財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)題答案.doc

學(xué)習(xí)資料收集于網(wǎng)絡(luò)，僅供參考一、名詞解釋1、公共產(chǎn)品：由國家機(jī)關(guān)和政府部門公共部門提供用于滿足社會(huì)公共需要的商品和服務(wù)，在消費(fèi)中具有非競爭性和非排他性，與私人產(chǎn)品相對(duì)應(yīng)2、社會(huì)保障：是指國家和社會(huì)在通過立法對(duì)國民收入進(jìn)行分配和再分配，對(duì)社會(huì)成員特別是生活有特殊困難的人們的基本生活權(quán)利給予保障的社會(huì)安全制度。 3、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指商品交換過程中,納稅人通過提高銷售價(jià)格或壓低購進(jìn)價(jià)格的方法,將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象. 4、預(yù)算外資金：預(yù)算外資金指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金，是國家預(yù)算資金的必要補(bǔ)充，具有分散性、自主性、專用性的特點(diǎn)。5、財(cái)政政策：是指一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施，由支出政策，稅收政策，預(yù)算平衡政策，國債政策等構(gòu)成的一個(gè)完整的政策體系。6、事業(yè)服務(wù)收費(fèi)：事業(yè)單位向社會(huì)提供服務(wù)而收取的費(fèi)用以彌補(bǔ)其開支。7、轉(zhuǎn)移支出：轉(zhuǎn)移支出是指政府單方面的，無償?shù)馁Y金支付，不相應(yīng)地獲得商品和勞務(wù)。它所體現(xiàn)的是政府的非市場性再分配活動(dòng)。洛倫茨曲線：也譯為“勞倫茲曲線”。就是，在一個(gè)總體（國家、地區(qū)）內(nèi)，以“最貧窮的人口計(jì)算起一直到最富有人口”的人口百分比對(duì)應(yīng)各個(gè)人口百分比的收入百分比的點(diǎn)組成的曲線。以比較和分析一個(gè)國家在不同時(shí)代或者不同國家在同一時(shí)代的財(cái)富不平等拉弗曲線：一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，但稅率的提高超過一定的限度時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營成本提高，投資減少，收入減少，即稅基減小，反而導(dǎo)致政府的稅收減少，描繪這種稅收與稅率關(guān)系的曲線瓦格納法則：是指當(dāng)國民收入增長時(shí)，財(cái)政支出會(huì)以更大比例增長。隨著人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重將會(huì)提高，即隨著人均收入提高財(cái)政支出相對(duì)規(guī)模相應(yīng)提高的思想。8、稅收制度 簡稱“稅制”，它是國家以法律或法令形式確定的各種課稅辦法的總和，反映國家與納稅人之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，是國家財(cái)政制度的主要內(nèi)容。是國家以法律形式規(guī)定的各種稅收法令和征收管理辦法的總稱。9、復(fù)式預(yù)算 是指國家財(cái)政收支計(jì)劃通過兩個(gè)以上的表格來反映的一種預(yù)算形式，它既能反映財(cái)政預(yù)算資金的流向和流量，又能全面反映資金性質(zhì)和收支結(jié)構(gòu)。10、稅收負(fù)擔(dān) 稅收負(fù)擔(dān)是指納稅人承擔(dān)的稅收負(fù)荷，亦即納稅人在一定時(shí)期應(yīng)交納的稅款，簡稱稅負(fù)。從絕對(duì)額考察，它是指納稅人繳納的稅款額，即稅收負(fù)擔(dān)額；從相對(duì)額考察，它是指納稅人繳納的稅額占計(jì)稅依據(jù)價(jià)值的比重，即稅收負(fù)擔(dān)率。11、分稅制指在國家各級(jí)政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)和分稅制財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔之以補(bǔ)助制的預(yù)算管理體制模式.12、財(cái)政補(bǔ)貼國家財(cái)政為了實(shí)現(xiàn)特定的政治經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)，向企業(yè)或個(gè)人提供的一種補(bǔ)償。主要是在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)生產(chǎn)或經(jīng)營某些銷售價(jià)格低于成本的企業(yè)或因提高商品銷售價(jià)格而給予企業(yè)和消費(fèi)者的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。 13、擴(kuò)張性財(cái)政政在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，通過發(fā)行國債，增加財(cái)政支出和減少稅收，以刺激總需求增長，降低失業(yè)率，使經(jīng)濟(jì)盡快復(fù)蘇，這稱之為擴(kuò)張性財(cái)政政策。14、累進(jìn)稅率 累進(jìn)稅率是按課稅對(duì)象的大小，劃分若干個(gè)等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，課稅對(duì)象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越低。15、財(cái)政補(bǔ)貼16、免費(fèi)搭車 在財(cái)政學(xué)上，免費(fèi)搭車是指不承擔(dān)任何成本而消費(fèi)或使用公共物品的行為，有這種行為的人或具有讓別人付錢而自己享受公共物品收益動(dòng)機(jī)的人稱為免費(fèi)搭車者。17、預(yù)算赤字 財(cái)政赤字即預(yù)算赤字，指一國政府在每一財(cái)政年度開始之初，在編制預(yù)算時(shí)在收支安排上就有的赤字。若實(shí)際執(zhí)行結(jié)果收入大于支出，為財(cái)政盈余。18、增值稅：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，19、財(cái)政收入 財(cái)政收入，是指政府為履行其職能、實(shí)施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而抽泣的一切資金的總和。財(cái)政收入表現(xiàn)為政府部門在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一個(gè)財(cái)政年度）所取得的貨幣收入。財(cái)政收入是衡量一國政府財(cái)力的重要指標(biāo)，政府在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中提供公共物品和服務(wù)的范圍和數(shù)量，在很大程度上決定于財(cái)政收入的充裕狀況。20、免征額 免征額是稅法規(guī)定的課稅對(duì)象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額,是對(duì)所有納稅人的照顧.