù)算，暫按國家頒布的“建筑工程工程量清單計價規(guī)則（GB50500-2003）”和當(dāng)?shù)亟ㄖこ坦こ塘壳鍐斡媰r辦法進(jìn)行工程量清單計價；材料價格原則上按集團批準(zhǔn)的工程量清單綜合單價庫進(jìn)行編制。第三十二條 編制工程標(biāo)底價按招標(biāo)控制價計算規(guī)則，編制部門為預(yù)算編制部門。第三十三條 外水外電工程、市政工程及二次深化設(shè)計的工程預(yù)算由地區(qū)審核部在10天內(nèi)完成。第三十四條 預(yù)算編制原則上實行圖形計量，原則上在10天內(nèi)完成，有地下室的高層住宅可在15天內(nèi)完成。第三十五條 工程預(yù)算編制誤差率控制在3%以內(nèi)。第三十六條 工程工程量計算書按單位工程計算編制，需分部、分項、分層計算工程量，工程量計算書需提供電子版本以供查詢。第三十七條 預(yù)算完成后，須與基準(zhǔn)價進(jìn)行對比分析。第三十八條 集團審核部門對施工圖預(yù)算進(jìn)行綜合驗收，驗收預(yù)算與基準(zhǔn)價對比分析是否正確，能否滿足月度產(chǎn)值確認(rèn)的需要。第五章 信息庫管理第三十九條 造價信息庫由工程設(shè)備材料價格信息庫、工程量清單預(yù)算綜合單價庫、工程量清單施工成本綜合單價庫三部分組成。第四十條 造價信息庫由集團工程設(shè)計管理中心組織編制、更新維護(hù)及補充完善。第四十一條 造價信息庫須董事會批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。第四十二條 工程設(shè)備材料價格信息庫以招標(biāo)中心年度招標(biāo)價為基礎(chǔ)，結(jié)合各地區(qū)的市場價和信息價編制。第四十三條 工程設(shè)備材料價格信息庫在每一個季度開始的5天內(nèi)完成更新，工程量清單預(yù)算綜合單價庫、工程量清單施工成本綜合單價庫在每一個季度開始的20天內(nèi)完成更新。第六章 工程結(jié)算管理第四十四條 項目工程部在工程完工后3天內(nèi)通知審核部門辦理結(jié)算，督促施工單位為工程結(jié)算提供完整、規(guī)范的結(jié)算資料，對無法以圖紙反映工程量的工程負(fù)責(zé)確認(rèn)工程量。第四十五條 項目工程部審核簽證單真實性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性。第四十六條 地區(qū)審核部負(fù)責(zé)每月的簽證結(jié)算、設(shè)計變更結(jié)算審核，設(shè)計變更、簽證結(jié)算送集團審核部門二次審核。第四十七條 地區(qū)審核部負(fù)責(zé)市政管線工程及三通一平等工程的結(jié)算，結(jié)算送集團審核部門二次審核。第四十八條 地區(qū)審核部審核工程結(jié)算資料的規(guī)范性、完整性。第四十九條 工程設(shè)計管理中心對審核部門的結(jié)算進(jìn)行綜合驗收。第五十條 項目公司在信息化系統(tǒng)實施后須建立并更新動態(tài)成本庫。第五十一條 監(jiān)事會稽核部對所有工程結(jié)算稽核終審。對每月的簽證、設(shè)計變更報表進(jìn)行備案檢查。第五十二條 建立結(jié)算、清算委員會審議制度，委員會分地區(qū)結(jié)算委員會和集團結(jié)算委員會。結(jié)算委員會成員由監(jiān)事會、工程管線總、預(yù)算管線總、結(jié)算管線總、公司律師組成。第五十三條 結(jié)算、清算委員會的主要職責(zé)是解決結(jié)算過程中的爭議事項，受理施工單位或結(jié)算部門提交的結(jié)算爭議事項，本著公平、公正的原則對結(jié)算進(jìn)行仲裁。第五十四條 項目工程部在提供結(jié)算資料時須按標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算資料清單要求報送結(jié)算資料，按清單順序整理資料并編號及確認(rèn)。第五十五條 結(jié)算需按施工圖預(yù)算、設(shè)計變更的順序來進(jìn)行編制，需區(qū)分原預(yù)算金額、變更金額，便于反映動態(tài)成本管理及成本控制。第五十六條 設(shè)計變更、工程簽證按月結(jié)算，設(shè)計變更按工程進(jìn)度計入當(dāng)月產(chǎn)值，簽證結(jié)算全部計入當(dāng)月產(chǎn)值。原則上每份設(shè)計變更、工程簽證對應(yīng)一份結(jié)算，考慮實際操作，一份結(jié)算可對應(yīng)多份變更、簽證，但一份結(jié)算只能對應(yīng)同一個合同，屬建安工程簽證的，只能對應(yīng)同一個單位工程。第五十七條 項目工程部審核施工單位上報的當(dāng)月設(shè)計變更、簽證單（上月的15日到本月的14日）的真實性，一天內(nèi)完成。 第五十八條 設(shè)計變更、工程簽證單必須是當(dāng)月確認(rèn)的有效設(shè)計變更、工程簽證單，每月30日前承包方將當(dāng)月設(shè)計變更、簽證結(jié)算報送地區(qū)經(jīng)營財務(wù)中心審核部，逾期報送的設(shè)計變更、工程簽證單不作為結(jié)算依據(jù)。