當(dāng)課稅對(duì)象小于起征點(diǎn)和免征額時(shí),都不予征稅;當(dāng)課稅對(duì)象大于起征點(diǎn)和免征額時(shí),起征點(diǎn)制度要對(duì)課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅,免征額制度僅對(duì)課稅對(duì)象超過免征額部分征稅.二、單項(xiàng)選擇題1、從財(cái)政學(xué)對(duì)物品的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)角度分析“設(shè)置崗?fù)げ辉试S載貨汽車通過的橋梁”屬于（ B ）。A.純公物品 B.混合物品 C.私人物品 D.商品2、 影響財(cái)政支出規(guī)模的最重要因素是（ A ）。A經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 B政治性因素 C社會(huì)性因素 D經(jīng)濟(jì)政策3、社會(huì)消費(fèi)性支出滿足的是（ B ）。A.準(zhǔn)公共需要 B.純社會(huì)公共需 C.私人需求D.以上都不對(duì) 4、轉(zhuǎn)移性支出中最重要的支出是（ B ）。A.捐贈(zèng)支出 B.補(bǔ)助支出 C.債務(wù)利息支出 D.投資性支出5、制約財(cái)政收入規(guī)模的主要因素是（ B ）。A.價(jià)格 B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 C.收入分配制度 D.收入分配體制 6、依照稅法規(guī)定，將征稅對(duì)象中免于征稅的部分稱之為（D ）。A.起征點(diǎn) B.免稅額 C.減免稅 D.免征額 7、國家各項(xiàng)稅收法令和征收管理辦法統(tǒng)稱之為( c )。A.稅收 B.稅收政策 C.稅收制度 D.稅法8、國債是國家以（ C ）的身份利用信用形式籌集財(cái)政資金的一種分配形式。A.債務(wù)人 B.債權(quán)人 C.債務(wù)人或債權(quán)人 D.中間人 9、我國預(yù)算要經(jīng)過（ A ）的審批才有效。A.人民代表大會(huì) B.人大常委會(huì) C.國務(wù)院 D.財(cái)政部10、一個(gè)地方性水庫與三峽工程是不同的，從區(qū)分公共需求層次性的角度講，二者的差異在于（ c ）。A.投資額 B.投資主體 C.收益范圍 D.投資風(fēng)險(xiǎn) 11、在發(fā)揮財(cái)政收入分配職能的手段中，受益對(duì)象范圍最廣泛的是（ c ）。A、稅收 B、轉(zhuǎn)移支付 C、公共支出 D、定向國債12、在處理公平與效率的關(guān)系問題上，從經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的要求看，我國在近期內(nèi)應(yīng)（ B ）。A、公平優(yōu)先，兼顧效率 B、效率優(yōu)先，兼顧公平 C、犧牲公平以實(shí)現(xiàn)效率 D、犧牲效率以實(shí)現(xiàn)公平13、直接影響收入分配，間接影響生產(chǎn)和就業(yè)的支出是（ D ）。A、積累性支出 B、消費(fèi)性支出 C購買性支出 D轉(zhuǎn)移性支出14、與市場上的相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)關(guān)系密切的支出是（ B ）。A、社會(huì)保障支出 B、財(cái)政補(bǔ)貼支出 C、補(bǔ)助支出 D、捐贈(zèng)支出 15、當(dāng)前居民收入差距急劇擴(kuò)大的主要原因是（ A ）。A制度內(nèi)收入不均 B制度外收入急劇增長 C制度外收入基尼系數(shù)過低 D制度內(nèi)收入基尼系數(shù)過低16、國家征稅所依據(jù)的是（ A ）。A、政治權(quán)力 B、財(cái)產(chǎn)權(quán)力 C、社會(huì)權(quán)力 D、分配權(quán)力17、國家各項(xiàng)稅收法令和征收管理辦法統(tǒng)稱之為（ c ）。A、稅收 B、稅收政策 C、稅收制度 D、稅法18、國債本息的償還由（ A ）承擔(dān)。A、中央財(cái)政 B、政府 C、中央銀行 D、中央和地方19、我國預(yù)算要經(jīng)過（ A ）的審批才有效。A、人民代表大會(huì) B、人大常委會(huì) C、國務(wù)院 D、財(cái)政部20、劃分預(yù)算管理體制類型的主要標(biāo)志是（ B ）。A、收入的劃分程度 B、預(yù)算主體的獨(dú)立程度 C、預(yù)算調(diào)節(jié)制度 D、預(yù)算級(jí)次21、區(qū)分公共物品與私人物品的標(biāo)準(zhǔn)是（D ）。A、排他性與非排他性 B、競爭性與非競爭性 C、排他性與非競爭性 D、非排他性與非競爭性22、社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政的職能包括（ C ）A、籌集資金、供給資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) B、資源配置、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、發(fā)展經(jīng)濟(jì) C、資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定 D、收入分配、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)、發(fā)展經(jīng)濟(jì)23、財(cái)政分配中的量入為出的含義是（ a ）。A、以財(cái)政收入總量來安排財(cái)政支出 B、以國家最基本的財(cái)政支出需要來確定財(cái)政收入C、以國債來保證財(cái)政支出 D、以增加稅收來保證財(cái)政支出24、我國現(xiàn)行商品稅制的核心稅種是( D )A、消費(fèi)稅 B、關(guān)稅 C、營業(yè)稅 D、增值稅25、從公平原則出發(fā)，所得稅最適合采用的稅率是（ C ）。 A、比例稅率 B、全額累進(jìn)稅率 C、超額累進(jìn)稅率 D、定額稅率26、從價(jià)稅與從量稅是按照下列那個(gè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的分類（C ）。A、按稅收與價(jià)格的關(guān)系 B、按稅收管理體制 C、按課稅標(biāo)準(zhǔn) D、按課稅對(duì)象的性質(zhì)27、財(cái)政收入實(shí)際增長是指（ A ）。A、財(cái)政收入增長率高于物價(jià)上升率 B、財(cái)政收入增長率等于物價(jià)上升率C、財(cái)政收入增長率低于物價(jià)上升率 D、財(cái)政收入增長率高于GDP增長率28、下列社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目中，哪一個(gè)項(xiàng)目不需要?jiǎng)趧?dòng)者在勞動(dòng)期間承擔(dān)繳費(fèi)的義務(wù)，而只由雇主獨(dú)自承擔(dān)繳費(fèi)的義務(wù)（ B ）。A、養(yǎng)老保險(xiǎn) B、工傷保險(xiǎn) C、失業(yè)保險(xiǎn) D、醫(yī)療保險(xiǎn)29、政府以債務(wù)人的身份，按照信用原則取得的財(cái)政收入是（ D ）。A、稅收 B、規(guī)費(fèi) C、上繳利潤 D、發(fā)行公債30、下列不屬于財(cái)政政策工具（手段）的是（ D ）。 A、稅收 B、公共支出 C、國家預(yù)算 D、利率 31、一種稅區(qū)別另一種稅的主要標(biāo)志是（ B ）。A、納稅人 B、征稅對(duì)象 C、課稅依據(jù) D、稅率32、國債與私債的本質(zhì)區(qū)別在于（ A ）。A、發(fā)行的依據(jù)或擔(dān)保物不同 B、發(fā)行的利率不同 C、發(fā)行的方式不同 D、發(fā)行的機(jī)構(gòu)不同33、財(cái)政收入實(shí)際增長是指（ A ）。A、財(cái)政收入增長率高于物價(jià)上升率 B、財(cái)政收入增長率等于物價(jià)上升率 C、財(cái)政收入增長率低于物價(jià)上升率 D、財(cái)政收入增長率高于GDP增長率34、消費(fèi)政府提供的公共產(chǎn)品，（D ）。A、社會(huì)成員都必須提供等價(jià)的費(fèi)用B、社會(huì)成員都不必付出任何代價(jià)C、社會(huì)成員都可以“免費(fèi)搭車”D、需要社會(huì)付出一定的代價(jià)35、按稅收與價(jià)格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，可將稅收分為( B ) 。 A、從價(jià)稅與從量稅 B、價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅 C、直接稅與間接稅 D、國內(nèi)稅與涉外稅36、我國現(xiàn)行商品稅制的核心稅種是( D )A、消費(fèi)稅 B、關(guān)稅 C、營業(yè)稅 D、增值稅37、國家基本的財(cái)政計(jì)劃稱為（ b ）A、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃 B、國家預(yù)算 C、收支方案 D、國家決算38、政府職能的（ C ），是指該由通過財(cái)政手段辦的事情而財(cái)政沒有辦或者沒有辦好。A、越位 B、錯(cuò)位 C、缺位 D、補(bǔ)位39、下列項(xiàng)目中，屬于購買性支出的是（ C ）A、補(bǔ)助支出 B、捐贈(zèng)支出 C、行政管理支出 D、債務(wù)利息支出40、從公共產(chǎn)品的特點(diǎn)來看，政府為提供公共產(chǎn)品而進(jìn)行籌資的最佳財(cái)政收入手段是（B）。A、政府債務(wù)B、國家稅收C、企業(yè)利潤D、政府收費(fèi)三、多項(xiàng)選擇題1.財(cái)政配置資源的范圍主要包括（ CDE ）。A.競爭性產(chǎn)業(yè) B.排他性的設(shè)施 C.非競爭性產(chǎn)業(yè) D.非排他性設(shè)施 E.短缺資源2.政府干預(yù)市場的主要手段有（ ABC ）。A.行政法律手段 B.經(jīng)濟(jì)公共生產(chǎn) C.財(cái)政手段 D.道義勸說 E.實(shí)行單一規(guī)則3.從定價(jià)政策看，公共定價(jià)包括的內(nèi)容有（ ABD ）。A.純公共定價(jià) B.管制定價(jià) C.市場定價(jià) D.價(jià)格管制 E.供求定價(jià)4.目前各國采用的評(píng)價(jià)財(cái)政支出效益的方法有（ AB ）。A.最低費(fèi)用選擇法 B.“成本效益”分析法 C.公共定價(jià)法 D.成本價(jià)格法 E.市場價(jià)格法5.行政管理支出包括（abde ）。A.行政支出 B.公安支出 C.衛(wèi)生支出 D.司法檢查支出E.外交支出6.文教科衛(wèi)支出包括（ABC ）。A.教育支出 B.科學(xué)研究 C.衛(wèi)生事業(yè) D.外交支出 E.公安支出7.傳統(tǒng)體制下，中國的社會(huì)保障體系包括（ AB ）。A集體所有制單位 B國有單位 C撫恤支出 D社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi) E自然災(zāi)害救濟(jì)費(fèi)8.補(bǔ)助支出主要包括（ BC ）。A.捐贈(zèng)支出 B.社會(huì)保障支出 C.財(cái)政補(bǔ)貼支出 D.債務(wù)利息支出 E.投資性支出9.關(guān)于基尼系數(shù)的表述，正確的有（ ACE ）。A.系數(shù)越接近1表明貧富差距越大 B.系數(shù)越接近1表明貧富差距越小C.系數(shù)越接近0表明貧富差距越小 D.系數(shù)越接近0表明貧富差距越大 E.是一個(gè)相對(duì)數(shù)10.改革以來，我國財(cái)政收入占GDP比重逐年下降的原因是（ bcd ）。A.大幅度提高農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格 B.政府的分配政策和分配體制C.提高職工工資水平 D.對(duì)企業(yè)減稅讓利 E.現(xiàn)行的財(cái)政收入制度11.在征稅過程中,可按征稅對(duì)象性質(zhì)的不同將稅收劃分為（ ABC ）。A.流轉(zhuǎn)稅類 B.財(cái)產(chǎn)稅類 C.所得稅類 D.資源稅類 E.農(nóng)業(yè)稅類12.結(jié)合社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)，我國提出了新的稅收原則，具體包括（ acde ）。A.財(cái)政原則 B.適度原則 C.經(jīng)濟(jì)原則 D.社會(huì)原則 E.行政原則13. 稅收效應(yīng)可分為( DE )。 A.征收效應(yīng) B.生產(chǎn)效應(yīng) C.分配效應(yīng) D.收入效應(yīng) E.替代效應(yīng)14.影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素有( abc )。A.供求彈性 B.稅種 C.課稅范圍 D.與利潤增減的關(guān)系 E.價(jià)格自由浮動(dòng)15.按照預(yù)算形式，可以將其分為（ AB ）。A.單式預(yù)算 B.復(fù)式預(yù)算 C.零基預(yù)算 D.增量預(yù)算 E.項(xiàng)目預(yù)算16、目前各國采用的評(píng)價(jià)財(cái)政支出效益的方法有（ ）。A、最低費(fèi)用選擇法 B、“成本效益”分析法 C、公共定價(jià)法 D、成本價(jià)格法 E、市場價(jià)格法17、財(cái)政配置資源的范圍主要包括（ ）。A.競爭性產(chǎn)業(yè) B.排他性的設(shè)施 C.非競爭性產(chǎn)業(yè) D.非排他性設(shè)施 E.短缺資源18、政府干預(yù)市場的主要手段有（ ）。A.行政法律手段 B.經(jīng)濟(jì)公共生產(chǎn) C.財(cái)政手段 D.道義勸說 E.實(shí)行單一規(guī)則19、從定價(jià)政策看，公共定價(jià)包括的內(nèi)容有（ ）。A.純公共定價(jià) B.管制定價(jià) C.市場定價(jià) D.價(jià)格管制 E.供求定價(jià)20、目前各國采用的評(píng)價(jià)財(cái)政支出效益的方法有（ ）。A.最低費(fèi)用選擇法 B.“成本效益”分析法 C.公共定價(jià)法 D.成本價(jià)格法 E.市場價(jià)格法21、行政管理支出包括（ ）。A.行政支出 B.公安支出 C.衛(wèi)生支出 D.司法檢查支出 E.外交支出22、文教科衛(wèi)支出包括（ ）。A.教育支出 B.科學(xué)研究 C.衛(wèi)生事業(yè) D.外交支出 E.公安支出23、傳統(tǒng)體制下，中國的社會(huì)保障體系包括（ ）。A集體所有制單位 B國有單位 C撫恤支出 D社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi) E自然災(zāi)害救濟(jì)費(fèi)24補(bǔ)助支出主要包括（ ）。A.捐贈(zèng)支出 B.社會(huì)保障支出 C.財(cái)政補(bǔ)貼支出 D.