第五十九條 地區(qū)審核部在次月5日前審核完成并雙方確認(rèn)。第六十條 集團審核部門在收到地區(qū)上報的設(shè)計變更、月度簽證結(jié)算后，在7天內(nèi)完成后返還地區(qū)公司。第六十一條 簽證單的填寫一定要規(guī)范、明晰，需附圖反映的，一定要附圖反映。簽證單填寫人須簽名確認(rèn)工程量，并簽署日期。簽證單審核人員依次為項目設(shè)計代表、項目工程部經(jīng)理、項目總經(jīng)理。對不符填寫要求的簽證單，審核部門一律視同無效簽證。第六十二條 市政管線工程及三通一平工程完工后，項目工程部將完整的結(jié)算資料在結(jié)算通知發(fā)出后督促施工單位5天內(nèi)交到地區(qū)審核部辦理結(jié)算，同時抄送集團審核部門。 第六十三條 地區(qū)審核部在收到完整結(jié)算資料后10天內(nèi)完成結(jié)算，并將結(jié)算報集團公司二次審核。第六十四條 集團審核部門在收到上報的結(jié)算后，7天內(nèi)審核完成，對結(jié)算的及時性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并將二審結(jié)果報集團工程設(shè)計管理中心驗收。第六十五條 集團工程設(shè)計管理中心在收到資料后2天內(nèi)完成結(jié)算驗收，進(jìn)行結(jié)算分析，并報監(jiān)事會稽核部進(jìn)行三次審核。 第六十六條 稽核部在收到集團工程設(shè)計管理中心驗收的結(jié)算后5天內(nèi)完成終審并返還集團工程設(shè)計管理中心。第六十七條 項目公司根據(jù)監(jiān)事會稽核部的結(jié)算終審結(jié)果更新動態(tài)成本。第六十八條 室內(nèi)土建及園建綠化工程完工后，項目工程部將完整的結(jié)算資料在結(jié)算通知發(fā)出后督促施工單位5天內(nèi)交地區(qū)審核部，同時抄送集團審核部。第六十九條 地區(qū)審核部需在2天內(nèi)，審核施工單位報送資料的規(guī)范、完整性，在確認(rèn)規(guī)范完整后報集團辦理結(jié)算。第七十條 集團審核部門在收到地區(qū)上報的完整結(jié)算資料后10天內(nèi)審核完成結(jié)算辦理，對結(jié)算的及時性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并將結(jié)果報集團工程設(shè)計管理中心驗收。第七十一條 集團工程設(shè)計管理中心在收到資料后3天內(nèi)完成結(jié)算驗收， 進(jìn)行結(jié)算分析，并報監(jiān)事會稽核部進(jìn)行二次審核。第七十二條 稽核部在收到集團工程設(shè)計管理中心驗收的結(jié)算后，5天內(nèi)完成終審并返還集團工程設(shè)計管理中心。第七十三條 項目公司根據(jù)監(jiān)事會稽核部的結(jié)算終審結(jié)果更新動態(tài)成本。第七十四條 結(jié)算一審的誤差率應(yīng)控制在2%以內(nèi)，二審、三審的結(jié)算誤差率應(yīng)控制在1%以內(nèi)。對于結(jié)算的準(zhǔn)確率超過以上規(guī)定的，將按有關(guān)規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人和責(zé)任部門進(jìn)行考核。如地區(qū)季度或年度誤差率一直控制在集團規(guī)定誤差率范圍內(nèi)，可由地區(qū)審核部向所在地結(jié)算委員會申請結(jié)算獎勵。具體獎罰細(xì)則另行規(guī)定。第七十五條 集團審核人員不能直接面對施工單位，不與施工單位對數(shù)。對數(shù)中信息的傳遞事宜交由項目工程部組織完成。第七十六條 所有審核人員不得接受施工單位的禮金、有價證券和貴重物品、不得在施工單位報銷任何應(yīng)由個人支付的費用，不得參加可能對公正開展業(yè)務(wù)有影響的宴請和娛樂活動。第七章 成本核算管理第七十七條 成本核算由項目公司獨立核算，地區(qū)、集團分別進(jìn)行核算管理，確保核算的原則、口徑、方法、報表等方面保持一致。第七十八條 各項目應(yīng)建立工程動態(tài)成本庫，以全面反映各工程的基準(zhǔn)價、預(yù)算、招標(biāo)、合同、過程中的簽證變更等信息以及最終結(jié)算信息，及時掌握成本的動態(tài)變化，準(zhǔn)確計算出各個時點的動態(tài)成本。第七十九條 核算的原則包括權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、分級歸口管理原則。第八十條 成本核算須采用集團標(biāo)準(zhǔn)的科目體系、核算內(nèi)容進(jìn)行，以單位工程/戶型/棟作為最小的核算對象。第八十一條 成本核算應(yīng)通過信息化核算軟件實現(xiàn)。第八十二條 成本核算應(yīng)首先將成本費用根據(jù)核算內(nèi)容選擇科