債務(wù)利息支出 E.投資性支出25、關(guān)于基尼系數(shù)的表述，正確的有（ ）。A.系數(shù)越接近1表明貧富差距越大 B.系數(shù)越接近1表明貧富差距越小C.系數(shù)越接近0表明貧富差距越小 D.系數(shù)越接近0表明貧富差距越大 E.是一個(gè)相對(duì)數(shù)26、改革以來，我國財(cái)政收入占GDP比重逐年下降的原因是（ ）。A.大幅度提高農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格 B.政府的分配政策和分配體制C.提高職工工資水平 D.對(duì)企業(yè)減稅讓利 E.現(xiàn)行的財(cái)政收入制度27、在征稅過程中,可按征稅對(duì)象性質(zhì)的不同將稅收劃分為（ ）。A.流轉(zhuǎn)稅類 B.財(cái)產(chǎn)稅類 C.所得稅類 D.資源稅類 E.農(nóng)業(yè)稅類28、結(jié)合社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)，我國提出了新的稅收原則，具體包括（ ）。A.財(cái)政原則 B.適度原則 C.經(jīng)濟(jì)原則 D.社會(huì)原則 E.行政原則29、稅收效應(yīng)可分為( )。 A.征收效應(yīng) B.生產(chǎn)效應(yīng) C.分配效應(yīng) D.收入效應(yīng) E.替代效應(yīng)30、影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素有( )。A.供求彈性 B.稅種 C.課稅范圍 D.與利潤增減的關(guān)系 E.價(jià)格自由浮動(dòng)政府干預(yù)市場的主要手段有（ ）。A.行政法律手段 B.公共生產(chǎn) C.財(cái)政手段 D.以上的AC 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式有（ ）。A前轉(zhuǎn) B后轉(zhuǎn) C混轉(zhuǎn) D消轉(zhuǎn) E 稅收資本化 F 自轉(zhuǎn) 評(píng)價(jià)財(cái)政支出效益的方法有（ ）。A.最低費(fèi)用法 B.“成本-效益”分析法 C.公共定價(jià)法 D.投入產(chǎn)出法 E.彈性分析法法國家公債的功能主要有（ ）：A、籌集資金 B、彌補(bǔ)赤字 C、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) D、穩(wěn)定匯率五、簡答題1、稅收的形式特征，基本特征。稅收的“三性”是指稅收的強(qiáng)制性、無償性和固定性?！叭浴笔嵌愂諈^(qū)別于其他財(cái)政收入的形式特征，是稅收權(quán)威性的體現(xiàn)。（一）強(qiáng)制性稅收的強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力征稅，通常頒布法令實(shí)施，任何單位和個(gè)人都不得違抗。它是稅收作為一種財(cái)政范疇的前提條件，也是國家滿足社會(huì)公共需要的必要保證。稅收的強(qiáng)制性不是絕對(duì)的，在企業(yè)及個(gè)人明了征稅的目的并增強(qiáng)納稅意識(shí)后，強(qiáng)制性可能轉(zhuǎn)化為自愿性。（二）無償性稅收的無償性是稅收區(qū)別于國債的一個(gè)重要特性。它是指國家征稅以后，稅款即為國家所有，對(duì)具體的納稅人而言不需要償還。稅收的無償性是針對(duì)具體納稅人而言，稅款交納后和納稅人之間不再有直接的返還關(guān)系，但對(duì)整個(gè)財(cái)政活動(dòng)而言，稅收具有有償性一面。（三）固定性稅收的固定性是指在征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對(duì)象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，并只能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征稅，其實(shí)質(zhì)上是指征稅有一定的、相對(duì)穩(wěn)定的標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件發(fā)生變化，課稅標(biāo)準(zhǔn)也必隨之改動(dòng)，因而，稅收的固定性是相對(duì)的。2、財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類及其對(duì)經(jīng)濟(jì)分析的意義。財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。其經(jīng)濟(jì)意義為購買性支出所起的作用，是通過支出市政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟(jì)主體提供的商品和勞務(wù)想交換，在這里，政府直接以商品和勞務(wù)的購買者自身出現(xiàn)在市場上，因而，對(duì)于社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響，對(duì)分配的影響是直接的；而轉(zhuǎn)移性支出直接影響收入分配，而對(duì)于社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)是間接的。在安排購買性支出時(shí)，政府必須遵循等價(jià)交換的原則，因此，通過購買性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府形成較強(qiáng)的約束效益；而通過轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府的約束效益是軟的。微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的購買性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，也須遵循等價(jià)交換原則9、簡述購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的區(qū)別。1。購買性支出 購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買物品或勞務(wù)的活動(dòng)，包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于進(jìn)行國家投資所需的物品或勞務(wù)的支出。 在公共支出總額中，購買性支出所占的比重大些，公共活動(dòng)對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的 直接影響就大些，通過公共所配置的資源的規(guī)模就大些；反之，轉(zhuǎn)移性支出所占的比重大些，公共活動(dòng)對(duì)收入分配的直接影響就大些。2。轉(zhuǎn)移性支出 轉(zhuǎn)移性公共支出直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移。這類支出主要包括政府部門用于養(yǎng)老金、補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金等方面的支出。 轉(zhuǎn)移性支出所起的作用是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，此類支出直接影響收入分配，而對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。3、我國社會(huì)保障制度的內(nèi)容以養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療三大保險(xiǎn)為基本項(xiàng)目，以工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利為輔助項(xiàng)目的社會(huì)保險(xiǎn)體系。4、影響財(cái)政收入規(guī)模的因素。1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與生產(chǎn)技術(shù)水平 2）分配政策與分配制度 3）價(jià)格變動(dòng)5、國債的功能。1.彌補(bǔ)財(cái)政赤字 2.籌集建設(shè)資金 3.調(diào)控社會(huì)經(jīng)濟(jì)12、影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素有哪些?影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素主要有：市場狀況、供需彈性、成本變化、稅收種類、有無未實(shí)現(xiàn)盈利以及政治管轄范圍等因素。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)則是同這些因素相聯(lián)系的。8、市場失靈和市場缺陷的主要表現(xiàn)。市場失靈的表現(xiàn)：1）自然壟斷出現(xiàn)規(guī)模收益遞增，成本遞減問題 2）信息不充分和不對(duì)稱 3）外部效應(yīng)與公共物品效益外在化 4）收入分配不公效率不充分 5）經(jīng)濟(jì)波動(dòng)失業(yè)率，通貨膨脹率上升13、簡述政府干預(yù)失靈的和表現(xiàn)。短缺和過剩、信息不充分、官僚主義、缺乏市場激勵(lì)、政府政策多變?cè)颍赫呤д`、尋租行為、政府提供信息不及時(shí)甚至失真、政府職能的“越位”和“缺位”6、分析公共物品的提供方式。1、政府直接提供；2、政府和市場混合提供；3、政府委托市場提供10、公債償還的資金來源。a11、我國分級(jí)預(yù)算體制主要的內(nèi)容？1、一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，自求平衡。2、在明確市場經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界的前提下劃分各級(jí)政府職責(zé)（即事權(quán)）范圍，并在此基礎(chǔ)上劃分各級(jí)預(yù)算支出職責(zé)（即財(cái)權(quán)）范圍。3、收人劃分實(shí)行分稅制4、預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即轉(zhuǎn)移支付制度，包括縱向轉(zhuǎn)移支付和橫向轉(zhuǎn)移支付。5、各國的分級(jí)預(yù)算體制是適應(yīng)本國的政治經(jīng)濟(jì)體制和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制整體而言是相對(duì)穩(wěn)定的，但集權(quán)和分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)調(diào)節(jié)方法可以經(jīng)常調(diào)整。15、與非政府部門相比，政府投資有那些特點(diǎn)？17、起征點(diǎn)與免征額的區(qū)別。起征點(diǎn)指稅法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象開始征稅的最低界限。免征額指稅法規(guī)定的課稅對(duì)象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。相同點(diǎn)：即當(dāng)課稅對(duì)象小于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，都不予征稅。不同點(diǎn)：即當(dāng)課稅對(duì)象大于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，采用起征點(diǎn)制度的要對(duì)課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅，采用免征額制度的僅對(duì)課稅對(duì)象超過免征額部分征稅。在稅法中規(guī)定起征點(diǎn)和免征額是對(duì)納稅人的一種照顧，但兩者照顧的側(cè)重點(diǎn)顯然不同，前者照顧的是低收入者，后者則是對(duì)所有納稅人的照顧。19、“越位”和“缺位”的區(qū)別。（一）政府職能缺位。政府職能缺位，主要是指本來應(yīng)當(dāng)由政府生產(chǎn)和提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)，政府卻沒有充分盡職盡責(zé)，甚至在某些公共領(lǐng)域出現(xiàn)了“真空”。應(yīng)由政府提供的水利設(shè)施、生態(tài)環(huán)境保護(hù)和其他必要基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)仍然力度不夠；醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、救濟(jì)以及其他社會(huì)保障服務(wù)的公共供給仍然不足；市場經(jīng)濟(jì)秩序不健全，競爭規(guī)則不完備，信用體系尚不健全；應(yīng)由各級(jí)政府提供的公共教育服務(wù)、公共衛(wèi)生服務(wù)、城市公用事業(yè)服務(wù)等，仍然不能滿足社會(huì)公共需要。（二）政府職能越位。政府職能越位，主要是指政府干了不該干的事情和管了不該管的事情，直接包攬了本來可以通過市場進(jìn)行的純粹私人產(chǎn)品的生產(chǎn)供應(yīng)，以及可以由政府、企業(yè)，非政府公共組織共同參與的混合性公共物品的生產(chǎn)。具體表現(xiàn)：1.政府職能與市場功能不分。我國政府的一些部門和一些管理者仍然習(xí)慣于代替市場去配置與私人產(chǎn)品相關(guān)的資源，行政審批的不合理和過多過濫，就是政府取代市場的典型表現(xiàn)。過多過濫的行政審批不僅妨礙了市場機(jī)制作用的有效發(fā)揮、降低了社會(huì)發(fā)展效率，而且在一定程度上還成為行政職權(quán)尋租和腐敗的前提。2.政府與企業(yè)不分。表現(xiàn)為政府變相經(jīng)營企業(yè)、經(jīng)營公司，承擔(dān)應(yīng)當(dāng)屬于企業(yè)的經(jīng)營管理責(zé)任。不僅為企業(yè)制定決策、籌集投資、掌管人事，而且還最終負(fù)擔(dān)虧損，使企業(yè)長期處于政府的管束與庇護(hù)之下，無法成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的法人，影響了我國公司制改革和完善法人治理結(jié)構(gòu)的進(jìn)程。3.政府與社會(huì)中介組織不分。表現(xiàn)為政府組織通過主管、指導(dǎo)等方式直接介入各種協(xié)會(huì)、社團(tuán)、居民自治組織和村民自治組織的內(nèi)部管理與事務(wù)運(yùn)作，使它們直接或間接處于政府組織的附屬地位，難以真正依照自我管理、自我約束、自我發(fā)展的原則成長發(fā)育，阻礙了非政府公共組織在公共管理中作用的發(fā)揮。4.政府與事業(yè)組織不分。我國政府組織與事業(yè)組織難以區(qū)分，既有使用事業(yè)編制的行政機(jī)關(guān)，又有使用行政編制的事業(yè)機(jī)構(gòu)。有的事業(yè)單位實(shí)際上是行政部門的延伸，承擔(dān)著一定的行政職能。20、全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率的區(qū)別。(一)定義1.全額累進(jìn)稅率：是累進(jìn)稅率的一種，即征稅對(duì)象的全部數(shù)額都按其相應(yīng)等級(jí)的累進(jìn)稅率計(jì)算征收。2.超額累進(jìn)稅率：是把征稅對(duì)象劃分為若干等級(jí)，對(duì)每個(gè)等級(jí)部分分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計(jì)算稅額，各級(jí)稅額之和為應(yīng)納稅額。(二)區(qū)別1.在名義稅率相同的情況下，實(shí)際稅率不同。全累負(fù)擔(dān)重，超累負(fù)擔(dān)輕。2.全累的最大缺點(diǎn)是在累進(jìn)級(jí)距的臨界點(diǎn)附近，全累負(fù)擔(dān)不合理，而超累則不存在這一問題。3.在各個(gè)級(jí)距上，全累稅負(fù)變化急劇，而超累變化緩和，也就是隨著征稅對(duì)象數(shù)額的增長，稅款的增加，全累較快，超累較緩和。4.在計(jì)算上，全累計(jì)算簡單，超累計(jì)算復(fù)雜。六、論述題1、論述社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政職能。我國由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)，財(cái)政的職能也會(huì)發(fā)生重大變化。社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政具有資源配置、收入分配以及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展三大職能。2、我國現(xiàn)階段財(cái)政政策的主要目標(biāo)是什么？當(dāng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)通貨膨脹時(shí)，政府應(yīng)分別采取什么樣的財(cái)政和貨幣政策進(jìn)行調(diào)節(jié)。增支和減稅。為了緩解貨幣緊縮對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的負(fù)面影響，2011年需要適度擴(kuò)張性的財(cái)政政策予以配合。保持必要的財(cái)政支出規(guī)模，防止政府力量過快退出與市場力量恢復(fù)不足之間出現(xiàn)脫節(jié)，導(dǎo)致總需求增速過度下降，積極的財(cái)政政策，一方面要加大對(duì)民生領(lǐng)域的公共支出，另一方面要更加認(rèn)真地選擇好政府的投資項(xiàng)目，加強(qiáng)項(xiàng)目管理和監(jiān)督檢查，防止亂鋪攤子和盲目重復(fù)建設(shè)。7、試論稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿和商品供求彈性的關(guān)系。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁存在于商品交易之中，通過價(jià)格的變動(dòng)而實(shí)現(xiàn)。課稅如不導(dǎo)致課稅商品價(jià)格的提高，就沒有轉(zhuǎn)嫁的可能，稅負(fù)就由賣方自己承擔(dān)；課稅之后，若價(jià)格提高，稅負(fù)便有轉(zhuǎn)嫁的條件。究竟稅負(fù)如何分配，要視買賣雙方的反應(yīng)而定。并且這種反應(yīng)能力的大小取決于商品的供求彈性。 在自由競爭的市場上，商品課稅后價(jià)格能否增高，不是供給一方或需求一方愿意與否的問題，而是市場上供求彈性的壓力問題。下面從需求彈性與供給彈性兩方面分析稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。一、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與需求彈性的關(guān)系 需求彈性是指需求量對(duì)價(jià)格的升降所作出的反應(yīng)程度。它用彈性系數(shù)來表示：需求彈性系數(shù)=需求變化百分比/價(jià)格變化百分比 其絕對(duì)值大于1，為富有彈性(彈性大或高)；小于1為缺乏彈性（彈性小或低）；等于1為有彈性；等于0為完全無彈性。 一般來說，稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁及轉(zhuǎn)嫁多少，要看商品需求彈性如何，需求數(shù)量對(duì)價(jià)格變化越是敏感，則通過提高賣價(jià)把稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁就越困難；反之，需求數(shù)量對(duì)價(jià)格變化不敏感或無彈性，則稅負(fù)越有可能向前轉(zhuǎn)嫁。準(zhǔn)確地說，需求彈性大，則稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁就很困難，且向前轉(zhuǎn)給消費(fèi)者的少，向后轉(zhuǎn)給原供應(yīng)者的多；需求彈性小，則稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，且向前轉(zhuǎn)給消費(fèi)者的多，向后轉(zhuǎn)給原供應(yīng)者的少；需求完全無彈性，稅負(fù)可能全部向前轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者；需求完全有彈性，稅負(fù)可能全部向后轉(zhuǎn)嫁給原供應(yīng)者。需求彈性越大，轉(zhuǎn)嫁的可能性越小；需求彈性越小，轉(zhuǎn)嫁的可能快越大，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與需求彈性成反比。 飛機(jī)越飛越高。 我越長越高。二、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性的關(guān)系供給彈性是供給量對(duì)價(jià)格變動(dòng)所作出反應(yīng)的程度，即供給量變動(dòng)的百分比對(duì)價(jià)格變動(dòng)的百分比的比率。彈性系數(shù)表示如下： 供給彈性系數(shù)=供給變化百分比/價(jià)格變坳百分比如果供給彈性系數(shù)絕對(duì)值大于1，為富有彈性；小于1為缺乏彈性；等于1為有彈性；等于0為完全無彈性。 從供給彈性方面看，產(chǎn)品供給彈性越大，其稅負(fù)越不容易轉(zhuǎn)嫁，且向前轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者的大，向后轉(zhuǎn)嫁給原供應(yīng)者或生產(chǎn)要素者的??；供給彈性小，其稅負(fù)則易于轉(zhuǎn)嫁，且向前轉(zhuǎn)給購買者或消費(fèi)者的小，向后轉(zhuǎn)給原供應(yīng)者或生產(chǎn)者要素者的大；供給完全無彈性，其稅負(fù)只能向后轉(zhuǎn)給原供應(yīng)者或生產(chǎn)要素者；供給完全有彈性，稅負(fù)可以通過漲價(jià)向前全部轉(zhuǎn)嫁給購買者。供給彈性越大，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的可能性越大；供給彈性越小，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的可能性越小。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性成正比。 人字頭：全、會(huì)、合當(dāng)某種商品的需求彈性大于供給彈性時(shí)，說明當(dāng)某種商品由于政府征稅而價(jià)格變動(dòng)時(shí)，其需求量的變動(dòng)幅度大于供給量的變動(dòng)幅度。在這種情況下，稅負(fù)前轉(zhuǎn)較困難，會(huì)更多地向后轉(zhuǎn)嫁或不能轉(zhuǎn)嫁，稅負(fù)會(huì)更多地由生產(chǎn)要素提供者或生產(chǎn)者自己承擔(dān)。 提手旁：找、掃、把、拉當(dāng)需求彈性小于供給彈性時(shí)，說明當(dāng)某種商品由于政府征稅而引起價(jià)格變動(dòng)時(shí)，其需求量的變動(dòng)幅度小于供給量的變動(dòng)幅度。在這種情況下，稅負(fù)前轉(zhuǎn)比較容易，會(huì)更多地由消費(fèi)者（購買者）承擔(dān)。 總之，商品的供求彈性是制約稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式及規(guī)模的關(guān)鍵因素。稅負(fù)通常是一部分通過提價(jià)形式向前轉(zhuǎn)給消費(fèi)者，一部分通過成本減少（或壓價(jià))向后轉(zhuǎn)給原供應(yīng)或生產(chǎn)要素者。究竟轉(zhuǎn)嫁比例如何，根據(jù)供需彈性而定。8、試論稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律。稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁以及如何轉(zhuǎn)嫁，決定于多種因素。理論和實(shí)踐往往不一致。有時(shí)理論上認(rèn)為可以轉(zhuǎn)嫁，而在具體情況下卻不能轉(zhuǎn)嫁或較難轉(zhuǎn)嫁；有時(shí)理論上認(rèn)為不易轉(zhuǎn)嫁，而實(shí)際中卻實(shí)現(xiàn)了轉(zhuǎn)嫁。在各種不同類別的稅收中，稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁以及轉(zhuǎn)嫁的難易程度也是不同的。但稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁作為稅收負(fù)擔(dān)的運(yùn)動(dòng)，總是有其最一般的規(guī)則。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁存在于商品交易之中，通過商品或勞務(wù)的價(jià)格變動(dòng)而實(shí)現(xiàn)。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，除對(duì)工資收入者所課征的稅收不能轉(zhuǎn)嫁外，其他各種稅收均與價(jià)格存在一定關(guān)系，均可不同程度地轉(zhuǎn)嫁出去。P231（晚）（ 早） （笑）哭 （上）（ 下 ） （去）（ 來 ）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁言字旁：認(rèn)、語、詩、誰、請(qǐng)、許、說、話供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁r(nóng) s t u v w x y z課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。對(duì)壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁3、根據(jù)我國國情，試分析我國現(xiàn)行社會(huì)保障制度存在的問題及改革方向。第一，我們?cè)谥贫冉ㄔO(shè)的目標(biāo)和價(jià)值取向上還存在著認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)。社會(huì)保障的核心價(jià)值取向應(yīng)當(dāng)是維護(hù)社會(huì)公平正義，實(shí)現(xiàn)國民共享發(fā)展成果。但是，由于幾十年以來城鄉(xiāng)分割的思維定勢，以及改革開放以來過分突出效率優(yōu)先，使我們?cè)谡嬲诠?、正義、共享核心價(jià)值追求基礎(chǔ)上建立社會(huì)保障制度存在著一些分歧。第二，責(zé)任不清。這是影響我們社會(huì)保障制度改革與建設(shè)最重要的一個(gè)因素。它主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是歷史責(zé)任與現(xiàn)實(shí)責(zé)任不清。二是政府責(zé)任跟社會(huì)、企業(yè)、個(gè)人責(zé)任的邊界不清晰。三是中央政府與地方責(zé)任不清。第三，立法滯后。所有國家的社會(huì)保障改革與制度建設(shè)都奉行立法先行，通過制定各種社會(huì)保障的各種法律來確定制度，然后加以實(shí)施。而我們走的是一條漸進(jìn)改革、試點(diǎn)先行的道路，是摸著石頭過河，改革先試驗(yàn)，把試驗(yàn)的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)起來再行推廣，在長期試驗(yàn)過程中才開始重視立法。但試點(diǎn)期過長必然損害制度的健康發(fā)展，所付出的代價(jià)與成本亦屬高昂。第四，現(xiàn)行的制度有效性不高?，F(xiàn)在的每一項(xiàng)社會(huì)保障制度都存在著這樣或那樣的缺陷，它直接損害了制度的有效性。第五，政府財(cái)政投入偏低。西歐、北歐的福利國家，財(cái)政至少有50用于社會(huì)保障和福利的支出，即使是美國的財(cái)政也有約三分之一用于社會(huì)保障事業(yè)，我國香港地區(qū)的財(cái)政有50由衛(wèi)生福利局與教育統(tǒng)籌局使用，這些國家與地區(qū)的公共財(cái)政得到了充分的體現(xiàn)。而我國去年財(cái)政投入社會(huì)保障的比重還不到13。5、結(jié)合國情，闡述我國正確處理征稅公平與效率的兩難選擇？楊樹高高的高高的楊樹一、收應(yīng)以公平為本公平合理是稅收的基本原則和稅制建設(shè)的目標(biāo)。一般理解稅收公平包括普遍征稅和平等征稅兩個(gè)方面。普遍征稅是所有有納稅能力的人都毫無例外的納稅；平等征稅通常指國家征稅的比例或數(shù)額與納稅人的負(fù)擔(dān)能力相稱。具體的有兩方面的含義：納稅能力相同的認(rèn)同等納稅，即所謂“橫向公平”；納稅能力不同的人納稅不同，即所謂“縱向公平”。（以所得稅為代表。）二、征稅必須考慮效率的要求。稅收不僅應(yīng)是公平的，而且應(yīng)是有效率的。效率包括兩層意義：一是指征稅過程本身的效率，即較少的證收費(fèi)、便利的征收方法等等；二是指征稅對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率的影響，宗旨是征稅必須有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高，有效地發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能。l）稅收的公平與效率是密切相關(guān)的，從總體上講，稅收的公平與效率是互相促進(jìn)、互為條件的統(tǒng)一體。（2）效率是公平的前提。如果稅收活動(dòng)阻礙了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，影響了 GDP的增長，盡管是公平的，也是沒有意義的。（3）公平是效率的必要條件。盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會(huì)是高效率的。因?yàn)槎愂詹还奖厝粫?huì)挫傷企業(yè)和個(gè)人的積極性，甚至還會(huì)引致社會(huì)矛盾，從而使社會(huì)生產(chǎn)缺少動(dòng)力和活力，自然也就無效率可言。（4）同時(shí)兼顧公平與效率兩個(gè)方面的稅制才是最好的稅制，這是無須證明的。但就具體的稅種來說，往往不是低效率、高公平，就是高效率、低公平，高效率、高公平的最優(yōu)結(jié)合是少有的。（5）發(fā)展中國家實(shí)行“效率型”稅制比之實(shí)行“兼顧型”稅制更能促進(jìn)本國經(jīng)濟(jì)騰飛，發(fā)達(dá)國家實(shí)行“公平型”稅制更有益于社會(huì)安定?？傊?，把稅制的設(shè)計(jì)同本國的具體情況和長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合起來，顯然是對(duì)公平與效率二者更深層次和更高層次的兼顧。chng( 長短 ) yu（音樂） zh?（只有） kng（天空）4、2005年我國全國財(cái)政收入突破3萬億，比2004年增長19.8%。結(jié)合我國實(shí)際，論述影響我國財(cái)政收入規(guī)模增長的因素。走之底：這、邊、遠(yuǎn)、進(jìn)、過、道、選、連、送（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平反映一個(gè)國家的社會(huì)產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效益的高低。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，社會(huì)產(chǎn)品豐富，其凈值國民生產(chǎn)總值就多，一般而言，則該國的財(cái)政收入總額較大，占國民生產(chǎn)總值的比重也較高。技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的制約可從兩個(gè)方面來分析：一是技術(shù)進(jìn)步往往以生產(chǎn)速度加快、生產(chǎn)質(zhì)量提高為結(jié)果，技術(shù)進(jìn)步速度較快，GDP的增長也較快，財(cái)政收入的增長就有了充分的財(cái)源；二是技術(shù)進(jìn)步比如帶來物耗比例降低，經(jīng)濟(jì)效益提高，產(chǎn)品附加值所占的比例擴(kuò)大。由于財(cái)政收入主要來自產(chǎn)品附加值，所以技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入的首要的有效途徑，在我國更是如此。（二）分配政策和分配制度：GDP分配格局變化的原因是復(fù)雜的，是國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中各種因素綜合作用的結(jié)果，首先是經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的必然結(jié)果。分配體制和分配模式是由經(jīng)濟(jì)體制決定的，過去在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的統(tǒng)收統(tǒng)支體制，顯然是和市場經(jīng)濟(jì)體制不相符的，經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換帶來分配體制的轉(zhuǎn)換是必然的。實(shí)際上，我國經(jīng)濟(jì)體制改革是以分配制度改革為突破口的。實(shí)踐證明了分配體制的改革促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)體制的改革，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的快速增長。（三）價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響：價(jià)格變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響，首先表現(xiàn)為價(jià)格總水平的升降。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，價(jià)格總水平一般呈上升趨勢，一定范圍內(nèi)的上漲是正?，F(xiàn)象，持續(xù)地、大幅度地上漲就是通貨膨脹，隨著價(jià)格總水平的上升而財(cái)政收入同比例地增長，則表現(xiàn)為財(cái)政收入的“虛增”，即名義增長而實(shí)際并無增長。決定價(jià)格對(duì)財(cái)政收入影響的另一個(gè)因素是現(xiàn)行稅收制度。如果是以累進(jìn)所得稅為主體的稅制，納稅人適用的稅率，會(huì)隨著名義收入增長而提高，即出現(xiàn)所謂“檔次爬升”效應(yīng)，會(huì)隨著名義收入減少而降低檔次，從而財(cái)政在價(jià)格再分配中所得份額將有所增減。如果實(shí)行的是以比例稅率的流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制，這就意味著稅收收入的增長率等同于物價(jià)上漲率，財(cái)政收入只會(huì)有名義增長，而不會(huì)有實(shí)際增長。如果實(shí)行的是定額稅，在這種稅制下，稅收收入的增長率總要低于物價(jià)上漲率，所以財(cái)政收入即使有名義增長，而實(shí)際必然是下降的。（四）價(jià)格總水平的變動(dòng)往往是和產(chǎn)品比價(jià)同時(shí)發(fā)生的，而產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系變得以另一種形式影響財(cái)政收入。產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系變動(dòng)之所以會(huì)影響財(cái)政收入源于兩個(gè)原因：一是產(chǎn)品比價(jià)變動(dòng)會(huì)引起貨幣收入在企業(yè)、部門和個(gè)人各經(jīng)濟(jì)主體的轉(zhuǎn)移，形成GDP的再分配，使財(cái)源分布結(jié)構(gòu)發(fā)生變化；二是財(cái)政收入在企業(yè)、部門和個(gè)人之間的分布呈非均衡狀態(tài)，或者說，各經(jīng)濟(jì)主體上繳財(cái)政的稅收比例是不同的；這樣，產(chǎn)品比價(jià)變動(dòng)導(dǎo)致財(cái)源分布結(jié)構(gòu)改變時(shí)，相關(guān)企業(yè)、部門和個(gè)人上繳的稅收就會(huì)有增有減，而增減的綜合結(jié)果就是對(duì)財(cái)政收入的最終影響。6、試論述為什么財(cái)政政策與貨幣政策必須配合，如何配合？財(cái)政政策是國家宏觀調(diào)控的重要杠桿，主要包括稅收、預(yù)算、國債、購買性支出和財(cái)政轉(zhuǎn)移支付等手段。貨幣政策是國家宏觀調(diào)控的重要工具，是中央銀行運(yùn)用貨幣政策工具，調(diào)節(jié)貨幣供求和控制信貸規(guī)模以實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控目標(biāo)的方針和策略的總稱，是國家宏觀經(jīng)濟(jì)的重要組成部分一、財(cái)政政策和貨幣政策協(xié)調(diào)配合的必要性 （一）財(cái)政政策和貨幣政策的制定各自為政，缺乏全局觀念 本來財(cái)政和